2025年《稅收法律責(zé)任分析》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款A(yù).1000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上10萬元以下答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正，并可以處1萬元以上5萬元以下的罰款。這是對未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為的行政處罰，旨在督促納稅人規(guī)范納稅申報行為。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算情況進(jìn)行檢查時，可以采取的措施不包括（）A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查詢銀行存款D.限制納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算情況時，可以采取查賬、調(diào)取賬簿、查詢銀行存款等措施，但不得限制納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。稅收檢查的目的是規(guī)范納稅行為，而不是妨礙企業(yè)正常經(jīng)營。3.欠繳稅款的納稅人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.請求法院強(qiáng)制執(zhí)行B.依法追繳稅款C.免除罰款D.另行設(shè)定擔(dān)保答案：B解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳稅款。優(yōu)先受償權(quán)是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利，放棄該權(quán)利不影響納稅義務(wù)的履行。稅務(wù)機(jī)關(guān)仍有權(quán)依法追繳欠繳稅款。4.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自（）之日起生效A.作出之日起B(yǎng).送達(dá)之日起C.簽發(fā)之日起D.裁決之日起答案：B解析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起生效。行政復(fù)議決定書需要送達(dá)給當(dāng)事人才能產(chǎn)生法律效力，這是行政復(fù)議程序的基本要求。送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)、郵寄送達(dá)等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按規(guī)定申報納稅的行為進(jìn)行處罰時，以下說法正確的是（）A.必須先進(jìn)行行政處罰，再進(jìn)行補(bǔ)稅B.可以直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期改正，逾期不改的再處罰D.可以免除所有罰款答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按規(guī)定申報納稅的行為，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處罰款。補(bǔ)稅和罰款通常是并行的，而不是先后順序。強(qiáng)制執(zhí)行措施需要經(jīng)過法定程序，不能直接采取。6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以（）A.免除全部稅款B.減半征收稅款C.延期繳納稅款D.免除罰款答案：C解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)具體情況批準(zhǔn)延期繳納稅款，但通常需要支付一定的滯納金。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成納稅人損失的，應(yīng)當(dāng)（）A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部處分B.由稅務(wù)部門承擔(dān)全部責(zé)任C.賠償納稅人損失D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)通報批評答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成納稅人損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償納稅人損失。這是對工作人員違法行為的責(zé)任追究，也是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要措施。8.納稅人通過提供虛假申報方式少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.追繳少繳的稅款B.處少繳稅款50%的罰款C.處少繳稅款1倍以下的罰款D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人通過提供虛假申報方式少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳少繳的稅款，并處少繳稅款50%以下的罰款。這是對偷稅行為的行政處罰，旨在維護(hù)稅收秩序。9.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱的資料不包括（）A.納稅人的會計(jì)憑證B.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營記錄C.納稅人的銀行對賬單D.納稅人的商業(yè)秘密答案：D解析：稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱納稅人的會計(jì)憑證、生產(chǎn)經(jīng)營記錄、銀行對賬單等與納稅有關(guān)的資料，但不得查閱納稅人的商業(yè)秘密。商業(yè)秘密受法律保護(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱資料必須符合法定程序，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施不包括（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求賠償D.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴答案：C解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施包括申請行政復(fù)議、向人民法院提起行政訴訟、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴等。直接要求賠償不是針對處罰決定本身的救濟(jì)措施，而是針對行政行為造成的損害提出的賠償請求。11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款A(yù).1000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上10萬元以下答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正，并可以處1萬元以上5萬元以下的罰款。這是對未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為的行政處罰，旨在督促納稅人規(guī)范納稅申報行為。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算情況進(jìn)行檢查時，可以采取的措施不包括（）A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查詢銀行存款D.限制納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算情況時，可以采取查賬、調(diào)取賬簿、查詢銀行存款等措施，但不得限制納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。稅收檢查的目的是規(guī)范納稅行為，而不是妨礙企業(yè)正常經(jīng)營。13.欠繳稅款的納稅人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.請求法院強(qiáng)制執(zhí)行B.依法追繳稅款C.免除罰款D.另行設(shè)定擔(dān)保答案：B解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳稅款。優(yōu)先受償權(quán)是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利，放棄該權(quán)利不影響納稅義務(wù)的履行。稅務(wù)機(jī)關(guān)仍有權(quán)依法追繳欠繳稅款。14.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自（）之日起生效A.作出之日起B(yǎng).送達(dá)之日起C.簽發(fā)之日起D.裁決之日起答案：B解析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起生效。行政復(fù)議決定書需要送達(dá)給當(dāng)事人才能產(chǎn)生法律效力，這是行政復(fù)議程序的基本要求。送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)、郵寄送達(dá)等。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按規(guī)定申報納稅的行為進(jìn)行處罰時，以下說法正確的是（）A.必須先進(jìn)行行政處罰，再進(jìn)行補(bǔ)稅B.可以直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期改正，逾期不改的再處罰D.可以免除所有罰款答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按規(guī)定申報納稅的行為，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處罰款。補(bǔ)稅和罰款通常是并行的，而不是先后順序。強(qiáng)制執(zhí)行措施需要經(jīng)過法定程序，不能直接采取。16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以（）A.免除全部稅款B.減半征收稅款C.延期繳納稅款D.免除罰款答案：C解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)具體情況批準(zhǔn)延期繳納稅款，但通常需要支付一定的滯納金。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成納稅人損失的，應(yīng)當(dāng)（）A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部處分B.由稅務(wù)部門承擔(dān)全部責(zé)任C.賠償納稅人損失D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)通報批評答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成納稅人損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償納稅人損失。這是對工作人員違法行為的責(zé)任追究，也是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要措施。18.納稅人通過提供虛假申報方式少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.追繳少繳的稅款B.處少繳稅款50%的罰款C.處少繳稅款1倍以下的罰款D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人通過提供虛假申報方式少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳少繳的稅款，并處少繳稅款50%以下的罰款。這是對偷稅行為的行政處罰，旨在維護(hù)稅收秩序。19.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱的資料不包括（）A.納稅人的會計(jì)憑證B.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營記錄C.納稅人的銀行對賬單D.納稅人的商業(yè)秘密答案：D解析：稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱納稅人的會計(jì)憑證、生產(chǎn)經(jīng)營記錄、銀行對賬單等與納稅有關(guān)的資料，但不得查閱納稅人的商業(yè)秘密。商業(yè)秘密受法律保護(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱資料必須符合法定程序，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施不包括（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求賠償D.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴答案：C解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施包括申請行政復(fù)議、向人民法院提起行政訴訟、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴等。直接要求賠償不是針對處罰決定本身的救濟(jì)措施，而是針對行政行為造成的損害提出的賠償請求。二、多選題1.納稅人有下列哪些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追究其法律責(zé)任？（）A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按照規(guī)定報送納稅申報表C.未按照規(guī)定繳納應(yīng)納稅款D.未按照規(guī)定保管涉稅資料E.未按照規(guī)定申請稅務(wù)登記答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定報送納稅申報表、未按照規(guī)定繳納應(yīng)納稅款、未按照規(guī)定保管涉稅資料、未按照規(guī)定申請稅務(wù)登記等行為，均可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。這些行為違反了稅收法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，擾亂了稅收秩序，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括哪些？（）A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服的C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行決定不服的D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款決定不服的E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收檢查措施不服的答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政許可決定、強(qiáng)制執(zhí)行決定、征收稅款決定等不服的情況。這些決定直接影響了納稅人的合法權(quán)益，納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議。稅收檢查措施通常屬于行政行為，但并未明確列為稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。3.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款的，罰款額和滯納金的計(jì)算基數(shù)應(yīng)該是多少？（）A.欠繳稅款的數(shù)額B.應(yīng)納稅款的數(shù)額C.滯納期間的日加收率D.罰款的數(shù)額E.欠繳稅款加上罰款的數(shù)額答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款的，罰款額和滯納金的計(jì)算基數(shù)應(yīng)該是欠繳稅款的數(shù)額和應(yīng)納稅款的數(shù)額。罰款是對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)處罰，滯納金是對納稅人未按時繳納稅款的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，兩者的計(jì)算基數(shù)都是實(shí)際欠稅數(shù)額。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取哪些措施獲取納稅人信息？（）A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查詢銀行存款D.詢問相關(guān)人員E.查閱生產(chǎn)經(jīng)營記錄答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取查賬、調(diào)取賬簿、查詢銀行存款、詢問相關(guān)人員、查閱生產(chǎn)經(jīng)營記錄等措施獲取納稅人信息。這些措施都是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查的必要手段，旨在全面了解納稅人的納稅情況。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)（）A.及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告B.提供不可抗力證明C.申請延期繳納稅款D.按照規(guī)定支付滯納金E.無需支付任何費(fèi)用答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并提供不可抗力證明，申請延期繳納稅款。延期繳納稅款需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且通常需要按照規(guī)定支付滯納金，并非無需支付任何費(fèi)用。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，給納稅人造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.賠償納稅人損失B.對相關(guān)工作人員進(jìn)行處分C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行通報批評D.啟動刑事追究程序E.重新作出行政行為答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，給納稅人造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法賠償納稅人損失，并對相關(guān)工作人員進(jìn)行處分。這是對工作人員違法行為的責(zé)任追究，也是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要措施。是否啟動刑事追究程序取決于違法行為的嚴(yán)重程度。7.納稅人可以通過哪些途徑對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議？（）A.向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請C.向同級人民政府申請D.向人民法院提起行政訴訟E.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報答案：ABC解析：根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施包括向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議、向同級人民政府申請行政復(fù)議。向人民法院提起行政訴訟是另一種救濟(jì)途徑，而向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報是監(jiān)督途徑，并非行政復(fù)議途徑。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，可以采取哪些措施？（）A.追繳偷稅的稅款B.處以偷稅金額50%以下的罰款C.處以偷稅金額1倍以下的罰款D.責(zé)令限期改正E.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予處罰答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，可以采取追繳偷稅的稅款、處以偷稅金額50%以下的罰款、對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予處罰等措施。責(zé)令限期改正通常是針對一般違法行為的處理方式，并非針對偷稅行為的必經(jīng)程序。9.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，可以采取哪些救濟(jì)措施？（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報E.向媒體曝光答案：ABCD解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，可以采取的救濟(jì)措施包括申請行政復(fù)議、向人民法院提起行政訴訟、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴、向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報等。向媒體曝光可能引起輿論壓力，但并非法定的救濟(jì)措施。10.稅收法律責(zé)任的形式主要包括哪些？（）A.行政處罰B.民事賠償C.刑事處罰D.沒收違法所得E.責(zé)令限期改正答案：ACD解析：稅收法律責(zé)任的形式主要包括行政處罰、刑事處罰、沒收違法所得等。行政處罰包括罰款、沒收違法所得等，刑事處罰是對偷稅等嚴(yán)重違法行為追究刑事責(zé)任。責(zé)令限期改正通常是行政處罰的一種方式，而非獨(dú)立的責(zé)任形式。民事賠償在稅收法律責(zé)任中較少見，一般需要納稅人因違法行為對第三方造成損害時承擔(dān)。11.納稅人有下列哪些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追究其法律責(zé)任？（）A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按照規(guī)定報送納稅申報表C.未按照規(guī)定繳納應(yīng)納稅款D.未按照規(guī)定保管涉稅資料E.未按照規(guī)定申請稅務(wù)登記答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定報送納稅申報表、未按照規(guī)定繳納應(yīng)納稅款、未按照規(guī)定保管涉稅資料、未按照規(guī)定申請稅務(wù)登記等行為，均可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。這些行為違反了稅收法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，擾亂了稅收秩序，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。12.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括哪些？（）A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服的C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行決定不服的D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款決定不服的E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收檢查措施不服的答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政許可決定、強(qiáng)制執(zhí)行決定、征收稅款決定等不服的情況。這些決定直接影響了納稅人的合法權(quán)益，納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議。稅收檢查措施通常屬于行政行為，但并未明確列為稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。13.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款的，罰款額和滯納金的計(jì)算基數(shù)應(yīng)該是多少？（）A.欠繳稅款的數(shù)額B.應(yīng)納稅款的數(shù)額C.滯納期間的日加收率D.罰款的數(shù)額E.欠繳稅款加上罰款的數(shù)額答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款的，罰款額和滯納金的計(jì)算基數(shù)應(yīng)該是欠繳稅款的數(shù)額和應(yīng)納稅款的數(shù)額。罰款是對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)處罰，滯納金是對納稅人未按時繳納稅款的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，兩者的計(jì)算基數(shù)都是實(shí)際欠稅數(shù)額。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取哪些措施獲取納稅人信息？（）A.查賬B.調(diào)取賬簿C.查詢銀行存款D.詢問相關(guān)人員E.查閱生產(chǎn)經(jīng)營記錄答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取查賬、調(diào)取賬簿、查詢銀行存款、詢問相關(guān)人員、查閱生產(chǎn)經(jīng)營記錄等措施獲取納稅人信息。這些措施都是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查的必要手段，旨在全面了解納稅人的納稅情況。15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)（）A.及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告B.提供不可抗力證明C.申請延期繳納稅款D.按照規(guī)定支付滯納金E.無需支付任何費(fèi)用答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并提供不可抗力證明，申請延期繳納稅款。延期繳納稅款需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且通常需要按照規(guī)定支付滯納金，并非無需支付任何費(fèi)用。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，給納稅人造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.賠償納稅人損失B.對相關(guān)工作人員進(jìn)行處分C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行通報批評D.啟動刑事追究程序E.重新作出行政行為答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，給納稅人造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法賠償納稅人損失，并對相關(guān)工作人員進(jìn)行處分。這是對工作人員違法行為的責(zé)任追究，也是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要措施。是否啟動刑事追究程序取決于違法行為的嚴(yán)重程度。17.納稅人可以通過哪些途徑對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議？（）A.向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請C.向同級人民政府申請D.向人民法院提起行政訴訟E.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報答案：ABC解析：根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)措施包括向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議、向同級人民政府申請行政復(fù)議。向人民法院提起行政訴訟是另一種救濟(jì)途徑，而向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報是監(jiān)督途徑，并非行政復(fù)議途徑。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，可以采取哪些措施？（）A.追繳偷稅的稅款B.處以偷稅金額50%以下的罰款C.處以偷稅金額1倍以下的罰款D.責(zé)令限期改正E.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予處罰答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，可以采取追繳偷稅的稅款、處以偷稅金額50%以下的罰款、對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予處罰等措施。責(zé)令限期改正通常是針對一般違法行為的處理方式，并非針對偷稅行為的必經(jīng)程序。19.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，可以采取哪些救濟(jì)措施？（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報E.向媒體曝光答案：ABCD解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服，可以采取的救濟(jì)措施包括申請行政復(fù)議、向人民法院提起行政訴訟、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴、向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報等。向媒體曝光可能引起輿論壓力，但并非法定的救濟(jì)措施。20.稅收法律責(zé)任的形式主要包括哪些？（）A.行政處罰B.民事賠償C.刑事處罰D.沒收違法所得E.責(zé)令限期改正答案：ACD解析：稅收法律責(zé)任的形式主要包括行政處罰、刑事處罰、沒收違法所得等。行政處罰包括罰款、沒收違法所得等，刑事處罰是對偷稅等嚴(yán)重違法行為追究刑事責(zé)任。責(zé)令限期改正通常是行政處罰的一種方式，而非獨(dú)立的責(zé)任形式。民事賠償在稅收法律責(zé)任中較少見，一般需要納稅人因違法行為對第三方造成損害時承擔(dān)。三、判斷題1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正，并可以處1萬元以上5萬元以下的罰款。這是對未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為的行政處罰，旨在督促納稅人規(guī)范納稅申報行為。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成納稅人損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法賠償納稅人損失。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成納稅人損失的，應(yīng)當(dāng)依法賠償納稅人損失。這是對工作人員違法行為的責(zé)任追究，也是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要措施。3.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復(fù)議法和行政訴訟法規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服的，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。這是法律賦予納稅人的救濟(jì)權(quán)利，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的救濟(jì)途徑。4.偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。這是對偷稅行為法律定義的準(zhǔn)確描述。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以直接延期繳納稅款。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并提供不可抗力證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能延期繳納稅款。并非可以直接延期繳納稅款，需要履行報批程序。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，如果違反了法定程序，納稅人就可以申請撤銷該行政行為。（）答案：正確解析：根據(jù)行政法基本原則，行政行為違反法定程序?qū)儆谥卮箬Υ?，可能影響行政行為的合法性。如果納稅人能夠證明稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為違反了法定程序，且該違法程序影響了行政行為的合法性，那么納稅人有權(quán)申請撤銷該行政行為。這是對程序正當(dāng)原則的保障。7.納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。這是對未按時申報納稅行為的經(jīng)濟(jì)約束措施，旨在督促納稅人履行納稅義務(wù)。8.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力。（）答案：錯誤解析：根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力。行政復(fù)議決定書需要送達(dá)給當(dāng)事人才能產(chǎn)生法律效力，這是行政復(fù)議程序的基本要求。送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)、郵寄送達(dá)等。9.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，申請行政復(fù)議的，行政復(fù)議期間原處罰決定繼續(xù)執(zhí)行。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，申請