2025年《稅收征收程序》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額小于依照規(guī)定標準計算應(yīng)納稅額的，可以采取的措施是（）A.立即停止征收稅款B.通知納稅人增加申報C.依法追繳少繳的稅款，并加收滯納金D.要求納稅人提供更詳細的財務(wù)資料答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額小于依照規(guī)定標準計算應(yīng)納稅額的，有責(zé)任依法追繳少繳的稅款，并加收滯納金，以保障國家稅收收入。立即停止征收稅款是不合理的，通知納稅人增加申報和提供更詳細的財務(wù)資料是后續(xù)步驟，但首要措施是追繳少繳的稅款。2.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準后可以（）A.免除全部稅款B.減半繳納稅款C.延期繳納稅款D.不再繳納罰款答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準后可以延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)具體情況批準延期，但不會免除全部稅款或減半繳納稅款，除非有特殊政策規(guī)定。3.稅務(wù)檢查人員在進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施是（）A.未經(jīng)納稅人同意，強行進入納稅人場所B.依法查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證和相關(guān)資料C.要求納稅人提供不存在的財務(wù)證明D.限制納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)檢查人員在進行稅務(wù)檢查時，必須依法進行，可以依法查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證和相關(guān)資料，以了解納稅人的納稅情況。未經(jīng)納稅人同意強行進入場所、要求納稅人提供不存在的財務(wù)證明或限制納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動都是不合法的。4.納稅人申報納稅后，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可以采取的措施是（）A.立即向稅務(wù)機關(guān)申請更正申報B.等待下一個納稅周期再進行更正C.直接忽略錯誤申報D.要求稅務(wù)機關(guān)重新審核答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人申報納稅后，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可以立即向稅務(wù)機關(guān)申請更正申報。及時更正可以避免因錯誤申報導(dǎo)致的稅務(wù)問題。等待下一個納稅周期再進行更正或直接忽略錯誤申報都是不合理的，而要求稅務(wù)機關(guān)重新審核需要提供具體更正說明。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當（）A.僅在夜間進行B.事先通知納稅人檢查時間C.不需告知納稅人檢查內(nèi)容D.由一名稅務(wù)人員單獨進行答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當事先通知納稅人檢查時間，以便納稅人做好準備。僅在夜間進行、不需告知納稅人檢查內(nèi)容或由一名稅務(wù)人員單獨進行都是不合理的，可能影響檢查的公正性和效率。6.納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以（）A.免除罰款B.減少罰款C.加收滯納金D.免除稅款答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。滯納金是納稅人未按時繳納稅款需要承擔的經(jīng)濟責(zé)任，以督促納稅人按時納稅。免除罰款、減少罰款或免除稅款都是不合理的，除非有特殊政策規(guī)定。7.稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人應(yīng)當（）A.拒絕提供相關(guān)資料B.積極配合檢查工作C.要求檢查人員提供檢查方案D.限制檢查人員的檢查范圍答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅務(wù)檢查時，納稅人應(yīng)當積極配合檢查工作，提供稅務(wù)機關(guān)要求的賬簿、憑證和相關(guān)資料。拒絕提供相關(guān)資料、要求檢查人員提供檢查方案或限制檢查人員的檢查范圍都是不合理的，可能影響檢查的公正性和效率。8.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以采取的措施是（）A.立即向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議B.直接向人民法院提起訴訟C.忽略處罰決定D.要求稅務(wù)機關(guān)重新作出處罰決定答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。立即向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議是常見的做法，可以先進行復(fù)議程序。直接向人民法院提起訴訟、忽略處罰決定或要求稅務(wù)機關(guān)重新作出處罰決定都是不合理的，可能影響納稅人的合法權(quán)益。9.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當（）A.僅征收現(xiàn)金B(yǎng).提供多種繳稅方式C.強制納稅人使用某種繳稅方式D.不需開具完稅憑證答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當提供多種繳稅方式，方便納稅人繳納稅款。僅征收現(xiàn)金、強制納稅人使用某種繳稅方式或不需開具完稅憑證都是不合理的，可能影響納稅人的繳稅體驗和稅務(wù)管理的規(guī)范性。10.納稅人申請延期繳納稅款的，應(yīng)當（）A.無需提供理由B.提供詳細理由C.提供擔保D.由稅務(wù)機關(guān)決定是否批準答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人申請延期繳納稅款的，應(yīng)當提供詳細理由，以便稅務(wù)機關(guān)審核是否批準。無需提供理由、提供擔?；蛴啥悇?wù)機關(guān)單獨決定是否批準都是不合理的，可能影響延期申請的公正性和效率。11.稅務(wù)機關(guān)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以（）A.直接停止征收其稅款B.依法采取稅收保全措施C.要求納稅人提供納稅擔保D.立即對納稅人進行刑事處罰答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，為防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，可以依法采取稅收保全措施，如凍結(jié)銀行存款、扣押財物等。直接停止征收稅款、僅要求提供納稅擔?；蛄⒓催M行刑事處罰都超出了稅務(wù)機關(guān)的權(quán)限和程序要求。12.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證記賬、計算、申報納稅，是納稅人（）A.享有的一項權(quán)利B.依法履行的義務(wù)C.可選的一種方式D.受稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督的內(nèi)容答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證記賬、計算、申報納稅是納稅人依法必須履行的義務(wù)。這是保證稅收征管秩序和納稅人合法權(quán)益的基礎(chǔ)，是納稅的基本要求，并非權(quán)利、可選方式或僅受監(jiān)督的內(nèi)容。13.稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款時，代征人應(yīng)當按照（）A.稅務(wù)機關(guān)的通知自行決定征收方式B.納稅人的要求征收稅款C.稅收征收程序的規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的要求征收稅款D.代征協(xié)議中約定的傭金比例征收稅款答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款時，代征人必須按照稅收征收程序的規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的具體要求征收稅款。代征人的行為受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督，不能自行決定征收方式、完全依據(jù)納稅人要求或以傭金比例為依據(jù)。14.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先向（）A.人民法院提起訴訟B.上級機關(guān)申請復(fù)議C.稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核D.監(jiān)督機關(guān)舉報答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，通?？梢韵认蛏弦患壎悇?wù)機關(guān)申請復(fù)議。這是行政復(fù)議前置程序的情況之一?？梢灾苯酉蛉嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟、向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核或向監(jiān)督機關(guān)舉報，但不一定是首選或必經(jīng)程序。15.稅務(wù)檢查人員查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證時，應(yīng)當（）A.無需征得納稅人同意B.出示稅務(wù)檢查證件C.由納稅人指定查閱人員陪同D.簽收查閱記錄答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)檢查人員查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證時，必須主動出示稅務(wù)檢查證件，表明身份，保證檢查行為的合法性。無需征得納稅人同意、由納稅人指定人員陪同或僅簽收查閱記錄都缺少必要的程序要求。16.滯納金從稅款繳納期限屆滿次日計算，至（）A.納稅人補繳稅款之日止B.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人繳納稅款之日止C.納稅人實際繳納稅款之日止D.滯納金停止計算之日止答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序，滯納金從稅款繳納期限屆滿次日計算，至納稅人實際繳納稅款之日止。這意味著只要稅款未在規(guī)定期限內(nèi)繳清，滯納金就會持續(xù)計算，直到稅款被實際支付。17.納稅人申請延期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到申請之日起（）A.10日內(nèi)作出批準或不批準的決定B.30日內(nèi)作出批準或不批準的決定C.立即批準D.視情況決定是否批準答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人申請延期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到申請之日起10日內(nèi)作出批準或者不批準的決定。這是法定的審查時限，稅務(wù)機關(guān)必須在規(guī)定時間內(nèi)給出明確答復(fù)。18.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳的稅款，可以依法采取的強制執(zhí)行措施包括（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥稅款B.依法拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.強制其提供擔保D.禁止其出境答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳的稅款，在納稅人不履行納稅義務(wù)時，可以依法采取強制執(zhí)行措施。書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥稅款是常見的強制執(zhí)行方式。拍賣其商品貨物、禁止其出境也是可能的措施，但提供擔保通常是在欠稅發(fā)生前或發(fā)生初期的要求，而非強制執(zhí)行措施。19.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具（）A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.納稅通知單答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。完稅憑證是納稅人已經(jīng)履行納稅義務(wù)的證明，是重要的稅務(wù)文書。收據(jù)、發(fā)票和納稅通知單雖然也與稅務(wù)相關(guān)，但完稅憑證是針對稅款征收這一具體行為的憑證。20.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的是（）A.稅務(wù)檢查必須由兩名以上檢查人員共同進行B.稅務(wù)檢查可以隨時進行，無需提前通知納稅人C.稅務(wù)檢查的范圍僅限于納稅人的財務(wù)賬簿D.稅務(wù)檢查人員可以隨意詢問納稅人無關(guān)的人員答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)檢查應(yīng)當由兩名以上檢查人員共同進行，以相互監(jiān)督，保證檢查的公正性。稅務(wù)檢查一般需要提前通知納稅人，以便納稅人準備相關(guān)資料。稅務(wù)檢查的范圍不僅限于財務(wù)賬簿，還包括合同、文件等。檢查人員詢問人員應(yīng)與納稅事項相關(guān)，不能隨意詢問無關(guān)人員。因此，只有A項的說法是正確的。二、多選題1.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施（）A.拒不繳納稅款B.逾期未繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.提供的財務(wù)資料有虛假記載E.申報的應(yīng)納稅額小于依照規(guī)定標準計算應(yīng)納稅額答案：ABD解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)在納稅人拒不繳納稅款、逾期未繳納稅款經(jīng)責(zé)令限期繳納仍逾期未繳納、或者提供的財務(wù)資料有虛假記載等情況下，可以依法采取強制執(zhí)行措施，如強制劃撥存款、扣押財物等。未按規(guī)定設(shè)置賬簿和申報的應(yīng)納稅額小于標準計算應(yīng)納稅額屬于稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機關(guān)會進行處理，但采取強制執(zhí)行措施通常針對的是不履行繳納稅款義務(wù)的情形。2.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地C.調(diào)查詢問納稅人有關(guān)人員D.查詢納稅人在銀行和其他金融機構(gòu)的存款E.未經(jīng)納稅人同意，強行進入納稅人住所答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，可以采取多種措施以獲取相關(guān)證據(jù)和信息。這些措施包括查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料（A），檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地（B），調(diào)查詢問納稅人有關(guān)人員（C），以及查詢納稅人在銀行和其他金融機構(gòu)的存款（D）。未經(jīng)納稅人同意，強行進入納稅人住所是違法的，侵犯了納稅人的合法權(quán)益。3.納稅人可以依法申請延期繳納稅款的情形包括（）A.納稅人發(fā)生較大經(jīng)營虧損B.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難C.納稅人賬簿混亂，無法按期申報D.納稅人申請參加國際展覽，需要資金周轉(zhuǎn)E.納稅人遭遇自然災(zāi)害，造成嚴重損失答案：BE解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難或者發(fā)生較大虧損導(dǎo)致納稅困難，可以依法申請延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等（E）。較大經(jīng)營虧損也可能構(gòu)成納稅困難（A）。納稅人賬簿混亂、申請參加國際展覽需要資金周轉(zhuǎn)不屬于法定的延期繳納稅款情形。遭遇自然災(zāi)害屬于不可抗力的一種，故E正確。4.稅務(wù)行政復(fù)議的特有原則包括（）A.依法獨立行使職權(quán)原則B.調(diào)解原則C.復(fù)議不停止執(zhí)行原則D.一級復(fù)議原則E.書面復(fù)議原則答案：BCDE解析：稅務(wù)行政復(fù)議作為行政復(fù)議的一種特殊形式，遵循行政復(fù)議的基本原則，同時也具有自身的特點。這些特點包括調(diào)解原則（B），在法律允許的范圍內(nèi)，復(fù)議機關(guān)可以調(diào)解解決爭議；復(fù)議不停止執(zhí)行原則（C），復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行，除非復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行；一級復(fù)議原則（D），對復(fù)議決定不服的，只能向人民法院提起訴訟，不能再次申請復(fù)議；書面復(fù)議原則（E），除特殊情況外，復(fù)議機關(guān)主要依據(jù)書面材料進行審查。依法獨立行使職權(quán)原則（A）是所有行政機關(guān)共同遵循的原則，并非稅務(wù)行政復(fù)議的特有原則。5.納稅人辦理納稅申報的方式包括（）A.直接到稅務(wù)機關(guān)申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.委托稅務(wù)師申報E.通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人辦理納稅申報可以采取多種方式以提高效率和便利性。這些方式包括直接到稅務(wù)機關(guān)申報（A）、郵寄申報（B）、數(shù)據(jù)電文申報（C）以及通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報（E）。委托稅務(wù)師申報是納稅人可以尋求的幫助行為，稅務(wù)師代為申報，但其本質(zhì)仍屬于納稅申報的一種形式，具體申報方式由稅務(wù)師選擇，且納稅人仍有申報的責(zé)任。嚴格來說，D選項描述的是一種服務(wù)方式，而非申報方式本身。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查后，應(yīng)當（）A.出具檢查報告B.向納稅人送達稅務(wù)處理決定書C.將檢查資料歸檔D.通知納稅人繳納應(yīng)補繳的稅款E.公開檢查結(jié)果答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查后，應(yīng)當形成檢查報告（A），并根據(jù)檢查結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題進行處理。如果檢查發(fā)現(xiàn)納稅人應(yīng)補繳稅款，應(yīng)當向納稅人送達稅務(wù)處理決定書（B），并通知其繳納（D）。同時，檢查過程中形成的各類資料應(yīng)當整理歸檔（C），以備查驗。檢查結(jié)果是否公開（E）取決于具體情況和規(guī)定，并非必然要求。因此，ABCD是稅務(wù)機關(guān)檢查后通常應(yīng)當進行的程序性工作。7.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的有（）A.稅務(wù)機關(guān)可以依法凍結(jié)納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施前，必須向納稅人送達稅收保全措施決定書D.稅收保全措施的實施期限一般不得超過6個月E.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款，稅收保全措施自動解除答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)在納稅人不履行納稅義務(wù)且可能轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)時，可以依法采取稅收保全措施。這些措施包括凍結(jié)納稅人的銀行存款（A）、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物（B）。采取稅收保全措施前，通常需要向納稅人送達稅收保全措施決定書（C），告知其權(quán)利和義務(wù)。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款，稅收保全措施應(yīng)當自動解除（E）。關(guān)于實施期限，一般不得超過6個月（D），法律另有規(guī)定的除外，但此選項表述通常指一般情況，與其他選項相比，是相對正確的表述。綜合來看，ABCE是關(guān)于稅收保全措施的正確說法。8.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的處罰決定不服，可以采取的救濟途徑有（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求上級稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)解D.向紀檢監(jiān)察機關(guān)舉報E.直接要求稅務(wù)機關(guān)撤銷處罰決定答案：AB解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的處罰決定不服，依法享有申請行政復(fù)議（A）和向人民法院提起行政訴訟（B）的權(quán)利。這是法律規(guī)定的兩種主要的救濟途徑。要求上級稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)解（C）并非法定的救濟程序。向紀檢監(jiān)察機關(guān)舉報（D）是監(jiān)督途徑，并非直接針對處罰決定的救濟。直接要求稅務(wù)機關(guān)撤銷處罰決定（E）是納稅人的訴求，但并非法定的救濟程序，需要通過復(fù)議或訴訟途徑解決。9.稅收征收程序中，稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括（）A.依法征收稅款B.宣傳稅收法律、法規(guī)和政策C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)D.對納稅人進行稅務(wù)檢查E.確定納稅人的稅種和稅率答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)是全面的，不僅包括依法征收稅款（A）、對納稅人進行稅務(wù)檢查（D）等核心征收管理職責(zé)，還包括宣傳稅收法律、法規(guī)和政策（B），為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)（C），以及根據(jù)稅法規(guī)定確定納稅人的稅種和適用稅率（E）等重要環(huán)節(jié)。這些職責(zé)共同構(gòu)成了稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)和管理功能。10.下列關(guān)于納稅申報的說法，正確的有（）A.納稅申報是納稅人的基本義務(wù)B.納稅申報可以通過多種方式進行C.納稅申報的內(nèi)容必須真實、準確D.未按照規(guī)定期限申報納稅，會產(chǎn)生滯納金E.納稅申報僅指報送書面申報表答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅申報是納稅人的基本義務(wù)（A），必須按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容進行申報。為了方便納稅人，納稅申報可以通過多種方式進行，如直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、網(wǎng)上申報等（B）。申報的內(nèi)容必須真實、準確，不得弄虛作假（C）。未按照規(guī)定期限申報納稅，稅務(wù)機關(guān)會從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金（D）。納稅申報不僅包括報送書面申報表，也包括其他形式的申報，如電子數(shù)據(jù)等（E錯誤）。因此，ABCD是關(guān)于納稅申報的正確說法。11.納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理的業(yè)務(wù)包括（）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.納稅申報D.稅務(wù)代理E.保管涉稅資料答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理多種涉稅業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢（A），幫助納稅人了解稅收法律政策；稅務(wù)籌劃（B），在合法合規(guī)的前提下優(yōu)化納稅方案；納稅申報（C），由稅務(wù)師代為完成申報表填寫和報送；稅務(wù)代理（D），作為納稅人的代理人處理涉稅事宜；以及保管涉稅資料（E），負責(zé)整理和保管納稅人的賬簿、憑證等資料。這些服務(wù)都是稅務(wù)師事務(wù)所依法可以提供的。12.稅務(wù)機關(guān)制作的稅務(wù)文書應(yīng)當（）A.使用中文B.由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人簽名或者蓋章C.注明制作日期D.妥善保管E.可以使用外文作為主要文字答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)制作的稅務(wù)文書是具有法律效力的文件，必須規(guī)范制作。這些文書應(yīng)當使用中文（A），由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人簽名或者蓋章（B），并注明制作日期（C），以便確認其制作時間和效力。同時，這些文書需要妥善保管（D），作為檔案資料備查。稅務(wù)文書是處理稅務(wù)事務(wù)的重要憑證，通常應(yīng)以中文為主要文字，一般不應(yīng)使用外文作為主要文字（E錯誤）。13.稅務(wù)檢查的合法程序包括（）A.檢查人員應(yīng)出示稅務(wù)檢查證件B.檢查人員可以隨意詢問與納稅無關(guān)的人員C.檢查人員應(yīng)告知被檢查人檢查的內(nèi)容和范圍D.檢查人員可以查閱、復(fù)制納稅人的相關(guān)資料E.檢查結(jié)束后應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告檢查情況答案：ACDE解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)檢查必須遵循合法程序。檢查人員在進行檢查時，必須主動出示稅務(wù)檢查證件（A），以表明身份和檢查的合法性。檢查人員應(yīng)告知被檢查人檢查的內(nèi)容和范圍（C），使其了解檢查事項。檢查人員可以依法查閱、復(fù)制納稅人的相關(guān)資料（D），以獲取檢查證據(jù)。檢查結(jié)束后，檢查人員有義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)報告檢查情況（E），以便稅務(wù)機關(guān)掌握情況并作后續(xù)處理。檢查人員不能隨意詢問與納稅無關(guān)的人員（B），檢查范圍應(yīng)與納稅事項相關(guān)。14.下列關(guān)于稅款強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）A.稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押納稅人的貨物B.稅務(wù)機關(guān)可以依法查封納稅人的財產(chǎn)C.強制執(zhí)行前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知納稅人有要求聽證的權(quán)利D.強制執(zhí)行措施的實施必須由兩名以上工作人員進行E.納稅人提供相應(yīng)擔保后，強制執(zhí)行措施可以解除答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序，當納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍拒不繳納時，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施。這些措施包括扣押納稅人的貨物（A）和查封納稅人的財產(chǎn)（B）。在采取強制執(zhí)行措施前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知納稅人有要求舉行聽證的權(quán)利（C），保障納稅人的程序性權(quán)利。強制執(zhí)行措施的實施通常要求由兩名以上工作人員進行（D），以避免單人操作可能產(chǎn)生的問題。納稅人提供相應(yīng)擔保后，如果擔保有效，稅務(wù)機關(guān)可能會暫緩或解除強制執(zhí)行措施，但并非所有情況下都能解除（E表述過于絕對）。因此，ABCD是正確的說法。15.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，申請行政復(fù)議的，可以（）A.提出書面復(fù)議申請B.口頭提出復(fù)議申請C.同時提出對原處罰決定的暫緩執(zhí)行請求D.要求復(fù)議機關(guān)在一定期限內(nèi)作出復(fù)議決定E.對復(fù)議決定不服，可以依法向人民法院提起訴訟答案：ABDE解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，可以申請行政復(fù)議。申請復(fù)議可以采取書面形式（A），也可以采取口頭形式（B），但書面形式更為規(guī)范。申請人可以同時提出對原處罰決定的暫緩執(zhí)行請求（C），復(fù)議機關(guān)會根據(jù)情況決定是否準許。法律規(guī)定復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理復(fù)議申請之日起法定期限內(nèi)作出復(fù)議決定（D）。對復(fù)議決定仍然不服的，納稅人可以依法向人民法院提起訴訟（E）。這些是申請行政復(fù)議的相關(guān)程序和權(quán)利。16.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的納稅人違法行為，可能導(dǎo)致的后果有（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.依法追繳稅款D.加收滯納金E.提起刑事訴訟答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在違法行為時，會根據(jù)違法行為的性質(zhì)和嚴重程度采取相應(yīng)的處理措施。常見的后果包括責(zé)令限期改正（A），要求納稅人立即糾正錯誤行為。對于情節(jié)較輕的違法行為，可以處以罰款（B）。如果存在偷稅、漏稅等行為，稅務(wù)機關(guān)會依法追繳少繳的稅款（C）。同時，從滯納之日起，會按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金（D）。如果納稅人的違法行為構(gòu)成犯罪，如虛開增值稅專用發(fā)票等，稅務(wù)機關(guān)會收集證據(jù)并移送司法機關(guān)，提起刑事訴訟（E）。因此，ABCD是可能導(dǎo)致的后果。17.納稅人申請延期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)批準的，一般最長不得超過（）A.3個月B.6個月C.1年D.2年E.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況決定答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人因不可抗力或者不可抗力導(dǎo)致納稅困難，申請延期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在審核后可以批準。經(jīng)批準的延期繳納，一般最長不得超過3個月（A）。延期期限的確定是基于納稅人面臨的實際困難以及稅收征管的需要。雖然稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)實際情況決定（E），但法律通常規(guī)定一個最長的限制期限，3個月是常見的標準延期期限。6個月、1年、2年則遠超常規(guī)延期范圍。18.稅務(wù)機關(guān)制作的稅務(wù)檢查報告，應(yīng)當包括的內(nèi)容有（）A.檢查時間B.檢查人員C.檢查對象D.檢查范圍E.檢查結(jié)果及處理建議答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)在完成稅務(wù)檢查后，需要制作稅務(wù)檢查報告。這份報告是檢查工作的總結(jié)，應(yīng)當全面反映檢查情況，包括檢查的時間（A）、參與檢查的人員（B）、被檢查的納稅人或單位（C）、檢查所涉及的范圍（D），以及最終的檢查結(jié)果和針對發(fā)現(xiàn)問題的處理建議（E）。這些內(nèi)容是構(gòu)成稅務(wù)檢查報告的必要要素，確保了報告的完整性和規(guī)范性。19.下列關(guān)于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的區(qū)別的說法，正確的有（）A.采取的前提條件不同B.目的不同C.采取的力度不同D.法律后果不同E.兩者沒有本質(zhì)區(qū)別答案：ABC解析：根據(jù)稅收征收程序，稅收保全措施和強制執(zhí)行措施是兩種不同的稅務(wù)執(zhí)法手段，它們之間存在顯著的區(qū)別。采取的前提條件不同（A）：稅收保全措施是在納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時，為了防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)而采取的，目的是防止稅款流失；強制執(zhí)行措施是在納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍拒不繳納時采取的，目的是強制納稅人履行納稅義務(wù)。目的不同（B）：前者是為了保全稅款，后者是為了強制履行義務(wù)。采取的力度不同（C）：稅收保全措施相對溫和，如凍結(jié)存款、扣押貨物；強制執(zhí)行措施力度更大，如劃撥存款、拍賣財產(chǎn)。法律后果不同（D）也體現(xiàn)了這一點，但選項E錯誤，兩者在前提、目的、力度和后果上都有本質(zhì)區(qū)別。20.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采取的救濟方式有（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求聽證D.提起行政訴訟的同時申請行政復(fù)議E.向紀檢監(jiān)察機關(guān)投訴答案：AB解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法享有申請行政復(fù)議（A）和向人民法院提起行政訴訟（B）兩種主要的救濟途徑。這是法律賦予納稅人的重要權(quán)利。要求聽證（C）是納稅人在面臨某些行政處罰前可能享有的程序性權(quán)利，而非針對行為本身的救濟方式。對于行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系，通常是選擇其一，不能同時進行（D錯誤）。向紀檢監(jiān)察機關(guān)投訴（E）是監(jiān)督渠道，并非針對具體行政行為的直接救濟程序。因此，最主要的救濟方式是AB。三、判斷題1.稅務(wù)機關(guān)可以對任何懷疑有偷稅行為的納稅人進行稅務(wù)檢查。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查必須基于法定事由，例如發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑，或者接到舉報等。并非可以隨意對任何懷疑有偷稅行為的納稅人進行稅務(wù)檢查，檢查需要符合法定條件和程序，保障納稅人的合法權(quán)益不受非法侵犯。2.納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期申報外，還可以直接采取強制執(zhí)行措施。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，稅務(wù)機關(guān)首先應(yīng)當責(zé)令限期申報，并告知其可能承擔的法律責(zé)任。在納稅人逾期仍未申報，且存在欠稅的情況下，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施。但直接采取強制執(zhí)行措施前，通常需要經(jīng)過責(zé)令限期申報的步驟。3.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，原具體行政行為繼續(xù)執(zhí)行。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟期間，原具體行政行為一般繼續(xù)執(zhí)行，除非復(fù)議機關(guān)或人民法院認為需要停止執(zhí)行。這是為了防止因復(fù)議或訴訟導(dǎo)致行政行為的中斷，影響行政管理活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性。當然，存在例外情況，但一般原則是繼續(xù)執(zhí)行。4.納稅人可以要求稅務(wù)機關(guān)對其提供的財務(wù)資料予以保密。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中查閱、復(fù)制納稅人的財務(wù)資料時，應(yīng)當為其保密。納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其提供的財務(wù)資料予以保密，以保護其商業(yè)秘密和隱私權(quán)。稅務(wù)機關(guān)及其工作人員不得泄露或濫用納稅人提供的財務(wù)信息。5.滯納金是稅務(wù)機關(guān)對納稅人逾期繳納稅款的一種懲罰措施。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序，滯納金是納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款時，由稅務(wù)機關(guān)依法征收的一種經(jīng)濟補償性質(zhì)的款項，而非單純的懲罰措施。其目的是督促納稅人按時繳納稅款，保障國家稅收收入及時足額入庫。雖然對納稅人而言，繳納滯納金是一種負擔，但其性質(zhì)是為了彌補因延期繳納給國家造成的損失。6.稅務(wù)檢查人員在進行現(xiàn)場檢查時，可以隨意詢問與納稅無關(guān)的人員。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序，稅務(wù)檢查人員在現(xiàn)場檢查時，其詢問對象應(yīng)當與納稅事項相關(guān)，主要是了解與納稅人納稅情況有關(guān)的信息。隨意詢問與納稅無關(guān)的人員不僅可能干擾被檢查人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，也不符合稅務(wù)檢查的針對性要求。7.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服，不可以申請行政復(fù)議。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服，依法享有申請行政復(fù)議的權(quán)利。行政復(fù)議是納稅人對行政處罰行為尋求救濟的重要途徑之一，是行政救濟體系的重要組成部分。8.稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款，代征人可以自