2025年稅務(wù)師考試真題試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電企業(yè)銷售電力并收取的違約金B(yǎng).銀行提供金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)C.保險公司提供保險服務(wù)收取的保費(fèi)D.電信運(yùn)營商銷售手機(jī)并提供增值服務(wù)收取的費(fèi)款2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅收入100萬元，收取包裝物租金5萬元，款項已收訖。該企業(yè)10月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。（假設(shè)化妝品稅率為15%，包裝物租金視為貨物銷售處理）A.16.50B.17.65C.18.00D.19.353.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物交付購貨方的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實行從價定率與從量定額復(fù)合計稅方法的是（）。A.白酒B.煙草C.高檔化妝品D.木制一次性筷子5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的高級化妝品一批用于贈送客戶，該批化妝品成本為10萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格。假設(shè)化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)計入“營業(yè)外支出”科目的金額為（）萬元。A.11.65B.12.00C.13.80D.15.006.下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.職工福利費(fèi)（按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)）C.企業(yè)按規(guī)定向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的合理支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以（）。A.100%加計扣除B.50%加計扣除C.30%加計扣除D.不予扣除，但可在稅前扣除相關(guān)費(fèi)用8.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至35%B.5%至25%C.10%至35%D.20%至40%9.某個人投資者從其經(jīng)營的個人獨資企業(yè)中取得的所得，應(yīng)適用的稅種是（）。A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.增值稅10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨立從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等獨立服務(wù)的收入B.企業(yè)年金C.勞務(wù)報酬所得D.從任職公司取得的股票期權(quán)11.某居民個人2023年度取得工資薪金收入36萬元，年終獎12萬元。假設(shè)該年度起征點為6萬元，專項扣除、專項附加扣除等共計10萬元。該個人2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。（不考慮其他所得）A.4.44B.4.80C.5.28D.6.0012.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市內(nèi)的房屋B.農(nóng)村中的房屋C.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋D.依法出租的房屋13.某企業(yè)2023年1月1日向銀行借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，年利率6%。該企業(yè)適用的年利率上限為5.5%。假設(shè)企業(yè)按月計提利息費(fèi)用，則2023年該企業(yè)可以在稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A.6.00B.5.50C.5.00D.0.5014.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期繳納，給予（）的期限。A.7日B.10日C.15日D.30日15.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)承接程序一般包括（）環(huán)節(jié)。A.客戶咨詢-簽訂合同-執(zhí)行業(yè)務(wù)-出具報告B.客戶咨詢-簽訂合同-費(fèi)用支付-出具報告C.客戶溝通-確定需求-簽訂合同-執(zhí)行業(yè)務(wù)D.市場宣傳-客戶接洽-簽訂合同-收取費(fèi)用16.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，由（）審批。A.省級稅務(wù)局B.國家稅務(wù)總局C.縣級稅務(wù)局D.省級司法行政部門17.涉稅服務(wù)關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的法律關(guān)系屬于（）。A.行政合同關(guān)系B.民事服務(wù)關(guān)系C.稅法調(diào)整的行政法律關(guān)系D.民法調(diào)整的平等主體關(guān)系18.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.減免稅B.延期繳納稅款C.免除罰款D.轉(zhuǎn)讓稅款19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查措施的表述，正確的是（）。A.調(diào)查取證可以采取詢問、勘驗、搜查等方式B.查封、扣押納稅人貨物不需要經(jīng)過法定程序C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到銀行查詢納稅人的賬戶信息D.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，執(zhí)法人員可以少于兩人20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服才能訴訟B.行政復(fù)議是訴訟的必經(jīng)前置程序C.稅務(wù)行政復(fù)議由作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄D.稅務(wù)行政復(fù)議不適用調(diào)解原則二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有合適的答案。多選、錯選、漏選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅稅率與稅率的表述，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率一般為13%B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)零售的納稅人，適用9%的稅率C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用3%的征收率D.出口貨物通常適用0%的稅率22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，為消費(fèi)稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人必須是一般納稅人C.消費(fèi)稅實行從價定率、從量定額以及復(fù)合計稅的方法D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收23.企業(yè)所得稅稅前扣除的項目，需要同時滿足的條件通常包括（）。A.與取得收入相關(guān)B.具有合理性C.已支付或負(fù)擔(dān)D.符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)24.下列個人所得，按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.合伙企業(yè)個人合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.獨立從事個體行醫(yī)、律師等獨立服務(wù)的所得25.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.專項附加扣除屬于定額扣除B.子女教育支出每月可扣除2000元C.繼續(xù)教育支出在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間，按照每月4000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.住房貸款利息支出，在貸款發(fā)生的首套住房所屬城市，最高扣除30萬元26.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的房產(chǎn)，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由集體單位納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租賃的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅27.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.依法獨立實施原則B.客戶至上原則C.專業(yè)勝任原則D.保密原則28.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收29.納稅人可以自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.530.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自作出之日起生效B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以申請行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行D.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）32.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）33.個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）34.稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人提出的減免稅申請進(jìn)行審批。（）35.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等。（）36.稅務(wù)師事務(wù)所的注冊稅務(wù)師對其簽署的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果負(fù)責(zé)。（）37.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行存款進(jìn)行凍結(jié)。（）38.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）39.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售時征收一次，之后不再征收。（）40.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟均不適用調(diào)解原則。（）四、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請列示計算步驟，每步驟都需得相應(yīng)分?jǐn)?shù)，計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)化妝品一批，取得含稅銷售額117萬元，貨已發(fā)出，款項已收訖。(2)將部分自產(chǎn)化妝品用于贈送客戶，無同類產(chǎn)品市場價格，該部分化妝品成本為8萬元。(3)支付廣告費(fèi)5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為0.65萬元。(4)收到前期預(yù)收的某客戶包裝物租金3萬元，款項已收訖。假設(shè)化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（不考慮其他因素）42.某個體工商戶（一般納稅人）2023年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，成本費(fèi)用等扣除項目共計50萬元，其中包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的工資10萬元。該個體工商戶還取得銀行存款利息收入2萬元。計算該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅。（假設(shè)經(jīng)營所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.75萬元）五、綜合分析題（本題型共1題，共18分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法及相關(guān)法律知識進(jìn)行分析、計算和回答。）某公司（增值稅一般納稅人）2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款100萬元，稅額13萬元，材料已驗收入庫。公司因管理不善，該批原材料發(fā)生毀損20%，尚未辦理報廢手續(xù)。(2)銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，稅額26萬元，貨已發(fā)出，合同約定1個月后收款。(3)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，該產(chǎn)品成本50萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。(4)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。(5)支付廣告費(fèi)8萬元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為1.04萬元。(6)公司12月份“管理費(fèi)用”科目中列支工資薪金支出30萬元，已按規(guī)定繳納了個人所得稅。(7)公司12月份實現(xiàn)利潤總額150萬元。假設(shè)該公司適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。（不考慮其他因素）---試卷答案一、單項選擇題1.A2.C3.C4.B5.C6.B7.A8.A9.A10.B11.D12.B13.C14.C15.C16.A17.C18.B19.C20.C二、多項選擇題21.ABCD22.AC23.ABCD24.ABCD25.BCD26.ABCD27.ACD28.ABCD29.BCD30.BCD三、判斷題31.√32.√33.√34.√35.√36.√37.×38.√39.√40.×四、計算題41.增值稅：(1)銷項稅額=117/(1+13%)*13%=13.5萬元(2)視同銷售銷項稅額=8/(1+13%)*13%=0.91萬元(3)進(jìn)項稅額=0.65萬元（廣告費(fèi)取得專票可抵扣）(4)租金收入應(yīng)計入銷售額，銷項稅額=3/(1+13%)*13%=0.35萬元應(yīng)納增值稅=13.5+0.91+0.35-0.65=17.11萬元消費(fèi)稅：(1)銷項稅額對應(yīng)的消費(fèi)稅=117/(1+13%)*15%=15.79萬元(2)視同銷售消費(fèi)稅=8*15%=1.2萬元（無市場價按成本計稅）應(yīng)納消費(fèi)稅=15.79+1.2=16.99萬元（結(jié)果四舍五入）42.個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=80-50+2-10=22萬元應(yīng)納個人所得稅=22