資產(chǎn)配置下的法律法規(guī)2018年5月保險(xiǎn)人身保障風(fēng)險(xiǎn)管理資金安全家庭理財(cái)保險(xiǎn)的功能非常強(qiáng)大，所以我們寄希于萬千希望在保險(xiǎn)產(chǎn)品上，隨之也與其他的法律法規(guī)相關(guān)聯(lián)。保險(xiǎn)功能如何保障—法律保險(xiǎn)的『避債避稅』功能作為改革前沿的深圳市日前提出十大收入分配制度改革思路，其中最值得關(guān)注的無疑是試征遺產(chǎn)稅的建議。盡管這一提議目前尚未到實(shí)質(zhì)階段，但卻引起了不少企業(yè)主的注意。多家保險(xiǎn)公司反映，前去咨詢保險(xiǎn)能否“避稅”的企業(yè)主明顯增多。來自市場(chǎng)一線的消息稱，就在傳出深圳或?qū)⒃圏c(diǎn)開征遺產(chǎn)稅后不久，當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)就出現(xiàn)了一張躉交保費(fèi)1.03億元、一張年繳保費(fèi)2680萬元（3年期）的巨額保單。聽說其中一張保單的投保人就是奔著避稅去的?！壕壠稹弧悍答仭弧壕o跟市場(chǎng)熱點(diǎn)』保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄理財(cái)與生命保障功能是“末日”前的客戶關(guān)注點(diǎn)；保險(xiǎn)的“避債避稅”功能將會(huì)是“新紀(jì)元”后的壽險(xiǎn)市場(chǎng)熱點(diǎn)。針對(duì)中國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)，熱點(diǎn)就是機(jī)會(huì)點(diǎn)和財(cái)富點(diǎn)。一般營(yíng)銷人員緊跟熱點(diǎn)多少都會(huì)有收獲。對(duì)熱點(diǎn)問題能講透，是專業(yè)性的體現(xiàn)。Part1：投資保險(xiǎn)安全嗎?《保險(xiǎn)法》第八十九條：經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因分立，合并或者被依法撤銷外，不得解散?！侗ｋU(xiǎn)法》第九十二條：經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的，其持有的人壽保險(xiǎn)合同及責(zé)任準(zhǔn)備金，必須轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司：不能同其他保險(xiǎn)公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司接受轉(zhuǎn)讓。理賠相關(guān)規(guī)定《保險(xiǎn)法》第二十三條：

保險(xiǎn)人收到被保險(xiǎn)人或者受益人的賠償或著給付保險(xiǎn)金的請(qǐng)求后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出核定，情況復(fù)雜的，應(yīng)當(dāng)在三十內(nèi)作出核定，但合同另有約定的除外，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果通知被保險(xiǎn)人或者受益人，對(duì)屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，在與被保險(xiǎn)人或者收益人達(dá)成賠償或者給付保險(xiǎn)金的協(xié)議后十日內(nèi)，履行賠償或者給負(fù)保險(xiǎn)及義務(wù)，保險(xiǎn)合同對(duì)賠償或者給付保險(xiǎn)金的期限有約定的保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照約定履行賠償或者給負(fù)保險(xiǎn)盡義務(wù)。保險(xiǎn)人未及時(shí)履行前款規(guī)定義務(wù)的，除支付保險(xiǎn)金外，應(yīng)當(dāng)賠償被保險(xiǎn)人或著受益人因此受到的損失。投資的多渠道與資金的安全性

《保險(xiǎn)法》第一百零六條：保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則。

保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限于下列形式：（一）銀行存款：（二）買賣債券，股票，證券投資基金份額等有價(jià)證券：（三）投資不動(dòng)產(chǎn)：（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。(如：基礎(chǔ)建設(shè)投資)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的具體管理辦法，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前兩款的規(guī)定制定。

保險(xiǎn)公司作為資本市場(chǎng)舉足輕重的機(jī)構(gòu)投資者具有多元化投資渠道1，金融同業(yè)拆借2，銀行大額協(xié)議存款：3000萬以上8年以上的大額存款允許較個(gè)人同期儲(chǔ)蓄利息高出80%——100%3，國(guó)債：一級(jí)市場(chǎng)記賬或國(guó)債配售+二級(jí)市場(chǎng)回購(gòu)賀套利國(guó)債，購(gòu)買機(jī)會(huì)大，成本小，獲利高4，金融債券：（國(guó)家進(jìn)出口銀行，國(guó)家開發(fā)銀行等政策性銀行債券）5，企業(yè)債券：（企業(yè)信用等級(jí)AA+以上的企業(yè)債券）證券投資基金：保險(xiǎn)公司持有目前基金總值15%的份額6，直接投資股票市場(chǎng)：保險(xiǎn)資金直接投資股票市場(chǎng)的上限提高到總資產(chǎn)的10%7，國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)投資，如京滬高速鐵路2200億建設(shè)資金有部分向保險(xiǎn)公司募集；由太平人壽出資獨(dú)家發(fā)起的—南水北調(diào)債券投資計(jì)劃。8，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)權(quán)買斷經(jīng)營(yíng)（如山西省的高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)）9，購(gòu)買或者參與銀行及證劵公司10，境外投資，進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)投資運(yùn)作，可以更大程度上分散風(fēng)險(xiǎn)，提高收益11，房地產(chǎn)【目前保險(xiǎn)資金的主要投資渠道】Part2：遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅(InheritanceTax)是對(duì)被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)課征的一種稅，因此在英國(guó)曾被稱為“死亡稅”(DeathTax)。遺產(chǎn)稅是一個(gè)古老的稅種。早在古羅馬時(shí)期就有了遺產(chǎn)稅。近代意義上的遺產(chǎn)稅已經(jīng)有400多年的歷史。在現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，各國(guó)普遍開征了遺產(chǎn)稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前世界上已有100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開征了遺產(chǎn)稅。我國(guó)南京國(guó)民黨政府曾于1938年10月正式頒布《遺產(chǎn)稅暫行條例》，并于1940年7月1日起正式開征遺產(chǎn)稅。新中國(guó)成立后，當(dāng)時(shí)的政務(wù)院曾于1950年1月頒布《全國(guó)稅收實(shí)施要?jiǎng)t》，其中列有遺產(chǎn)稅，但由于各種原因未能開征?！憾x』『歷史』『意義』1985年，《關(guān)于〈中華人民共和國(guó)繼承法〉(草案)的說明》也曾提到設(shè)立遺產(chǎn)稅問題：“現(xiàn)在有些遺產(chǎn)數(shù)額較大，而且有增長(zhǎng)趨勢(shì)，征收遺產(chǎn)稅的問題需要研究，如果要征收遺產(chǎn)稅，可以另行制定有關(guān)稅法?！痹?993年12月國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家稅務(wù)總局《工商稅制改革實(shí)施方案》中，又提到了“開征遺產(chǎn)稅”。1997年黨的十五大報(bào)告正式提出“調(diào)節(jié)過高收入，逐步完善個(gè)人所得稅制度，調(diào)整消費(fèi)稅，開征遺產(chǎn)稅等稅種”，為我國(guó)遺產(chǎn)稅立法提供了政策依據(jù)。2004年9月21日，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)首次刊登了《遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》，2004年11月19日，有新聞稱《遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》已經(jīng)上報(bào)到了國(guó)務(wù)院。而在2010年8月新出《草案》，對(duì)其中部分內(nèi)容作了修訂，并且添加了新的內(nèi)容?！和七M(jìn)』Part3：用保險(xiǎn)遺產(chǎn)稅中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅草案1、是不是移民國(guó)外就不用交遺產(chǎn)稅？2、是不是在離世前贈(zèng)送就不用交遺產(chǎn)稅？3、資產(chǎn)多少萬要交遺產(chǎn)稅？4、房產(chǎn)證上寫上配偶或子女的名字交不交遺產(chǎn)稅？5、是不是買的保險(xiǎn)就一定不交遺產(chǎn)稅？『?jiǎn)柎稹蝗珖?guó)政協(xié)委員、清華大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心主任蔡繼明委員關(guān)于縮小收入分配差距的建議之一是“盡快開征遺產(chǎn)稅”。他認(rèn)為，我國(guó)進(jìn)入全球排行榜的富翁數(shù)僅次于美國(guó)，他們占有全國(guó)財(cái)產(chǎn)的比例將越來越大。如果不適時(shí)、及時(shí)推出遺產(chǎn)稅，就會(huì)把這一代形成的不平等收入遺傳給下一代。熱議遺產(chǎn)稅“首善”陳光標(biāo)表示：“我提交提案，呼吁向富人征遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅比率至少應(yīng)為60%。”而他愿捐90%的遺產(chǎn)。全國(guó)政協(xié)委員、北京星牌體育用品集團(tuán)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)兼總裁甘連舫說，“我建議多收我們點(diǎn)稅，對(duì)老百姓就放一馬。不然老百姓囊中羞澀，不符合社會(huì)主義原則。”

『專家』『富豪』中國(guó)遺產(chǎn)稅實(shí)施推動(dòng)1995銀稅工程——稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行的聯(lián)網(wǎng)，個(gè)人所得稅的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)。2000年后逐步修改《繼承法》、《民法通則》、《婚姻法》等《物權(quán)法》的頒布實(shí)施——2007避免逃稅機(jī)制財(cái)產(chǎn)實(shí)名制的實(shí)施2010年二代身份證全國(guó)聯(lián)網(wǎng)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行的聯(lián)網(wǎng)；

2、個(gè)人所得稅的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)；

3、《物權(quán)法》的頒布實(shí)施?！赫魇諚l件』『推動(dòng)舉措』遺產(chǎn)稅試算應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額=應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額*適用稅率-速算扣除數(shù)遺產(chǎn)稅五級(jí)超額累進(jìn)稅率表:級(jí)別應(yīng)繳稅遺產(chǎn)凈額（萬元）稅率%速算扣除數(shù)(萬元)1不超過50萬部分1002超過50萬至200萬部分205萬3超過200萬至500萬部分3025萬4超過500萬至1000萬部分4075萬5超過1000萬部分50175萬英先生：凈資產(chǎn)5000萬。有朝一日，如5000萬凈資產(chǎn)全部計(jì)為遺產(chǎn)，則：需繳納遺產(chǎn)稅＝5000*50%-175=2325萬元遺產(chǎn)稅草案第十五條：在遺產(chǎn)稅稅款繳清前，其遺產(chǎn)不得分割、交付遺贈(zèng)，不得辦理轉(zhuǎn)移登記。遺產(chǎn)稅避稅方式『移民』遺產(chǎn)稅草案第一條：不在中華人民共和國(guó)境內(nèi)居住的中華人民共和國(guó)公民，以及外國(guó)公民、無國(guó)藉人死亡(含宣告死亡)時(shí)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)遺有財(cái)產(chǎn)者，應(yīng)就其在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的遺產(chǎn)，依照本條例規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅避稅方式『房子』在一些國(guó)家，用孩子的名義購(gòu)買房產(chǎn)并不能避稅。遺產(chǎn)稅實(shí)施后，國(guó)家將會(huì)對(duì)個(gè)人房產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查，未成年人子女的房產(chǎn)屬于贈(zèng)予，要交贈(zèng)予稅。贈(zèng)予稅與遺產(chǎn)稅一般是同時(shí)開征的，且贈(zèng)予稅稅率與遺產(chǎn)稅稅率相差不會(huì)太多。遺產(chǎn)稅避稅方式『遺產(chǎn)信托』喬布斯離世留下83億美元的遺產(chǎn)，其中大部分資金放在一個(gè)信托項(xiàng)目中，這一切舉動(dòng)使得喬布斯的巨額財(cái)產(chǎn)數(shù)額和分配成謎。遺產(chǎn)信托在美國(guó)使用十分普遍。常用的遺產(chǎn)信托設(shè)立方式為：1、父母首先設(shè)立贈(zèng)予人保留年金信托(簡(jiǎn)稱GRAT)，并列出受益子女名單；2、父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大筆資金。在現(xiàn)有GRAT條款規(guī)定下，GRAT的本金加利息，在經(jīng)過預(yù)先確定的時(shí)期后全部轉(zhuǎn)回到父母名下；3、這筆資金獲得的超過利息部分的收益，允許留在信托內(nèi)，并可永遠(yuǎn)免予遺產(chǎn)和贈(zèng)予稅而讓下一代繼承。信托本來就有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和傳承的功能，但是在國(guó)內(nèi)“監(jiān)管部門擔(dān)心信托可能成為黑錢洗白的渠道，因此只允許信托資金在同一個(gè)賬戶中出入，使得父母購(gòu)買的信托產(chǎn)品收益無法進(jìn)入兒女的資金賬戶，給產(chǎn)品設(shè)計(jì)造成困難?！钡谒氖l被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國(guó)繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：(一)沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的;(二)受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的;(三)受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。保險(xiǎn)是唯一遺產(chǎn)稅避稅方式第五條：下列各項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額：（四）、被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金;『保險(xiǎn)法』『遺產(chǎn)稅法案』人壽保險(xiǎn)包含傳統(tǒng)壽險(xiǎn)（定期壽、終身壽、兩全壽）和新型壽險(xiǎn)（分紅、萬能、投連）分紅險(xiǎn)保險(xiǎn)金=保險(xiǎn)金額（不含分紅）萬能保險(xiǎn)金=保險(xiǎn)金額+賬戶價(jià)值一定要指定受益人『利用保險(xiǎn)，合理規(guī)劃』動(dòng)產(chǎn)200萬+不動(dòng)產(chǎn)800萬保險(xiǎn)費(fèi)1000萬=2000萬1000萬×稅率-累進(jìn)差額

40%75萬=應(yīng)繳稅325萬假如5000萬1000萬-325萬=675萬第二代實(shí)得5675萬+動(dòng)產(chǎn)1200萬不動(dòng)產(chǎn)800萬財(cái)產(chǎn)凈額×稅率－累進(jìn)差額=應(yīng)繳稅額2000萬50%175萬825萬第二代實(shí)得1175萬元2000萬元+=『在遺產(chǎn)稅面前資產(chǎn)大打折扣』別人都說我很富有，其實(shí)真正屬于我的財(cái)富是我為自己和家人買了充足的人壽保險(xiǎn)！保險(xiǎn)：是財(cái)富自由的有效手段——李嘉誠(chéng)《個(gè)人所得稅法》相關(guān)條文規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。至于保險(xiǎn)的另一種避稅方式——個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，相較于遺產(chǎn)稅，目前或許離中國(guó)人更近一些。個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠?！罕ｋU(xiǎn)其他避稅方式』Part4：避債功能肯尼斯·萊是美國(guó)安然公司創(chuàng)始人。安然公司在2001年年底申請(qǐng)破產(chǎn)，而他在公司宣布破產(chǎn)的前一年，花費(fèi)400萬美元購(gòu)買了多種類型的商業(yè)年金保險(xiǎn)。按保險(xiǎn)合同約定，從2007年開始，肯尼斯·萊夫婦每年將可以領(lǐng)取保險(xiǎn)公司支付的年金約90萬美元。最絕的是，在美國(guó)，大多數(shù)州都規(guī)定人壽保險(xiǎn)金和年金的給付受法律保護(hù)，所以即便肯尼斯·萊夫婦宣布破產(chǎn)，債權(quán)人也無權(quán)要求用這筆巨額年金來抵繳債務(wù)。『經(jīng)典案例』這讓中國(guó)人見識(shí)了一把保險(xiǎn)產(chǎn)品的“特殊功能”。保險(xiǎn)產(chǎn)品果真有如此超能力？在國(guó)外，很多富豪會(huì)利用保險(xiǎn)合法為自己“避債避稅”，一旦發(fā)生債務(wù)糾紛或“吃官司”，個(gè)人資產(chǎn)被用來抵債、沒收和查封后，保險(xiǎn)依然能夠安全地為其或家人留下一部分錢，甚至仍能維持像之前一樣的奢華生活。還有很多超級(jí)富豪利用保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅；在身故后，盡可能多地把錢留給子孫后代?！侗ｋU(xiǎn)法》第二十三條：任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。

《保險(xiǎn)法》第34條：按照以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同所簽發(fā)的保險(xiǎn)單，未經(jīng)被保險(xiǎn)人書面同意，不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押。

《合同法》73條第1款：

人壽保險(xiǎn)不屬于債務(wù)的追償范圍，資金賬戶不受債務(wù)糾紛困擾。

注釋：此條最大程度上保證了被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)金的所有權(quán)及分配權(quán)，任何人無權(quán)參與?！悍梢罁?jù)』按照《保險(xiǎn)法》第四十二條的規(guī)定，如果債務(wù)人死亡，其購(gòu)買的保險(xiǎn)又有明確指定的受益人，那么這筆保險(xiǎn)金會(huì)直接賠給受益人，不作為遺產(chǎn)處理，也不會(huì)被用來償還債務(wù)。但如果沒有指定受益人、受益人死亡或者只是在保單的受益人項(xiàng)目里填寫了“法定”，那該筆賠償金則算作被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，需要償還生前債務(wù)。“人壽保險(xiǎn)的債務(wù)豁免功能肯定是有的，”，“但在填寫保單時(shí)，必須指定受益人，否則賠償金只能算作遺產(chǎn)，需償還被保險(xiǎn)人債務(wù)?！薄鹤⒁馐马?xiàng)』記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)業(yè)界資深人士普遍認(rèn)為，如果保險(xiǎn)人陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或涉嫌犯罪，屬民法范圍，只要沒有證據(jù)證明其保險(xiǎn)合同無效，或者資金來源有問題，法院是無權(quán)強(qiáng)制處理保單的。但如果涉及刑事犯罪，法院照樣可以凍結(jié)、扣押、查封涉案人的保險(xiǎn)。例如，如果購(gòu)買保險(xiǎn)的資金是違法所得，觸犯了刑法，這筆錢基本上會(huì)被依法追繳；在負(fù)債或公司財(cái)務(wù)惡化后投保，也會(huì)有非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，保險(xiǎn)合同有被判為無效的可能；另外，洗錢也是不容許的。我國(guó)的《反洗錢法》中有l(wèi)7條針對(duì)保險(xiǎn)公司的條款，現(xiàn)在又有更新的補(bǔ)充。對(duì)于—些保險(xiǎn)費(fèi)來自非法途徑的，法院可裁定保險(xiǎn)公司強(qiáng)行退?！嘿Y金合法』法律賦予人壽保險(xiǎn)“個(gè)人資產(chǎn)”的功能人壽保單不納入破產(chǎn)債權(quán)受益保險(xiǎn)金不用于抵債保單是不被查封罰沒的財(cái)產(chǎn)不存在爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)分配不需要納個(gè)人所得稅且不能隨意質(zhì)押（遺產(chǎn)稅）根據(jù)法律，中國(guó)只有人壽保險(xiǎn)能“避債避稅”『提醒』如何應(yīng)用法律保護(hù)自己、保護(hù)財(cái)富投保人被保險(xiǎn)人受益人*父親*女兒*母親女兒婚變后所獲得年金是她的婚內(nèi)個(gè)人財(cái)產(chǎn)，防止未來婚變被分割。第四百四十九條對(duì)被執(zhí)行人所投的商業(yè)保險(xiǎn)，人民法院可以凍結(jié)并處分被執(zhí)行人基本保險(xiǎn)合同享有的權(quán)益，但不得強(qiáng)制解