2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》模擬卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母選項(xiàng)填在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，最根本、最核心的出發(fā)點(diǎn)是（）。A.確保企業(yè)生存B.最大化企業(yè)價(jià)值C.優(yōu)化資源配置D.遵守國(guó)家法律法規(guī)2.某公司于2024年1月1日發(fā)行面值為1000元、票面年利率為5%、期限為3年的債券，每年末付息一次。該債券在2024年12月31日的價(jià)值（不考慮發(fā)行費(fèi)用和市場(chǎng)利率變化）為（）元。A.1050B.1000C.952.38D.926.383.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)不確定性對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響B(tài).風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)分散投資來(lái)完全消除C.風(fēng)險(xiǎn)只能被衡量，不能被管理D.風(fēng)險(xiǎn)總是與收益成正比，高風(fēng)險(xiǎn)必然帶來(lái)高收益4.某公司持有A、B兩種股票，A股票的預(yù)期收益率為12%，標(biāo)準(zhǔn)差為20%；B股票的預(yù)期收益率為18%，標(biāo)準(zhǔn)差為28%。假設(shè)A、B兩種股票的收益率為正相關(guān)，且相關(guān)系數(shù)為0.7。若投資組合中A、B股票的投資比例分別為60%和40%，則該投資組合的預(yù)期收益率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為（）。A.14.8%，24.4%B.16%，26.8%C.14.8%，26.8%D.16%，24.4%5.企業(yè)擬投資一個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目計(jì)算期為5年，預(yù)計(jì)每年凈現(xiàn)金流量分別為：NCF0=-200萬(wàn)元，NCF1=50萬(wàn)元，NCF2=60萬(wàn)元，NCF3=70萬(wàn)元，NCF4=80萬(wàn)元，NCF5=90萬(wàn)元。該項(xiàng)目按行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%計(jì)算的內(nèi)含收益率（IRR）為（）。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）A.14.32%B.15.67%C.16.78%D.17.25%6.某公司計(jì)劃投資建設(shè)一條新生產(chǎn)線，初始投資為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。采用直線法計(jì)提折舊。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)第5年產(chǎn)生的稅前凈現(xiàn)金流量為（）萬(wàn)元。（假設(shè)不考慮其他因素）A.200B.300C.400D.5007.企業(yè)持有現(xiàn)金的主要?jiǎng)訖C(jī)是（）。A.投機(jī)B.財(cái)務(wù)拮據(jù)C.交易D.收益8.在存貨管理中，能夠使存貨總成本（取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本）最低的訂貨批量是（）。A.經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）B.最高庫(kù)存量C.最低庫(kù)存量D.訂貨點(diǎn)9.某公司2024年凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，利息費(fèi)用為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。該公司的已獲利息倍數(shù)（利息保障倍數(shù)）為（）。A.2.5B.3.0C.4.0D.5.010.下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中，屬于反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)是（）。A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.存貨周轉(zhuǎn)率D.權(quán)益乘數(shù)二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母選項(xiàng)填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)影響因素的有（）。A.股東B.債權(quán)人C.政府機(jī)構(gòu)D.企業(yè)員工E.社會(huì)公眾12.下列關(guān)于貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與復(fù)利終值系數(shù)互為倒數(shù)B.普通年金現(xiàn)值系數(shù)等于年金金額乘以年金終值系數(shù)C.永續(xù)年金現(xiàn)值系數(shù)等于1/折現(xiàn)率D.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)等于普通年金現(xiàn)值系數(shù)乘以（1+折現(xiàn)率）E.普通年金終值系數(shù)等于年金金額乘以年金現(xiàn)值系數(shù)13.下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）的說(shuō)法中，正確的有（）。A.CAPM的基本公式是：E(Ri)=Rf+βi[E(Rm)-Rf]B.E(Ri)表示第i項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)期收益率C.Rf表示無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率D.βi表示第i項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)E.E(Rm)表示市場(chǎng)組合的預(yù)期收益率14.企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)E.信用風(fēng)險(xiǎn)15.下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.營(yíng)運(yùn)資金管理強(qiáng)調(diào)的是短期償債能力和日常運(yùn)營(yíng)效率B.存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)或銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本C.應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是在增加收入的同時(shí)，盡量降低應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本和壞賬成本D.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在提高現(xiàn)金使用效率的同時(shí)，保障企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求E.營(yíng)運(yùn)資金政策主要包括激進(jìn)型、穩(wěn)健型和保守型三種16.下列關(guān)于財(cái)務(wù)分析的說(shuō)法中，正確的有（）。A.財(cái)務(wù)分析可以評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況B.財(cái)務(wù)分析可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)C.常用的財(cái)務(wù)分析方法是比率分析法、比較分析法、因素分析法D.財(cái)務(wù)分析只能采用定量分析方法E.財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題并提出改進(jìn)措施17.下列關(guān)于成本管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.成本管理是企業(yè)管理的重要組成部分B.成本管理的目標(biāo)是降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益C.成本管理包括成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析等環(huán)節(jié)D.標(biāo)準(zhǔn)成本法是一種重要的成本控制方法E.變動(dòng)成本法主要用于內(nèi)部管理決策18.下列關(guān)于收入與分配管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.收入管理的主要目標(biāo)是增加企業(yè)收入，提高盈利能力B.收入管理包括銷售預(yù)測(cè)、定價(jià)策略、銷售渠道管理等方面C.利潤(rùn)分配管理的主要目標(biāo)是合理確定利潤(rùn)分配方案，平衡各方利益D.利潤(rùn)分配管理包括確定股利支付率、選擇股利支付方式等E.股利分配政策會(huì)影響企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值19.下列關(guān)于稅務(wù)管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分B.稅務(wù)管理的目標(biāo)是降低企業(yè)的稅負(fù)，提高稅后利潤(rùn)C(jī).稅務(wù)管理包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面D.稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行E.納稅申報(bào)是企業(yè)履行納稅義務(wù)的基本方式20.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程B.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減輕風(fēng)險(xiǎn)造成的損失C.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要方法包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)管理只能采用定性分析方法三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，請(qǐng)將正確答案的“√”或“×”填在答題卡相應(yīng)位置。）21.企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，更側(cè)重于股東的利益。（）22.單利現(xiàn)值是未來(lái)值按照一定的折現(xiàn)率計(jì)算得出的現(xiàn)值。（）23.分散投資只能分散非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不能分散系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。（）24.投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）大于零，說(shuō)明該項(xiàng)目的預(yù)期收益率大于折現(xiàn)率。（）25.在其他因素不變的情況下，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限越長(zhǎng)，年折舊額就越高。（）26.企業(yè)持有現(xiàn)金過(guò)多，會(huì)降低企業(yè)的收益水平，但可以提高企業(yè)的償債能力。（）27.訂貨批量越大，存貨的購(gòu)置成本就越低，但儲(chǔ)存成本就會(huì)越高。（）28.企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)息稅前利潤(rùn)對(duì)銷售量變動(dòng)的敏感性越低。（）29.資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越高越好。（）30.永續(xù)年金是一種無(wú)限期定額收付的年金，其現(xiàn)值無(wú)法計(jì)算。（）四、計(jì)算分析題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。）31.某公司計(jì)劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，初始投資為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為4年，預(yù)計(jì)每年凈現(xiàn)金流量均為50萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算該生產(chǎn)線按行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%計(jì)算的靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。32.某公司持有A股票1000股，每股買入價(jià)格10元，現(xiàn)市價(jià)為12元。該公司宣布發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.5元。計(jì)算該股票的資本利得和股利收益。33.某公司預(yù)計(jì)明年全年需要銷售產(chǎn)品10萬(wàn)件，單位產(chǎn)品變動(dòng)成本為5元，固定成本總額為20萬(wàn)元。該公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)率為25%（按銷售收計(jì)算）。計(jì)算該公司明年需要達(dá)到的銷售單價(jià)。34.某公司目前的流動(dòng)資產(chǎn)為100萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為50萬(wàn)元，速動(dòng)資產(chǎn)為40萬(wàn)元。該公司計(jì)劃通過(guò)發(fā)行長(zhǎng)期債券籌集資金100萬(wàn)元，并將全部資金用于購(gòu)買固定資產(chǎn)。請(qǐng)問該公司的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率將如何變化？（假設(shè)其他因素不變）五、綜合題（本類題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析和計(jì)算。）35.甲公司擬投資建設(shè)一個(gè)新項(xiàng)目，需要購(gòu)置設(shè)備投資80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。項(xiàng)目建成后，預(yù)計(jì)每年銷售產(chǎn)品10萬(wàn)件，單位售價(jià)20元，單位變動(dòng)成本12元，每年固定經(jīng)營(yíng)成本（不含折舊）為30萬(wàn)元。假設(shè)不考慮所得稅和其他因素，計(jì)算該項(xiàng)目按行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%計(jì)算的凈現(xiàn)值（NPV）。（提示：先計(jì)算每年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量）36.某公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)200萬(wàn)元，非流動(dòng)資產(chǎn)800萬(wàn)元。負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債100萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債300萬(wàn)元。所有者權(quán)益：400萬(wàn)元。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）：營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用30萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司2024年的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)。（2）計(jì)算該公司2024年的銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（以總資產(chǎn)平均余額計(jì)算）、凈資產(chǎn)收益率（以平均凈資產(chǎn)計(jì)算）。（3）簡(jiǎn)要分析該公司2024年的償債能力和盈利能力。（假設(shè)總資產(chǎn)平均余額為（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）/2，平均凈資產(chǎn)為（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)）/2）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.B7.C8.A9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題11.A,B,C,D,E12.A,C,D13.A,B,C,D,E14.A,B,C,D,E15.A,B,C,D,E16.A,B,C17.A,B,C,D,E18.A,B,C,D,E19.A,B,C,D,E20.A,B,C,D三、判斷題21.√22.×23.√24.√25.×26.√27.√28.×29.×30.×四、計(jì)算分析題31.靜態(tài)投資回收期=初始投資/年凈現(xiàn)金流量=200/50=4年。年金現(xiàn)值系數(shù)（P/A,10%,4）=3.170動(dòng)態(tài)投資回收期=初始投資/年凈現(xiàn)金流量×年金現(xiàn)值系數(shù)=200/50×3.170=3.17年。32.資本利得=現(xiàn)市價(jià)-買入價(jià)格=12-10=2元/股。股利收益=每股股利=0.5元/股。33.利潤(rùn)=銷售收入×利潤(rùn)率=銷售收入×25%銷售收入=變動(dòng)成本+固定成本+利潤(rùn)=10×5+20+銷售收入×25%銷售收入×(1-25%)=70銷售收入=70/75=93.33萬(wàn)元銷售單價(jià)=銷售收入/銷售量=93.33/10=9.33元/件。34.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=100/50=2。購(gòu)買固定資產(chǎn)后，流動(dòng)資產(chǎn)變?yōu)?，流動(dòng)負(fù)債不變，流動(dòng)比率變?yōu)?/50=0。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=40/50=0.8。購(gòu)買固定資產(chǎn)后，速動(dòng)資產(chǎn)變?yōu)?，流動(dòng)負(fù)債不變，速動(dòng)比率變?yōu)?/50=0。資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=(50+300)/(100+800)=350/900≈0.39?；I集長(zhǎng)期債券后，總負(fù)債變?yōu)?0+300+100=450萬(wàn)元，總資產(chǎn)變?yōu)?+800+100=900萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率變?yōu)?50/900=0.5。結(jié)論：流動(dòng)比率變?yōu)?，速動(dòng)比率變?yōu)?，資產(chǎn)負(fù)債率變?yōu)?.5。五、綜合題35.年折舊額=(80-10)/5=14萬(wàn)元年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量=(銷售收入-變動(dòng)成本-固定成本)+折舊=(10×20-1