2025年稅務(wù)師考試模擬考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.修理修配勞務(wù)B.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)C.納稅人銷售不動產(chǎn)D.納稅人提供的餐飲服務(wù)2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝物押金5萬元（未逾期）。該企業(yè)3月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額”科目的金額為（）萬元。（假設(shè)化妝品適用13%稅率）A.10.00B.11.62C.13.00D.14.623.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售計(jì)算納稅B.將購進(jìn)貨物分配給投資者，屬于增值稅視同銷售行為C.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈，不屬于增值稅視同銷售行為D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，無需視同銷售計(jì)算納稅4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%5.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額50萬元，另收取包裝物押金3萬元（已逾期，按含稅收入計(jì)入銷售額）。該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（假設(shè)啤酒適用9%稅率）A.4.05B.4.50C.5.40D.6.006.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.煙絲D.小汽車7.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得不含稅銷售額80萬元，另收取包裝物押金2萬元（未逾期）。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（假設(shè)化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.24.00B.25.60C.26.40D.28.008.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無需計(jì)算繳納消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅C.納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為合同約定的銷售額9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（）。A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告C.稅務(wù)登記證D.納稅人識別號10.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.逾期未收回的應(yīng)收賬款收入11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除。這里的“工資薪金支出”是指（）。A.企業(yè)從職工福利費(fèi)中提取的部分B.企業(yè)為雇員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.企業(yè)為雇員支付的與任職、受雇無關(guān)的支出D.企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)12.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的稅前扣除規(guī)定的表述，正確的是（）。A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以無限期彌補(bǔ)虧損B.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失，不得在稅前扣除C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損失，可以作為當(dāng)期損失在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的存貨損失，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能在稅前扣除13.某居民企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，該企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。假設(shè)該企業(yè)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，則該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為（）萬元。A.80.00B.112.00C.140.00D.160.0014.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的是（）。A.企業(yè)出租固定資產(chǎn)取得的租金收入B.企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)取得的收入C.企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)D.企業(yè)罰款收入15.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票后，因發(fā)生用途改變等特殊情形不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)[請根據(jù)最新規(guī)定填寫，例如：在專用發(fā)票已認(rèn)證期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出手續(xù)]。A.立即停止抵扣該發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額B.等待專用發(fā)票認(rèn)證期結(jié)束后再辦理轉(zhuǎn)出C.在專用發(fā)票已認(rèn)證期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出手續(xù)D.將專用發(fā)票復(fù)印件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案16.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.混合稅率17.下列關(guān)于個人所得稅居民個人的表述，正確的是（）。A.居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿30日的個人B.居民個人來源于中國境外的所得，均應(yīng)在中國繳納個人所得稅C.居民個人從中國境內(nèi)取得的工資薪金所得，均應(yīng)按月計(jì)算繳納個人所得稅D.居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人18.下列收入中，不屬于個人所得稅工資薪金所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.年終加薪、季度獎金C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.個人因公務(wù)用車支出產(chǎn)生的費(fèi)用報(bào)銷19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施不包括（）。A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保20.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得滿分；少選、錯選、不選均不得分。）21.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.金融服務(wù)B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.納稅人提供的餐飲服務(wù)D.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)22.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的表述，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用免稅政策時，不得開具增值稅發(fā)票B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅政策時，可以放棄免稅，按規(guī)定開具增值稅發(fā)票并計(jì)算納稅C.小規(guī)模納稅人免稅銷售額累計(jì)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，剩余銷售額需要按3%（或5%）的征收率計(jì)算納稅D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)適用免稅政策23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無需計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅的，委托方應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際收取的銷售額24.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈收入25.下列支出中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.企業(yè)接受其他單位捐贈的現(xiàn)金26.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除B.企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在規(guī)定比例內(nèi)可以在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出，不得在稅前扣除D.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除27.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)的方式包括（）。A.納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)B.通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.代扣代繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定代扣代繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自行辦理代扣代繳稅款申報(bào)D.通過郵寄申報(bào)28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅款征收權(quán)B.賬簿憑證管理權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.罰款權(quán)29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制C.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式D.納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須以書面形式提出30.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義辦理納稅事宜的行為B.稅務(wù)代理必須基于納稅人、扣繳義務(wù)人的真實(shí)委托C.稅務(wù)代理的法律后果由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其人員從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局審批三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）32.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在零售環(huán)節(jié)征稅。（）33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費(fèi)用支出，無論是否實(shí)際發(fā)生，均可以在稅前扣除。（）34.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）35.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。（）36.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的納稅情況和與納稅有關(guān)的資料進(jìn)行的審查。（）37.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。（）38.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由委托人支付報(bào)酬，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得從代理費(fèi)中提取任何費(fèi)用。（）39.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（）40.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得自行開具增值稅發(fā)票。（）四、計(jì)算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算出結(jié)果，并將結(jié)果填入答題區(qū)域內(nèi)。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得含稅銷售額150萬元，另收取包裝物押金3萬元（已逾期）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？假設(shè)化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。42.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入總額500萬元，發(fā)生成本費(fèi)用400萬元，利潤總額為50萬元。該企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用60萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元（假設(shè)該企業(yè)未超過稅法規(guī)定的扣除限額）。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（假設(shè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%）。五、綜合題（本題型共1題，10分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定，進(jìn)行分析計(jì)算，并將結(jié)果填入答題區(qū)域內(nèi)。）43.某市居民企業(yè)A公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備銷售和安裝服務(wù)。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一臺用于生產(chǎn)的設(shè)備，不含稅售價(jià)100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。（2）提供一筆機(jī)械設(shè)備安裝服務(wù)，含稅收入20萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率9%。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅率13%，發(fā)票已認(rèn)證。（4）將自產(chǎn)的一臺閑置設(shè)備用于對外投資，該設(shè)備賬面原值80萬元，已計(jì)提折舊20萬元，假定該設(shè)備對外投資評估價(jià)值為70萬元，該設(shè)備適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率為0。（5）當(dāng)月發(fā)生廣告費(fèi)支出15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，發(fā)票已認(rèn)證。假設(shè)A公司2024年10月月初留抵增值稅稅額為2萬元。請計(jì)算A公司2024年10月應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（如有）。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，屬于“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”。選項(xiàng)A修理修配勞務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)—修理修配服務(wù)”。選項(xiàng)C銷售不動產(chǎn)屬于“銷售不動產(chǎn)”稅目。選項(xiàng)D餐飲服務(wù)屬于“生活服務(wù)—餐飲服務(wù)”。2.C解析：收取的包裝物押金5萬元在2024年3月時尚未逾期，不應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。該企業(yè)3月增值稅銷項(xiàng)稅額=100萬元×13%=13萬元。3.B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購進(jìn)貨物分配給投資者、用于集體福利或個人消費(fèi)等行為，均視同銷售計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)A、D屬于增值稅視同銷售行為，但選項(xiàng)B更明確。選項(xiàng)C將委托加工收回的貨物用于對外捐贈，如果該貨物本身是應(yīng)稅消費(fèi)品，且捐贈行為視同銷售，則需要繳納消費(fèi)稅，否則不視同銷售。4.A解析：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。具體適用哪個稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。5.A解析：包裝物押金3萬元已逾期，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅=50萬元×9%+3萬元÷(1+9%)×9%=4.50+0.25=4.05萬元。6.D解析：白酒、卷煙、煙絲屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。小汽車屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。7.A解析：收取的包裝物押金2萬元在2024年5月時尚未逾期，不應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=80萬元×30%=24萬元。8.B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資，視同銷售，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。選項(xiàng)A、C、D的表述均不完整或有誤。9.A解析：企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。10.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。選項(xiàng)A屬于應(yīng)稅收入。選項(xiàng)B屬于應(yīng)稅收入，但符合條件的股息紅利才免稅。選項(xiàng)D逾期未收回的應(yīng)收賬款收入，一般作為企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失處理，不屬于免稅收入。11.B解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除。這里的“工資薪金支出”是指企業(yè)為雇員支付的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等，不包括企業(yè)從職工福利費(fèi)中提取的部分、為雇員支付的與任職、受雇無關(guān)的支出，以及企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)。12.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損失，可以作為當(dāng)期損失在稅前扣除，但需要符合相關(guān)條件并履行必要的手續(xù)。選項(xiàng)A企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限有限制。選項(xiàng)B企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失，在符合條件的情況下可以在稅前扣除。選項(xiàng)D企業(yè)發(fā)生的存貨損失，屬于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，可以在稅前扣除，但不一定需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。13.C解析：該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額=80萬元×(1+75%)=80萬元×1.75=140萬元。14.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)主要經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。選項(xiàng)A、C、D屬于其他收入或營業(yè)外收入。15.C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票后，因發(fā)生用途改變等特殊情形不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)在專用發(fā)票已認(rèn)證期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出手續(xù)。16.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。17.D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。選項(xiàng)A、B、C的表述均不符合居民個人的定義。18.D解析：個人所得稅工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。選項(xiàng)D個人因公務(wù)用車支出產(chǎn)生的費(fèi)用報(bào)銷，不屬于工資薪金所得，通常作為福利費(fèi)處理。19.C解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括：書面通知銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保等。選項(xiàng)C依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，而非稅收保全措施。20.D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處20000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處20000元以上1萬元以下的罰款。二、多項(xiàng)選擇題21.A、C、D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。金融服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)”，納稅人提供的餐飲服務(wù)屬于“生活服務(wù)—餐飲服務(wù)”，納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”。選項(xiàng)B納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)其是否為一般納稅人以及固定資產(chǎn)的種類和用途，可能適用簡易計(jì)稅方法或免稅政策，不屬于一般意義上的增值稅征稅范圍。22.B、C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅政策時，可以放棄免稅，按規(guī)定開具增值稅發(fā)票并計(jì)算納稅。小規(guī)模納稅人免稅銷售額累計(jì)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，剩余銷售額需要按3%（或5%）的征收率計(jì)算納稅。選項(xiàng)A、D的表述均不正確。23.A、B、C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同情況確定。選項(xiàng)A納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。選項(xiàng)B納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無需計(jì)算繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅的，委托方應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。選項(xiàng)D納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收取的銷售額，如果是預(yù)收貨款，則應(yīng)為不含稅銷售額。24.A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入以及其他收入。25.A、B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。選項(xiàng)C國債利息收入屬于免稅收入，而非不征稅收入。選項(xiàng)D企業(yè)接受其他單位捐贈的現(xiàn)金，屬于接受捐贈收入，屬于應(yīng)稅收入。26.A、B、C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在規(guī)定比例內(nèi)可以在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出，不得在稅前扣除。企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，但需要符合相關(guān)條件。27.A、B、D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅申報(bào)的方式包括納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)、通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等。選項(xiàng)C代扣代繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定代扣代繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自行辦理代扣代繳稅款申報(bào)，這不屬于納稅申報(bào)的方式。28.A、B、C、D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅款征收權(quán)、賬簿憑證管理權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、罰款權(quán)等。29.A、B、C解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制。稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式。納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議，可以書面形式提出，也可以口頭形式提出。30.A、B解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義辦理納稅事宜的行為。稅務(wù)代理必須基于納稅人、扣繳義務(wù)人的真實(shí)委托。選項(xiàng)C稅務(wù)代理的法律后果由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，表述錯誤。選項(xiàng)D稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其人員從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局審批，部分業(yè)務(wù)可能由省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，表述不完全準(zhǔn)確。三、判斷題31.√解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。32.×解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在零售環(huán)節(jié)征稅的說法不完全準(zhǔn)確。例如，貴重首飾及珠寶玉石、鉆石首飾等在零售環(huán)節(jié)征稅，但汽車、摩托車等在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。33.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時才能在稅前扣除，符合相關(guān)條件。34.×解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，但稿酬所得還要按照規(guī)定比例進(jìn)行再減征。35.×解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。36.√解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的納稅情況和與納稅有關(guān)的資料進(jìn)行的審查。37.√解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。38.√解析：根據(jù)稅務(wù)代理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由委托人支付報(bào)酬，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得從代理費(fèi)中提取任何費(fèi)用。39.√解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。40.×解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，需要開具發(fā)票的，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。四、計(jì)算題41.解析：1.計(jì)算銷項(xiàng)稅額：化妝品銷項(xiàng)稅額=150萬元×13%=19.5萬元包裝物押金銷項(xiàng)稅額=3萬元÷(1+13%)×13%=0.3465萬元合計(jì)銷項(xiàng)稅額=19.5萬元+0.3465萬元=19.846