2026年高端民宿運營公司成本管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司成本管理工作，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低運營成本，提升公司盈利水平，結(jié)合高端民宿運營特性（門店分散、成本類型多樣、客戶體驗與成本管控需平衡）及公司實際情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務通則》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱成本，指公司及旗下民宿門店在運營過程中發(fā)生的全部耗費，包括運營成本（客房物資、清潔服務、能耗）、人力成本、辦公成本、營銷成本、維修維護成本等各類支出。第三條成本管理遵循“全面管控、分級負責、核算精準、降本增效”的原則，覆蓋成本預算、核算、控制、分析、考核全流程，在保障服務品質(zhì)的前提下，實現(xiàn)成本最優(yōu)管控。第四條本制度適用于公司總部各職能部門（財務部、運營部、行政部等）及旗下所有高端民宿門店的成本管理工作，全體員工需嚴格遵守成本管控相關要求。第二章組織與職責第五條財務部為成本管理牽頭部門，全面負責成本核算體系搭建、成本預算編制、成本分析、成本監(jiān)督等工作；運營部負責門店運營成本的日常管控；民宿店長為門店成本管理第一責任人，負責門店各類成本的落地管控。第六條財務部核心職責：（一）制定成本分類標準、核算方法及管控細則，明確各成本類型的核算口徑與管控目標；（二）編制年度、季度、月度成本預算，分解至各部門及門店，明確成本管控指標；（三）精準核算各類成本支出，按月出具成本分析報告，識別成本異常波動及管控漏洞；（四）監(jiān)督各門店/部門成本預算執(zhí)行情況，對超預算支出提出整改要求并跟蹤落實。第七條運營部核心職責：（一）制定門店運營成本管控標準（如客房物資消耗、清潔服務成本、能耗成本），指導門店落實降本措施；（二）定期抽查門店運營成本執(zhí)行情況，總結(jié)優(yōu)秀門店的降本經(jīng)驗并在全公司推廣；（三）平衡成本管控與服務品質(zhì)，避免因過度降本導致客戶體驗下降。第八條民宿店長核心職責：（一）按預算管控門店日常成本支出，重點管控客房物資、能耗、小額維修等高頻成本；（二）每日核查門店成本消耗數(shù)據(jù)（如布草更換量、水電消耗量），及時發(fā)現(xiàn)異常消耗并整改；（三）組織門店員工開展成本管控培訓，提升全員成本節(jié)約意識；（四）按月上報門店成本執(zhí)行情況，針對超預算部分提交書面說明及整改方案。第三章成本分類與核算規(guī)范第九條成本核心分類及核算要求：（一）運營成本：包括客房物資（洗漱用品、布草、一次性用品）、清潔服務費用、門店能耗（水、電、暖、燃氣）、客房布草洗滌費等。該類成本按門店、按日核算，需精準匹配客房入住率，避免無效益消耗；（二）人力成本：包括門店員工工資、社保、福利、加班費等。該類成本按崗位、按門店核算，需結(jié)合門店客流量合理配置人員，避免人力冗余；（三）辦公成本：包括門店辦公耗材、通訊費、辦公設備維護費等，按月度核算，執(zhí)行定額管控標準；（四）營銷成本：包括線上推廣費、線下宣傳費、客戶維護費等，按營銷項目核算，需跟蹤營銷投入產(chǎn)出比；（五）維修維護成本：包括門店家具、電器、裝修的維修保養(yǎng)費用，按維修項目核算，優(yōu)先選擇性價比高的維修方式，降低大修成本。第十條成本核算原則：（一）權責發(fā)生制原則：成本需在發(fā)生當期準確核算，不得提前或延后入賬；（二）配比原則：收入與對應成本需匹配核算，如某門店的客房收入需對應該門店的客房運營成本；（三）準確性原則：成本數(shù)據(jù)需與實際支出一致，禁止虛增、虛減成本，禁止將非運營成本納入核算范圍。第四章成本預算與過程管控第十一條成本預算編制：（一）財務部結(jié)合上年度成本數(shù)據(jù)、當年運營計劃、市場價格變動等因素，編制年度成本總預算；（二）按“分級編制、逐級審核”原則，門店根據(jù)自身運營計劃提報成本預算，運營部初審、財務部終審后下達最終預算指標；（三）預算指標需細化至各成本類型，如客房物資成本需明確至單房單日消耗額度。第十二條日常成本管控措施：（一）運營成本管控：客房物資實行“按需領用、按房配備”，禁止超額領用；清潔服務優(yōu)先采用門店自聘人員+外包結(jié)合的模式，降低外包費用；能耗實行分區(qū)域管控，空置客房關閉水電暖，公共區(qū)域按需調(diào)整照明及空調(diào)；（二）人力成本管控：根據(jù)門店入住率動態(tài)調(diào)整員工排班，高峰期臨時調(diào)配人員，低峰期合理安排調(diào)休，控制加班費支出；（三）營銷成本管控：營銷費用實行“項目制管理”，每個營銷項目需明確投入金額及預期收益，未達預期的項目及時調(diào)整或終止；（四）維修維護成本管控：建立設施設備日常巡檢機制，提前發(fā)現(xiàn)小故障并維修，避免故障擴大導致大修成本增加；優(yōu)先選擇長期合作的維修供應商，爭取價格優(yōu)惠。第十三條超預算管控：（一）門店/部門成本支出超預算10%以內(nèi)的，需向財務部提交書面說明，經(jīng)審批后方可繼續(xù)支出；（二）超預算10%以上的，需提交詳細的原因分析及整改方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可支出；（三）無合理原因的超預算支出，扣除相關責任人當月績效獎金。第五章成本分析與監(jiān)督第十四條成本分析：（一）財務部每月開展成本分析，對比預算與實際支出、同期數(shù)據(jù)，分析成本差異原因，提出針對性管控建議；（二）重點分析占比高、波動大的成本類型（如能耗、客房物資），識別管控薄弱環(huán)節(jié)；（三）每季度組織成本分析會議，通報各門店成本管控情況，交流降本經(jīng)驗。第十五條監(jiān)督檢查：（一）財務部每月抽查不少于30%的門店，核查成本核算數(shù)據(jù)的真實性、成本支出的合規(guī)性；（二）運營部不定期到門店現(xiàn)場核查成本管控措施落實情況，如客房物資領用記錄、員工排班表等；（三）設立成本管控舉報渠道，鼓勵員工舉報虛增成本、浪費成本等違規(guī)行為，經(jīng)查實給予舉報人獎勵。第六章考核與責任追究第十六條考核機制：（一）將成本管控指標完成情況納入民宿店長、運營部負責人績效考核，成本管控達標且同比下降的給予績效加分；（二）對提出有效降本建議、實現(xiàn)成本顯著節(jié)約的員工/門店，給予通報表揚及現(xiàn)金獎勵；（三）成本管控連續(xù)3個月不達標且無整改成效的門店，扣減店長績效獎金。第十七條責任追究：（一）輕微違規(guī)：成本記錄不完整、日常管控措施落實不到位的，給予口頭警告，限期整改；（二）一般違規(guī)：虛報成本數(shù)據(jù)、無合理原因超預算支出、浪費成本造成小額損失的，給予書面警告，扣除相關責任人當月績效獎金10%-30%；（三）重大違規(guī)：虛增成本套取資金、與供應商串通抬高成本、因管控失職造成重大成本損失的，扣除全部績效獎金，解除勞動合同，涉嫌違法的移交司法機關處理。第七章附則第十八條本制度未盡事宜，參照國家相關法律法規(guī)及公司其他財務、運營管理制度執(zhí)行；第十九條財務部可根據(jù)市場價格變動、公