企業(yè)內部審計檢查清單工具包一、適用范圍與應用場景本工具包適用于企業(yè)內部審計部門開展各類審計工作，覆蓋常規(guī)審計、專項審計、合規(guī)審計、離任審計等多種場景，旨在幫助審計人員系統(tǒng)化、規(guī)范化地執(zhí)行審計任務，降低審計風險，提升審計效率。具體應用場景包括：常規(guī)年度審計：對企業(yè)年度財務收支、經營活動、內部控制進行全面審計，驗證財務數(shù)據真實性與經營合規(guī)性；專項業(yè)務審計：針對特定業(yè)務（如采購、銷售、研發(fā)項目）開展深度審計，聚焦業(yè)務流程中的風險點與控制有效性；合規(guī)性審計：檢查企業(yè)遵守國家法律法規(guī)（如稅法、環(huán)保法、數(shù)據安全法）、行業(yè)監(jiān)管要求及內部制度的情況；離任審計：對管理人員任職期間的經營管理責任、目標完成情況、廉潔自律等進行審計，為人事任免提供依據。二、審計工作全流程操作指南（一）審計準備階段立項與規(guī)劃根據企業(yè)年度審計計劃或管理層臨時需求，確定審計項目，明確審計目標（如“評估采購業(yè)務內部控制有效性”）、審計范圍（如“2023年1-12月所有采購合同”）及時間節(jié)點。編制《審計立項報告》，說明審計背景、必要性、資源需求，報審計委員會或管理層審批。組建審計團隊根據審計項目專業(yè)需求，配置審計人員（如財務、法務、業(yè)務專家），指定審計組長*經理，明確成員職責（如資料收集、現(xiàn)場檢查、底稿編制）。若涉及跨部門審計，協(xié)調相關業(yè)務部門人員參與，保證審計團隊具備獨立性與專業(yè)性。制定審計方案召開審計啟動會，梳理審計流程，確定審計方法（如穿行測試、抽樣檢查、數(shù)據分析）、重點關注領域（如采購審批權限、費用報銷合規(guī)性）。編制《審計實施方案》，包含審計內容、時間安排、人員分工、風險應對措施，經審計組長審核后下發(fā)。收集基礎資料向被審計單位索取與審計相關的資料，包括但不限于：財務報表、業(yè)務合同、管理制度、會議紀要、previous審計報告、整改記錄等。對收集的資料進行初步整理，識別異常數(shù)據或潛在風險點，為現(xiàn)場審計做準備。（二）審計實施階段進場溝通與宣導召開審計進場會，向被審計單位負責人及關鍵人員說明審計目的、范圍、流程及配合要求，發(fā)放《審計資料清單》，明確資料提交時限。簽署《審計承諾書》，要求被審計單位保證提供資料的真實性、完整性，并配合現(xiàn)場檢查。穿行測試與流程梳理選取典型業(yè)務流程（如“采購申請-審批-合同簽訂-付款-驗收”），跟隨業(yè)務單據流轉，梳理實際操作步驟，與制度規(guī)定對比，識別流程控制缺陷（如審批環(huán)節(jié)缺失）。記錄穿行測試過程，繪制流程圖，標注控制點與風險點。細節(jié)檢查與證據獲取財務數(shù)據審計：通過抽查憑證、賬簿、報表，核對賬實、賬賬、賬表是否一致（如檢查大額費用報銷是否附合規(guī)發(fā)票、審批手續(xù)）。業(yè)務數(shù)據審計：利用數(shù)據分析工具（如Excel、審計軟件）提取業(yè)務數(shù)據，分析異常波動（如某供應商采購額突增），追溯業(yè)務真實性。制度執(zhí)行審計：檢查制度是否有效執(zhí)行（如權限審批是否符合“分級授權”要求、合同是否經法務審核），對未執(zhí)行情況記錄原因。證據留存：對發(fā)覺的問題，及時收集書面證據（如合同復印件、郵件記錄、訪談筆錄），由被審計單位人員簽字確認，保證證據充分、適當。問題初步溝通現(xiàn)場審計期間，對發(fā)覺的重大問題（如挪用資金、虛假報銷），及時與被審計單位負責人溝通，確認事實，避免審計偏差。每日召開審計內部會議，匯總檢查情況，調整審計重點，保證問題全面覆蓋。（三）審計報告階段問題匯總與分類整理審計工作底稿，對發(fā)覺的問題按性質分類（如財務核算錯誤、流程控制缺陷、合規(guī)性違規(guī)），按嚴重程度劃分風險等級（高、中、低）。編制《審計問題匯總表》，明確問題描述、涉及金額、違反依據（如《企業(yè)會計準則》《采購管理制度》）、責任部門及責任人。與被審計單位溝通確認向被審計單位發(fā)送《審計溝通函》，附《審計問題匯總表》，要求其在規(guī)定時限內對問題進行核實、說明，提出初步整改意見。組織問題溝通會，逐項確認問題事實，聽取被審計單位申辯，對爭議問題進行復核，保證問題定性準確。撰寫審計報告根據溝通確認結果，撰寫《審計報告》，結構包括：審計概況（目標、范圍、時間）、審計發(fā)覺（問題描述、風險分析、整改建議）、審計結論（總體評價、意見）、附件（問題匯總表、證據清單）。報告語言需簡明、客觀，避免主觀臆斷，整改建議需具體、可操作（如“建議完善采購審批流程，明確單筆采購金額≥10萬元需總經理審批”）。報告審批與分發(fā)《審計報告》經審計組長審核、審計委員會審批后，正式報送管理層、被審計單位及相關責任部門。對報告中涉及的秘密信息，嚴格控制分發(fā)范圍，做好保密工作。（四）整改跟蹤階段整改計劃審核被審計單位收到《審計報告》后，10個工作日內提交《整改計劃》，明確整改措施、責任部門、責任人、完成時限。審計部門對整改計劃進行審核，重點關注整改措施的可行性、及時性，對不合理的計劃提出修改意見。整改過程跟蹤定期（如每月）跟蹤整改進度，要求被審計單位提交《整改進展報告》，對延期整改項目分析原因（如資源不足、流程復雜）。對重大問題（如涉及金額大、風險高），現(xiàn)場核實整改落實情況，保證整改到位。整改結果驗證整改期限屆滿后，審計部門通過復查資料、現(xiàn)場檢查、訪談等方式，驗證整改效果（如檢查采購審批流程是否新增控制點、虛假報銷問題是否杜絕）。編制《整改驗證報告》，確認整改是否閉環(huán)，對未整改或整改不到位的問題，要求繼續(xù)整改并追究責任。資料歸檔審計項目結束后，整理審計資料（立項報告、實施方案、工作底稿、審計報告、整改資料等），分類編號、裝訂成冊，按照企業(yè)檔案管理規(guī)定歸檔保存，保存期限不少于5年。三、審計工作常用模板清單（一）審計項目基本信息表項目名稱審計期間審計對象審計目標審計組成員時間安排2023年度采購業(yè)務審計2023.1.1-2023.12.31采購部、財務部評估采購內控有效性及合規(guī)性組長、專員、*助理2024.3.1-2024.3.15（二）審計檢查記錄表檢查事項檢查依據發(fā)覺問題描述風險等級證據索引責任部門采購審批流程《采購管理制度》第5條3筆采購合同（金額5萬-10萬）未經部門經理審批，僅由采購專員簽字中采購合同-001、002、003采購部費用報銷《費用報銷細則》第3條員工*提交的差旅費報銷單中，2張餐飲發(fā)票無用餐事由說明，且日期與出差行程不符高報銷單-2024005、發(fā)票-2024006銷售部（三）審計問題匯總表問題描述涉及金額違反依據問題類型責任部門整改建議2023年Q4，采購部向供應商A支付預付款50萬元，未簽訂正式合同50萬元《合同管理辦法》第7條合規(guī)性違規(guī)采購部立即與供應商A補簽合同，后續(xù)預付款支付需經法務審核后方可執(zhí)行財務部未按月核對銀行存款余額調節(jié)表，導致2023年6月一筆未達賬項未及時發(fā)覺12萬元《財務內控規(guī)范》第12條財務核算錯誤財務部即日起由專人按月編制銀行存款余額調節(jié)表，財務經理每月審核簽字（四）審計工作底稿審計項目審計程序執(zhí)行情況獲取證據審計結論采購合同合規(guī)性抽查20份采購合同，檢查審批流程、條款完整性20份合同中，3份無審批簽字，2份未明確質量異議處理條款合同復印件、審批單合同審批控制存在缺陷（五）整改跟蹤表問題描述整改措施完成時限責任人驗證結果是否閉環(huán)采購合同審批流程缺失修訂《采購管理制度》，明確單筆采購金額≥5萬元需部門經理、財務經理雙審批2024.4.30*經理2024.4.25新制度已發(fā)布，抽查5份新合同均符合審批要求是費用報銷事由不完整組織全員學習《費用報銷細則》，要求報銷時附詳細事由說明，財務部加強審核2024.4.15*總監(jiān)復查2024年3-4月報銷單，均附事由說明，無類似問題是四、審計工作關鍵注意事項保持審計獨立性審計人員需獨立于被審計業(yè)務，不得參與被審計單位的經營管理活動；與被審計單位存在親屬關系或經濟利益時，應主動申明并回避。保證證據充分性審計證據需來源可靠（如原始憑證、官方文件）、內容相關（與審計目標直接關聯(lián)）、合法獲?。ń洷粚徲媶挝淮_認），避免僅依賴口頭說明或復印件（重要證據需核對原件）。強化溝通有效性與被審計單位溝通時，保持客觀、專業(yè)態(tài)度，避免情緒化；對爭議問題，以事實和制度為依據，必要時咨詢法律或專業(yè)技術人員。嚴格保密管理審計過程中獲取的未公開信息（如財務數(shù)據、商業(yè)計劃）需嚴格保密，不得向無關人員泄露；審計資料歸檔后，按涉密級別管理，借閱需履行審批手續(xù)。聚焦風險導向優(yōu)先關注高風險領域（如資金管理、關聯(lián)交易、重大合同），合理分配審計資源；對高風險問題深入核查，避免“面面俱到”導致重點遺漏。規(guī)范文檔管理審計工作底稿