做賬實操1/55記賬實操-馬戲團會計處理分錄一、生物資產(chǎn)（演出動物）核算分錄（1-30）（一）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（成年演出動物）1.購入成年表演老虎借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成年動物（老虎）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、動物檢疫證明、付款回單2.購入成年表演馬匹借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成年動物（馬匹）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——XX養(yǎng)殖基地附件：采購合同、檢疫合格證明3.支付表演動物尾款借：應付賬款——XX養(yǎng)殖基地貸：銀行存款附件：銀行回單、供應商收據(jù)4.計提成年表演動物折舊（按年限平均法）借：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊附件：折舊計算表、動物使用壽命評估報告5.支付成年動物飼養(yǎng)員工資借：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、飼養(yǎng)工時統(tǒng)計表6.購入動物飼料（肉類/草料）借：原材料——動物飼料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：飼料采購合同、入庫單7.領用動物飼料（老虎/馬匹投喂）借：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本貸：原材料——動物飼料附件：領料單、投喂記錄8.支付動物檢疫費借：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本貸：銀行存款附件：檢疫合同、發(fā)票、檢疫報告9.支付動物醫(yī)療保健費（疫苗/體檢）借：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本貸：銀行存款附件：醫(yī)療服務合同、發(fā)票10.支付動物馴獸師工資借：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、馴獸記錄11.成年動物繁育幼崽，確認為消耗性生物資產(chǎn)借：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（虎崽）貸：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本附件：幼崽出生證明、成本歸集表12.成年表演動物因傷退役，轉(zhuǎn)為公益性生物資產(chǎn)借：公益性生物資產(chǎn)——退役動物生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成年動物（XX）附件：退役審批單、獸醫(yī)鑒定報告13.處置老化表演動物（合規(guī)處理）借：銀行存款（處置殘值）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成年動物（XX）資產(chǎn)處置損益（差額，可借可貸）附件：處置合同、合規(guī)審批文件（二）消耗性生物資產(chǎn)（幼年動物/備用動物）14.購入幼年猴子（訓練培育）借：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（猴子）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、檢疫證明15.幼年動物領用專用培育飼料借：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（猴子）貸：原材料——動物飼料附件：領料單、培育記錄16.支付幼年動物馴導師工資借：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（猴子）貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、訓練日志17.幼年動物訓練成熟，轉(zhuǎn)為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成年動物（猴子）貸：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（猴子）附件：轉(zhuǎn)正驗收單、成本結(jié)轉(zhuǎn)表18.消耗性生物資產(chǎn)盤盈（意外繁育幼崽）借：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（XX）貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用——生物資產(chǎn)盤盈附件：盤盈報告、審批單19.幼年動物因疾病死亡（正常損耗）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（XX）借：管理費用——生物資產(chǎn)損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢附件：死亡證明、獸醫(yī)診斷報告20.消耗性生物資產(chǎn)遭受自然災害損失借：待處理財產(chǎn)損溢貸：消耗性生物資產(chǎn)——幼年動物（XX）借：營業(yè)外支出——非常損失貸：待處理財產(chǎn)損溢附件：災害證明、損失鑒定報告（三）公益性生物資產(chǎn)（退役動物）21.支付退役動物飼養(yǎng)員工資借：管理費用——公益動物管護費貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、管護記錄22.購入退役動物專用飼料借：原材料——公益動物飼料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、入庫單23.領用退役動物飼料借：管理費用——公益動物管護費貸：原材料——公益動物飼料附件：領料單24.支付退役動物醫(yī)療護理費借：管理費用——公益動物管護費貸：銀行存款附件：醫(yī)療發(fā)票、護理記錄25.公益性生物資產(chǎn)捐贈給動物園借：營業(yè)外支出——捐贈支出貸：公益性生物資產(chǎn)——退役動物附件：捐贈協(xié)議、接收證明（四）生物資產(chǎn)減值與調(diào)整26.表演動物市場價值下跌，計提減值準備借：資產(chǎn)減值損失——生物資產(chǎn)減值損失貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備附件：減值測試報告、市場價值評估表27.已計提減值的動物價值回升（僅限消耗性生物資產(chǎn)）借：消耗性生物資產(chǎn)減值準備貸：資產(chǎn)減值損失——生物資產(chǎn)減值損失附件：價值回升評估報告28.生物資產(chǎn)公允價值變動（活躍交易市場）借：消耗性生物資產(chǎn)——公允價值變動貸：公允價值變動損益附件：公允價值評估報告29.結(jié)轉(zhuǎn)動物飼養(yǎng)成本至演出成本借：主營業(yè)務成本——演出成本（動物成本）貸：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)明細表30.動物保險費支出借：生產(chǎn)成本——動物飼養(yǎng)成本貸：銀行存款附件：保險合同、保費發(fā)票二、主營業(yè)務收入核算分錄（31-60）（一）演出門票收入31.本地劇場售票（現(xiàn)金收款）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——門票收入（本地）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：門票存根、收款憑證32.線上售票（第三方平臺結(jié)算）借：其他貨幣資金——平臺結(jié)算款貸：主營業(yè)務收入——門票收入（線上）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：平臺售票明細、結(jié)算單33.團體票銷售（企業(yè)團建采購，賒銷）借：應收賬款——XX企業(yè)貸：主營業(yè)務收入——門票收入（團體）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：團體票合同、發(fā)票34.收到團體票回款借：銀行存款貸：應收賬款——XX企業(yè)附件：銀行回單、對賬確認單35.巡演售票（外地劇場合作分成）借：銀行存款（分成款）貸：主營業(yè)務收入——門票收入（巡演）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：巡演合作協(xié)議、分成結(jié)算單36.VIP包廂售票收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——門票收入（VIP）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：VIP包廂租賃合同、收款回單37.節(jié)日特惠票銷售（折扣優(yōu)惠）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——門票收入（折扣后）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：特惠活動方案、售票記錄38.退票退款借：主營業(yè)務收入——門票收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：庫存現(xiàn)金附件：退票申請單、退款憑證39.預售下季度演出門票借：銀行存款貸：合同負債——預售門票款附件：預售票合同、收款憑證40.預售門票演出完成，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負債——預售門票款貸：主營業(yè)務收入——門票收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：演出完成確認單（二）增值服務收入41.動物互動體驗收入（游客與幼崽合影）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——增值服務收入（互動）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：互動體驗小票、收款記錄42.馴獸表演定制收入（私人活動專屬演出）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——增值服務收入（定制）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：定制演出合同、發(fā)票43.馬戲演員簽名照銷售借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——增值服務收入（周邊）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：銷售小票44.后臺參觀導覽收入借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——增值服務收入（導覽）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：導覽服務單45.企業(yè)年會馬戲節(jié)目承包收入借：應收賬款——XX企業(yè)貸：主營業(yè)務收入——增值服務收入（承包）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：承包合同、節(jié)目清單（三）衍生品銷售收入46.銷售馬戲主題玩偶借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——衍生品收入（玩偶）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：銷售小票、出庫單47.銷售馬戲主題服飾（兒童演出服）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——衍生品收入（服飾）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：銷售合同、發(fā)票48.銷售馬戲主題文創(chuàng)產(chǎn)品（明信片/鑰匙扣）借：其他貨幣資金——微信零錢貸：主營業(yè)務收入——衍生品收入（文創(chuàng)）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：微信收款截圖49.衍生品批發(fā)銷售給經(jīng)銷商借：應收賬款——XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務收入——衍生品收入（批發(fā)）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：批發(fā)合同、出庫單50.收到衍生品批發(fā)回款借：銀行存款貸：應收賬款——XX經(jīng)銷商附件：銀行回單（四）收入調(diào)整與其他51.客戶違約沒收演出定金借：合同負債——演出定金貸：營業(yè)外收入——違約金收入附件：違約通知書、定金收據(jù)52.收到政府文化補貼（演出扶持資金）借：銀行存款貸：其他收益——政府補助附件：補貼文件、撥款憑證53.劇場場地對外租賃收入（非演出時段）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——場地租賃收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：租賃合同、發(fā)票54.馬戲道具對外租賃收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——道具租賃收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：道具租賃協(xié)議、收款回單55.線上直播馬戲演出收入借：其他貨幣資金——直播平臺款貸：主營業(yè)務收入——直播收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：直播結(jié)算單56.直播平臺扣除手續(xù)費借：銷售費用——平臺手續(xù)費貸：其他貨幣資金——直播平臺款附件：手續(xù)費扣除明細57.銷售滯銷衍生品打折處理借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——衍生品收入（折扣后）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：打折活動方案、銷售記錄58.收到演出尾款補收借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——XX收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）附件：補費通知單59.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入——各明細科目貸：本年利潤附件：收入結(jié)轉(zhuǎn)明細表60.月末結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入——各明細科目貸：本年利潤附件：其他收入結(jié)轉(zhuǎn)明細表三、主營業(yè)務成本核算分錄（61-90）（一）演出人員成本61.計提馬戲演員工資借：生產(chǎn)成本——演出人員成本貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、演出場次統(tǒng)計表62.計提馴獸師工資借：生產(chǎn)成本——演出人員成本貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、馴獸記錄63.計提舞臺工作人員工資（燈光/音響）借：生產(chǎn)成本——演出人員成本貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、工時表64.計提演員社保公積金借：生產(chǎn)成本——演出人員成本貸：應付職工薪酬——社保應付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計提表65.發(fā)放演出人員工資借：應付職工薪酬——工資貸：銀行存款應交稅費——應交個人所得稅附件：工資發(fā)放明細表、銀行回單66.支付外聘演員勞務費借：生產(chǎn)成本——演出人員成本貸：銀行存款應交稅費——應交個人所得稅（代扣代繳）附件：勞務協(xié)議、發(fā)票67.支付演員演出服裝定制費借：生產(chǎn)成本——演出道具成本貸：銀行存款附件：服裝定制合同、發(fā)票68.支付演員專業(yè)培訓費借：生產(chǎn)成本——演出人員成本貸：銀行存款附件：培訓合同、發(fā)票（二）道具服裝成本69.購入演出道具（雜技道具/魔術(shù)道具）借：原材料——演出道具應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、入庫單70.領用道具進行演出借：生產(chǎn)成本——演出道具成本貸：原材料——演出道具附件：領料單、道具使用記錄71.定制演出服裝（演員服裝/動物服裝）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（演出服裝）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——XX服裝廠附件：定制合同、發(fā)票72.領用演出服裝，一次攤銷借：生產(chǎn)成本——演出道具成本貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（演出服裝）附件：領料單73.支付道具維修費借：生產(chǎn)成本——演出道具成本貸：銀行存款附件：維修發(fā)票、維修記錄74.購入舞臺布景材料借：原材料——布景材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、入庫單75.領用布景材料搭建舞臺借：生產(chǎn)成本——演出道具成本貸：原材料——布景材料附件：領料單、搭建驗收單76.演出道具報廢處理借：營業(yè)外支出——道具報廢損失貸：原材料——演出道具附件：報廢審批單、損失報告（三）場地與設備成本77.支付本地劇場租金借：生產(chǎn)成本——場地設備成本貸：銀行存款附件：劇場租賃合同、租金發(fā)票78.支付巡演場地租賃費借：生產(chǎn)成本——場地設備成本貸：銀行存款附件：巡演場地協(xié)議、付款回單79.購入舞臺燈光設備借：固定資產(chǎn)——燈光設備應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、驗收單80.購入舞臺音響設備借：固定資產(chǎn)——音響設備應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——XX設備公司附件：采購合同、發(fā)票81.支付音響設備尾款借：應付賬款——XX設備公司貸：銀行存款附件：銀行回單82.計提舞臺設備折舊借：生產(chǎn)成本——場地設備成本貸：累計折舊——燈光設備累計折舊——音響設備附件：折舊計算表83.支付舞臺設備運輸費（巡演運輸）借：生產(chǎn)成本——場地設備成本貸：銀行存款附件：運輸合同、發(fā)票84.支付舞臺設備安裝調(diào)試費借：生產(chǎn)成本——場地設備成本貸：銀行存款附件：安裝合同、發(fā)票85.支付舞臺保險費借：生產(chǎn)成本——場地設備成本貸：銀行存款附件：保險合同、保費發(fā)票（四）成本結(jié)轉(zhuǎn)與分攤86.多個演出項目共同費用分攤（按演出場次比例）借：生產(chǎn)成本——XX演出項目生產(chǎn)成本——YY演出項目貸：銀行存款附件：費用分攤計算表、演出場次表87.結(jié)轉(zhuǎn)演出生產(chǎn)成本至主營業(yè)務成本借：主營業(yè)務成本——演出成本貸：生產(chǎn)成本——演出人員成本生產(chǎn)成本——演出道具成本生產(chǎn)成本——場地設備成本附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)明細表88.結(jié)轉(zhuǎn)衍生品銷售成本借：主營業(yè)務成本——衍生品銷售成本貸：庫存商品——馬戲衍生品附件：銷售成本計算表89.巡演期間差旅費支出借：主營業(yè)務成本——巡演成本貸：銀行存款附件：差旅費報銷單、車票90.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本——各明細科目附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)明細表四、期間費用核算分錄（91-120）（一）銷售費用91.支付演出廣告費（線上/線下）借：銷售費用——廣告費貸：銀行存款附件：廣告合同、發(fā)票92.支付票務推廣費（第三方平臺傭金）借：銷售費用——推廣費貸：銀行存款附件：推廣協(xié)議、發(fā)票93.計提銷售人員工資借：銷售費用——工資薪酬貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、銷售業(yè)績表94.支付銷售人員差旅費（客戶洽談）借：銷售費用——差旅費貸：銀行存款附件：差旅費報銷單、車票95.支付演出宣傳物料制作費（海報/傳單）借：銷售費用——物料制作費貸：銀行存款附件：制作合同、發(fā)票96.支付衍生品展臺租賃費（商場展臺）借：銷售費用——展臺租賃費貸：銀行存款附件：展臺租賃合同、發(fā)票97.支付銷售部門辦公費借：銷售費用——辦公費貸：庫存現(xiàn)金附件：采購小票98.計提銷售部門固定資產(chǎn)折舊（電腦/打印機）借：銷售費用——折舊費貸：累計折舊——銷售設備附件：折舊計算表99.支付客戶招待費（合作方洽談）借：銷售費用——業(yè)務招待費貸：銀行存款附件：招待費發(fā)票100.支付演出門票印刷費借：銷售費用——印刷費貸：銀行存款附件：印刷合同、發(fā)票（二）管理費用101.計提管理人員工資借：管理費用——工資薪酬貸：應付職工薪酬——工資附件：工資表、考勤表102.支付法律顧問費（合同審核/合規(guī)咨詢）借：管理費用——法律咨詢費貸：銀行存款附件：法律顧問合同、發(fā)票103.支付年度工商年檢費借：管理費用——年檢費貸：銀行存款附件：年檢費發(fā)票104.支付財務軟件服務費借：管理費用——軟件費貸：銀行存款附件：服務合同、發(fā)票105.支付代理記賬費借：管理費用——代理記賬費貸：銀行存款附件：代理記賬合同、發(fā)票106.支付動物養(yǎng)殖許可證年檢費借：管理費用——資質(zhì)年檢費貸：銀行存款附件：年檢費發(fā)票、許可證復印件107.計提辦公樓折舊借：管理費用——折舊費貸：累計折舊——辦公樓附件：折舊計算表108.支付管理部門水電費借：管理費用——水電費貸：銀行存款附件：水電費發(fā)票109.支付員工培訓費（安全培訓/業(yè)務培訓）借：管理費用——職工教育經(jīng)費貸：銀行存款附件：培訓合同、發(fā)票110.支付房產(chǎn)稅/土地使用稅（自有辦公樓）借：管理費用——稅費貸：銀行存款附件：完稅憑證111.支付印花稅（演出合同/租賃合同）借：管理費用——稅費貸：銀行存款附件：完稅憑證112.支付殘疾人就業(yè)保障金借：管理費用——殘保金貸：銀行存款附件：繳費憑證113.支付工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：銀行存款附件：工會經(jīng)費專用收據(jù)114.支付企業(yè)財產(chǎn)保險費借：管理費用——保險費貸：銀行存款附件：保險合同、發(fā)票115.支付管理部門通訊費借：管理費用——通訊費貸：銀行存款附件：話費發(fā)票116.支付檔案管理費（演出資料/動物檔案）借：管理費用——檔案費貸：銀行存款附件：檔案存儲合同、發(fā)票117.支付行政車輛使用費（油費/維修費）借：管理費用——車輛使用費貸：銀行存款附件：油費發(fā)票、維修發(fā)票118.支付辦公區(qū)清潔費（外包保潔）借：管理費用——清潔費貸：銀行存款附件：保潔合同、發(fā)票119.計提壞賬準備（應收演出款）借：信用減值損失貸：壞賬準備——應收賬款附件：壞賬準備計提表120.核銷無法收回的應收演出款借：壞賬準備——應收賬款貸：應收賬款——XX客戶附件：核銷報告、客戶破產(chǎn)證明（三）財務費用121.計提短期借款利息（流動資金貸款）借：財務費用——利息支出貸：應付利息附件：利息計算表、借款合同122.支付短期借款利息借：應付利息貸：銀行存款附件：利息發(fā)票、銀行回單123.計提長期借款利息（設備購置貸款）借：財務費用——利息支出（費用化部分）在建工程——舞臺設備（資本化部分）貸：應付利息附件：利息計算表、借款合同124.支付銀行手續(xù)費（轉(zhuǎn)賬/賬戶管理費）借：財務費用——手續(xù)費貸：銀行存款附件：手續(xù)費發(fā)票、銀行回單125.收到銀行存款利息收入借：銀行存款貸：財務費用——利息收入附件：銀行利息通知單126.支付票據(jù)貼現(xiàn)利息借：財務費用——貼現(xiàn)利息貸：銀行存款附件：貼現(xiàn)憑證127.巡演外幣結(jié)算匯兌損失借：財務費用——匯兌損益貸：銀行存款——外幣戶附件：匯兌損益計算表128.巡演外幣結(jié)算匯兌收益借：銀行存款——外幣戶貸：財務費用——匯兌損益附件：匯兌損益計算表129.支付銀行承兌匯票手續(xù)費借：財務費用——手續(xù)費貸：銀行存款附件：手續(xù)費發(fā)票130.支付貸款擔保費借：財務費用——擔保費貸：銀行存款附件：擔保合同、發(fā)票五、稅費核算分錄（131-140）131.計提應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅附件：增值稅計算表132.繳納增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單133.計提城市維護建設稅借：稅金及附加——城建稅貸：應交稅費——應交城市維護建設稅附件：稅費計算表134.計提教育費附加/地方教育附加借：稅金及附加——教育費附加稅金及附加——地方教育附加貸：應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加附件：稅費計算表135.繳納城建稅及附加借：應交稅費——應交城市維護建設稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育附加貸：銀行存款附件：完稅憑證136.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅附件：企業(yè)所得稅計算表137.繳納企業(yè)所得稅借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證138.計提代扣代繳個人所得稅借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——應交個人所得稅附件：個稅計算表139.繳納代扣代繳個人所得稅借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證140.月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加借：本年利潤貸：稅金及附加——各明細科目附件：稅費結(jié)轉(zhuǎn)明細表六、資產(chǎn)與負債核算分錄（141-160）（一）資產(chǎn)核算141.購入辦公電腦借：固定資產(chǎn)——辦公電腦應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、發(fā)票、驗收單142.購入巡演運輸車輛借：固定資產(chǎn)——運輸車輛應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——XX汽車銷售公司附件：購車合同、發(fā)票143.支付運輸車輛尾款借：應付賬款——XX汽車銷售公司貸：銀行存款附件：銀行回單144.計提運輸車輛折舊借：管理費用——折舊費貸：累計折舊——運輸車輛附件：折舊計算表145.出售閑置辦公設備借：銀行存款累計折舊——辦公設備貸：固定資產(chǎn)——辦公設備資產(chǎn)處置損益（差額，可借可貸）附件：轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票146.報廢老舊舞臺設備借：固定資產(chǎn)清理累計折舊——舞臺設備貸：固定資產(chǎn)——舞臺設備借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)報廢損失貸：固定資產(chǎn)清理附件：報廢審批單、處置報告147.購入衍生品庫存商品（玩偶/文創(chuàng)）借：庫存商品——馬戲衍生品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、入庫單148.庫存商品盤盈借：庫存商品——馬戲衍生品貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用——存貨盤盈附件：盤盈報告、審批單149.庫存商品盤虧（滯銷損壞）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品——馬戲衍生品借：管理費用——存貨盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢附件：盤虧報告、損壞證明150.預付下年度劇場租金借：預付賬款——劇場租金貸：銀行存款附件：租金發(fā)票、付款回單151.攤銷預付劇場租金借：生產(chǎn)成本——場地設備成本貸：預付賬款——劇場租金附件：攤銷計算表152.購入馬戲表演專利技術(shù)（魔術(shù)配方）借：無形資產(chǎn)——表演專利應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：專利購買合同、發(fā)票153.計提無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用——攤銷費貸：累計攤銷——表演專利附件：攤銷計算表154.支付演出場地定金（巡演場地）借：預付賬款——巡演定金貸：銀行存款附件：定金收據(jù)、巡演協(xié)議155.銀行存款盤盈借：銀行存款貸：待