2025年稅務(wù)師之稅法一高分通關(guān)題型題庫附解析答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買設(shè)備支付的增值稅C.購買職工福利的增值稅D.購買自用房產(chǎn)支付的增值稅3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯誤的是？()A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔4.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.房地產(chǎn)租賃所得5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是？()A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅B.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅C.土地增值稅是對土地增值稅收入征收的一種稅D.土地增值稅是對土地增值稅支出征收的一種稅6.根據(jù)房產(chǎn)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？()A.自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.投資房產(chǎn)7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是？()A.印花稅是對簽訂合同或具有合同性質(zhì)的憑證征收的一種稅B.印花稅是對取得收入或支付收入的單位和個人征收的一種稅C.印花稅是對轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或接受資產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅D.印花稅是對購買商品或接受服務(wù)的單位和個人征收的一種稅8.根據(jù)契稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？()A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋出租D.房屋繼承9.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯誤的是？()A.資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等活動征收的一種稅B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額D.資源稅的稅率是根據(jù)資源產(chǎn)品的種類、質(zhì)量和開采條件等因素確定的二、多選題(共5題)10.企業(yè)所得稅的下列支出中，哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？()A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.職工福利費(fèi)C.利息支出D.營業(yè)外支出11.增值稅的下列行為中，哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)12.個人所得稅的下列所得中，哪些屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得13.土地增值稅的下列征稅范圍中，哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地抵押14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，哪些是正確的？()A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。16.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的項(xiàng)目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等。17.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，累進(jìn)稅率分為7個級距。18.土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%，適用稅率取決于土地增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的余值或租金收入，其中以房產(chǎn)余值計(jì)稅的，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×[1-(原值-原值減除比例)÷折舊年限]×房產(chǎn)稅稅率。四、判斷題(共5題)20.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，而一般納稅人的征收率為6%。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的工資、薪金所得每月扣除5000元的基本費(fèi)用。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不會隨著房產(chǎn)價(jià)值的增加而調(diào)整。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。26.問：如何計(jì)算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.問：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？28.問：房產(chǎn)稅的征稅對象和稅率是如何規(guī)定的？29.問：資源稅的征收范圍包括哪些資源？

2025年稅務(wù)師之稅法一高分通關(guān)題型題庫附解析答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，購買職工福利的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，而非15%和25%。4.【答案】D【解析】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，房地產(chǎn)租賃所得屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于個人所得稅的征稅范圍。5.【答案】A【解析】土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅。6.【答案】D【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的，不包括投資房產(chǎn)。7.【答案】A【解析】印花稅是對簽訂合同或具有合同性質(zhì)的憑證征收的一種稅。8.【答案】C【解析】根據(jù)契稅法規(guī)定，契稅是對房屋買賣、贈與、繼承等行為征收的，不包括房屋出租。9.【答案】D【解析】資源稅的稅率是根據(jù)資源產(chǎn)品的種類、質(zhì)量和開采條件等因素確定的，但不僅僅限于這些因素。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工福利費(fèi)和利息支出屬于稅前扣除項(xiàng)目，而營業(yè)外支出通常不屬于稅前扣除項(xiàng)目。11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物以及轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)等行為。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的四種基本所得類型包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，這些均屬于綜合所得。13.【答案】AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，但不包括土地出租和土地抵押。14.【答案】ABD【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，納稅人是房產(chǎn)的所有者。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率，沒有累進(jìn)稅率。三、填空題(共5題)15.【答案】500萬元【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。16.【答案】工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除合理的工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等成本費(fèi)用。17.【答案】45%，7個級距【解析】個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的稅率分為7個級距，從3%到45%，稅率隨著所得額的增加而遞增。18.【答案】30%、40%、50%、60%【解析】土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率，根據(jù)土地增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率來確定適用的稅率，具體分為30%、40%、50%、60%四個檔次。19.【答案】房產(chǎn)余值×[1-(原值-原值減除比例)÷折舊年限]×房產(chǎn)稅稅率【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的余值或租金收入，以房產(chǎn)余值計(jì)稅時，按照上述公式計(jì)算應(yīng)納稅額。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%，但一般納稅人的征收率是17%，而非6%。21.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的年度虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。22.【答案】正確【解析】個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得每月扣除5000元的基本費(fèi)用（起征點(diǎn)），超過部分按累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。23.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅人不僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，還包括所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。24.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的稅率并非固定不變，它可以是比例稅率或累進(jìn)稅率，并且會根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值的增加而調(diào)整。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元；

2.納稅申報(bào)不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)；

3.稅率不同：一般納稅人適用17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率；

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)方式、稅率以及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面存在顯著區(qū)別。26.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：

1.確定收入總額：包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等；

2.扣除法定扣除項(xiàng)目：包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等；

3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：收入總額減去法定扣除項(xiàng)目后的余額即為應(yīng)納稅所得額。【解析】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算需要先確定收入總額，然后扣除法定扣除項(xiàng)目，最后計(jì)算得出應(yīng)納稅所得額。27.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，具體計(jì)算公式為：土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-法定扣除項(xiàng)目金額。【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的余額。28.【答案】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。房