論與實務》模考沖刺卷二A審計人員對審計效率的考慮B人員對審計效果的考慮C成本效果的考慮D員對審計程序的考慮取決于審計人員對成本效果方面的考慮。A通知式監(jiān)盤B突擊式監(jiān)盤D盤A只有當企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時才需要在報表附注中予以披露B報表附注中披露會計政策變更的性質(zhì).內(nèi)容和原因，無法進行追溯調(diào)整的，則不需要予以披露C表附注中披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響D在附注中披露在資產(chǎn)負債表日后.財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額，但不需要披A控制關(guān)系時，無論關(guān)聯(lián)方有無交易，均應在財務報表中資料。選項B，無法進行追溯調(diào)整的，需要在報表附注中說明該事實和原因以及開始應用時點、具體應用情況。選項D，企業(yè)需要在報表附注披露在資產(chǎn)負債表日后、財務報告批A備選績效審計項目進行成本分析B績效審計項目進行效益分析C計項目進行成本效益分析D效審計項目進行效率和效果分析效審計項目進行成本效益分析進行的。5.下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯誤的是()。A擬實體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良B據(jù)的受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)C優(yōu)點是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運行D法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況處理之前先進行核實，不是虛擬的數(shù)據(jù)。A計人員應了解現(xiàn)金與銀行存款可能發(fā)生的潛在變化和風險B員應計算銀行存款累計余額應收利息收入，分析比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息C析銀行存款中定期存款占全部存款的比例，存放在非銀行金融機構(gòu)的存款占銀行存款的比例D對現(xiàn)金與銀行存款余額進行趨勢分析時，不必檢查所有的運營報告和內(nèi)部審計報告現(xiàn)金與銀行存款余額進行趨勢分析，檢查所有的運營報告和內(nèi)部審計報告。A提高財務信息的質(zhì)量B組織合法經(jīng)營和運行C內(nèi)部控制和風險管理D織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標【解析】內(nèi)部審計的作用有：促進組織合法經(jīng)營和運行、促進組織完善內(nèi)部控制和風險管理、促進組織自我A依法采取保全措施B向政府和有關(guān)部門報告C員進行拘禁D關(guān)部門予以協(xié)助配合A減稅降費政策貫徹落實情況進行審計監(jiān)督B社會審計機構(gòu)對民營企業(yè)出具的審計報告C會管理的社會捐贈資金的財務收支進行審計監(jiān)督D部任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任情況進行審計監(jiān)督A審計機關(guān)對黨和國家重大政策措施的貫徹落實情況進行審計。C項，審計機關(guān)對政府部門管理管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務收支，以及有關(guān)。D項，審計機關(guān)對地方各級黨委和政府主要負責人，以及各級承擔自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護工作的部門(單位)主要負責人，在任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任A.審計法B計法實施條例C準則D計工作方案供了基本的規(guī)范和指南，是評價審計人員A計案卷排列方法應當統(tǒng)一，前后保持一致，不可隨意變動B過保管期限的審計檔案，審計機關(guān)應成立鑒定小組判定檔案的存毀C的檔案，是指重要審計事項.查考價值較大的檔案D管理部門可以對相關(guān)責任單位依法予以行政處罰的檔案，是指重要審計事項、查考價值較大的檔案；保管10年的檔案，是指一般性審計事A.內(nèi)部審計報告B會審計報告C審計報告D機關(guān)的審計報告簡式審計報告和詳式審計報告知識點。在我國，國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計.20元，實際庫存3028.20元，另有已支付的150元勞務費和A庫存現(xiàn)金短缺1270元B現(xiàn)金短缺670元C缺600元D金溢余600元【解析】4298.20－150－520－3028.20＝600(元)A計證據(jù)應與審計事項的某一具體審計目標密切相關(guān)B據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定C實某一審計目標的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力D據(jù)與審計目標或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強，審計證據(jù)的質(zhì)量越好A只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書B計業(yè)務約定書是社會審計特有的審計程序C在審計實施階段編制審計工作方案D計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定A計單位送達審計通知書；選項C，國家審計應在審計計劃階段編制A計組應當在實施必要的審計程序后，編制內(nèi)部審計報告，并向被審計單位征求反饋意見B單位對審計報告有異議的，審計項目負責人及相關(guān)人員應當修改審計報告C經(jīng)過必要的修改后，應當連同被審計單位的反饋意見及時報送內(nèi)部審計機構(gòu)負責人復核D計機構(gòu)應當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層有異議的，審計項目負責人及相關(guān)人員應當核實，必要時應當修改審計報告。A社會審計組織應該保持獨立性B計師執(zhí)行業(yè)務，應當加入會計師事務所C濟上需要依賴國家和其他行政單位，實行有償服務.依法納稅.具有法人資格D可以采用普通合伙.特殊普通合伙或者有限責任公司形式依賴于國家和其他行政單位，實行有償服務、自收自支、獨立核算、依法納稅、具A.實物證據(jù)B書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D子證據(jù)分，數(shù)量多、來源廣。A審計證據(jù)的客觀性是指審計證據(jù)的數(shù)量要求B據(jù)的相關(guān)性是指用作審計證據(jù)的信息與審計事項及其具體審計目標之間的邏輯關(guān)系C法性是指審計證據(jù)的數(shù)量應符合法定要求D據(jù)的充分性是指審計證據(jù)反映審計事項客觀現(xiàn)實的程度ACD上的要求。A.按審計的組織方式分類，可以分為國家審計.內(nèi)部審計和社會審計B計內(nèi)容分類，可以分為財政財務審計.合法合規(guī)審計和績效審計C類，可以分為全部審計和局部審計D計時間分類，可以分為事前審計.事中審計.事后審計審計。A客戶賒銷限額的批準B之間的定期核對C和會計記錄職責的分離D資的專人保管制度A.實物證據(jù)B據(jù)CD證據(jù)的存在性。例如，庫存現(xiàn)金、存貨、A.風險轉(zhuǎn)移法C法D承受法1500個，賬面總金額為3600000元，審計人員在考慮了預計總體標準差、可容忍誤差額為640000元，審A.3750000元B3050000元C1250元D450000元【解析】360－(64－61)×1500/300＝345(萬元)。A審計人員應按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育B人員應以服務成果的大小決定收費標準的高低C以采取任何手段爭攬業(yè)務D員可以個人名義承接業(yè)務A查法B.詳查法CD查法計。A息系統(tǒng)審計是以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計B統(tǒng)審計包括信息系統(tǒng)建設管理情況.信息系統(tǒng)應用績效情況審計以及網(wǎng)絡和信息安全情況審計等C的基本過程與傳統(tǒng)審計是相同的，包括審計準備階段.審計實施階段和審計報告階段D計技術(shù)通常分為兩類，一類是面向信息系統(tǒng)的審計技術(shù)，另一類是面向數(shù)據(jù)的審計技術(shù)A計對象的審計。A資產(chǎn)負債表日后發(fā)生巨額虧損B負債表日后發(fā)生的日前銷售業(yè)務的銷售退回C日后訴訟案件結(jié)案D債表日后發(fā)現(xiàn)了財務報表舞弊或差錯A計主管B賬款記賬員C人員D調(diào)查人員A.發(fā)生CD和分攤審批控制的目的是為了防止盲目擴大銷售而過多的產(chǎn)生應收賬款，從而可能導：A銷售部門無權(quán)批準賒銷B與開票相互獨立C款會計員負責編制.寄送對賬單D銷與否由應收賬款會計員決定E并由該人及時記賬由其他人員寄送對賬單；壞賬注銷不應由應收賬款會計員決定；發(fā)送貨A項貨幣資金的收.付程序有無明確的制度規(guī)定B行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C行發(fā)函詢證D賬記錄與相應的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章E登記與印章的保管是否分別由兩人負責CA息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理B系統(tǒng)癱瘓C險D理速度加快E人工干預DA審計計劃實施的有效性B計計劃的可行性C的證明力D審計意見的公正性.準確性E管理的合理性審計質(zhì)量控制的含義和作用知識點。審計項目質(zhì)量包括審計計劃的可行性，審計證據(jù)的證括審計法規(guī)制度和審計標準的制定，審計計劃的實施A斷被審計事項是非.優(yōu)劣的標準B審計人員業(yè)績的依據(jù)C定的基礎D計工作的紐帶E項的事實根據(jù)別是本題的CE兩項。：A專門賬戶控制B整分錄控制C控制D控制E類變更表編制的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有別于資產(chǎn)負債表的是：設置與編制現(xiàn)金流量表有關(guān)的專門賬戶控A常發(fā)生大額固定資產(chǎn)清理損失B定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值C定資產(chǎn)賬面原值較大D增的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊E固定資產(chǎn)從本月起停止計提折舊不足，在處置固定資產(chǎn)時產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理損失就越多；本月減少的固定資產(chǎn)A購單中留有足夠的欄目和空間，詳細反映訂貨要求B采購日記賬，及時完整記錄所有采購業(yè)務C由專人予以妥善保管D應商設立應付款項明細賬，并與總賬平行登記E收入庫商品的控制，限制非授權(quán)人員接近的商品的實物控制，限制非授權(quán)人員接近存貨；另接近各種記錄和文件，防止偽造和篡改會計資料。需要特別注意對于支票的實物控制支票應予以安全保管；作廢的支票予以注銷或另加控制，防止A查法可以分為統(tǒng)計抽樣法和非統(tǒng)計抽樣法B可以提高審計工作效率，節(jié)省審計資源C部審計，但是局部審計不一定采用抽查法D控制健全有效的企業(yè)可以采用抽查法E用于發(fā)生頻率不高的舞弊行為C法。A制年度審計項目計劃和審計工作方案是審計計劃階段的主要工作B機關(guān)編制年度審計項目計劃時只能采用文字形式C和實施單位可以根據(jù)具體的情況對年度審計項目計劃進行修改D關(guān)應當定期檢查年度審計項目計劃執(zhí)行情況，評估執(zhí)行效果E案一經(jīng)確定，審計機關(guān)不得對其進行調(diào)整B計機關(guān)編制年度審計項目計劃可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式；選項C，審計計項目計劃下達審計項目組織和實施單位執(zhí)行。年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組確保完成，不得擅自變更。選項E，根據(jù)審計實施過程中情況的變化，審計機關(guān)業(yè)務部門可A實地觀察倉庫驗收原材料的情況B料憑證上反映的手續(xù)是否齊備C準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對D利率并分析本期與上期有無明顯變化E單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性屬于銷售業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測試；編制存貨跌價準備明A計工作不受制于任何部門.單位和個人的干擾，對被審查事項作出評價和鑒定B人員需要保持形式上的獨立性，也要保證實質(zhì)上的獨立性C于被審單位之外D員不參與被審計單位的行政或者經(jīng)營管理活動E被審單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系CDEA審計機構(gòu)對審計工作的管理B計人員的工作態(tài)度C濟形勢的變化D單位內(nèi)部控制健全程度E法的選用風險。例如：由于審計人員的素質(zhì)、A于關(guān)聯(lián)方關(guān)系，只有與企業(yè)發(fā)生交易時才需要在報表附注中披露B計政策變更的性質(zhì).內(nèi)容和原因需要在報表附注中披露，如果無法進行追溯調(diào)整的，則不需要進行披露C表附注中披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響D止經(jīng)營的資產(chǎn)或處置組確認的減值損失及其轉(zhuǎn)回金額E他綜合收益轉(zhuǎn)出計入當期損益的金額不需要在報表附注中披露A控制關(guān)系時，無論關(guān)聯(lián)方有無交易，均應在財務報表中資料。選項B，無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因以及開始應用變更后的會計政策況。選項E，企業(yè)需要在報表附注中披露關(guān)于其他綜合收益的下列信息：其他綜合收益各A算機審計的審計對象是指信息系統(tǒng)本身B審計調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計一致C需要進行內(nèi)部控制測試D機審計要求審計人員要熟悉信息系統(tǒng)的應用技術(shù).結(jié)構(gòu)和運行原理E需要進行內(nèi)部控制測試算機審計包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計，選項A；計算機審計調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計并非一致，選項B錯誤；計算機審計需要進行內(nèi)部控制測試A會審計也稱政府審計，是指注冊會計師依法接受委托，對被審計單位的財務狀況進行獨立審查B.國家審計在本質(zhì)上是一個國家經(jīng)濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”C一種獨立.客觀的確認和咨詢活動D是指注冊會計師依法接受委托，對被審計單位的財務報表及相關(guān)資料進行獨立審查并發(fā)表審計意見E計是審查和評價組織的業(yè)務活動.內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性A注冊會計師審計；國家審計也稱政府審計。選項E，內(nèi)部審計是審A計政策變更B法變更CD個體變更E類變更會計變更包括：重要會計政策、會計方法、會計估計和財務報告?zhèn)€體的A收單不需要連續(xù)編號B一式多聯(lián)C庫或其他請購部門D聯(lián)送財會部門E庫部門編制驗收單合格后填制一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的驗收單，其中一聯(lián)交倉庫或其他請購部門作為有：A.企業(yè)會計準則B制定的各種生產(chǎn)經(jīng)營計劃C等報道的消息D暫行條例E策略志等報道的消息是非正式文件，不具有客觀性；總體審計策略是社會審計人員計劃審計階A.審計質(zhì)量較高B量大，不利于提高審計工作效率C統(tǒng)比較健全的被審計單位D業(yè)務規(guī)模較小的被審計單位E的性.針對性比較強點是審計過程全面細致，因此審計質(zhì)量高。缺點是事無巨細，不突出重點，工作量大公司2018年財務收支情況進行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計的情況和的存貨實施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時間安排在決算日附近；審計人員在盤點結(jié)束時到現(xiàn)場進過期、毀損的存貨單獨作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時，審計人員將盤點結(jié)果與明細余額公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內(nèi)的存貨時，發(fā)現(xiàn)有貨發(fā)票，但沒有相應的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄錄；的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2017年度有較大幅度的下降價格比2017年度下降了10%，丙公司從2018年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了品在2018年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2017年度相比有所下降，并且丙公司18年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2019年先進先出法核算。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A管理的業(yè)績，那么存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷平均存貨。②中銷售價格的變動成本的變動，即不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動趨勢。④中因為物價上漲，發(fā)出商品的方法由加先出法，發(fā)出的存貨價格是低的，留存的存貨成本較高，所以銷售成本降低，平均存貨成：A期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性屬于分析方A期末存貨虛增50萬元B存貨虛增40萬元C增90萬元D并不虛增存貨資屬于本期存貨，有購貨發(fā)票但沒有驗收單或入庫單的存貨應納入盤點范圍。對于已經(jīng)驗收A監(jiān)盤時間安排在決算日附近B人員在盤點結(jié)束時到現(xiàn)場進行監(jiān)盤C中，對過期.毀損的存貨單獨作出記錄D員將盤點結(jié)果與明細余額核對保證盤點工作按計劃進行。中A)資料對甲公司2022年財務收支情況進行了審計。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下：與收款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：信用部門負責賒銷信用的審批與開具物及開具發(fā)運憑證；財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由會計人員賬及批準銷售退回業(yè)務，同時指定專人負責編制和寄送客戶對賬單；由保管票據(jù)。性。后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對、比較有關(guān)的發(fā)票、運單以及手機，確認收入的截止期。：A用部門負責賒銷信用的審批與開具發(fā)票B門負責發(fā)運貨物并登記存貨臺賬C編制和寄送客戶對賬單D管票據(jù)以外的主管人員批準應收票據(jù)承兌ABC立明確的職責分工；選項D屬于信息傳遞程序控制中A用部門負責賒銷信用的審批與開具發(fā)票B門負責發(fā)運貨物及開具發(fā)運憑證C負責記錄主營業(yè)務收入明細賬及批準銷售退回業(yè)務D管票據(jù)以外的主管人員批準應收票據(jù)承兌.違約票據(jù)沖銷A反要求，批準賒銷信用與發(fā)貨開票應相互獨立，防止向不符合信用標準的客戶進行賒銷；選A收賬款是對