2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收)真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？()A.1000B.920C.950D.9702.根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包含免稅收入50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.200B.250C.300D.3504.根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得5.某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)年銷售貨物取得收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？()A.80B.100C.120D.1406.根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？()A.煙草制品B.酒精飲料C.貴重首飾及珠寶玉石D.潤(rùn)滑油7.某個(gè)人2024年度取得工資、薪金所得80000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元。該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？()A.10000B.12000C.14000D.160008.某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)當(dāng)年提供應(yīng)稅勞務(wù)收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為多少萬(wàn)元？()A.40B.45C.50D.559.根據(jù)我國(guó)資源稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.土地10.某個(gè)人2024年度取得財(cái)產(chǎn)租賃所得30000元，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得50000元。該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？()A.5000B.7000C.9000D.11000二、多選題(共5題)11.根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.罰款E.工資、薪金支出13.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些類型？()A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.超額累進(jìn)稅率E.超額比例稅率14.根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括哪些？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)E.使用環(huán)節(jié)15.在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？()A.贍養(yǎng)老人支出B.子女教育支出C.醫(yī)療保險(xiǎn)支出D.房產(chǎn)稅支出E.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按__%的稅率征收企業(yè)所得稅。17.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在__的增值額為征稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。18.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿__年的個(gè)人。19.根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括__、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)。20.資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采__的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅是按照商品的生產(chǎn)、流通、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額來(lái)征收的。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿1年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源，包括可再生資源和不可再生資源。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。27.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的基本原則及其在稅率設(shè)計(jì)上的體現(xiàn)。29.什么是消費(fèi)稅的稅率配額制，其目的是什么？30.簡(jiǎn)述資源稅的征收原則及其在環(huán)境保護(hù)中的作用。

2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收)真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】國(guó)債利息收入50萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元中的60%可以扣除，即48萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元可以全額扣除。因此，應(yīng)納稅所得額=1000-50-80*60%-150=920萬(wàn)元。2.【答案】C【解析】根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。3.【答案】C【解析】該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=1000-50=950萬(wàn)元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=950*25%=300萬(wàn)元。4.【答案】D【解析】根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，偶然所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。5.【答案】B【解析】該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅=1000*13%-120=100萬(wàn)元。6.【答案】D【解析】根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石等，潤(rùn)滑油不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。7.【答案】C【解析】工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(80000-5000)*10%-2520=5480元；稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000*(1-20%)*70%*20%=2240元；特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000*(1-20%)*20%=1600元。因此，該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額=5480+2240+1600=9720元。8.【答案】C【解析】該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1000*5%-50=50萬(wàn)元。9.【答案】D【解析】根據(jù)我國(guó)資源稅法規(guī)定，資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等，土地不屬于資源稅的征稅范圍。10.【答案】B【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000*(1-20%)*20%=4800元；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000*20%=10000元。因此，該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額=4800+10000=14800元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】BCE【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及工資、薪金支出。稅收滯納金和罰款不得扣除。13.【答案】ABD【解析】個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。固定稅率和超額比例稅率不屬于個(gè)人所得稅的稅率類型。14.【答案】ABC【解析】根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。出口環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)在特定情況下可能免稅或退稅，使用環(huán)節(jié)不屬于消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。15.【答案】ABC【解析】在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出和醫(yī)療保險(xiǎn)支出屬于扣除項(xiàng)目。房產(chǎn)稅支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目。三、填空題(共5題)16.【答案】15【解析】對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，以鼓勵(lì)和促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。17.【答案】生產(chǎn)、流通【解析】增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)、流通、銷售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其特點(diǎn)是只對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅。18.【答案】1【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。居住滿1年的個(gè)人，即在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿365日的個(gè)人。19.【答案】銷售貨物【解析】根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)。20.【答案】資源【解析】資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采資源的單位和個(gè)人征收的一種資源稅，其目的是為了合理開發(fā)和利用資源，調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，增加財(cái)政收入。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅是按照商品的生產(chǎn)、流通、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額來(lái)征收的，其特點(diǎn)是對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，體現(xiàn)了稅收管轄權(quán)的原則。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿1年的個(gè)人，體現(xiàn)了個(gè)人所得稅的居民和非居民原則。24.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品，如煙草制品、酒及酒精、化妝品等，以調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)合理消費(fèi)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的征稅范圍并不包括所有自然資源，而是針對(duì)特定的非可再生資源，如煤炭、石油、天然氣等，以及對(duì)環(huán)境的保護(hù)有一定的考慮。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。其特點(diǎn)是對(duì)商品或勞務(wù)的增值額征稅，避免了對(duì)同一環(huán)節(jié)的重復(fù)征稅，并且實(shí)行稅款抵扣制度，有利于促進(jìn)生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的發(fā)展?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N流轉(zhuǎn)稅，其核心在于只對(duì)增值額征稅，這樣可以避免重復(fù)征稅的問(wèn)題，因?yàn)槊恳画h(huán)節(jié)的稅負(fù)只由該環(huán)節(jié)的增值部分承擔(dān)。此外，增值稅的稅款抵扣制度允許企業(yè)從其購(gòu)入的商品或服務(wù)中抵扣已繳納的增值稅，進(jìn)一步減輕了企業(yè)的稅負(fù)。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入總額中扣除的項(xiàng)目。這些項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。例如，企業(yè)的工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等都是稅前扣除項(xiàng)目?！窘馕觥慷惽翱鄢?xiàng)目是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以減少稅基的項(xiàng)目，這些扣除項(xiàng)目通常與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。通過(guò)稅前扣除，可以更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際盈利水平，從而公平合理地確定企業(yè)所得稅的稅負(fù)。28.【答案】個(gè)人所得稅的基本原則包括公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)便征收和體現(xiàn)社會(huì)政策。在稅率設(shè)計(jì)上，體現(xiàn)為累進(jìn)稅率制度，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，以實(shí)現(xiàn)收入越高的人承擔(dān)更多的稅負(fù)，體現(xiàn)了稅收的公平原則。【解析】個(gè)人所得稅的設(shè)計(jì)旨在實(shí)現(xiàn)收入的再分配，基本原則包括對(duì)所有人平等征稅、減輕低收入者的稅負(fù)以及通過(guò)累進(jìn)稅率來(lái)調(diào)節(jié)收入分配不均。累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì)使得高收入者需要支付更高的稅率，這有助于實(shí)現(xiàn)稅收的公平性和社會(huì)正義。29.【答案】消費(fèi)稅的稅率配額制是一種根據(jù)不同消費(fèi)品的具體情況，制定不同的消費(fèi)稅稅率和配額的制度。其目的是為了引導(dǎo)消費(fèi)、調(diào)節(jié)收入分配、增加財(cái)政收入和體現(xiàn)國(guó)家政策意圖?！窘馕觥慷惵逝漕~制通過(guò)對(duì)不同消費(fèi)品制定不同的稅率，可以針對(duì)特定消費(fèi)行為進(jìn)行調(diào)控，如對(duì)奢侈品或高能耗產(chǎn)品征收較高稅率，以引導(dǎo)消