2025年會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號字母填在題干后面的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于民事法律行為有效要件的說法中，錯誤的是（）。A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實(shí)C.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗D.須采用書面形式2.甲公司向乙公司發(fā)出要約，承諾在一個月內(nèi)以固定價格出售一批商品，但未明確說明價格。乙公司接受要約，并立即發(fā)貨。后因市場行情變化，乙公司欲以較低價格出售該批商品。下列說法中，正確的是（）。A.乙公司因接受要約，合同已成立B.甲公司有權(quán)拒絕乙公司的發(fā)貨行為C.乙公司應(yīng)按原要約價格出售商品D.雙方需就價格重新協(xié)商3.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批貨物無償贈送給福利院，該行為在法律上被稱為（）。A.合同行為B.單方民事法律行為C.雙方民事法律行為D.有償法律行為4.根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，限制民事行為能力人實(shí)施的下列民事法律行為中，需要經(jīng)法定代理人同意或追認(rèn)才能生效的是（）。A.單純獲利行為B.與年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的行為C.超越行為能力范圍但未損害自身利益的行為D.超越行為能力范圍且損害自身利益的行為5.某公司在經(jīng)營過程中欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，該公司逾期仍未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.沒收公司全部財產(chǎn)B.限制公司負(fù)責(zé)人出境C.對公司負(fù)責(zé)人處以罰款D.直接宣布公司破產(chǎn)6.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額的是（）。A.向購買方收取的違約金B(yǎng).向購買方收取的包裝物租金C.銷售貨物時代收的消費(fèi)稅D.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售（營業(yè)）費(fèi)用的是（）。A.廣告費(fèi)B.銷售人員工資C.車輛購置稅D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，不屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.利息所得10.個人所得稅的基本稅率（綜合所得適用）是（）。A.3%至45%B.5%至35%C.20%D.25%11.甲將其名下的一套房產(chǎn)出售給乙，并約定由乙在辦理過戶登記后支付大部分房價款。乙支付大部分款項(xiàng)后，甲反悔，拒絕辦理過戶登記。乙可以主張的民事責(zé)任主要是（）。A.惡意串通，損害國家利益B.惡意磋商，損害他人利益C.惡意違約D.重大誤解12.根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，見票即付的是（）。A.匯票B.本票C.支票D.以上都是13.票據(jù)的偽造是指（）。A.冒用他人名義實(shí)施票據(jù)行為B.對票據(jù)進(jìn)行變造C.無權(quán)限人假冒有權(quán)人名義實(shí)施票據(jù)行為D.票據(jù)金額的欺詐性變動14.根據(jù)我國《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位在解除勞動合同時，未按照法律規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，勞動者可以（）。A.要求用人單位支付賠償金B(yǎng).要求用人單位支付雙倍工資C.要求勞動行政部門責(zé)令用人單位支付D.只能要求用人單位補(bǔ)足經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償15.勞動合同中約定由勞動者承擔(dān)違約金的情形是（）。A.嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的B.給用人單位造成重大損害的C.勞動者提前三十日以書面形式通知用人單位，解除勞動合同的D.保守用人單位商業(yè)秘密或者負(fù)有保密義務(wù)的16.我國會計法規(guī)定，會計憑證、賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。這體現(xiàn)了會計工作的（）原則。A.依法辦事B.客觀公正C.持續(xù)經(jīng)營D.謹(jǐn)慎性17.下列會計崗位中，屬于不相容職務(wù)的是（）。A.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與出納B.管理會計與成本會計C.總賬會計與明細(xì)賬會計D.會計檔案保管與會計記錄18.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由股東共同制定公司章程。公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)不包括（）。A.公司的經(jīng)營范圍B.公司的注冊資本C.股東的出資方式、出資額和出資時間D.股東的身高和體重19.某股份有限公司擬增加注冊資本，下列方式中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.股東增資B.向特定對象發(fā)行股票C.向不特定對象公開募集股份D.用公司現(xiàn)有財產(chǎn)折價收購本公司股份20.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，下列做法中，不合法的是（）。A.調(diào)出發(fā)票存根B.查閱納稅人的會計憑證C.詢問納稅人有關(guān)人員D.查封納稅人的資產(chǎn)21.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.1000元以下的罰款B.2000元以下的罰款C.1萬元以下的罰款D.2萬元以下的罰款22.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用13%的稅率。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，該貨物已驗(yàn)收入庫。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.2.6B.3C.3.6D.423.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人年終獎單獨(dú)計稅時，適用的稅率為（）。A.3%至45%B.5%至35%C.10%至45%D.20%至45%24.甲公司為增值稅一般納稅人，將其自產(chǎn)的一批貨物作為投資提供給乙公司，該貨物賬面價值50萬元，無同類市場價格。該貨物適用的增值稅稅率為13%，甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.6.5C.10D.1325.下列關(guān)于社會保險費(fèi)的說法中，正確的是（）。A.失業(yè)保險費(fèi)由用人單位繳納，個人不繳納B.醫(yī)療保險費(fèi)全部由個人繳納C.養(yǎng)老保險費(fèi)全部由用人單位繳納D.工傷保險費(fèi)由用人單位繳納，個人不繳納二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的序號字母填在題干后面的括號內(nèi)。多選、少選、錯選、不選均不得分。）26.民事法律行為應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（）。A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實(shí)C.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗D.須有代理人的書面授權(quán)27.下列關(guān)于訴訟時效的說法中，正確的有（）。A.訴訟時效期間因提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷B.訴訟時效中斷后，從中斷時起，訴訟時效期間重新計算C.訴訟時效期間因不可抗力而中止D.訴訟時效中止后，至障礙消除之日起，訴訟時效期間重新計算28.根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于保證合同的說法中，正確的有（）。A.保證合同是主債權(quán)債務(wù)合同之外的獨(dú)立合同B.保證的方式有一般保證和連帶責(zé)任保證C.保證合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式D.保證合同對保證范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對全部債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任29.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%30.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%31.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稅收優(yōu)惠所得32.根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)喪失后，持票人可以采取的補(bǔ)救措施包括（）。A.通知付款人掛失止付B.請求人民法院公示催告C.向人民法院提起訴訟D.請求付款人退票33.勞動合同的內(nèi)容主要包括（）。A.工作內(nèi)容B.工作地點(diǎn)C.工作時間D.社會保險34.會計核算的基本原則包括（）。A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.貨幣計量35.公司合并的方式包括（）。A.吸收合并B.新設(shè)合并C.股份轉(zhuǎn)讓D.股權(quán)置換36.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅務(wù)宣傳D.稅收優(yōu)惠審批37.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票是商事主體經(jīng)營活動的商事憑證B.發(fā)票是購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的收款方或者付款方開具的收據(jù)C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文填寫38.企業(yè)財務(wù)會計報告的主要組成部分包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表39.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，董事會對股東會的職權(quán)包括（）。A.召集股東會會議，并向股東會報告工作B.執(zhí)行股東會的決議C.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案D.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置40.社會保險制度的功能包括（）。A.經(jīng)濟(jì)保障功能B.社會穩(wěn)定功能C.社會公平功能D.促進(jìn)就業(yè)功能三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）41.無民事行為能力人實(shí)施的任何民事法律行為無效。（）42.因不可抗力不能履行合同義務(wù)的，不承擔(dān)民事責(zé)任。（）43.增值稅一般納稅人發(fā)生的購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。（）44.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）45.個人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。（）46.支票的提示付款期限最長不得超過3個月。（）47.勞動合同可以約定試用期，試用期最長不得超過6個月。（）48.會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。（）49.公司法定代表人必須由董事長擔(dān)任。（）50.納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。（）四、簡答題（本類題共2小題，每小題5分，共10分。）51.簡述勞動合同解除的程序。52.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。五、綜合分析題（本類題共2小題，每小題10分，共20分。）53.甲公司（一般納稅人）2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額100萬元，適用稅率13%。(2)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已驗(yàn)收入庫。(3)將自產(chǎn)的一批貨物捐贈給慈善機(jī)構(gòu)，該貨物賬面價值20萬元，無同類市場價格。(4)支付給員工的工資，其中包含當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅。假設(shè)甲公司期初留抵稅額為0，且無其他進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。請計算甲公司2023年8月應(yīng)納增值稅額。54.張某是一家中型企業(yè)的老板，2023年度經(jīng)營所得為80萬元。已知：(1)張某個人及其家庭在2023年度發(fā)生符合規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用支出共計5萬元。(2)張某在2023年度通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款10萬元。(3)張某在2023年度取得工資薪金所得，已預(yù)繳個人所得稅5萬元。假設(shè)張某2023年度無其他應(yīng)稅所得，且不考慮其他扣除因素。請計算張某2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。（提示：經(jīng)營所得適用20%的稅率，稅率為5%~35%，速算扣除數(shù)分別為0、1.5、2.5、3.5、5.5、6.5、7.5、9、10.5、12、15、17.5、20、22.5、25、27.5、30、32.5、35?；緶p除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為6萬元/年。）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.B4.D5.C6.C7.D8.C9.B10.A11.C12.D13.C14.A15.D16.B17.A18.D19.D20.D21.C22.A23.A24.B25.D二、多項(xiàng)選擇題26.ABC27.ABCD28.ABD29.AD30.ACD31.ABC32.ABC33.ABCD34.ABCD35.AB36.AB37.ABCD38.ABCD39.ABC40.ABCD三、判斷題41.√42.×43.×44.√45.√46.√47.√48.√49.×50.√四、簡答題51.勞動合同解除的程序分為協(xié)商解除和法定解除兩種情況：（1）協(xié)商解除：用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以解除勞動合同。解除協(xié)議應(yīng)當(dāng)采用書面形式。（2）法定解除：①用人單位解除勞動合同，需要符合法定條件，并依法履行程序，通常需要提前通知勞動者或支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。例如，勞動者患病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的；勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。②勞動者解除勞動合同，也需要符合法定條件。例如，用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的；用人單位未及時足額支付勞動報酬的；用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的；用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的；以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動合同的。勞動者依照前款規(guī)定解除勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。52.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）免稅政策：小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。但是，小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（2）其他政策：例如，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。這里所說的銷售額不包括免稅銷售額。五、綜合分析題53.計算甲公司2023年8月應(yīng)納增值稅額：（1）銷項(xiàng)稅額=1