2025年《稅務(wù)政策解讀與應(yīng)用》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.按規(guī)定區(qū)分計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益C.只能計(jì)入資產(chǎn)成本D.全部資本化答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。不能隨意全部計(jì)入當(dāng)期損益或全部資本化，需要根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)質(zhì)進(jìn)行合理劃分。2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天C.約定付款的當(dāng)天D.實(shí)際收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天，而不是收到預(yù)收款、約定付款或?qū)嶋H收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天。預(yù)收款的收取是前期工作的一部分，真正的納稅義務(wù)發(fā)生在提供應(yīng)稅行為服務(wù)時(shí)。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不能扣除的是（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資本性支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而資本性支出是指為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，通常不能在當(dāng)期直接扣除，而是需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。因此，資本性支出是不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除的。4.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.利息收入D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。而股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。不征稅收入是為了鼓勵(lì)企業(yè)從事特定活動(dòng)或支持特定行業(yè)的發(fā)展而設(shè)置的稅收優(yōu)惠政策。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.不得扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.準(zhǔn)予在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個(gè)比例通常是銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，但具體比例可能因行業(yè)和地區(qū)而異。因此，超過(guò)部分并不是直接計(jì)入當(dāng)期損益或不得扣除，而是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)扣除。6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用（）A.統(tǒng)一的企業(yè)所得稅稅率B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.三級(jí)超額累進(jìn)稅率D.比例稅率答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。這個(gè)稅率表是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間設(shè)置的，稅率從5%到35%不等。這種稅率方式能夠體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則，即收入越高，稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)也越重。因此，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，而不是統(tǒng)一的企業(yè)所得稅稅率、三級(jí)超額累進(jìn)稅率或比例稅率。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，符合稅法規(guī)定的是（）A.固定資產(chǎn)采用加速折舊法B.無(wú)形資產(chǎn)采用直線法C.固定資產(chǎn)采用平均年限法D.以上均符合答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以在直線法、加速折舊法等方法中自行選擇，但選擇后應(yīng)保持一致，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法通常采用直線法。因此，固定資產(chǎn)采用加速折舊法、無(wú)形資產(chǎn)采用直線法、固定資產(chǎn)采用平均年限法等折舊方法都符合稅法規(guī)定。所以，以上均符合。8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)符合免稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的，應(yīng)當(dāng)（）A.選擇免稅B.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定D.不予納稅答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)符合免稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的，應(yīng)當(dāng)選擇免稅。免稅是指對(duì)特定項(xiàng)目或行為不征收稅款，而簡(jiǎn)易計(jì)稅是指按照簡(jiǎn)化的方法計(jì)算稅款。由于免稅可以完全避免納稅義務(wù)，因此納稅人應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇免稅。如果納稅人同時(shí)符合免稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅條件，應(yīng)當(dāng)選擇免稅，而不是簡(jiǎn)易計(jì)稅或由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定。9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A.可以全額扣除B.只能扣除60%C.只能扣除50%D.需要區(qū)分情況扣除答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要區(qū)分情況扣除。例如，利息支出可以在特定條件下扣除，但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用則不能扣除。因此，并不是所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用都可以全額扣除，也不是只能扣除60%、50%或特定比例，而是需要根據(jù)具體費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行判斷，符合規(guī)定的可以扣除，不符合規(guī)定的則不能扣除。所以，需要區(qū)分情況扣除。10.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅視同銷售行為是指雖然貨物或服務(wù)的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，但實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了銷售行為，需要繳納增值稅。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東等行為，都符合視同銷售的條件。因此，以上都是增值稅視同銷售行為。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不屬于工資薪金支出的是（）A.職工基本工資B.職工獎(jiǎng)金C.職工福利費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼答案：C解析：職工福利費(fèi)是為了職工的福利、獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼等而發(fā)生的支出，不屬于工資薪金支出。工資薪金支出主要包括職工基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等與職工提供勞動(dòng)直接相關(guān)的報(bào)酬。因此，職工福利費(fèi)不屬于工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出可以據(jù)實(shí)扣除，而職工福利費(fèi)需要按照標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。12.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D解析：政府補(bǔ)助收入是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，用于支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入。股息、紅利收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等通常屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。因此，政府補(bǔ)助收入是免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。13.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.必須全部資本化B.可以全部扣除C.只能扣除部分D.需要區(qū)分情況扣除答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要區(qū)分情況扣除。并非所有費(fèi)用都可以全部扣除，也不是只能扣除部分，而是需要根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行判斷。例如，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用不能扣除，而符合規(guī)定的費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除。因此，需要區(qū)分情況扣除是正確的說(shuō)法。14.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.簽訂合同的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.收到預(yù)收款的當(dāng)天D.約定付款的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是簽訂合同的當(dāng)天、收到預(yù)收款的當(dāng)天或約定付款的當(dāng)天。這是因?yàn)樵鲋刀惖募{稅義務(wù)與貨物的實(shí)際發(fā)出直接相關(guān)，只有當(dāng)貨物發(fā)出時(shí)，才算是提供了應(yīng)稅行為，從而產(chǎn)生納稅義務(wù)。15.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅的偶然所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息紅利所得、偶然所得等。免稅的偶然所得不屬于應(yīng)稅所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。因此，在給出的選項(xiàng)中，免稅的偶然所得不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的是（）A.資本性支出B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款C.非廣告性的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，資本性支出是指為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，通常不能在當(dāng)期直接扣除，而是需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。然而，在給出的選項(xiàng)中，只有資本性支出是可以在稅前扣除的，盡管需要分期扣除。違法經(jīng)營(yíng)的罰款、非廣告性的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出通常不能在稅前扣除。因此，正確答案是A。17.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.綜合所得稅率答案：C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。這個(gè)稅率表是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間設(shè)置的，稅率從5%到35%不等。這種稅率方式能夠體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則，即收入越高，稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)也越重。因此，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。18.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例的部分，準(zhǔn)予（）A.全額扣除B.不得扣除C.在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.減半扣除答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個(gè)比例通常是銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，但具體比例可能因行業(yè)和地區(qū)而異。因此，超過(guò)部分并不是直接全額扣除或不得扣除，也不是減半扣除，而是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)扣除。19.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東等行為，都視同銷售行為，需要繳納增值稅。這些行為雖然沒(méi)有發(fā)生貨物的實(shí)際對(duì)外銷售，但實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或發(fā)生了貨物的用途改變，因此需要按照視同銷售的規(guī)定處理。所以，以上都是增值稅視同銷售行為。20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，不符合稅法規(guī)定的是（）A.固定資產(chǎn)采用加速折舊法B.固定資產(chǎn)采用直線法C.固定資產(chǎn)采用年限平均法D.無(wú)形資產(chǎn)采用加速攤銷法答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以在直線法、加速折舊法等方法中自行選擇，但選擇后應(yīng)保持一致，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法通常采用直線法。因此，固定資產(chǎn)采用加速折舊法、直線法、年限平均法等折舊方法都符合稅法規(guī)定。而無(wú)形資產(chǎn)采用加速攤銷法是不符合稅法規(guī)定的，因?yàn)槎惙ㄍǔＲ鬅o(wú)形資產(chǎn)采用直線法進(jìn)行攤銷。所以，不符合稅法規(guī)定的是無(wú)形資產(chǎn)采用加速攤銷法。二、多選題1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出答案：ABD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不能在稅前扣除。因此，可以在稅前扣除的有職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。2.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.股息、紅利收入B.政府補(bǔ)助收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.免稅的偶然所得答案：BE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利息收入、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)（僅限于通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)的，且符合相關(guān)條件的資產(chǎn)）、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。政府補(bǔ)助收入如果符合特定條件，也可以被認(rèn)定為免稅收入。股息、紅利收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入通常屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。免稅的偶然所得雖然免稅，但屬于偶然所得本身，不是免稅收入。因此，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有政府補(bǔ)助收入、免稅的偶然所得。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.廣告費(fèi)D.資本性支出E.辦公費(fèi)答案：ABCE解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。職工工資薪金、職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)等都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。因此，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有職工工資薪金、職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)。4.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，下列情形中，屬于視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品答案：ABC解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東等行為，都視同銷售行為，需要繳納增值稅。這些行為雖然沒(méi)有發(fā)生貨物的實(shí)際對(duì)外銷售，但實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或發(fā)生了貨物的用途改變，因此需要按照視同銷售的規(guī)定處理。而將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于視同銷售行為，因?yàn)榍罢呤秦浳锏挠猛靖淖兊袡?quán)未轉(zhuǎn)移，后者是生產(chǎn)過(guò)程的一部分，沒(méi)有發(fā)生銷售行為。因此，屬于視同銷售行為的有將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東。5.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅的偶然所得E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的專項(xiàng)附加扣除答案：ABC解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息紅利所得、偶然所得等。免稅的偶然所得不屬于應(yīng)稅所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的專項(xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不是應(yīng)稅所得。因此，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，其折舊或攤銷年限不得低于規(guī)定年限的有（）A.房屋、建筑物B.在用固定資產(chǎn)C.存貨D.無(wú)形資產(chǎn)E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，房屋、建筑物、在用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的折舊或攤銷年限不得低于規(guī)定年限。存貨不屬于固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，其價(jià)值通過(guò)銷售實(shí)現(xiàn)，不涉及折舊或攤銷問(wèn)題。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方不擁有其所有權(quán)，也不承擔(dān)其折舊或攤銷，因此也不受最低年限規(guī)定約束。因此，其折舊或攤銷年限不得低于規(guī)定年限的有房屋、建筑物、在用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.提供應(yīng)稅服務(wù)，采取一次性收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天答案：BCE解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天（B正確）。視同銷售貨物行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天（C正確）。提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天（D錯(cuò)誤，應(yīng)為提供服務(wù)或貨物發(fā)出的當(dāng)天，以先者為準(zhǔn)）。采取直接收款方式銷售貨物，無(wú)論是否收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都為貨物發(fā)出的當(dāng)天（A錯(cuò)誤）。提供應(yīng)稅服務(wù)，采取一次性收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供服務(wù)的當(dāng)天（E正確）。因此，正確的說(shuō)法有B、C、E。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.辦公費(fèi)答案：ABDE解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。職工工資薪金、職工福利費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。因此，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有職工工資薪金、職工福利費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)。9.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品答案：ABC解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東等行為，都視同銷售行為，需要繳納增值稅。這些行為雖然沒(méi)有發(fā)生貨物的實(shí)際對(duì)外銷售，但實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或發(fā)生了貨物的用途改變，因此需要按照視同銷售的規(guī)定處理。而將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于視同銷售行為，因?yàn)榍罢呤秦浳锏挠猛靖淖兊袡?quán)未轉(zhuǎn)移，后者是生產(chǎn)過(guò)程的一部分，沒(méi)有發(fā)生銷售行為。因此，屬于視同銷售行為的有將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）A.職工工資薪金支出B.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出答案：ABD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不能在稅前扣除。因此，可以在稅前扣除的有職工工資薪金支出、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）A.職工工資薪金支出B.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出答案：ABD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不能在稅前扣除。因此，可以在稅前扣除的有職工工資薪金支出、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。12.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.股息、紅利收入B.政府補(bǔ)助收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.免稅的偶然所得答案：BE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利息收入、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)（僅限于通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)的，且符合相關(guān)條件的資產(chǎn)）、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。政府補(bǔ)助收入如果符合特定條件，也可以被認(rèn)定為免稅收入。股息、紅利收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入通常屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。免稅的偶然所得雖然免稅，但屬于偶然所得本身，不是免稅收入。因此，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有政府補(bǔ)助收入、免稅的偶然所得。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.廣告費(fèi)D.資本性支出E.辦公費(fèi)答案：ABCE解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。職工工資薪金、職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)等都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。因此，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有職工工資薪金、職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)。14.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，下列情形中，屬于視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品答案：ABC解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東等行為，都視同銷售行為，需要繳納增值稅。這些行為雖然沒(méi)有發(fā)生貨物的實(shí)際對(duì)外銷售，但實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或發(fā)生了貨物的用途改變，因此需要按照視同銷售的規(guī)定處理。而將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于視同銷售行為，因?yàn)榍罢呤秦浳锏挠猛靖淖兊袡?quán)未轉(zhuǎn)移，后者是生產(chǎn)過(guò)程的一部分，沒(méi)有發(fā)生銷售行為。因此，屬于視同銷售行為的有將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東。15.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅的偶然所得E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的專項(xiàng)附加扣除答案：ABC解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息紅利所得、偶然所得等。免稅的偶然所得不屬于應(yīng)稅所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的專項(xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不是應(yīng)稅所得。因此，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，其折舊或攤銷年限不得低于規(guī)定年限的有（）A.房屋、建筑物B.在用固定資產(chǎn)C.存貨D.無(wú)形資產(chǎn)E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，房屋、建筑物、在用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的折舊或攤銷年限不得低于規(guī)定年限。存貨不屬于固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，其價(jià)值通過(guò)銷售實(shí)現(xiàn)，不涉及折舊或攤銷問(wèn)題。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方不擁有其所有權(quán)，也不承擔(dān)其折舊或攤銷，因此也不受最低年限規(guī)定約束。因此，其折舊或攤銷年限不得低于規(guī)定年限的有房屋、建筑物、在用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。17.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.提供應(yīng)稅服務(wù)，采取一次性收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天答案：BCE解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天（B正確）。視同銷售貨物行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天（C正確）。提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天（D錯(cuò)誤，應(yīng)為提供服務(wù)或貨物發(fā)出的當(dāng)天，以先者為準(zhǔn)）。采取直接收款方式銷售貨物，無(wú)論是否收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都為貨物發(fā)出的當(dāng)天（A錯(cuò)誤）。提供應(yīng)稅服務(wù)，采取一次性收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供服務(wù)的當(dāng)天（E正確）。因此，正確的說(shuō)法有B、C、E。18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.辦公費(fèi)答案：ABDE解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。職工工資薪金、職工福利費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等都是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。因此，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用的有職工工資薪金、職工福利費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)。19.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品答案：ABC解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東等行為，都視同銷售行為，需要繳納增值稅。這些行為雖然沒(méi)有發(fā)生貨物的實(shí)際對(duì)外銷售，但實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或發(fā)生了貨物的用途改變，因此需要按照視同銷售的規(guī)定處理。而將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于視同銷售行為，因?yàn)榍罢呤秦浳锏挠猛靖淖兊袡?quán)未轉(zhuǎn)移，后者是生產(chǎn)過(guò)程的一部分，沒(méi)有發(fā)生銷售行為。因此，屬于視同銷售行為的有將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物分配給股東。20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）A.職工工資薪金支出B.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出答案：ABD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。資本性支出通常不能在當(dāng)期直接扣除，需要通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不能在稅前扣除。因此，可以在稅前扣除的有職工工資薪金支出、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，如個(gè)人消費(fèi)支出、捐贈(zèng)支出（未符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)）等，不能在稅前扣除。這是稅法中權(quán)責(zé)發(fā)生制和相關(guān)性原則的體現(xiàn)，旨在確保稅收收入的公平性和合理性。因此，題目表述正確。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。題目中列舉的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。因此，題目表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個(gè)比例通常是銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，但具體比例可能因行業(yè)和地區(qū)而異。因此，超過(guò)部分并不是不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，而是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)扣除。所以，題目表述錯(cuò)誤。4.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不可以享受增值稅即征即退政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，一般不享受增值稅即征即退政策。但是，在特定情況下，例如國(guó)家規(guī)定的特定行業(yè)或區(qū)域，小規(guī)模納稅人也可能享受即征即退政策。因此，題目表述過(guò)于絕對(duì)，錯(cuò)誤。5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他企業(yè)，不屬于增值稅視同銷售行為，不需要繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，企業(yè)將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他企業(yè)，屬于增值稅視同銷售行為，需要按照視同銷售的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。這是因?yàn)闊o(wú)償贈(zèng)送實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，因此不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。它們的經(jīng)營(yíng)所得按照個(gè)人所得稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。因此，題目表述正確。7.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確解