2025年注冊會計師《稅法》專項練習卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共12題，每題1分，共12分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位集體福利B.將購進的貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)的貨物作為股利分配給股東D.將購進的貨物用于對外捐贈2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅收入117萬元，收取包裝費2.34萬元。該企業(yè)10月銷售化妝品應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.9.36C.10.8D.11.73.下列關(guān)于增值稅留抵退稅款的表述，正確的是（）。A.納稅人申請退還增量留抵稅額的，需同時滿足當期留抵稅額大于零且為首次申請。B.納稅人申請退還存量留抵稅額的，需自取得留抵稅額之日起36個月內(nèi)申請。C.留抵退稅額以納稅人可抵減的進項稅額為限。D.留抵退稅申報后，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人不符合留抵退稅條件的，應全額追回已退稅額。4.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售白酒取得含稅收入234萬元，另收取品牌使用費10萬元。該企業(yè)11月應繳納的消費稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.60%5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.輪胎B.護膚品C.小汽車D.玩具6.個人所得稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人。A.30B.60C.90D.1837.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得計稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.工資薪金所得，以每次收入額為計稅依據(jù)。B.勞務報酬所得，以每次收入額為計稅依據(jù)，不得扣除任何費用。C.稿酬所得，減按20%計入應納稅所得額。D.特許權(quán)使用費所得，減按50%計入應納稅所得額。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.接受捐贈的收入9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的是（）。A.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的設備支出B.支付給研究人員的工資薪金C.存貨的日常損耗D.非居民公共機構(gòu)委托企業(yè)開展的研究開發(fā)活動費用10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，作為固定資產(chǎn)計提折舊計入成本費用的是（）。A.購入用于廣告宣傳的禮品B.購入用于出租的房地產(chǎn)C.購入的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的車輛D.購入的作為低值易耗品的工具11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅額為13萬元；當月銷售產(chǎn)品取得含稅收入234萬元。該企業(yè)12月應納的增值稅為（）萬元。A.10.2B.13C.20.6D.33.812.下列關(guān)于稅收征管法律制度的表述，正確的是（）。A.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人財務會計報表和其他有關(guān)資料進行檢查。B.稅務檢查只包括對財務會計報表的檢查。C.納稅人、扣繳義務人必須如實提供與納稅或者代扣代繳稅款有關(guān)的信息。D.稅務機關(guān)可以對任何單位和個人強制檢查其賬簿。二、多項選擇題（本題型共8題，每題2分，共16分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電力銷售B.金融服務C.不動產(chǎn)租賃D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)14.下列關(guān)于增值稅稅率與稅率的表述，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售或進口貨物，除低稅率適用外，稅率為13%。B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務的，征收率為3%。C.增值稅一般納稅人銷售或進口農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣等適用低稅率。D.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為13%。15.下列關(guān)于消費稅法律制度的規(guī)定，正確的有（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)。B.卷煙在計算消費稅時，實行從價定率和從量定額復合計稅。C.納稅人銷售應稅消費品，同時收取包裝物租金的，應并入銷售額征收消費稅。D.消費稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅消費品銷售時。16.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得17.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.資產(chǎn)損失B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.支付給員工的工資薪金D.按規(guī)定可以在稅前扣除的捐贈支出18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）。A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少應納稅額的，稅務機關(guān)有權(quán)進行納稅調(diào)整。B.關(guān)聯(lián)方之間支付的管理費，凡有合理商業(yè)理由且非濫用關(guān)聯(lián)關(guān)系的，可以作為成本費用在稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生成本分攤協(xié)議，不具有合理商業(yè)理由的，稅務機關(guān)有權(quán)要求其重申協(xié)議。D.特殊交易中的不合理定價，稅務機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。19.下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的表述，正確的有（）。A.稅務機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料。B.納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。C.稅務機關(guān)可以依法對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進行檢查。D.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請仔細閱讀題目，根據(jù)題目要求，計算相關(guān)數(shù)據(jù)。答案中涉及貨幣單位的，請用元表示。）20.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售化妝品取得含稅收入200萬元，收取包裝費6萬元。該企業(yè)12月銷售化妝品應繳納的增值稅和消費稅（消費稅稅率為30%）。21.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售甲類卷煙取得含稅收入360萬元，銷售乙類卷煙（適用比例稅率10%）取得含稅收入120萬元。已知甲類卷煙消費稅定額稅率為0.005元/支，每條200支。該企業(yè)12月銷售卷煙應繳納的消費稅。22.某居民個人2024年取得工資薪金所得50萬元，年終獎10萬元。假設工資薪金所得適用的綜合所得稅率為3%（稅率表略），年終獎單獨計稅。該個人2024年應繳納的個人所得稅。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購進機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為80萬元，稅額為10.4萬元；當月銷售產(chǎn)品取得含稅收入150萬元。該企業(yè)12月應納的增值稅和購進機器設備可抵扣的進項稅額（假設該設備用于生產(chǎn)產(chǎn)品，符合抵扣規(guī)定）。四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請仔細閱讀題目，根據(jù)題目要求，回答問題。）24.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入300萬元，收取包裝費9萬元。當月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅額為13萬元，材料已入庫。該企業(yè)11月應繳納的增值稅和消費稅（消費稅稅率為30%）。25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月取得以下收入：銷售產(chǎn)品取得含稅收入200萬元；提供技術(shù)咨詢服務取得收入50萬元。當月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為80萬元，稅額為10.4萬元，材料已入庫；支付給運輸企業(yè)的運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元，稅額為1.3萬元。該企業(yè)12月應納的增值稅。---試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.C4.D5.C6.D7.D8.A9.B10.B11.A12.C二、多項選擇題13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ACD18.ACD19.ABCD三、計算題20.增值稅=[(200+6)/(1+13%)]*13%=23.01(萬元)消費稅=[(200+6)/(1+13%)]*30%=59.42(萬元)21.甲類卷煙銷售額=[360/(1+13%)]*(1-30%)+[120/(1+13%)]*(1-30%)=457.03(萬元)乙類卷煙銷售額=[120/(1+13%)]*(1-30%)=83.72(萬元)甲類卷煙消費稅=457.03*30%+360/(1+13%)*200*0.005=137.11+31.62=168.73(萬元)乙類卷煙消費稅=83.72*10%=8.37(萬元)該企業(yè)12月銷售卷煙應繳納的消費稅=168.73+8.37=177.10(萬元)22.工資薪金所得應納個人所得稅=50*3%=1.5(萬元)年終獎單獨計稅=100000*(1-20%)*10%-2520=5480(元)該個人2024年應繳納的個人所得稅=1.5+0.55=2.05(萬元)23.增值稅=150/(1+13%)*13%-10.4=8.5-10.4=-1.9(萬元)(留抵稅額1.9萬元)進項稅額10.4萬元可抵扣，但不足抵扣當期銷項稅額，當期應納增值稅為0，留抵稅額1.9萬元。四、綜合題24.增值稅=[(30