會計實操文庫1/18記賬實操-資產管理公司賬務處理分錄一、資產管理業(yè)務（35個）1.收到客戶委托資金（公募基金認購）：借：銀行存款貸：吸收存款-委托資金-公募基金2.收到私募產品認購款（合格投資者）：借：銀行存款貸：吸收存款-委托資金-私募基金3.客戶贖回公募基金份額：借：吸收存款-委托資金-公募基金應付利息貸：銀行存款4.私募產品到期兌付本金：借：吸收存款-委托資金-私募基金應付利息貸：銀行存款5.計提公募基金管理費（按凈值計提）：借：利息支出-管理費支出貸：應付管理費-XX基金6.支付基金管理費給管理人：借：應付管理費-XX基金貸：銀行存款7.計提私募基金業(yè)績報酬（超額收益分成）：借：投資收益-業(yè)績報酬支出貸：應付業(yè)績報酬-XX客戶8.支付業(yè)績報酬給客戶：借：應付業(yè)績報酬-XX客戶貸：銀行存款9.收到資管產品托管費（代收代付）：借：銀行存款貸：其他應付款-托管費10.支付托管費給托管銀行：借：其他應付款-托管費貸：銀行存款11.資管產品申購費收入：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-申購費收入12.資管產品贖回費收入：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-贖回費收入13.私募產品認購費收入：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-認購費收入14.資管產品管理費收入（自營管理）：借：吸收存款-委托資金貸：手續(xù)費及傭金收入-管理費收入15.計提資管產品托管費（應付托管行）：借：業(yè)務及管理費用-托管費貸：應付賬款-托管銀行16.支付資管產品審計費（產品年度審計）：借：業(yè)務及管理費用-審計費貸：銀行存款17.資管產品估值調整（公允價值上升）：借：交易性金融資產-公允價值變動貸：公允價值變動損益18.資管產品估值調整（公允價值下降）：借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產-公允價值變動19.開放式基金日常申購資金到賬：借：銀行存款貸：吸收存款-委托資金-開放式基金20.開放式基金日常贖回資金支付：借：吸收存款-委托資金-開放式基金貸：銀行存款21.封閉式基金募集結束，確認資金到位：借：銀行存款貸：吸收存款-委托資金-封閉式基金22.資管產品參與定增項目出資：借：可供出售金融資產-定增項目貸：銀行存款23.定增項目解禁后賣出：借：銀行存款貸：可供出售金融資產-定增項目投資收益24.資管產品投資債券利息計提：借：應收利息-債券利息貸：投資收益-債券利息收入25.收到債券利息回款：借：銀行存款貸：應收利息-債券利息26.資管產品投資股票分紅收入：借：銀行存款貸：投資收益-股息收入27.資管產品贖回費歸基金資產部分：借：銀行存款貸：吸收存款-委托資金-XX基金28.資管產品轉換費收入：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-轉換費收入29.計提資管產品銷售服務費：借：業(yè)務及管理費用-銷售服務費貸：應付賬款-銷售機構30.支付銷售服務費給代銷機構：借：應付賬款-銷售機構貸：銀行存款31.資管產品清算費用支出：借：營業(yè)外支出-清算費用貸：銀行存款32.資管產品清算后剩余資金返還：借：吸收存款-委托資金-XX產品貸：銀行存款33.私募產品結構化收益分配（優(yōu)先級）：借：吸收存款-委托資金-優(yōu)先級應付利息貸：銀行存款34.私募產品結構化收益分配（劣后級）：借：吸收存款-委托資金-劣后級投資收益貸：銀行存款35.月末結轉資管業(yè)務收入：借：手續(xù)費及傭金收入投資收益貸：本年利潤二、投資業(yè)務（35個）36.自有資金投資股票（交易性金融資產）：借：交易性金融資產-成本貸：銀行存款37.自有資金投資債券（持有至到期）：借：持有至到期投資-債券貸：銀行存款38.投資公募基金（作為金融資產）：借：可供出售金融資產-公募基金貸：銀行存款39.投資私募基金（合格投資者）：借：可供出售金融資產-私募基金貸：銀行存款40.交易性金融資產公允價值上升：借：交易性金融資產-公允價值變動貸：公允價值變動損益41.交易性金融資產公允價值下降：借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產-公允價值變動42.賣出交易性金融資產（股票盈利）：借：銀行存款貸：交易性金融資產-成本交易性金融資產-公允價值變動投資收益43.賣出交易性金融資產（股票虧損）：借：銀行存款投資收益交易性金融資產-公允價值變動貸：交易性金融資產-成本44.持有至到期債券利息計提：借：應收利息貸：投資收益-債券利息收入45.收到持有至到期債券利息：借：銀行存款貸：應收利息46.持有至到期債券到期收回本金：借：銀行存款貸：持有至到期投資-債券47.可供出售金融資產分紅收入：借：銀行存款貸：投資收益-分紅收入48.賣出可供出售金融資產（基金盈利）：借：銀行存款貸：可供出售金融資產-成本投資收益49.賣出可供出售金融資產（基金虧損）：借：銀行存款投資收益貸：可供出售金融資產-成本50.投資信托產品（固定收益類）：借：可供出售金融資產-信托產品貸：銀行存款51.收到信托產品收益回款：借：銀行存款貸：投資收益-信托收益52.投資資產管理計劃（券商資管）：借：可供出售金融資產-資管計劃貸：銀行存款53.資管計劃到期兌付本金及收益：借：銀行存款貸：可供出售金融資產-資管計劃投資收益54.自有資金參與國債逆回購：借：買入返售金融資產貸：銀行存款55.國債逆回購到期收回資金及利息：借：銀行存款貸：買入返售金融資產投資收益-回購利息收入56.開展股票質押式回購業(yè)務（融出資金）：借：買入返售金融資產-股票質押貸：銀行存款57.股票質押回購到期收回本金：借：銀行存款貸：買入返售金融資產-股票質押58.收到股票質押回購利息：借：銀行存款貸：投資收益-質押利息收入59.投資私募股權基金（長期投資）：借：長期股權投資-私募股權貸：銀行存款60.私募股權基金退出（股權轉讓）：借：銀行存款貸：長期股權投資-私募股權投資收益61.計提長期股權投資減值準備：借：資產減值損失貸：長期股權投資減值準備62.投資可轉債（可轉換公司債券）：借：交易性金融資產-可轉債貸：銀行存款63.可轉債轉股操作：借：交易性金融資產-股票貸：交易性金融資產-可轉債投資收益64.投資同業(yè)存單（銀行間市場）：借：存放同業(yè)款項-同業(yè)存單貸：銀行存款65.同業(yè)存單到期收回本金及利息：借：銀行存款貸：存放同業(yè)款項-同業(yè)存單投資收益66.投資央行票據：借：持有至到期投資-央行票據貸：銀行存款67.央行票據到期收回本金及利息：借：銀行存款貸：持有至到期投資-央行票據投資收益68.月末結轉投資收益：借：投資收益公允價值變動損益（盈利）貸：本年利潤69.月末結轉投資損失：借：本年利潤貸：投資收益（虧損）公允價值變動損益（虧損）70.計提金融資產減值準備（可供出售）：借：信用減值損失貸：可供出售金融資產減值準備三、中間業(yè)務與手續(xù)費收入（30個）71.收取資產管理咨詢費（投資顧問服務）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-咨詢費收入72.收取基金代銷手續(xù)費（代理銷售公募基金）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-代銷手續(xù)費73.支付代銷渠道返利：借：手續(xù)費及傭金支出-渠道返利貸：銀行存款74.收取投資顧問費（為機構提供投顧服務）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-投顧費收入75.收取財務顧問費（并購重組顧問）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-財務顧問費76.收取資產托管費（代理托管其他機構產品）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-托管費收入77.收取基金注冊登記費：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-登記費收入78.收取基金轉換費（跨產品轉換）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-轉換費收入79.收取私募產品備案費（代收協會）：借：銀行存款貸：其他應付款-備案費80.上繳私募備案費給基金業(yè)協會：借：其他應付款-備案費貸：銀行存款81.收取客戶資金監(jiān)管費：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-監(jiān)管費收入82.收取資產估值服務費（為其他機構提供估值）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-估值費收入83.收取基金信息披露費：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-信息披露費84.支付信息披露平臺服務費：借：手續(xù)費及傭金支出-信息披露支出貸：銀行存款85.收取合規(guī)咨詢費（為客戶提供合規(guī)服務）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-合規(guī)咨詢費86.收取產品設計費（定制化資管產品設計）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-產品設計費87.收取風險管理咨詢費（為客戶提供風控方案）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-風控咨詢費88.收取數據服務使用費（金融數據授權）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-數據服務費89.收取培訓服務費（金融投資培訓）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-培訓收入90.收取檔案保管費（客戶資產檔案保管）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-檔案保管費91.支付律師服務費（合同審核/合規(guī)咨詢）：借：業(yè)務及管理費用-律師費用貸：銀行存款92.支付會計師事務所審計費：借：業(yè)務及管理費用-審計費用貸：銀行存款93.收取跨境資管服務手續(xù)費：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-跨境服務費94.支付跨境交易清算費：借：手續(xù)費及傭金支出-清算費貸：銀行存款95.收取信托計劃管理費（代理管理信托產品）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-信托管理費96.收取券商資管產品服務費：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-券商資管費97.月末結轉手續(xù)費及傭金收入：借：手續(xù)費及傭金收入-各明細貸：本年利潤98.月末結轉手續(xù)費及傭金支出：借：本年利潤貸：手續(xù)費及傭金支出-各明細99.收取資產處置服務費（協助客戶處置資產）：借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入-處置服務費100.收取質押登記費（股票質押登記代理）：借：銀行存款貸：其他應付款-質押登記費；上繳時：借：其他應付款-質押登記費貸：銀行存款四、資金運營與融資業(yè)務（20個）101.向銀行借入短期借款（運營周轉）：借：銀行存款貸：短期借款102.向銀行借入長期借款（項目資金）：借：銀行存款貸：長期借款103.計提短期借款利息：借：財務費用-利息支出貸：應付利息104.計提長期借款利息：借：財務費用-利息支出（費用化）在建工程（資本化）貸：應付利息105.支付借款利息：借：應付利息貸：銀行存款106.償還短期借款本金：借：短期借款貸：銀行存款107.償還長期借款本金：借：長期借款貸：銀行存款108.吸收股東投入資本金：借：銀行存款貸：實收資本109.資本公積轉增資本金：借：資本公積貸：實收資本110.開展同業(yè)拆借（拆入資金）：借：銀行存款貸：拆入資金-XX銀行111.拆入資金利息計提：借：財務費用-同業(yè)拆借利息貸：應付利息112.支付拆入資金利息：借：應付利息貸：銀行存款113.拆入資金到期償還：借：拆入資金-XX銀行貸：銀行存款114.拆出資金給其他金融機構：借：拆出資金-XX機構貸：銀行存款115.收到拆出資金利息：借：銀行存款貸：投資收益-同業(yè)拆借利息收入116.拆出資金到期收回本金：借：銀行存款貸：拆出資金-XX機構117.銀行存款利息收入：借：銀行存款貸：財務費用-利息收入118.購買銀行理財產品（保本型）：借：交易性金融資產-理財產品貸：銀行存款119.理財產品到期收回本金及收益：借：銀行存款貸：交易性金融資產-理財產品投資收益120.月末結轉財務費用：借：本年利潤貸：財務費用-利息支出；借：財務費用-利息收入貸：本年利潤五、固定資產與無形資產（15個）121.購買辦公大樓：借：固定資產-房屋建筑-辦公樓貸：銀行存款122.購買辦公電腦（行政/投研用）：借：固定資產-辦公設備-電腦應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款123.購買服務器（交易系統(tǒng)/估值系統(tǒng)）：借：固定資產-電子設備-服務器應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款124.購買交通工具（公務用車）：借：固定資產-運輸設備-汽車應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款125.辦公設備折舊費（電腦，3年）：借：業(yè)務及管理費用-折舊費貸：累計折舊126.服務器折舊費（5年）：借：業(yè)務及管理費用-折舊費貸：累計折舊127.辦公大樓折舊費（20年）：借：業(yè)務及管理費用-折舊費貸：累計折舊128.固定資產盤點盤盈（未入賬打印機）：借：固定資產-辦公設備-打印機貸：營業(yè)外收入-盤盈收入129.固定資產盤點盤虧（舊電腦）：借：營業(yè)外支出-資產損失累計折舊貸：固定資產-辦公設備-電腦130.固定資產報廢處置（舊服務器）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出（或貸方營業(yè)外收入）貸：固定資產-電子設備-服務器131.購買金融投資軟件（交易系統(tǒng)）：借：無形資產-軟件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款132.軟件攤銷（5年）：借：業(yè)務及管理費用-無形資產攤銷貸：累計攤銷133.購買專利技術（風控模型專利）：借：無形資產-專利貸：銀行存款134.專利攤銷（10年）：借：業(yè)務及管理費用-無形資產攤銷貸：累計攤銷135.固定資產大修（服務器升級）：借：長期待攤費用-設備大修貸：銀行存款；按月攤銷：借：業(yè)務及管理費用-攤銷費貸：長期待攤費用-設備大修六、員工薪酬與福利（20個）136.計提投研人員工資（基金經理/研究員）：借：業(yè)務及管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資137.計提管理人員工資（總經理/部門總監(jiān)）：借：業(yè)務及管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資138.計提運營人員工資（產品運營/合規(guī)）：借：業(yè)務及管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資139.發(fā)放員工工資（代扣個稅、社保）：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅其他應付款-個人社保140.計提職工社保（公司承擔）：借：業(yè)務及管理費用-社保貸：應付職工薪酬-社保141.繳納員工社保（公司+個人）：借：應付職工薪酬-社保其他應付款-個人社保貸：銀行存款142.計提職工公積金（公司承擔）：借：業(yè)務及管理費用-公積金貸：應付職工薪酬-公積金143.繳納員工公積金（公司+個人）：借：應付職工薪酬-公積金其他應付款-個人公積金貸：銀行存款144.計提投研人員績效獎金（投資業(yè)績）：借：業(yè)務及管理費用-獎金貸：應付職工薪酬-績效獎金145.發(fā)放績效獎金：借：應付職工薪酬-績效獎金貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅146.支付臨時工工資（項目協助）：借：業(yè)務及管理費用-臨時工工資貸：庫存現金應交稅費-應交個人所得稅147.支付職工福利費（節(jié)日禮品、體檢）：借：應付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款148.支付職工教育經費（CFA培訓/專業(yè)技能）：借：應付職工薪酬-職工教育經費貸：銀行存款149.支付員工差旅費（調研/出差）：借：業(yè)務及管理費用-差旅費貸：銀行存款150.發(fā)放員工交通補貼：借：應付職工薪酬-福利費貸：銀行存款151.發(fā)放員工通訊補貼：借：應付職工薪酬-福利費貸：銀行存款152.支付員工離職經濟補償金：借：營業(yè)外支出-離職補償貸：銀行存款153.計提工會經費：借：業(yè)務及管理費用-工會經費貸：應付職工薪酬-工會經費154.繳納工會經費：借：應付職工薪酬-工會經費貸：銀行存款155.月末結轉薪酬相關費用：借：本年利潤貸：業(yè)務及管理費用-工資業(yè)務及管理費用-獎金營業(yè)外支出七、日常運營與合規(guī)支出（10個）156.支付辦公場地租金：借：業(yè)務及管理費用-租金貸：銀行存款157.支付辦公水電費：借：業(yè)務及管理費用-水電費貸：銀行存款158.購買辦公用品（打印紙、筆）：借：業(yè)務及管理費用-辦公費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款159.支付業(yè)務招待費（客戶接待）：借：業(yè)務及管理費用-業(yè)務招待費貸：銀行存款160.支付廣告宣傳費（品牌推廣）：借：業(yè)務及管理費用-廣告費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款161.支付網絡服務費（