會計實操文庫19/19記賬實操-鋰電池生產(chǎn)企業(yè)賬務處理分錄一、原料與輔料采購（35個）1.銀行轉賬采購正極材料（三元材料/NCM）：借：原材料-核心原料-正極材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購負極材料（石墨/硅碳材料）：借：原材料-核心原料-負極材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購電解液（碳酸酯類電解液）：借：原材料-核心原料-電解液應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款-XX供應商4.小規(guī)模納稅人采購原料：借：原材料-XX品類貸：銀行存款5.采購隔膜（聚乙烯/聚丙烯隔膜）：借：原材料-核心原料-隔膜應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款6.采購外殼材料（鋁殼/鋼殼）：借：原材料-結構材料-外殼應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款7.采購極耳（鎳帶/銅帶）：借：原材料-結構材料-極耳應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.原料運輸費（冷鏈+防潮運輸，計入成本）：借：原材料-運輸費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.暫估入庫（原料未到票）：借：原材料-暫估貸：應付賬款-暫估應付賬款10.次月初沖銷暫估：借：應付賬款-暫估應付賬款貸：原材料-暫估11.收到暫估原料發(fā)票（補入賬）：借：原材料-XX品類應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款12.原料采購退貨（純度不達標/水分超標）：借：銀行存款應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）貸：原材料-XX品類13.供應商給予商業(yè)折扣（批量采購電解液）：借：原材料-核心原料-電解液（折扣后金額）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款14.供應商給予現(xiàn)金折扣（按時付款）：借：應付賬款-XX供應商貸：銀行存款財務費用15.采購途中合理損耗（輕微泄漏/包裝破損）：借：原材料-XX品類應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款16.采購途中非正常損耗（丟失/污染）：借：待處理財產(chǎn)損溢應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）貸：銀行存款17.非正常損耗審批后結轉：借：營業(yè)外支出-損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢18.預付原料采購款（旺季儲備正極材料）：借：預付賬款-XX供應商貸：銀行存款19.收到預付采購的原料：借：原材料-XX品類應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款-XX供應商20.采購粘合劑（PVDF/CMC）：借：原材料-輔助原料-粘合劑應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款21.采購導電劑（炭黑/碳納米管）：借：原材料-輔助原料-導電劑應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金22.小規(guī)模納稅人采購輔助原料：借：原材料-輔助原料-XX類型貸：銀行存款23.支付原料倉儲費（恒溫恒濕存儲）：借：管理費用-倉儲費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款24.原料盤點盤盈（計量誤差）：借：原材料-XX品類貸：待處理財產(chǎn)損溢25.盤盈審批后結轉：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用-盤盈收益26.原料盤點盤虧（短缺/變質(zhì)）：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料-XX品類應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）27.盤虧審批后結轉（責任人賠償）：借：其他應收款-XX員工管理費用-盤虧損失貸：待處理財產(chǎn)損溢28.供應商返利沖減采購成本：借：應付賬款-XX供應商貸：原材料-XX品類應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）29.采購應急原料（臨時補購隔膜）：借：原材料-應急原料-隔膜應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款30.支付原料檢驗費（純度檢測+水分檢測）：借：管理費用-檢測費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款31.進口原料支付關稅+通關費：借：原材料-XX品類貸：銀行存款32.采購生產(chǎn)用純水：借：原材料-輔助原料-純水應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款33.采購環(huán)保輔料（污水處理藥劑）：借：原材料-環(huán)保輔料-藥劑應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款34.采購模具配件（沖壓模具配件）：借：周轉材料-低值易耗品-模具配件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款35.月末歸集原料采購成本：借：原材料-匯總貸：原材料-各明細科目二、研發(fā)與技術開發(fā)（25個）36.計提研發(fā)人員工資（電化學工程師/材料工程師）：借：研發(fā)支出-費用化支出-工資貸：應付職工薪酬-工資37.發(fā)放研發(fā)人員工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅38.采購研發(fā)用原料（實驗用三元材料）：借：研發(fā)支出-費用化支出-材料費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款39.領用研發(fā)用原料（新型電池試制）：借：研發(fā)支出-資本化支出-材料費貸：原材料-XX品類40.支付研發(fā)設備購置費（電池檢測設備/充放電測試儀）：借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設備應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款41.研發(fā)設備折舊費（5年）：借：研發(fā)支出-費用化支出-折舊費貸：累計折舊42.支付研發(fā)場地租金（研發(fā)實驗室）：借：研發(fā)支出-費用化支出-租金貸：銀行存款43.支付技術咨詢費（電池配方顧問/專利咨詢）：借：研發(fā)支出-費用化支出-咨詢費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款44.小規(guī)模納稅人支付咨詢費：借：研發(fā)支出-費用化支出-咨詢費貸：銀行存款45.研發(fā)項目水電費支出（實驗室水電）：借：研發(fā)支出-費用化支出-水電費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款46.支付專利申請費（電池結構專利/材料專利）：借：研發(fā)支出-資本化支出-專利費貸：銀行存款47.專利授權后結轉資本化支出：借：無形資產(chǎn)-專利貸：研發(fā)支出-資本化支出48.支付研發(fā)樣品檢測費（循環(huán)壽命檢測+安全檢測）：借：研發(fā)支出-費用化支出-檢測費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款49.研發(fā)失敗，結轉費用化支出：借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出50.收到政府研發(fā)補貼（新能源專項扶持）：借：銀行存款貸：遞延收益-研發(fā)補貼51.按月分攤研發(fā)補貼：借：遞延收益-研發(fā)補貼貸：其他收益52.支付研發(fā)軟件費（電池仿真軟件/數(shù)據(jù)分析軟件）：借：研發(fā)支出-費用化支出-軟件費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款53.委托外部研發(fā)（與高校合作開發(fā)）：借：研發(fā)支出-費用化支出-外部研發(fā)費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款54.研發(fā)人員差旅費（學術交流/實驗調(diào)研）：借：研發(fā)支出-費用化支出-差旅費貸：銀行存款55.研發(fā)用低值易耗品領用（實驗工具）：借：研發(fā)支出-費用化支出-低值易耗品貸：周轉材料-低值易耗品56.月末結轉費用化研發(fā)支出：借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出57.無形資產(chǎn)攤銷（專利，10年）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷58.支付研發(fā)成果鑒定費（新產(chǎn)品合規(guī)鑒定）：借：研發(fā)支出-費用化支出-鑒定費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款59.研發(fā)過程中樣品銷售：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-樣品銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）60.結轉樣品銷售成本：借：其他業(yè)務成本-樣品成本貸：研發(fā)支出-費用化支出三、生產(chǎn)制造與成本歸集（30個）61.領用正極材料制作電極：借：生產(chǎn)成本-直接材料-核心原料貸：原材料-核心原料-正極材料62.領用負極材料制作電極：借：生產(chǎn)成本-直接材料-核心原料貸：原材料-核心原料-負極材料63.領用電解液注入電池：借：生產(chǎn)成本-直接材料-核心原料貸：原材料-核心原料-電解液64.領用隔膜隔離正負極：借：生產(chǎn)成本-直接材料-核心原料貸：原材料-核心原料-隔膜65.計提生產(chǎn)工人工資（涂布工/裝配工）：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應付職工薪酬-工資66.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅67.計提車間管理人員工資：借：生產(chǎn)成本-制造費用-工資貸：應付職工薪酬-工資68.生產(chǎn)車間水電費支出（無塵車間）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-水電費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款69.生產(chǎn)設備折舊費（涂布機/卷繞機）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊70.生產(chǎn)車間廠房租金（含凈化改造）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-租金貸：銀行存款71.支付生產(chǎn)設備維修費（卷繞機保養(yǎng)）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-維修費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款72.小規(guī)模納稅人支付設備維修費：借：生產(chǎn)成本-制造費用-維修費貸：銀行存款73.生產(chǎn)車間消毒費（無塵車間消毒+合規(guī)要求）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-消毒費貸：周轉材料-低值易耗品-消毒用品74.委托外協(xié)加工（極片沖壓）：借：委托加工物資貸：原材料-XX品類75.支付外協(xié)加工費：借：委托加工物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款76.外協(xié)加工產(chǎn)品收回入庫（經(jīng)質(zhì)檢合格）：借：原材料-外協(xié)加工成品貸：委托加工物資77.生產(chǎn)過程中合理損耗（極片邊角料）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-損耗費貸：原材料-XX品類78.生產(chǎn)過程中非正常損耗（污染報廢/短路報廢）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）79.小規(guī)模納稅人非正常損耗：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料80.生產(chǎn)車間清潔費（無塵清潔）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-清潔費貸：銀行存款81.領用包裝材料（電池包裝膜/包裝箱）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-包裝貸：周轉材料-低值易耗品-包裝材料82.工具報廢（磨損/污染）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-損耗費貸：周轉材料-低值易耗品-工具83.計提生產(chǎn)車間社保（公司承擔）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-社保貸：應付職工薪酬-社保84.繳納生產(chǎn)車間社保：借：應付職工薪酬-社保貸：銀行存款85.生產(chǎn)批次完工，結轉制造費用：借：生產(chǎn)成本-直接費用貸：生產(chǎn)成本-制造費用86.完工產(chǎn)品入庫（經(jīng)質(zhì)檢合格）：借：庫存商品-XX鋰電池貸：生產(chǎn)成本-匯總87.半成品入庫（極片/電芯）：借：庫存商品-半成品貸：生產(chǎn)成本-半成品88.領用半成品繼續(xù)加工：借：生產(chǎn)成本-直接材料-半成品貸：庫存商品-半成品89.產(chǎn)品檢測費（出廠檢測+安全性檢測）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-檢測費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款90.月末在產(chǎn)品成本歸集：借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用四、成品銷售與售后（25個）91.銀行轉賬銷售動力電池給車企：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-動力電池銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）92.現(xiàn)金銷售小型鋰離子電池給電子廠：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-小型電池銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）93.賒銷儲能電池給能源公司：借：應收賬款-XX能源公司貸：主營業(yè)務收入-儲能電池銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）94.小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-產(chǎn)品銷售應交稅費-應交增值稅95.微信收取產(chǎn)品預付款（經(jīng)銷商預訂）：借：其他貨幣資金-微信貸：合同負債-銷售預付款應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）96.按訂單發(fā)貨，確認收入：借：合同負債-銷售預付款應收賬款（補收）貸：主營業(yè)務收入-產(chǎn)品銷售97.收到賒銷貨款回款：借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶98.銷售產(chǎn)品代墊運費：借：應收賬款-代墊運費貸：銀行存款99.收回代墊運費：借：銀行存款貸：應收賬款-代墊運費100.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-產(chǎn)品銷售（折扣后金額）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）101.給予客戶現(xiàn)金折扣（提前付款）：借：銀行存款財務費用-現(xiàn)金折扣貸：應收賬款-XX客戶102.跨月補收客戶欠款（貨款差額）：借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）103.產(chǎn)品銷售退貨（質(zhì)量問題，合規(guī)退貨）：借：主營業(yè)務收入-產(chǎn)品銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款104.結轉銷售退貨成本：借：庫存商品-XX產(chǎn)品貸：主營業(yè)務成本-產(chǎn)品成本105.線上平臺銷售產(chǎn)品（工業(yè)電商平臺）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶銷售費用-平臺手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入-線上銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）106.收到平臺提現(xiàn)款項：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶107.出口銷售鋰電池（合規(guī)出口）：借：應收賬款-境外客戶貸：主營業(yè)務收入-出口銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）108.收到出口退稅（進項稅額返還）：借：銀行存款貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）109.收取電池安裝調(diào)試費（儲能電池安裝）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-安裝費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）110.結轉安裝調(diào)試成本（人工+輔料）：借：其他業(yè)務成本-安裝成本貸：應付職工薪酬原材料111.收取產(chǎn)品售后服務費（質(zhì)保期外維修）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-服務費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）112.結轉售后服務成本：借：其他業(yè)務成本-服務成本貸：應付職工薪酬原材料-配件113.產(chǎn)品召回費用支出：借：營業(yè)外支出-召回費用貸：銀行存款庫存商品114.月末結轉銷售相關收入：借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入其他收益貸：本年利潤115.月末結轉銷售成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本營業(yè)外支出五、設備與固定資產(chǎn)（20個）116.購買生產(chǎn)設備（涂布機/卷繞機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-涂布機應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款117.購買檢測設備（電池容量測試儀/安全性檢測儀）：借：固定資產(chǎn)-檢測設備-測試儀應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：長期應付款（分期付款）118.支付檢測設備分期款項：借：長期應付款貸：銀行存款119.購買封裝設備（激光封口機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-封口機應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款120.小規(guī)模納稅人購買生產(chǎn)設備：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-XX類型貸：銀行存款121.購買辦公電腦（行政/財務用）：借：固定資產(chǎn)-辦公設備-電腦應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金122.購買研發(fā)設備（實驗用充放電設備）：借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設備-充放電儀應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款123.生產(chǎn)設備折舊費（10年）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊124.辦公設備折舊費（3年）：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊125.檢測設備折舊費（5年）：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊126.研發(fā)設備折舊費（5年）：借：研發(fā)支出-費用化支出-折舊費貸：累計折舊127.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬工具機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-工具機貸：營業(yè)外收入128.固定資產(chǎn)盤點盤虧（舊檢測設備）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)-檢測設備-舊設備129.設備報廢處置（舊生產(chǎn)線）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-生產(chǎn)線應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130.租賃生產(chǎn)設備（短期租賃專用設備）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-租賃費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款131.設備大修（生產(chǎn)線升級+環(huán)保改造）：借：長期待攤費用-設備大修應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-制造費用-攤銷費貸：長期待攤費用-設備大修132.購買廠房（自有生產(chǎn)場地）：借：固定資產(chǎn)-廠房應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款133.廠房折舊費（20年）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊134.購買凈化設備（無塵車間凈化）：借：固定資產(chǎn)-凈化設備應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款135.凈化設備折舊費：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊六、員工薪酬（15個）136.計提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應付職工薪酬-工資137.計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出-費用化支出-工資貸：應付職工薪酬-工資138.計提行政管理人員工資：借：管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資139.計提銷售人員工資：借：銷售費用-工資貸：應付職工薪酬-工資140.發(fā)放員工工資（代扣個稅、個人社保）：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅其他應付款-個人社保141.計提職工社保（公司承擔）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-社保研發(fā)支出-費用化支出-社保管理費用-社保銷售費用-社保貸：應付職工薪酬-社保142.繳納社保（公司+個人）：借：應付職工薪酬-社保其他應付款-個人社保貸：銀行存款143.支付臨時工工資（臨時生產(chǎn)協(xié)助）：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：庫存現(xiàn)金應交稅費-應交個人所得稅144.計提員工績效獎金（生產(chǎn)效率+銷售業(yè)績）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-獎金銷售費用-獎金貸：應付職工薪酬-績效獎金145.發(fā)放績效獎金：借：應付職工薪酬-績效獎金貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅146.支付職工福利費（節(jié)日禮品、體檢）：借：應付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）147.支付職工教育經(jīng)費（技能培訓+合規(guī)培訓）：借：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款148.支付員工差旅費（業(yè)務洽談/培訓）：借：管理費用-差旅費銷售費用-差旅費貸：銀行存款149.計提工會經(jīng)費：借：管理費用-工會經(jīng)費貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費150.月末結轉薪酬相關成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-直接人工研發(fā)支出-費用化支出-工資管理費用銷售費用七、日常運營與合規(guī)（10個）151.支付廠房租金+凈化維護費：借：生產(chǎn)成本-制造費用-租金貸：銀行存款152.支付辦公場地租金：借：管理費用-租金貸：銀行存款153.支付廣告費（產(chǎn)品推廣+合規(guī)宣傳）：借：銷售費用-廣告費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款154.支付業(yè)務招待費（客戶接待）：借：管理費用-業(yè)務招待費貸：庫存現(xiàn)金155.支付合規(guī)檢測費（產(chǎn)品認證檢測+環(huán)保檢測）：借：管理費用-檢測費應