2025年稅務(wù)師稅法練習(xí)題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案代碼填入答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.銀行提供的金融服務(wù)C.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)D.個人將房產(chǎn)無償贈送給其他個人2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品成本為70萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.9.78C.11.3D.16.83.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入200萬元，另收取包裝費(fèi)10萬元。該企業(yè)11月銷售化妝品應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（化妝品稅率為15%）A.26.67B.30C.33.33D.405.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高爾夫球B.木制一次性筷子C.雪茄煙D.汽車輪胎6.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人銷售同類消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅7.某卷煙廠2024年8月銷售甲類卷煙100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元；銷售乙類卷煙50箱，每箱不含稅售價(jià)800元。甲類卷煙定額稅率為每箱250元，比例稅率為45%；乙類卷煙定額稅率為每箱200元，比例稅率為30%。該卷煙廠8月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.9.75B.10.75C.12.25D.15.258.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的表述，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口人向賣方支付的特許權(quán)使用費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括出口人向買方支付的傭金C.運(yùn)輸工具進(jìn)口，以其運(yùn)輸工具抵達(dá)我國關(guān)境時的價(jià)格作為完稅價(jià)格D.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不包括由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.接受捐贈的資產(chǎn)D.國債利息收入10.某居民企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)符合稅法規(guī)定，可在稅前扣除的捐贈支出為80萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.520C.580D.59011.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費(fèi)支出范圍的是（）。A.支付給職工的節(jié)日慰問金B(yǎng).支付給職工的住房補(bǔ)貼C.支付給職工的加班費(fèi)D.支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的是（）。A.只要企業(yè)關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則，就不會被進(jìn)行特別納稅調(diào)整B.企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)移定價(jià)行為，必然會被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整C.特別納稅調(diào)整的利率通常低于同期銀行貸款利率D.受控外國企業(yè)（CFC）的利潤征稅，旨在解決稅負(fù)過低問題13.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日B.房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日C.房地產(chǎn)實(shí)際交付之日D.納稅人取得收入之日14.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情況包括：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)項(xiàng)目；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。B.土地增值稅清算時，已售房地產(chǎn)的收入應(yīng)按實(shí)際成交價(jià)格確定。C.土地增值稅清算時，開發(fā)成本應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的成本確定，不得扣減任何項(xiàng)目。D.納稅人申請延期清算的，可以無限期推遲清算時間。15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的房產(chǎn)，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，其自用的房產(chǎn)，由集體單位納稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅16.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值5000萬元，2024年1月1日將其中價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)出租給其他單位使用，租賃期限為3年，年租金收入為120萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%，出租房產(chǎn)按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅）A.60B.72C.84D.9617.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，正確的是（）。A.使用土地的單位為納稅人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。B.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。C.土地使用權(quán)出租的，由出租方納稅。D.土地使用權(quán)出讓的，由出讓方納稅。18.契稅的納稅人是指（）。A.購買土地、房屋權(quán)屬的單位B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位C.出讓土地、房屋權(quán)屬的單位D.規(guī)劃土地使用權(quán)的單位19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅人的表述，正確的是（）。A.車船的所有人為納稅人B.車船的保管人為納稅人C.車船的使用人為納稅人D.車船的代管人為納稅人20.下列關(guān)于印花稅納稅人的表述，正確的是（）。A.簽訂合同的雙方均為印花稅納稅人B.書立合同的雙方均為印花稅納稅人C.購買合同的購買方為印花稅納稅人D.借款合同的借款方為印花稅納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案代碼填入答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）21.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅finalproduct22.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.白酒B.化妝品C.貴重首飾及珠寶玉石D.木制一次性筷子23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)收入，按照完成合同法確認(rèn)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入D.建造合同收入，按照實(shí)際合同成本確認(rèn)收入24.下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出25.土地增值稅清算時，允許扣除的稅金包括（）。A.營業(yè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.土地增值稅26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金收入B.房產(chǎn)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)D.自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用幅度稅率C.免稅單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)出讓的，出讓方應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅28.契稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.差額稅率D.定比稅率29.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括車船的輛數(shù)、凈噸位和自重噸位C.機(jī)動車船稅的稅額采用幅度稅額D.非機(jī)動車船稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在法定幅度內(nèi)確定30.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是書立合同的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.購買合同應(yīng)按合同所載金額貼花D.貸款合同應(yīng)按借款金額貼花三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題表述是否正確，并請?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）31.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率統(tǒng)一為3%。（）32.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在零售環(huán)節(jié)征收。（）33.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)全面的納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限的納稅義務(wù)。（）34.納稅人建造的符合規(guī)定的自用住宅，可以免征土地增值稅。（）35.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或承典人。（）36.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指實(shí)際使用土地的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）37.契稅的納稅人是土地使用權(quán)人或者房屋所有人。（）38.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當(dāng)月。（）39.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率適用于金額較大的憑證，定額稅率適用于金額較小的憑證。（）40.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）四、計(jì)算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請列示計(jì)算步驟，每步驟均需得相應(yīng)分?jǐn)?shù)，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售化妝品取得含稅銷售額300萬元，另收取包裝費(fèi)20萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？（化妝品稅率為15%）42.某居民企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，該企業(yè)2024年度發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。已知該企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入總額為1000萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？五、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析計(jì)算。）43.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年3月銷售商品住宅樓取得收入5000萬元，該住宅樓成本為3000萬元。該企業(yè)3月繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)300萬元。假定該企業(yè)3月未發(fā)生其他應(yīng)納稅事項(xiàng)，且符合土地增值稅清算條件。該企業(yè)3月應(yīng)納土地增值稅稅額為多少萬元？（該地區(qū)土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數(shù)為20%）44.某企業(yè)2024年12月?lián)碛休d貨汽車10輛，每輛凈噸位5噸，適用的車船稅稅額為每噸60元；擁有客貨兩用車5輛，每輛自重噸位8噸，適用的車船稅稅額為每噸80元。該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的車船稅為多少元？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.D5.D6.B7.C8.D9.D10.B11.B12.D13.B14.A15.D16.D17.B18.A19.A20.A二、多項(xiàng)選擇題21.ABC22.ABCD23.ABC24.ABC25.ABC26.AB27.ABC28.AB29.ABC30.ABC三、判斷題31.×32.×33.√34.√35.√36.√37.×38.√39.√40.√四、計(jì)算題41.解析：1.銷項(xiàng)稅額=(300+20)/(1+15%)*15%=39.13萬元2.進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬元3.應(yīng)納增值稅額=39.13-19.5=19.63萬元答案