2025年稅收知識競賽面試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久答案：B2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)，這種規(guī)定屬于（）。A.屬地管轄權(quán)B.屬人管轄權(quán)C.有限管轄權(quán)D.混合管轄權(quán)答案：A3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和（）。A.股息紅利B.利息C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是答案：D4.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，這種計(jì)算方法稱為（）。A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.稅額抵扣法D.綜合計(jì)算法答案：A5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下答案：B6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出答案：C7.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率是（）。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：A8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是（）。A.3%B.5%C.13%D.17%答案：A9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以全額扣除？（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.資本性支出D.營業(yè)外支出答案：B10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算，有特殊情況的，追征期可以延長（）。A.3年B.5年C.10年D.永久答案：C二、填空題（總共10題，每題2分）1.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行______。答案：檢查2.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依照中國法律成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)，非居民企業(yè)是指依照外國法律成立的企業(yè)。答案：居民企業(yè)3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和經(jīng)營所得。答案：經(jīng)營所得4.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，這種計(jì)算方法稱為直接計(jì)算法。答案：直接計(jì)算法5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以5000元以下的罰款。答案：5000元以下6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？資本性支出。答案：資本性支出7.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率是20%。答案：20%8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%。答案：3%9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以全額扣除？廣告費(fèi)。答案：廣告費(fèi)10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算，有特殊情況的，追征期可以延長10年。答案：10年三、判斷題（總共10題，每題2分）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限是3年。答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)，這種規(guī)定屬于屬地管轄權(quán)。答案：正確3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和經(jīng)營所得。答案：正確4.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，這種計(jì)算方法稱為直接計(jì)算法。答案：正確5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款。答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？資本性支出。答案：正確7.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率是30%。答案：錯(cuò)誤8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是5%。答案：錯(cuò)誤9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以全額扣除？業(yè)務(wù)招待費(fèi)。答案：錯(cuò)誤10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算，有特殊情況的，追征期可以延長永久。答案：錯(cuò)誤四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人分類及其依據(jù)。答案：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依照中國法律成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)，非居民企業(yè)是指依照外國法律成立的企業(yè)。這種分類依據(jù)是企業(yè)是否依照中國法律成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)是否在中國。2.簡述個(gè)人所得稅的綜合所得包括哪些內(nèi)容。答案：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和經(jīng)營所得。這些所得按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，合并為綜合所得進(jìn)行納稅。3.簡述增值稅的計(jì)算方法及其特點(diǎn)。答案：增值稅的計(jì)算方法是指增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，這種計(jì)算方法稱為直接計(jì)算法。其特點(diǎn)是直接根據(jù)銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。4.簡述稅收征收管理法中關(guān)于納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的處罰規(guī)定。答案：根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以5000元以下的罰款。這種處罰規(guī)定旨在確保納稅人依法設(shè)置賬簿，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅納稅人分類的意義及其對稅收征管的影響。答案：企業(yè)所得稅納稅人分類的意義在于區(qū)分不同企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和征管要求。居民企業(yè)和非居民企業(yè)在稅收征管上有不同的規(guī)定，這種分類有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更有效地進(jìn)行稅收征管，確保稅收政策的實(shí)施。2.討論個(gè)人所得稅綜合所得的稅率及其對納稅人收入的影響。答案：個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是20%，這種稅率對納稅人收入的影響主要體現(xiàn)在納稅人的應(yīng)納稅額上。綜合所得的稅率相對較低，有助于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高納稅人的收入水平。3.討論增值稅計(jì)算方法的特點(diǎn)及其對稅收征管的影響。答案：增值稅計(jì)算方法的特點(diǎn)是直接根據(jù)銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。這種計(jì)算方法簡化了稅收征管流程，有助于提高稅收征管效率，確保稅收政策的實(shí)施。4.討論稅收征收管理法