論與實務》模考沖刺卷一A.內(nèi)部控制測試B實質(zhì)性程序C樣D抽樣性程序。A證實貨幣資金余額的真實性B被審計單位的貨幣資金，其所有權一定屬于被審計單位，因此貨幣資金審計的目標不包括證實貨幣C金余額的完整性D貨幣資金收付業(yè)務的合法性審計單位的貨幣資金，其所有權不一定屬于被審計單位，因此貨幣資金審計的目標包括證A織實施審計工作是審計組組長的工作職責B組發(fā)現(xiàn)的重大問題隱瞞不報或者不如實報告應該由審計組組長承擔責任C的審計工作并報告工作結果是審計組成員的職責D實施方案實施審計導致重大問題未被發(fā)現(xiàn)是審計組組長的職責審計組成員的職責。A.固定資產(chǎn)賬實的相符性B固定資產(chǎn)計價的正確性C內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D資產(chǎn)折舊提取的合理性部門有無明細賬和卡片，是否一物一卡，隨時登記增減變動并定期與5.在風險基礎(導向)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制非常健全時，可將控制風險直接確定為：A.最高B.適中C低D略不計【解析】在風險基礎(導向)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制非常健全時，可將控制風險直接確定為最A審計證據(jù)與審計目標的內(nèi)在聯(lián)系程度B證據(jù)與審計組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C審計成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D據(jù)與審計風險的內(nèi)在聯(lián)系程度目標之間具有實質(zhì)性聯(lián)系。A相關內(nèi)部控制失效B估內(nèi)部控制的有效性C制有效D部控制不健全【解析】低控制風險(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。預選30個樣本計算出其標準差為100，并以此作為預計的總體標準差。可容忍誤差確定為經(jīng)驗，預計應收賬款總額余額記錄的誤差，即預計總體誤差為18000元。審計人員要求的A.184B.196CD.150【解析】n＝[1.96×100×3000/(60000－18000)]2＝196N＝196/(1＋196/3000)＝184選樣法進行隨機抽樣，要從1000個應收賬款記錄中選擇10％的記錄進行測試，其抽樣間A.2C.8D.10【解析】本題考查審計抽樣中樣本的選取方法。抽樣間距=1÷10%=10或[=1000/(1000*10%)=10]A末結賬控制主要抓住兩個關鍵，即控制結賬程序和結賬質(zhì)量B賬程序的主要手段是制定結賬日程表，并規(guī)定每一程序完成的時限C是指要保證本期發(fā)生額的匯總和期末余額計算的正確性D賬控制要做到賬證.賬賬.賬實相符要做到賬證、賬賬、賬實相符。A計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致B細，不突出重點，機械繁雜，工作量大C較高D用于業(yè)務規(guī)模較大.內(nèi)部控制較為健全的被審計單位多的被審計單位。A為主營業(yè)務收入的抵減項目B營業(yè)務收入并同時沖減主營業(yè)務成本C務費用D進行賬務處理應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣A家審計中審計組的審計報告是審計組向?qū)徲嫏C關提出的內(nèi)部審計文書，而審計機關的審計報告是具有法B審計機關和內(nèi)部審計機構在實施審計后，通常都需要撰寫詳式審計報告C告的日期一定是內(nèi)部審計機構負責批準送出日D事項段或其他事項段的無保留意見審計報告不屬于標準審計報告用內(nèi)部審計機構負責批準送出日，但是在下列情形下則需要使用相關的主管負責人的某些修改意見、內(nèi)部審計人員在本機構負責人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計單位存A業(yè)發(fā)生的匯兌損益一律計入財務費用B間發(fā)生的匯兌損益，應該計入清算收益C產(chǎn)直接有關的匯兌損益，計入資產(chǎn)的價值D計核算時，在管理費用科目中設置匯兌損益明細賬目檢查外幣金額折算及匯兌損益賬務處理正確性知識點。選項A，企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，籌建期待攤費用，并在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起，一次計入開始經(jīng)營當月的損益。生產(chǎn)經(jīng)C，與購進固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀D賬目。A慮相關性，應選擇與審計事項相關的文件作為審計標準B觀性，應選擇報紙、雜事等消息報道作為審計標準C應選擇權威性和公認程度高的法規(guī)作為審計標準D性，應選擇審計事項發(fā)生時有效的法規(guī)作為審計標準客觀性是指審計人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計標準時，應以正式文件為準A建立健全被審計單位內(nèi)部控制B財務信息的處理和報告是否符合既定準則C有效性發(fā)表審計意見D財務報表責審查財務信息的處理和報告是否符合既定準則，是否真實地反映了被審計單位與財務A審計抽樣不利于提高審計效率B抽樣通常應用于詢問、觀察和分析C挑選一定數(shù)量樣本進行測試，并根據(jù)測試結果推斷總體特征的一種審計方法D樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性A計抽樣可以提高審計效率、降低成本；選項B，審計抽樣通常不用于詢問、觀察和分析AW時，發(fā)現(xiàn)W公司應付賬款明細賬中存在確實無法支付的巨A.借記“應付賬款”，貸記“營業(yè)外收入”B.借記“壞賬準備”，貸記“營業(yè)外收入”C.借記“應付賬款”，貸記“資本公積”D.借記“壞賬準備”，貸記“資本公積”，應按規(guī)定轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目中。19.下列有關選擇和確定績效審計項目的說法中，錯誤的是()。A資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計項目的機會越大B風險越小，被選中作為績效審計項目的機會越大C影響越大，被選中作為績效審計項目的機會越大D可操作性越強，被選中作為績效審計項目的機會越大B小。A績效審計是對經(jīng)濟性.效率性和效果性的審計B計是指對照客觀標準，客觀地.系統(tǒng)地收集和評價證據(jù)，對項目的績效和管理進行獨立評價，對前瞻對有關最佳實務的綜合信息或某一深層次問題進行的分析C.績效審計是指對被審計單位(項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動D計是對政府活動有系統(tǒng)的.有目標的.有組織的和客觀的檢查效審計的共同認識，結合我國國情及績效審計的實踐情況，可以對我國的績效審計概念作出如下界定：績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行N行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程A重新測試相關的內(nèi)部控制B銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況C日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況D銀行存款余額調(diào)節(jié)表單余額與銀行存款日記賬余額不符的原因很可能是由于未達賬項引起的，所以審查該。計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進而對總體記錄值做出評價的變量抽樣A.單位均值法B異估計法C比率估計法D抽樣法是一種通過樣本記錄值與審計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進而對總體記A計檔案是指審計機關進行審計活動中直接形成的具有保存價值的歷史記錄B.審計檔案包括各種文字.圖表等不同的形式C國家檔案的組成部分D關的審計檔案管理工作不受同級檔案行政管理部門的監(jiān)督審計機關的審計檔案及其審計檔案工作。審計機關的審計檔案管理工作接受同級檔案行政A于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法B人員收到復函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證C需對函證的全過程進行控制D函證相比，消極函證所取得的審計證據(jù)更可靠B極函證要求收函單位對函詢事項無論與事實相符與否，都應給予復函。審計人員收到積極審計單位賬面記錄核對，如有不符可再次發(fā)函詢證。選項C，函證時，審計人員必須對D可靠。A非標準審計報告B.內(nèi)部審計報告C告D計調(diào)查后出具的專項審計調(diào)查報告A直接材料耗用量的審查，通常是以審查材料用途的方式進行的B材料費分配正確性的審查，是通過檢查.重新操作等方法進行的C.直接材料費用分配的依據(jù)是“材料費用分配表”D料費分配方法審查的核心是分配方法的合理性方法進行的。A業(yè)發(fā)生的虧損，未來有足夠的應納稅所得額來彌補虧損B性金融資產(chǎn)公允價值上升C投資公允價值上升D發(fā)生的銷售，日后期間發(fā)生了銷售退回BC應該確認遞延所得稅負債。A極式函證要求收函單位對函證事項無論與事實相符與否，都應給予回函B證的效果與審計人員無關C相比，消極式函證取得的證據(jù)可靠性較高D大.有疑點的應收賬款應該采取積極式函證方法議、差錯等問題的可采用積極式函證。月初增加小轎車一輛，該項設備原值88000元，預計可使用8年，凈殘值為8000元，采用直019年末，對該項設備進行檢查后，估計其可收回金額為59750元，減值測試后，該固定資A.10000元B8250元C.11391.3元D000元【解析】年折舊額=(88000-8000)/8=10000元2017年折舊額=10000*3/12=2500元至2019年末固定資產(chǎn)的賬面價值=88000-(2500+10000*2)=65500元，高于估計可收回金額59750元，則應計提減值準備5750元，并重新按原折舊方法將估計可收回金額在剩余5年零9個月的時間內(nèi)折舊，因此，2020年的折舊額=(59750-8000)/(5×12+9)×12=9000元。A檢查重大違法行為B取審計證據(jù)C改情況D計實施方案A寫審計報告.發(fā)表審計意見或做出審計決定的依據(jù)B明確審計人員責任的依據(jù)C質(zhì)量的手段D計人員業(yè)績的依據(jù)E收費的基礎【解析】審計工作底稿作用：1.審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或做出審計決定的依據(jù)。2.審整個審計工作的紐帶。3.審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段。4.審計工作底稿是明考核審計人員的依據(jù)。5.審計工作底稿是行政復議和訴訟的重要佐證資料。6.審計工作底A審計機關執(zhí)行的各項審計業(yè)務B審計調(diào)查業(yè)務C共同辦理檢查事項D織接受審計機關的委托承辦審計業(yè)務E法定審計職責范圍的事項概述知識點。我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執(zhí)行的審計調(diào)查業(yè)務。同時，其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，承辦或者參加審A形資產(chǎn)資本性支出列入生產(chǎn)成本B資支出列入生產(chǎn)成本C資提取的職工福利費D被沒收財物損失列入生產(chǎn)成本E.賠償金列入生產(chǎn)成本：A效的內(nèi)部控制可以杜絕串通舞弊等不法行為B內(nèi)部控制可以保證會計及其他信息資料的真實可靠C制可以促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)D部控制可以促進國家法律法規(guī)的遵循和各項政策的貫徹落實E控制可以保護物資的安全完整和有效使用制的固有局限性，內(nèi)部控制可能因有關人員相互勾結、內(nèi)外串通而失效，所以無法完全35.下列對函證結果的處理方法中，正確的有()。A由于寄送地址不詳導致函證退回的應收賬款，全額確認為壞賬B回函認可的金額予以確認C未能在規(guī)定時期內(nèi)答復，則放棄函證D函認可的金額與賬面金額有差異的，應查明產(chǎn)生差異的原因E若未能在規(guī)定時期內(nèi)答復，應進行第二次函證函證金額則可確認；函證回函認可的金額與函證金額有差異的，審計人員應對此進行因?？隙ㄊ皆冏C函若未能在規(guī)定時期內(nèi)回復，應再寄出第二次詢證函。二次函證：A查銀行預留印鑒的保管情況B行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項在資產(chǎn)負債表日后的進賬情況C中是否存在應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項目D銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額E是否符合授權層次范圍A樣風險是因測試的樣本量不足而引起的，是抽樣技術所固有的B險與樣本量成反比C和誤拒風險會降低審計效率D風險與審計人員采用的抽樣方法無關E對審計效果有影響，但是審計效率沒有影響C度風險和誤受風險會影響審計效果；選項E，非抽樣風險對審計工作效率和效果都有A計機關檢查建立和執(zhí)行審計質(zhì)量控制制度的情況B機關檢查審計工作中遵守法律法規(guī)和審計準則的情況C機構制定相關的質(zhì)量控制措施D務所自身的質(zhì)量控制體系E實施方案的逐級審批制度A在被審計單位有關領導或主管會計.出納在場的情況下，由審計人員親自盤點B象通常包括已收到但未存入銀行的現(xiàn)金C擊性檢查D金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點E，注冊會計師填制庫存現(xiàn)金盤點表主管會計、出納在場的情況下，由出納員自點；出納員清點庫存現(xiàn)金后A計劃編制和報批B劃備案.執(zhí)行和調(diào)整C果統(tǒng)計D行中存在的主要問題及改進措施與建議E進度存在的主要問題及改進措施與建議、A獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)B范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制C象做出比較深入和具體的描述D題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍E的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)D法的缺點。A盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一B部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度C測試在審計實施階段進行D控制測試在實質(zhì)性測試之后進行E目都要進行內(nèi)部控制測試A內(nèi)部控制測試的常用方法；選項D，內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性測試之前進行；選項A提高審計人員的業(yè)務水平B執(zhí)行審計準則C獨立性D法律顧問E關與被審計單位的責任【解析】自我保護法——提高審計人員的業(yè)務水平；遵守審計準則；深入了解被審計單位的基本情況和財務書、取得管理當局說明書；保持審計的獨立性；加強審計質(zhì)量控制。風險轉(zhuǎn)移法——指引發(fā)風險的責任，將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分清楚。風險A主任會計師.所長或指定代理人B理人員C簽字注冊會計師D理或項目合伙人E的審計人員BA立并實施內(nèi)部控制.按照有關會計準則和會計制度編報財務會計報告數(shù)據(jù)是被審計單位的責任B報表中存在的錯報審計人員不負責任C具有專業(yè)勝任能力，不可以聘請外部專家D織和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務中，應當區(qū)分被審計單位的責任和審計組織的責任E員未按審計準則工作，而導致本應發(fā)現(xiàn)的錯報未被發(fā)現(xiàn)，審計人員應負相應的責任C在審計過程中可能會遇到陌生的領域或者涉及法律糾A.審計報告的具體內(nèi)容必須主次清楚.內(nèi)容連貫完整B計報告中所涉及的經(jīng)濟事項，應當事實清楚.證據(jù)確鑿C計單位存在的舞弊嫌疑應寫入審計報告中D告要分清主次，做到全面與重點的有機結合E指出不足的同時還要肯定其成績A.檢查B.詢問CD操作制測試的方法。審計人員可以通過檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來測試內(nèi)部有：A用分析方法檢查有關數(shù)據(jù)和資料的總體合理性B管理人員和其他有關人員C過程中生成的文件和記錄D有關第三方進行函證E動和內(nèi)部控制的實際運行情況的處理過程。A通知被審計單位接受審計B年度審計項目計劃的依據(jù)C審計任務的依據(jù)D計工作底稿的依據(jù)E質(zhì)量控制的依據(jù)計同時也是審計組執(zhí)行審計任務的依據(jù)。：A查應由存貨采購成本負擔的費用是否全部登記入賬B價格核算的企業(yè)，其成本差異計算與結轉(zhuǎn)是否正確C的存貨計價方法是否屬于規(guī)定的先進先出法.比率分析法.個別計價法等方法之一D未收到采購發(fā)票的入庫存貨，檢查是否單獨存放并暫估入賬E銷法的企業(yè)，檢查在領用低值易耗品時，是否根據(jù)低值易耗品的原值和預計使用的期限，將低攤?cè)氲接嘘P成本費用中去法包括先進先出法、移動加權平均法、月末一次加權平均法和個別計價法等，沒有比率企業(yè)，檢查在領用低值易耗品時，是否根據(jù)低值易耗品的原值和預計使用的期限組對甲公司2018年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環(huán)審計的情況和資 (1)倉庫和業(yè)務部門填制請購單，經(jīng)授權部門批準后，交由采購部門采購； (2)材料采購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程； (3)財務人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性； (4)財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對(1)檢查請購單是否經(jīng)過適當?shù)氖跈嗯鷾剩嗁弳问欠襁B續(xù)編號；(2)檢查付款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確；(3)審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形；(4)復核付款憑單的采購金額是否在預算范圍之內(nèi)，確認超出預算的項目是否經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟?1)編制應付賬款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對；(2)向債權人函證應付賬款；(3)抽查應付賬款明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對；(4)抽查材料驗收單，確定其入賬情況。分析應付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)甲公司于2013年11月購買的乙公司原材料，價值50萬元，至今未。債權人及時支付。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.職責分工B立檢查D實物控制字批準，保證貨款以真實金額向特定債權人及時支付，屬于授權控制。A貨低估B估C估D賬款高估Y此筆應付賬款應計入營業(yè)外收入，所以如果乙公司不對該筆應付賬款進行賬務調(diào)整A查應付款明細表，并與財務報表上應付賬款金額核對B向債權人函證應付賬款C明細賬，與記賬憑證和原始憑證進行核對D料驗收單，確定其入賬情況A查請購單是否經(jīng)過適當?shù)氖跈嗯鷾?，訂購單是否連續(xù)編號B款單與記賬憑證金額是否一致，確認相關會計處理是否正確C與附件內(nèi)容是否一致，確認是否存在采購項目與驗收項目不符的情形D憑單的采購金額是否在預算范圍之內(nèi)，確認超出預算的項目是否經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟鶤庫和業(yè)務部門填制請購單，經(jīng)授權部門批準后，交由采購部門采購B購實行采購員負責制，每位采購員全權負責某類材料采購的全部工作流程C核付款憑單時，核對訂購單.采購合同.驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性D定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對，某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務收支情況進行了審計。有關甲公司銷售 (1)甲公司在銷售與收款業(yè)務的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設立的信用部門批準與收款情況；甲公司在向?qū)徟掷m(xù)。審計人員經(jīng)調(diào)查核實.甲公司自現(xiàn)任1月上任后。即與乙客戶發(fā)生業(yè)務往來。由總經(jīng)理特批對乙客戶采用“見訂單即發(fā)貨”的銷售方。 (2)審計人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應收賬款余額。除未收到乙客戶的回函外，其他。 (3)審計人員在對甲公司主營業(yè)務交易的截止期進行測試的過程中，發(fā)現(xiàn)乙客戶2013年12月28日訂購貨物一3年確認銷售收入及應收賬款50萬元，該批貨物于2014年1月5日發(fā)出，甲公司發(fā)貨后即結轉(zhuǎn)成A.由專門設立的信用部門批準賒銷信用B應收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬C期檢查銷售與收款情況D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”D：A認定該賬戶余額無誤