財(cái)務(wù)憑證審查流程表適用場(chǎng)景與價(jià)值本流程表適用于企業(yè)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)等主體，在日常財(cái)務(wù)處理、內(nèi)部審計(jì)、年度合規(guī)檢查、專項(xiàng)審計(jì)等場(chǎng)景中使用。通過標(biāo)準(zhǔn)化審查流程，可保證財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、合法性與完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，滿足內(nèi)外部監(jiān)管要求，同時(shí)提升財(cái)務(wù)工作效率與責(zé)任可追溯性。審查流程與操作步驟步驟一：憑證接收與初步登記操作內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門（或指定崗位）接收業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證（如合同、銀行回單、費(fèi)用審批單、服務(wù)記錄等），核對(duì)憑證數(shù)量是否與提交清單一致。在《財(cái)務(wù)憑證交接登記表》中記錄憑證編號(hào)、提交部門、提交人、提交日期、憑證類型、數(shù)量等基本信息，交接雙方簽字確認(rèn)。關(guān)鍵要點(diǎn)：保證憑證交接有記錄，避免憑證丟失或遺漏；對(duì)明顯不完整的憑證（如缺少關(guān)鍵信息），當(dāng)場(chǎng)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充。步驟二：憑證完整性初步篩查操作內(nèi)容：逐份檢查憑證是否包含基本要素：憑證名稱、填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、涉及部門/人員、審批簽字、附件（如合同、明細(xì)單等）是否齊全。核對(duì)憑證金額大小寫是否一致，日期是否邏輯合理（如費(fèi)用報(bào)銷日期早于業(yè)務(wù)發(fā)生日期需標(biāo)注）。關(guān)鍵要點(diǎn)：重點(diǎn)檢查“必填項(xiàng)”是否完整，無遺漏；對(duì)要素不全的憑證，標(biāo)注缺失項(xiàng)并反饋至業(yè)務(wù)部門限期補(bǔ)充（原則上不超過2個(gè)工作日）。步驟三：合規(guī)性核對(duì)操作內(nèi)容：業(yè)務(wù)合規(guī)性：核對(duì)憑證所反映的業(yè)務(wù)是否符合公司財(cái)務(wù)制度、國家相關(guān)法律法規(guī)（如費(fèi)用報(bào)銷是否符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、采購業(yè)務(wù)是否履行審批流程等）。票據(jù)合規(guī)性：檢查原始票據(jù)（如合規(guī)收據(jù)、結(jié)算憑證等）是否在有效期內(nèi)，印章是否清晰（如業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章等），抬頭、稅號(hào)等信息是否與公司一致。審批流程合規(guī)性：核對(duì)憑證審批鏈條是否完整（如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)），各環(huán)節(jié)簽字是否為本人或授權(quán)人簽字，是否存在越級(jí)審批情況。關(guān)鍵要點(diǎn)：對(duì)不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)（如超預(yù)算費(fèi)用、未履行招投標(biāo)程序的采購），一律退回并說明合規(guī)依據(jù)；對(duì)票據(jù)印章模糊、抬頭錯(cuò)誤的，要求業(yè)務(wù)部門更換合規(guī)票據(jù)。步驟四：金額與科目準(zhǔn)確性驗(yàn)證操作內(nèi)容：重新計(jì)算憑證中的金額合計(jì)、分項(xiàng)金額是否準(zhǔn)確（如報(bào)銷單中差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等分項(xiàng)合計(jì)是否等于總金額）。核對(duì)憑證所涉及的會(huì)計(jì)科目是否正確（如“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”與“銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)”的區(qū)分），是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度。檢查金額與附件內(nèi)容是否匹配（如合同金額與發(fā)票金額、銀行回單金額是否一致，服務(wù)記錄與費(fèi)用發(fā)生時(shí)間是否對(duì)應(yīng)）。關(guān)鍵要點(diǎn)：發(fā)覺金額計(jì)算錯(cuò)誤或科目使用不當(dāng)?shù)模瑯?biāo)注錯(cuò)誤位置并指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門更正；對(duì)金額與附件嚴(yán)重不符的（如發(fā)票金額遠(yuǎn)超合同金額），暫停審查并啟動(dòng)核查程序。步驟五：附件與業(yè)務(wù)匹配性審核操作內(nèi)容：檢查憑證附件是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容直接相關(guān)（如采購業(yè)務(wù)需附合同、入庫單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單；費(fèi)用報(bào)銷需附費(fèi)用明細(xì)單、審批單、原始票據(jù)）。核對(duì)附件信息是否一致（如合同中的業(yè)務(wù)方名稱、金額、服務(wù)內(nèi)容與發(fā)票、銀行回單是否一致）。對(duì)大額或異常業(yè)務(wù)（如單筆超過10萬元的支出），需額外核查業(yè)務(wù)背景資料（如項(xiàng)目立項(xiàng)書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）。關(guān)鍵要點(diǎn)：附件缺失或與業(yè)務(wù)無關(guān)的，要求補(bǔ)充；附件信息矛盾的，暫停審查并聯(lián)系業(yè)務(wù)部門說明情況。步驟六：簽字審批確認(rèn)操作內(nèi)容：對(duì)通過完整性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性審查的憑證，由審查人在憑證指定位置簽字確認(rèn)，并標(biāo)注審查日期。將憑證提交至復(fù)核崗（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）進(jìn)行二次復(fù)核，重點(diǎn)檢查審查過程是否規(guī)范、結(jié)果是否準(zhǔn)確。復(fù)核通過后，由審批人（如財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管領(lǐng)導(dǎo)）根據(jù)權(quán)限最終審批簽字，確認(rèn)憑證可入賬。關(guān)鍵要點(diǎn)：審查人、復(fù)核人、審批人不得為同一人；對(duì)存在疑問的憑證，審批人可要求補(bǔ)充審查或召開專項(xiàng)會(huì)議確認(rèn)。步驟七：?jiǎn)栴}憑證處理操作內(nèi)容：對(duì)審查不通過的憑證，由審查人填寫《財(cái)務(wù)憑證問題整改通知單》，注明問題類型（如要素缺失、不合規(guī)等）、整改要求、整改時(shí)限，并送達(dá)業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成整改并重新提交，審查崗按原流程再次審查。對(duì)整改后仍不合規(guī)或存在重大風(fēng)險(xiǎn)（如虛假業(yè)務(wù)）的憑證，提交至公司合規(guī)管理部門或?qū)徲?jì)部門處理，并記錄在案。關(guān)鍵要點(diǎn)：?jiǎn)栴}整改需有書面記錄，保證可追溯；重大風(fēng)險(xiǎn)憑證需及時(shí)上報(bào)管理層，避免財(cái)務(wù)損失。步驟八：歸檔與記錄管理操作內(nèi)容：審批通過的憑證，由財(cái)務(wù)部門按月度、憑證編號(hào)順序整理裝訂，保證憑證順序連貫、附件齊全。在《財(cái)務(wù)憑證審查臺(tái)賬》中記錄憑證編號(hào)、審查日期、審查人、復(fù)核人、審批人、審查結(jié)果、備注等信息，實(shí)現(xiàn)審查過程全程留痕。將憑證及審查臺(tái)賬存入指定檔案柜，按公司檔案管理制度保存（通常保存期限不少于10年）。關(guān)鍵要點(diǎn)：憑證歸檔需分類清晰、標(biāo)簽明確；審查臺(tái)賬電子版定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。財(cái)務(wù)憑證審查記錄表憑證編號(hào)憑證日期憑證類型（如：費(fèi)用報(bào)銷/采購付款）金額（元）涉及部門/人員審查項(xiàng)目審查結(jié)果（通過/不通過/需補(bǔ)充）處理意見審查人（*某）復(fù)核人（*某）審批人（*某）備注CGZL2024912024-10-08差旅費(fèi)報(bào)銷3,500.00市場(chǎng)部/*某完整性、合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性通過同意入賬*張*李*王附件：機(jī)票、酒店發(fā)票CGZL2024922024-10-09采購付款25,000.00采購部/*某附件缺失（無入庫單）需補(bǔ)充補(bǔ)充入庫單后重新審查*張*李--CGZL2024932024-10-10辦公費(fèi)報(bào)銷800.00行政部/*某審批流程不完整（缺部門負(fù)責(zé)人簽字）不通過退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充審批簽字*張---關(guān)鍵要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示原始憑證真實(shí)性：對(duì)來源不明、印章異常的憑證，需通過電話、函證等方式核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性，避免虛假憑證入賬。審批權(quán)限管控：嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度，大額資金、特殊業(yè)務(wù)需經(jīng)更高層級(jí)審批，杜絕越權(quán)操作。附件匹配性：保證每一筆業(yè)務(wù)均有對(duì)應(yīng)的支撐附件，附件內(nèi)容與憑證業(yè)務(wù)邏輯一致，避免“有賬無實(shí)”。保密要求：審查人員需嚴(yán)格遵守保