2025年《稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知前，自行開(kāi)具發(fā)票的行為屬于（）A.正確的開(kāi)票行為B.非法開(kāi)票行為C.視情況而定D.可以部分開(kāi)具答案：B解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，自行開(kāi)具發(fā)票屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為，是違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行處罰。2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該行為（）A.不需要繳納相關(guān)稅費(fèi)B.需要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)C.可以暫緩繳納相關(guān)稅費(fèi)D.需要額外繳納滯納金答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，屬于視同銷(xiāo)售行為，需要按照產(chǎn)品公允價(jià)值計(jì)算繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，否則將面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）A.調(diào)查取證B.查詢賬戶C.暫停業(yè)務(wù)D.詢問(wèn)相關(guān)人員答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取調(diào)查取證、查詢賬戶、詢問(wèn)相關(guān)人員等措施，但無(wú)權(quán)擅自暫停納稅人的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，否則將侵犯納稅人的合法權(quán)益。4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的項(xiàng)目不包括（）A.職工工資B.資產(chǎn)折舊C.股息支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：C解析：職工工資、資產(chǎn)折舊和業(yè)務(wù)招待費(fèi)均可以在稅前扣除，但股息支出屬于投資收益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅，應(yīng)（）A.立即繳納罰款B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)C.拒絕申報(bào)D.自動(dòng)免繳稅款答案：B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅，應(yīng)盡快向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)，并說(shuō)明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后可以延期申報(bào)，但需按時(shí)繳納稅款。6.企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）A.股息收入B.利息收入C.政府補(bǔ)助收入D.租金收入答案：C解析：股息收入、利息收入和租金收入均需要繳納相關(guān)稅費(fèi)，但政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入，可以免繳企業(yè)所得稅。7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，不得（）A.泄露納稅人商業(yè)秘密B.按照納稅人要求多開(kāi)發(fā)票C.收取合理費(fèi)用D.代為申報(bào)納稅答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)，不得泄露納稅人商業(yè)秘密，不得按照納稅人要求多開(kāi)發(fā)票，但可以收取合理費(fèi)用，并有權(quán)代為申報(bào)納稅。8.企業(yè)在申請(qǐng)出口退稅時(shí)，必須提供的單據(jù)不包括（）A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.出口貨物銷(xiāo)售明細(xì)賬C.出口貨物外匯收匯證明D.出口貨物采購(gòu)合同答案：D解析：企業(yè)在申請(qǐng)出口退稅時(shí)，必須提供出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物銷(xiāo)售明細(xì)賬和出口貨物外匯收匯證明等相關(guān)單據(jù)，但不需要提供出口貨物采購(gòu)合同。9.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）A.責(zé)令限期改正B.沒(méi)收違法所得C.罰款D.以上都是答案：D解析：納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、沒(méi)收違法所得和罰款等措施，以維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：C解析：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額和購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣，但購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。11.納稅人因變更名稱(chēng)而需要重新辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)在變更后（）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)（）A.10B.15C.30D.60答案：C解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人因名稱(chēng)變更需要重新辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)在變更后30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，逾期未辦理的將面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除（）A.存貨成本B.職工福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)損失D.股東個(gè)人的消費(fèi)支出答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括存貨成本、職工福利費(fèi)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)損失等，均可以在企業(yè)所得稅前扣除，但股東個(gè)人的消費(fèi)支出與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。13.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額，核定的順序是（）A.按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格核定B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格核定C.按組成計(jì)稅價(jià)格核定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況核定答案：A解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額，核定的順序是：首先按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格核定，其次按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格核定，最后按組成計(jì)稅價(jià)格核定。14.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的（）A.10%B.15%C.30%D.50%答案：C解析：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%，超過(guò)部分不得扣除。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款實(shí)行加收滯納金，滯納金的利率為（）A.每日萬(wàn)分之五B.每日千分之五C.每月千分之五D.每日萬(wàn)分之十答案：A解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款實(shí)行加收滯納金，滯納金的利率為每日萬(wàn)分之五，逾期未繳的稅款將面臨滯納金處罰。16.下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停業(yè)決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償決定答案：D解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償決定不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，但屬于行政訴訟的受案范圍。17.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪一項(xiàng)不屬于視同銷(xiāo)售行為（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人均屬于視同銷(xiāo)售行為，但將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不屬于視同銷(xiāo)售行為，但需要按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。18.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須（）A.有正當(dāng)理由B.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)D.以上都是答案：D解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須符合稅法規(guī)定的條件，包括有正當(dāng)理由、經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)，只有同時(shí)滿足這三個(gè)條件，才能獲得延期繳納稅款的機(jī)會(huì)。19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，必須持有（）A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格證書(shū)C.許可證D.資質(zhì)認(rèn)定證書(shū)答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，必須持有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，這是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)的必備條件，也是衡量稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是否具備從業(yè)資格的重要標(biāo)志。20.下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則（）A.合法性原則B.完整性原則C.效益性原則D.隨機(jī)性原則答案：D解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括合法性原則、完整性原則、效益性原則和及時(shí)性原則，隨機(jī)性原則不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，而是屬于一般風(fēng)險(xiǎn)管理的原則。二、多選題1.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.免稅B.減稅C.退稅D.抵免E.延期繳納答案：ABCD解析：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，對(duì)納稅人采取的減稅、免稅、退稅、抵免等措施。延期繳納雖然能緩解納稅人的資金壓力，但并非直接的稅收優(yōu)惠形式，而是一種稅務(wù)管理措施。2.企業(yè)下列支出中，屬于職工薪酬的有（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)E.股東分紅答案：ABCD解析：職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均屬于職工薪酬，而股東分紅屬于投資收益，不屬于職工薪酬。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）A.調(diào)查取證B.查詢賬戶C.暫停業(yè)務(wù)D.詢問(wèn)相關(guān)人員E.查封扣押財(cái)產(chǎn)答案：ABDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取調(diào)查取證、查詢賬戶、詢問(wèn)相關(guān)人員和查封扣押財(cái)產(chǎn)等措施，但無(wú)權(quán)擅自暫停納稅人的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，否則將侵犯納稅人的合法權(quán)益。4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.存貨成本B.資產(chǎn)折舊C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.資本性支出E.利息支出答案：ABCE解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，存貨成本、資產(chǎn)折舊、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和利息支出均可以在稅前扣除，但資本性支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，需要長(zhǎng)期攤銷(xiāo)。5.下列哪些行為屬于偷稅行為（）A.隱瞞收入B.虛列成本C.漏報(bào)稅款D.拖欠稅款E.偽造憑證答案：ABCE解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞收入、虛列成本、漏報(bào)稅款、偽造憑證等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。拖欠稅款屬于欠稅行為，不屬于偷稅行為。6.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)納稅，需要滿足的條件有（）A.有正當(dāng)理由B.在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.納稅金額較大E.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代為申請(qǐng)答案：ABC解析：納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)納稅，必須符合稅法規(guī)定的條件，包括有正當(dāng)理由、在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)和經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅金額大小和是否有稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代為申請(qǐng)并非必須條件。7.企業(yè)取得的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的有（）A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入B.出租無(wú)形資產(chǎn)收入C.政府補(bǔ)助收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入E.存貨銷(xiāo)售收入答案：ABDE解析：轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入、出租無(wú)形資產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入和存貨銷(xiāo)售收入均屬于應(yīng)稅收入，需要繳納相關(guān)稅費(fèi)，而政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入，可以免繳企業(yè)所得稅。8.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)履行的職責(zé)有（）A.按照委托協(xié)議開(kāi)展稅務(wù)代理業(yè)務(wù)B.遵守職業(yè)道德和稅收法律法規(guī)C.對(duì)納稅人財(cái)務(wù)信息保密D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)反映情況E.代為簽訂合同答案：ABCD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)履行按照委托協(xié)議開(kāi)展稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、遵守職業(yè)道德和稅收法律法規(guī)、對(duì)納稅人財(cái)務(wù)信息保密和向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)反映情況等職責(zé)，但無(wú)權(quán)代為簽訂合同。9.納稅人發(fā)生下列哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供相關(guān)資料（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額明顯偏低C.納稅人財(cái)務(wù)制度健全D.納稅人有涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的行為E.納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小答案：ABD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行稅務(wù)管理職責(zé)時(shí)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為、申報(bào)的應(yīng)納稅額明顯偏低或涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等情形時(shí)，可以要求納稅人提供相關(guān)資料進(jìn)行核查，財(cái)務(wù)制度健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小并非稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供資料的必然條件。10.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要素包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督答案：ABCD解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，其基本要素包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督雖然重要，但并非基本要素。11.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足的條件通常包括（）A.滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求B.符合特定的業(yè)務(wù)模式或組織形式C.按照規(guī)定程序申請(qǐng)并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.持續(xù)符合稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)條件E.無(wú)偷稅漏稅等稅收違法行為答案：ACDE解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足一系列條件，通常包括滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求（A）、按照規(guī)定程序申請(qǐng)并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（C）、持續(xù)符合稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)條件（D）以及無(wú)偷稅漏稅等稅收違法行為（E）。業(yè)務(wù)模式或組織形式（B）并非所有稅收優(yōu)惠政策的必要條件，具體要求需根據(jù)不同政策確定。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，通?？梢栽谟?jì)算企業(yè)所得稅時(shí)加計(jì)扣除的有（）A.符合條件的研發(fā)費(fèi)用B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)設(shè)備支出D.政府補(bǔ)助收入E.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用（A）、符合規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)（B）以及購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)設(shè)備支出（C）通?？梢栽谟?jì)算企業(yè)所得稅時(shí)享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。政府補(bǔ)助收入（D）一般不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（E）通常不得稅前扣除。加計(jì)扣除旨在鼓勵(lì)創(chuàng)新和安全生產(chǎn)投入。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）A.調(diào)查取證B.查詢賬戶C.暫停納稅人正在進(jìn)行的涉稅違法行為D.詢問(wèn)相關(guān)人員E.查封扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)答案：ABDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行稅務(wù)檢查職責(zé)時(shí)，可以采取調(diào)查取證（A）、查詢納稅人賬戶信息（B）、詢問(wèn)相關(guān)人員（D）以及查封扣押與涉稅違法行為相關(guān)的財(cái)產(chǎn)（E）等措施。然而，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)擅自暫停納稅人正在進(jìn)行的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即使該活動(dòng)涉及涉稅違法行為，因此選項(xiàng)C不正確。14.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形（）A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額E.因管理不善導(dǎo)致被盜的存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：BCDE解析：根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目（B）、集體福利（C）、個(gè)人消費(fèi)（D）以及因管理不善導(dǎo)致被盜的存貨（E）的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。而購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（A）本身就不能抵扣，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅方法本身就不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。15.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)向復(fù)議機(jī)關(guān)提交的材料通常包括（）A.行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)B(niǎo).作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)C.與被申請(qǐng)人有利害關(guān)系的證明材料D.證據(jù)材料E.稅務(wù)代理人的授權(quán)委托書(shū)答案：ABCD解析：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議需要提交一系列材料，通常包括行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)（A）、作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)（B）、與被申請(qǐng)人有利害關(guān)系的證明材料（C）以及支持自己主張的證據(jù)材料（D）。是否需要提交稅務(wù)代理人的授權(quán)委托書(shū)（E）取決于納稅人是否委托代理人參加復(fù)議，并非所有申請(qǐng)都必須提交。16.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要考慮的因素通常包括（）A.稅收法律法規(guī)的變化B.企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法力度D.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程度E.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的稅務(wù)實(shí)踐答案：ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要綜合考慮多種因素。稅收法律法規(guī)的變化（A）、企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)（B）、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程度（D）以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法力度（C）都是進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)必須考慮的重要因素。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的稅務(wù)實(shí)踐（E）雖然可以參考，但并非核心考慮因素。17.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為（）A.偷稅B.欠稅C.抗稅D.騙取稅收優(yōu)惠E.未按規(guī)定設(shè)置賬簿答案：ABCDE解析：稅務(wù)違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的各類(lèi)行為。偷稅（A）、欠稅（B）、抗稅（C）、騙取稅收優(yōu)惠（D）以及未按規(guī)定設(shè)置賬簿（E）都屬于典型的稅務(wù)違法行為，每種行為都有其特定的法律后果和處罰措施。18.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知前，自行開(kāi)具發(fā)票的行為（）A.符合規(guī)定，無(wú)需承擔(dān)責(zé)任B.可能構(gòu)成無(wú)中生有開(kāi)票，屬于違法行為C.如果金額不大，可以不被處罰D.需要根據(jù)具體情況判斷是否合規(guī)E.可以作為抵扣憑證答案：B解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，自行開(kāi)具發(fā)票，尤其是在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之前，通常被視為無(wú)中生有開(kāi)票，屬于違法行為。這種行為違反了發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行處罰，無(wú)論金額大小或是否收到通知。因此，選項(xiàng)B是最符合題意的答案。19.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送，按照稅法規(guī)定，該行為（）A.不需要繳納相關(guān)稅費(fèi)B.需要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)C.可以暫免繳納相關(guān)稅費(fèi)D.需要額外繳納滯納金E.視同銷(xiāo)售，但僅計(jì)算繳納增值稅答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于視同銷(xiāo)售行為，需要按照產(chǎn)品公允價(jià)值計(jì)算繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，否則將面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，該行為需要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)，而不僅僅是增值稅。因此，選項(xiàng)B是最符合題意的答案。20.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，不得（）A.泄露納稅人商業(yè)秘密B.按照納稅人要求多開(kāi)發(fā)票C.收取合理費(fèi)用D.代為申報(bào)納稅E.超越代理權(quán)限行事答案：BE解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)，不得泄露納稅人商業(yè)秘密（A），不得按照納稅人要求多開(kāi)發(fā)票（B），不得超越代理權(quán)限行事（E）。同時(shí)，他們有權(quán)代為申報(bào)納稅（D），并可以收取合理費(fèi)用（C）。因此，選項(xiàng)B和E是不得行為。三、判斷題1.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，可以不按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，通常需要按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)，并履行相應(yīng)的管理義務(wù)。隨意享受稅收優(yōu)惠政策而不履行備案或申報(bào)手續(xù)是違反稅法規(guī)定的行為，可能導(dǎo)致優(yōu)惠待遇的取消以及稅務(wù)處罰。因此，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策必須按規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)。2.企業(yè)計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。因?yàn)檫@部分支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為所對(duì)應(yīng)的成本，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳其偷稅金額，并從偷稅之日起加收滯納金。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅有權(quán)追繳其偷稅的金額，還有權(quán)從偷稅行為發(fā)生之日起加收滯納金。這是對(duì)納稅人偷稅行為的一種懲罰性措施，旨在維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性和公平性。因此，題目表述正確。4.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，無(wú)論用途如何，均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，如果與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，或者屬于增值稅應(yīng)稅行為產(chǎn)生的政府補(bǔ)助，通常需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。只有符合特定條件的政府補(bǔ)助收入，例如與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，才可以分期計(jì)入損益，或者直接不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，并非所有政府補(bǔ)助收入都不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，雖然可以依據(jù)一定的條件自行申請(qǐng)，但最終是否批準(zhǔn)需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)綜合考慮納稅人的申請(qǐng)理由、納稅信用狀況、納稅情況等因素，決定是否批準(zhǔn)延期繳納稅款。因此，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)，但通常不能代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。稅務(wù)行政復(fù)議屬于法律訴訟的范疇，需要由納稅人本人或者其委托的律師等法律專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行。因此，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、損失和其他支出，均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除，這是企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。因此，題目表述正確。8.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，屬于稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處以罰款。這是為了維護(hù)稅收征管秩序，確保納稅人依法履行納稅義務(wù)。因此，題目表述正確。9.偷稅、欠稅、抗稅、騙取出口退稅等行為，均屬于稅務(wù)違法行為。（）答案：正確解析：偷稅、欠稅、抗稅、騙取出口退稅等行為，都是違反稅收法律法規(guī)規(guī)定，逃避或者少繳應(yīng)納稅款的行為，均屬于嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，將受到法律的制裁和處罰。因此，題目表述正確。10.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是完全消除企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，而不是完全消除企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于稅收法律法規(guī)的復(fù)雜性和變化性，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣性，企業(yè)完全消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)進(jìn)行管理。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅務(wù)合規(guī)的基本要求。答案：稅務(wù)合規(guī)的基本要求是企業(yè)必須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算、申報(bào)和繳納稅款，建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)；及時(shí)了解和掌握稅收政策的變化，并據(jù)此調(diào)整經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)；積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和管理工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)合規(guī)理念融入日常經(jīng)營(yíng)管理中，從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.簡(jiǎn)述