注冊會計師審計綜合題專項強化真題試卷5(題后含答案及解析)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某公司2019年度財務(wù)報表顯示凈利潤為500萬元，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了一項重大舞弊行為，導(dǎo)致利潤虛增。根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計師應(yīng)采取以下哪項措施？()A.直接調(diào)整報表凈利潤至實際數(shù)額B.通知管理層并要求其調(diào)整報表C.對公司進(jìn)行罰款并要求其公開披露D.建議公司更換管理層2.在審計過程中，審計師對某項交易進(jìn)行了實質(zhì)性測試，測試結(jié)果如下：交易金額為100萬元，測試樣本金額為20萬元，測試樣本中存在1萬元的誤差。根據(jù)審計風(fēng)險模型，下列哪個選項是正確的？()A.交易金額的誤差率為5%B.交易金額的誤差率為10%C.交易金額的誤差率為5%，但未超過可接受誤差率D.交易金額的誤差率為10%，但未超過可接受誤差率3.審計師在審計過程中，對某項內(nèi)部控制進(jìn)行了測試，測試結(jié)果如下：內(nèi)部控制測試樣本中存在1處缺陷。根據(jù)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，下列哪個選項是正確的？()A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.內(nèi)部控制存在一般缺陷C.內(nèi)部控制不存在缺陷D.內(nèi)部控制缺陷無法確定4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)某項交易存在舞弊跡象，但無法確定是否存在舞弊行為。根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計師應(yīng)采取以下哪項措施？()A.繼續(xù)審計該交易B.要求管理層進(jìn)行調(diào)查C.對公司進(jìn)行罰款D.建議公司更換管理層5.審計師在審計過程中，對某項交易進(jìn)行了實質(zhì)性測試，測試結(jié)果如下：交易金額為100萬元，測試樣本金額為20萬元，測試樣本中存在2萬元的誤差。根據(jù)審計風(fēng)險模型，下列哪個選項是正確的？()A.交易金額的誤差率為10%B.交易金額的誤差率為5%C.交易金額的誤差率為10%，但未超過可接受誤差率D.交易金額的誤差率為5%，但未超過可接受誤差率6.審計師在審計過程中，對某項內(nèi)部控制進(jìn)行了測試，測試結(jié)果如下：內(nèi)部控制測試樣本中存在2處缺陷。根據(jù)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，下列哪個選項是正確的？()A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.內(nèi)部控制存在一般缺陷C.內(nèi)部控制不存在缺陷D.內(nèi)部控制缺陷無法確定7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)某項交易存在異常，但無法確定是否存在舞弊行為。根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計師應(yīng)采取以下哪項措施？()A.繼續(xù)審計該交易B.要求管理層進(jìn)行調(diào)查C.對公司進(jìn)行罰款D.建議公司更換管理層8.審計師在審計過程中，對某項交易進(jìn)行了實質(zhì)性測試，測試結(jié)果如下：交易金額為100萬元，測試樣本金額為20萬元，測試樣本中存在3萬元的誤差。根據(jù)審計風(fēng)險模型，下列哪個選項是正確的？()A.交易金額的誤差率為15%B.交易金額的誤差率為10%C.交易金額的誤差率為15%，但未超過可接受誤差率D.交易金額的誤差率為10%，但未超過可接受誤差率9.審計師在審計過程中，對某項內(nèi)部控制進(jìn)行了測試，測試結(jié)果如下：內(nèi)部控制測試樣本中存在3處缺陷。根據(jù)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，下列哪個選項是正確的？()A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.內(nèi)部控制存在一般缺陷C.內(nèi)部控制不存在缺陷D.內(nèi)部控制缺陷無法確定10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)某項交易存在重大異常，根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計師應(yīng)采取以下哪項措施？()A.繼續(xù)審計該交易B.要求管理層進(jìn)行調(diào)查C.對公司進(jìn)行罰款D.建議公司更換管理層11.審計師在審計過程中，對某項交易進(jìn)行了實質(zhì)性測試，測試結(jié)果如下：交易金額為100萬元，測試樣本金額為20萬元，測試樣本中存在4萬元的誤差。根據(jù)審計風(fēng)險模型，下列哪個選項是正確的？()A.交易金額的誤差率為20%B.交易金額的誤差率為15%C.交易金額的誤差率為20%，但未超過可接受誤差率D.交易金額的誤差率為15%，但未超過可接受誤差率12.審計師在審計過程中，對某項內(nèi)部控制進(jìn)行了測試，測試結(jié)果如下：內(nèi)部控制測試樣本中存在4處缺陷。根據(jù)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，下列哪個選項是正確的？()A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.內(nèi)部控制存在一般缺陷C.內(nèi)部控制不存在缺陷D.內(nèi)部控制缺陷無法確定13.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)某項交易存在重大異常，根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計師應(yīng)采取以下哪項措施？()A.繼續(xù)審計該交易B.要求管理層進(jìn)行調(diào)查C.對公司進(jìn)行罰款D.建議公司更換管理層二、多選題(共5題)14.審計師在評估內(nèi)部控制的有效性時，應(yīng)考慮以下哪些因素？()A.內(nèi)部控制的復(fù)雜程度B.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施C.內(nèi)部控制的歷史表現(xiàn)D.管理層的誠信和道德價值觀15.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理與管理層溝通中遇到的困難？()A.直接向董事會報告B.尋求公司法律顧問的意見C.繼續(xù)審計工作，但不記錄困難D.與管理層討論并尋求解決方案16.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用哪些審計程序？()A.分析程序B.審計抽樣C.審計查詢D.審計觀察17.以下哪些行為可能構(gòu)成審計師的職業(yè)道德問題？()A.接受客戶提供的禮物B.向客戶透露未公開信息C.在審計報告中發(fā)表不實陳述D.接受與審計工作無關(guān)的報酬18.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)論C.審計工作底稿的摘要D.審計師的簽字和蓋章三、填空題(共5題)19.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，需要了解和評估企業(yè)的內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。20.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象，審計師應(yīng)立即將情況報告給21.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性測試時，通常采用抽樣方法來獲取審計證據(jù)，抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣兩大類。22.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等內(nèi)容。23.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立、客觀、公正、保密等原則。四、判斷題(共5題)24.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，可以直接向公眾披露。()A.正確B.錯誤26.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。()A.正確B.錯誤27.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，可以不采取任何措施。()A.正確B.錯誤28.審計師在編制審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表審計意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)29.在審計過程中，如何確定審計風(fēng)險的高低？30.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性測試時，為什么需要對樣本進(jìn)行測試而不是對所有項目進(jìn)行檢查？31.在審計報告中，如果審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)該如何處理？32.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況？33.審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循哪些基本原則？

注冊會計師審計綜合題專項強化真題試卷5(題后含答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)通知管理層并要求其調(diào)整報表。這是為了確保財務(wù)報表的真實性和公允性。2.【答案】A【解析】誤差率是指測試樣本中誤差金額與測試樣本金額的比率。在本題中，誤差率為1萬元/20萬元=5%，但未提及可接受誤差率，所以不能確定是否超過可接受誤差率。3.【答案】B【解析】一般缺陷是指內(nèi)部控制測試樣本中存在的缺陷，但不會對財務(wù)報表的真實性和公允性產(chǎn)生重大影響。4.【答案】B【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)要求管理層進(jìn)行調(diào)查，以確定是否存在舞弊行為。這是為了確保審計的獨立性和客觀性。5.【答案】A【解析】誤差率是指測試樣本中誤差金額與測試樣本金額的比率。在本題中，誤差率為2萬元/20萬元=10%，但未提及可接受誤差率，所以不能確定是否超過可接受誤差率。6.【答案】A【解析】重大缺陷是指內(nèi)部控制測試樣本中存在的缺陷，會對財務(wù)報表的真實性和公允性產(chǎn)生重大影響。7.【答案】B【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)異常時，應(yīng)要求管理層進(jìn)行調(diào)查，以確定是否存在舞弊行為。這是為了確保審計的獨立性和客觀性。8.【答案】A【解析】誤差率是指測試樣本中誤差金額與測試樣本金額的比率。在本題中，誤差率為3萬元/20萬元=15%，但未提及可接受誤差率，所以不能確定是否超過可接受誤差率。9.【答案】A【解析】重大缺陷是指內(nèi)部控制測試樣本中存在的缺陷，會對財務(wù)報表的真實性和公允性產(chǎn)生重大影響。10.【答案】B【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大異常時，應(yīng)要求管理層進(jìn)行調(diào)查，以確定是否存在舞弊行為或其他問題。這是為了確保審計的獨立性和客觀性。11.【答案】A【解析】誤差率是指測試樣本中誤差金額與測試樣本金額的比率。在本題中，誤差率為4萬元/20萬元=20%，但未提及可接受誤差率，所以不能確定是否超過可接受誤差率。12.【答案】A【解析】重大缺陷是指內(nèi)部控制測試樣本中存在的缺陷，會對財務(wù)報表的真實性和公允性產(chǎn)生重大影響。13.【答案】B【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大異常時，應(yīng)要求管理層進(jìn)行調(diào)查，以確定是否存在舞弊行為或其他問題。這是為了確保審計的獨立性和客觀性。二、多選題(共5題)14.【答案】ABCD【解析】審計師在評估內(nèi)部控制的有效性時，需要綜合考慮內(nèi)部控制的復(fù)雜程度、設(shè)計和實施情況、歷史表現(xiàn)以及管理層的誠信和道德價值觀。這些因素共同決定了內(nèi)部控制能否有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊。15.【答案】ABD【解析】在審計過程中，如果審計師與管理層溝通中遇到困難，應(yīng)首先與管理層討論并尋求解決方案。如果問題無法解決，審計師可以考慮直接向董事會報告或?qū)で蠊痉深檰柕囊庖?。繼續(xù)審計工作而不記錄困難是不恰當(dāng)?shù)摹?6.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用分析程序、審計抽樣、審計查詢和審計觀察等多種審計程序。這些程序有助于審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見。17.【答案】ABCD【解析】審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性和客觀性。接受客戶提供的禮物、向客戶透露未公開信息、在審計報告中發(fā)表不實陳述以及接受與審計工作無關(guān)的報酬都可能構(gòu)成職業(yè)道德問題。18.【答案】ABD【解析】審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)論，以及審計師的簽字和蓋章。審計工作底稿的摘要通常是審計師內(nèi)部使用的，不需要包含在正式的審計報告中。三、填空題(共5題)19.【答案】風(fēng)險評估過程、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督【解析】審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，會評估企業(yè)的內(nèi)部控制五個要素，其中風(fēng)險評估過程、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分。20.【答案】管理層【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，首先應(yīng)將情況報告給管理層，以便管理層采取相應(yīng)措施。同時，審計師也可能需要將情況報告給監(jiān)管機構(gòu)或相關(guān)方。21.【答案】隨機抽樣和非隨機抽樣【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性測試時，為了提高效率，通常會采用抽樣方法。抽樣方法分為隨機抽樣（如簡單隨機抽樣、分層抽樣）和非隨機抽樣（如便利抽樣、判斷抽樣）。22.【答案】管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論【解析】審計報告應(yīng)包含必要的信息，以便報表使用者理解審計過程和結(jié)果。管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論是審計報告中不可或缺的部分。23.【答案】獨立、客觀、公正、保密【解析】審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立、客觀、公正，并對審計過程中獲取的信息保密。這些原則是審計師職業(yè)行為的基石。四、判斷題(共5題)24.【答案】錯誤【解析】審計師的獨立性和客觀性要求其不能同時為被審計單位提供審計和咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。25.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)首先向被審計單位的管理層報告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。未?jīng)管理層同意，審計師不能直接向公眾披露。26.【答案】錯誤【解析】審計師的職業(yè)道德規(guī)范是其職業(yè)行為的準(zhǔn)則，審計師必須遵守這些規(guī)范，以確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。27.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時，應(yīng)采取相應(yīng)的審計程序，包括擴大實質(zhì)性測試范圍或修改審計計劃，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。28.【答案】正確【解析】審計師的主要職責(zé)是對被審計單位的財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表審計意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。五、簡答題(共5題)29.【答案】審計師通過風(fēng)險評估程序，包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險，以及根據(jù)評估的風(fēng)險確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而確定審計風(fēng)險的高低?！窘馕觥繉徲嬶L(fēng)險是指審計師對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計師通過全面的風(fēng)險評估過程來識別和評估風(fēng)險，并據(jù)此制定