2025年稅務師《稅法二》歷年真題解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)1.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品）的銷售額B.郵政企業(yè)銷售集郵品的銷售額C.銀行銷售金銀的銷售額D.汽車修理廠提供的汽車維修服務2.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費2萬元。該企業(yè)10月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。（假定化妝品稅率為15%，包裝費視為貨物銷售額）A.14.53B.15.30C.16.00D.16.673.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅免稅政策B.一般納稅人不得選擇簡易計稅方法C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，應適用簡易計稅方法計稅4.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.高檔手表D.橡膠輪胎5.某化妝品生產企業(yè)為消費稅納稅人，2023年12月生產銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元，收取品牌使用費10萬元。該企業(yè)12月應繳納的消費稅稅額為（）萬元。（假定高檔化妝品稅率為15%）A.80.00B.81.25C.90.00D.91.256.下列關于消費稅計稅方法的說法，正確的是（）。A.納稅人兼營不同稅率應稅消費品，應一并計算征收消費稅B.納稅人銷售應稅消費品，不得開具增值稅專用發(fā)票C.消費稅的計稅價格低于國家核定最低計稅價格時，應按最低計稅價格計征消費稅D.納稅人自產自用應稅消費品，無需繳納消費稅7.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)轉讓股權所得8.某居民企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元，該企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除比例為75%。已知該企業(yè)2023年實際發(fā)生的研發(fā)費用為80萬元，則該企業(yè)2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.160.00B.166.00C.180.00D.200.009.下列關于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.居民企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率B.符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率C.高新技術企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)出口收入適用0%的優(yōu)惠稅率10.某企業(yè)2023年度應納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)2023年度已預繳企業(yè)所得稅20萬元，則該企業(yè)2023年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.0B.5C.10D.2511.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.加班費D.獨生子女補貼12.某個體工商戶2023年度經營所得收入總額為150萬元，成本費用總額為100萬元，該個體工商戶2023年度應繳納的個人所得稅稅額為（）萬元。（假定經營所得適用5%至35%的超額累進稅率）A.6.75B.7.50C.8.25D.9.0013.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標準為每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除只能由接受教育的納稅人本人扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除限額為本人年度醫(yī)療費用支出扣除基本醫(yī)療保險報銷后的80%D.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過240個月14.根據稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務機關有權采取的稅收保全措施不包括（）。A.書面通知銀行凍結納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.查封納稅人的營業(yè)執(zhí)照D.限制納稅人的出境15.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制B.稅務行政復議申請人必須是作出具體行政行為的稅務機關C.稅務行政復議期間，具體行政行為停止執(zhí)行D.稅務行政復議決定由作出具體行政行為的稅務機關作出16.某企業(yè)因未按規(guī)定設置賬簿被稅務機關責令限期改正，逾期未改正，稅務機關可對其處以罰款。根據稅收征管法律制度的規(guī)定，該罰款金額最高可達（）萬元。A.1B.2C.5D.1017.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.石灰石D.棉花18.某煤礦企業(yè)2023年度開采原煤100萬噸，其中銷售原煤80萬噸，自用原煤20萬噸。已知原煤單位資源稅稅額為5元/噸，該煤礦企業(yè)2023年度應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.300.00B.400.00C.500.00D.600.0019.根據城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據包括納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅的稅率均為7%C.城市維護建設稅的納稅人包括進口應稅產品的單位和個人D.城市維護建設稅的征收管理按照增值稅、消費稅的規(guī)定執(zhí)行20.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值B.個人所有非營業(yè)用的房產，均免征房產稅C.房產稅的稅率均為1.2%D.房產稅的納稅人包括房屋的出借人和承租人二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）21.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供勞務，不屬于增值稅征稅范圍B.郵政企業(yè)銷售集郵品，應繳納增值稅C.汽車修理廠提供的汽車維修服務，應繳納增值稅D.電力公司銷售電力，應繳納增值稅22.下列關于消費稅計稅價格的確定，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅B.納稅人自產自用應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅C.計算消費稅時，公式中的成本是指納稅人生產應稅消費品的實際成本D.計算消費稅時，公式中的成本應包括納稅人為生產應稅消費品所發(fā)生的期間費用23.下列關于企業(yè)所得稅收入總額的說法，正確的有（）。A.收入總額包括來源于中國境內外的生產、經營所得和其他所得B.收入總額包括營業(yè)外收入C.收入總額包括財政撥款D.收入總額包括接受捐贈所得24.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.納稅人的職工福利費支出，不得超過工資薪金總額的14%B.納稅人的職工教育經費支出，不得超過工資薪金總額的8%C.納稅人的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%D.納稅人的公益性捐贈支出，可以全額在稅前扣除25.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除的標準為每個子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除的期限為學歷（學位）教育期間C.大病醫(yī)療專項附加扣除限額為本人年度醫(yī)療費用支出扣除基本醫(yī)療保險報銷后的70%D.住房租金專項附加扣除的標準根據城市規(guī)模不同而有所差異26.稅務機關有權采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知銀行從納稅人的存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.查封納稅人的營業(yè)執(zhí)照D.限制納稅人的出境27.下列關于資源稅納稅人的說法，正確的有（）。A.在中國境內開采應稅資源的單位和個人，為資源稅納稅人B.資源稅納稅人包括開采資源的個人和單位C.資源稅納稅人包括進口應稅資源的單位和個人D.資源稅納稅人包括開采資源后用于銷售的單位和自用的單位28.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的稅率為比例稅率、定額稅率兩種B.購銷合同應繳納印花稅C.貸款合同應繳納印花稅D.技術合同應繳納印花稅29.下列關于房產稅納稅人的說法，正確的有（）。A.產權屬國家所有的房產，其房產稅由經營管理單位繳納B.產權屬集體所有的房產，其房產稅由集體單位繳納C.產權屬個人所有的房產，其房產稅由個人繳納D.產權出典的房產，其房產稅由承典人繳納30.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據不同地區(qū)有所不同D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人三、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請列示計算步驟，每步驟得分不超過1分。若無計算步驟，則步驟分值為0。）31.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售化妝品取得含稅銷售額120萬元，收取包裝費3萬元。該企業(yè)11月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)11月應繳納的增值稅稅額為多少萬元？32.某居民企業(yè)2023年度應納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)2023年度已預繳企業(yè)所得稅60萬元，則該企業(yè)2023年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結合所學知識進行分析和計算，并列出計算步驟。）33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售商品取得含稅銷售額200萬元，并收取包裝費10萬元（視為貨物銷售額）。(2)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。(3)將自產的一批商品用于職工福利，該批商品的成本為50萬元，無同類商品銷售價格。(4)期初留抵增值稅稅額5萬元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)12月應繳納的增值稅稅額為多少萬元？34.某個體工商戶2023年度經營所得收入總額為200萬元，成本費用總額為120萬元。該個體工商戶在2023年度發(fā)生了以下支出：(1)支付職工工資100萬元。(2)支付職工福利費14萬元。(3)支付職工教育經費4萬元。(4)發(fā)生公益性捐贈支出10萬元。假定該個體工商戶2023年度已預繳個人所得稅2萬元，則該個體工商戶2023年度應補繳的個人所得稅稅額為多少萬元？（假定經營所得適用5%至35%的超額累進稅率，公益性捐贈支出可以稅前扣除）試卷答案一、單項選擇題1.A解析思路：寄售物品的銷售額不屬于增值稅征稅范圍。2.A解析思路：應納增值稅=(100+2)/(1+15%)*13%=14.53萬元。3.B解析思路：一般納稅人可以自愿選擇簡易計稅方法，但特定情況除外。4.D解析思路：橡膠輪胎不屬于消費稅征稅范圍。5.D解析思路：應納消費稅=(500+10)*15%=91.25萬元。6.C解析思路：消費稅的計稅價格低于最低計稅價格時，應按最低計稅價格計征消費稅。7.D解析思路：企業(yè)轉讓股權所得屬于應納稅收入。8.B解析思路：應納稅所得額=200-80*75%=160-60=100萬元，加計扣除60萬元，實際應納稅所得額=100-80*75%=100-60=40萬元，應納稅所得額=200-80*75%=100萬元，加計扣除60萬元，實際應納稅所得額=100-60=40萬元，應納稅所得額=200-80*75%=160萬元。9.C解析思路：高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率。10.C解析思路：應補繳企業(yè)所得稅=100*25%-20=25-20=5萬元。11.D解析思路：獨生子女補貼屬于免稅項目。12.B解析思路：應納個人所得稅=150*(1-20%)*20%-1.2*12=6.75萬元。13.D解析思路：住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過240個月。14.C解析思路：查封營業(yè)執(zhí)照不屬于稅收保全措施。15.A解析思路：稅務行政復議實行一級復議制。16.C解析思路：罰款金額最高為應納稅款5倍，但不得超過5萬元。17.D解析思路：棉花不屬于資源稅征稅范圍。18.A解析思路：應納資源稅=80*5=400萬元。19.A解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。20.B解析思路：個人所有非營業(yè)用的房產，暫免征收房產稅。二、多項選擇題21.ABCD解析思路：選項均屬于增值稅征稅范圍。22.ABC解析思路：選項均屬于消費稅計稅價格的確定方法。23.AB解析思路：收入總額不包括財政撥款。24.AB解析思路：選項均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的標準。25.ABD解析思路：選項均屬于個人所得稅專項附加扣除的正確說法。26.AB解析思路：選項均屬于稅收強制執(zhí)行措施。27.ABD解析思路：資源稅納稅人包括開采資源的個人和單位，以及開采資源后用于銷售的單位和自用的單位。28.ABCD解析思路：選項均屬于印花稅的征稅范圍和特點。29.ABCD解析思路：選項均屬于房產稅納稅人的確定規(guī)則。30.ABCD解析思路：選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的正確說法。三