2025年《審計基礎(chǔ)知識》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.審計的基本職能是（）A.監(jiān)督和控制B.評價和證明C.咨詢和服務(wù)D.預(yù)測和規(guī)劃答案：B解析：審計的基本職能是評價和證明，即通過對財務(wù)報表或其他信息的審查，判斷其是否真實、公允，并出具審計報告。監(jiān)督和控制、咨詢和服務(wù)、預(yù)測和規(guī)劃雖然可能與審計工作相關(guān)，但不是審計的基本職能。2.審計計劃階段的主要任務(wù)是（）A.收集審計證據(jù)B.形成審計意見C.確定審計目標(biāo)和范圍D.出具審計報告答案：C解析：審計計劃階段是審計工作的起始階段，其主要任務(wù)是確定審計目標(biāo)和范圍，包括審計對象、審計期間、審計目的等，為后續(xù)的審計工作提供方向和依據(jù)。收集審計證據(jù)、形成審計意見、出具審計報告都是在審計計劃確定之后進(jìn)行的。3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.證據(jù)的充分性和相關(guān)性B.證據(jù)的真實性和合法性C.證據(jù)的客觀性和獨立性D.證據(jù)的可靠性和相關(guān)性答案：A解析：審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的充分性和相關(guān)性，即證據(jù)的數(shù)量是否足夠支持審計意見，以及證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)。真實性和合法性、客觀性和獨立性、可靠性和相關(guān)性都是評價審計證據(jù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，但不是適當(dāng)性的定義。4.審計工作底稿是（）A.審計證據(jù)的原始記錄B.審計報告的附屬文件C.審計人員的工作記錄D.審計準(zhǔn)則的執(zhí)行手冊答案：C解析：審計工作底稿是審計人員的工作記錄，包括審計過程中收集的證據(jù)、執(zhí)行的程序、形成的結(jié)論等，是審計工作的基礎(chǔ)和依據(jù)。審計證據(jù)的原始記錄可能散落在各個地方，審計報告的附屬文件主要是審計報告本身，審計準(zhǔn)則的執(zhí)行手冊是指導(dǎo)審計工作的文件，都不是審計工作底稿的定義。5.績效審計的主要目的是（）A.評價資源配置的效率B.評價組織治理的effectivenessC.評價經(jīng)營活動的效果D.評價財務(wù)信息的真實性答案：C解析：績效審計的主要目的是評價經(jīng)營活動的效果，即評價組織是否實現(xiàn)了其預(yù)定目標(biāo)，以及資源利用的效益如何。評價資源配置的效率、評價組織治理的effectiveness、評價財務(wù)信息的真實性雖然也可能是績效審計的內(nèi)容，但不是其主要目的。6.審計風(fēng)險是指（）A.審計人員犯錯的概率B.審計對象存在錯報的可能性C.審計報告不公允的可能性D.審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)的法律責(zé)任答案：C解析：審計風(fēng)險是指審計報告不公允的可能性，即審計報告未能正確反映審計對象真實情況的可能性。審計人員犯錯的概率、審計對象存在錯報的可能性、審計機(jī)構(gòu)承擔(dān)的法律責(zé)任都是與審計風(fēng)險相關(guān)的概念，但不是審計風(fēng)險的定義。7.審計獨立性是指（）A.審計人員與被審計單位沒有利害關(guān)系B.審計機(jī)構(gòu)不受政府干預(yù)C.審計人員保持客觀公正的態(tài)度D.審計報告符合審計準(zhǔn)則答案：C解析：審計獨立性是指審計人員保持客觀公正的態(tài)度，不受被審計單位或其他相關(guān)方的影響，能夠獨立地執(zhí)行審計程序并形成審計意見。審計人員與被審計單位沒有利害關(guān)系、審計機(jī)構(gòu)不受政府干預(yù)、審計報告符合審計準(zhǔn)則都是審計獨立性的體現(xiàn)或要求，但不是其定義。8.審計報告的審計意見類型不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.特殊意見答案：D解析：審計報告的審計意見類型通常包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。特殊意見不是標(biāo)準(zhǔn)的審計意見類型。9.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性主要表現(xiàn)在（）A.向董事會負(fù)責(zé)B.人員獨立C.財務(wù)獨立D.工作獨立答案：A解析：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性主要表現(xiàn)在向董事會負(fù)責(zé)，即內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立于管理層，直接向董事會或其下設(shè)的審計委員會報告工作，以確保其能夠客觀公正地執(zhí)行審計程序。人員獨立、財務(wù)獨立、工作獨立都是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立性的體現(xiàn)，但向董事會負(fù)責(zé)是其獨立性的核心。10.審計抽樣方法適用于（）A.全部審計對象B.重要的審計事項C.非重要的審計事項D.無法實施細(xì)節(jié)測試的審計事項答案：B解析：審計抽樣方法適用于重要的審計事項，即那些如果存在錯報，可能影響財務(wù)報表使用者經(jīng)濟(jì)決策的審計事項。對于全部審計對象、非重要的審計事項、無法實施細(xì)節(jié)測試的審計事項，可能不需要或不宜采用審計抽樣方法。11.審計人員執(zhí)行審計程序后，需要記錄的是（）A.審計人員的個人想法B.審計程序執(zhí)行的情況和結(jié)果C.被審計單位的內(nèi)部管理信息D.審計機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定答案：B解析：審計工作底稿需要記錄審計程序執(zhí)行的情況和結(jié)果，包括審計程序的名稱、執(zhí)行日期、執(zhí)行人員、執(zhí)行過程、執(zhí)行結(jié)果等，作為審計證據(jù)和形成審計意見的基礎(chǔ)。審計人員的個人想法、被審計單位的內(nèi)部管理信息、審計機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定不屬于審計工作底稿記錄的內(nèi)容。12.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征？（）A.客觀性B.相關(guān)性C.及時性D.可靠性答案：C解析：審計證據(jù)需要具備客觀性、相關(guān)性、可靠性和充分性。及時性雖然對審計工作很重要，但不是審計證據(jù)本身的特征。審計證據(jù)必須是在審計過程中獲取的，其形成時間雖然可能影響其相關(guān)性，但及時性本身不是其固有特征。13.當(dāng)審計發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，審計人員首先應(yīng)當(dāng)（）A.立即停止審計工作B.將審計發(fā)現(xiàn)直接告知被審計單位管理層C.評估錯報的影響，并考慮是否需要修改審計程序D.向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報答案：C解析：當(dāng)審計發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，審計人員首先應(yīng)當(dāng)評估錯報的影響，包括錯報的性質(zhì)、金額、發(fā)生頻率等，并考慮是否需要修改審計程序或擴(kuò)大審計范圍，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，進(jìn)而確定其對審計意見的影響。14.審計報告的措辭應(yīng)當(dāng)（）A.盡量使用專業(yè)術(shù)語B.保持清晰、簡潔、易于理解C.側(cè)重于對被審計單位的表揚(yáng)D.詳細(xì)描述審計過程答案：B解析：審計報告的措辭應(yīng)當(dāng)保持清晰、簡潔、易于理解，以便財務(wù)報表使用者能夠準(zhǔn)確理解審計意見。雖然可以使用專業(yè)術(shù)語，但應(yīng)避免使用過于晦澀的詞匯。報告的重點是審計意見和發(fā)現(xiàn)的問題，而不是對被審計單位的評價或詳細(xì)描述審計過程。15.績效審計通常采用的方法是（）A.詳細(xì)的函證程序B.重新執(zhí)行內(nèi)部控制的程序C.分析性復(fù)核和訪談D.抽樣檢查銀行對賬單答案：C解析：績效審計通常采用的方法包括分析性復(fù)核、訪談、觀察、比較分析等，以了解被審計單位的經(jīng)營活動、管理情況及其效果。詳細(xì)的函證程序、重新執(zhí)行內(nèi)部控制的程序、抽樣檢查銀行對賬單雖然可能是審計程序中的具體技術(shù)方法，但不是績效審計通常采用的主要方法。16.審計風(fēng)險由哪幾個部分組成？（）A.固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險B.操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險C.法律風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險D.戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險答案：A解析：審計風(fēng)險是指審計報告未能正確反映審計對象真實情況的可能性，由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。固有風(fēng)險是指被審計單位經(jīng)營環(huán)境固有的一些可能導(dǎo)致錯報的風(fēng)險因素；控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的風(fēng)險；檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)存在的錯報的風(fēng)險。17.會計師事務(wù)所接受客戶委托提供審計服務(wù)時，需要保持（）A.會計服務(wù)的獨立性B.審計服務(wù)的公正性C.審計服務(wù)的利益沖突D.審計服務(wù)的商業(yè)保密答案：B解析：會計師事務(wù)所接受客戶委托提供審計服務(wù)時，需要保持審計服務(wù)的公正性，即不受客戶或其他相關(guān)方的影響，能夠獨立、客觀地執(zhí)行審計程序并形成審計意見。審計服務(wù)的獨立性、利益沖突、商業(yè)保密都是審計服務(wù)相關(guān)的概念，但公正性是核心要求。18.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對管理層的報告關(guān)系應(yīng)當(dāng)（）A.獨立于董事會B.獨立于審計委員會C.獨立于管理層D.獨立于外部審計師答案：C解析：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對管理層的報告關(guān)系應(yīng)當(dāng)獨立于管理層，以確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)能夠客觀公正地執(zhí)行審計程序并報告審計發(fā)現(xiàn)。對董事會、審計委員會、外部審計師的報告關(guān)系雖然可能存在，但不是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對管理層的理想報告關(guān)系。19.下列哪項是審計計劃的重要組成部分？（）A.審計證據(jù)的收集B.審計工作底稿的編制C.審計目標(biāo)和范圍的定義D.審計報告的出具答案：C解析：審計計劃是審計工作的起點和基礎(chǔ)，其重要組成部分包括審計目標(biāo)和范圍的定義、審計策略的制定、審計資源的分配等。審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編制、審計報告的出具都是在審計計劃確定之后進(jìn)行的審計程序或工作內(nèi)容。20.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則旨在（）A.規(guī)范審計人員的執(zhí)業(yè)行為B.提高審計服務(wù)的質(zhì)量C.確保審計機(jī)構(gòu)的盈利能力D.限制審計市場的競爭答案：B解析：審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則旨在通過建立和實施有效的質(zhì)量控制體系，確保會計師事務(wù)所提供的審計和相關(guān)服務(wù)符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從而提高審計服務(wù)的質(zhì)量。規(guī)范審計人員的執(zhí)業(yè)行為、確保審計機(jī)構(gòu)的盈利能力、限制審計市場的競爭雖然可能與審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則相關(guān)，但不是其主要目的。二、多選題1.審計的基本職能包括（）A.監(jiān)督B.評價C.證明D.咨詢E.服務(wù)答案：ABC解析：審計的基本職能通常被認(rèn)為是監(jiān)督、評價和證明。監(jiān)督是指對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)營活動等進(jìn)行監(jiān)督檢查；評價是指對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行評價；證明是指對被審計單位的財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。咨詢和服務(wù)、咨詢雖然可能是審計機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，但不是審計的基本職能。2.審計計劃通常包括哪些內(nèi)容？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計策略D.審計資源E.審計時間安排答案：ABCDE解析：審計計劃是審計工作的指南，通常包括審計目標(biāo)（A）、審計范圍（B）、審計策略（C）、審計資源（D）和審計時間安排（E）等內(nèi)容。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計工作的框架，指導(dǎo)審計人員執(zhí)行審計程序并形成審計意見。3.審計證據(jù)的來源包括（）A.財務(wù)報表B.內(nèi)部控制文件C.實地觀察D.訪談記錄E.外部獨立來源答案：ABCDE解析：審計證據(jù)的來源多種多樣，包括財務(wù)報表（A）、內(nèi)部控制文件（B）、實地觀察（C）、訪談記錄（D）和外部獨立來源（E）等。審計人員需要根據(jù)審計目標(biāo)選擇合適的審計證據(jù)來源，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。4.審計報告的類型包括（）A.無保留意見的審計報告B.保留意見的審計報告C.否定意見的審計報告D.無法表示意見的審計報告E.特殊目的審計報告答案：ABCD解析：審計報告的類型根據(jù)審計意見的類型不同而有所區(qū)別，主要包括無保留意見的審計報告（A）、保留意見的審計報告（B）、否定意見的審計報告（C）和無法表示意見的審計報告（D）。特殊目的審計報告雖然也是審計報告的一種，但通常是為了滿足特定用戶的需求而進(jìn)行的審計，其目的和范圍與常規(guī)審計有所不同，不屬于常規(guī)審計報告的類型。5.影響審計風(fēng)險的因素包括（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.審計人員的專業(yè)勝任能力E.審計機(jī)構(gòu)的管理水平答案：ABCD解析：審計風(fēng)險是指審計報告未能正確反映審計對象真實情況的可能性，其大小受固有風(fēng)險（A）、控制風(fēng)險（B）和檢查風(fēng)險（C）的影響。這三個因素共同決定了審計風(fēng)險的高低。審計人員的專業(yè)勝任能力（D）和審計機(jī)構(gòu)的管理水平（E）雖然也會影響審計工作的質(zhì)量，但它們是影響審計風(fēng)險的外部因素，而不是審計風(fēng)險本身的組成部分。6.審計工作底稿的作用包括（）A.記錄審計工作過程B.支持審計意見C.便于審計質(zhì)量控制D.保護(hù)審計人員E.作為審計證據(jù)答案：ABCE解析：審計工作底稿是審計工作的記錄，其作用包括記錄審計工作過程（A）、支持審計意見（B）、便于審計質(zhì)量控制（C）和作為審計證據(jù)（E）。審計工作底稿是審計工作的基礎(chǔ)，也是審計質(zhì)量控制的重要依據(jù)。保護(hù)審計人員（D）雖然也是審計工作的重要目標(biāo)，但不是審計工作底稿的主要作用。7.績效審計的目標(biāo)包括（）A.評價資源配置的效率B.評價經(jīng)營活動的效果C.評價組織治理的有效性D.提出改進(jìn)建議E.評價財務(wù)信息的真實性答案：ABCD解析：績效審計的目標(biāo)是評價被審計單位的經(jīng)營活動、管理情況及其效果，包括評價資源配置的效率（A）、評價經(jīng)營活動的效果（B）、評價組織治理的有效性（C），并提出改進(jìn)建議（D）。評價財務(wù)信息的真實性（E）通常是財務(wù)報表審計的目標(biāo)，而不是績效審計的主要目標(biāo)。8.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括（）A.對財務(wù)報表進(jìn)行審計B.對經(jīng)營活動進(jìn)行審計C.對內(nèi)部控制進(jìn)行評價D.對風(fēng)險管理進(jìn)行評估E.對治理過程進(jìn)行評估答案：BCDE解析：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍廣泛，包括對經(jīng)營活動（B）、內(nèi)部控制（C）、風(fēng)險管理和治理過程（D、E）進(jìn)行審計和評價，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。對財務(wù)報表進(jìn)行審計（A）通常是外部審計師的責(zé)任，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可能也會參與部分財務(wù)審計工作，但其主要職責(zé)并非如此。9.審計抽樣方法適用于（）A.重要的審計事項B.全部審計事項C.非重要的審計事項D.難以實施細(xì)節(jié)測試的審計事項E.可控的審計事項答案：AD解析：審計抽樣方法適用于重要的審計事項（A）和難以實施細(xì)節(jié)測試的審計事項（D）。對于全部審計事項（B）、非重要的審計事項（C）、可控的審計事項（E），可能不需要或不宜采用審計抽樣方法。審計抽樣方法的核心在于通過樣本推斷總體，因此需要樣本具有代表性，這通常要求審計事項是重要的且難以完全測試的。10.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容包括（）A.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系B.審計人員的職業(yè)道德要求C.審計業(yè)務(wù)的承接與保持D.審計過程的質(zhì)量控制E.審計報告的質(zhì)量控制答案：ABCDE解析：審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容全面，涵蓋了會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系（A）、審計人員的職業(yè)道德要求（B）、審計業(yè)務(wù)的承接與保持（C）、審計過程的質(zhì)量控制（D）和審計報告的質(zhì)量控制（E）等方面。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求，旨在確保審計服務(wù)的質(zhì)量。11.下列哪些是審計證據(jù)的基本特征？（）A.客觀性B.相關(guān)性C.及時性D.可靠性E.充分性答案：ABDE解析：審計證據(jù)需要具備客觀性（A）、相關(guān)性（B）、可靠性和充分性（E）?？陀^性是指證據(jù)不受主觀因素影響；相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)；可靠性是指證據(jù)來源可信、能證明確實情況；充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。及時性（C）雖然對審計工作很重要，但不是審計證據(jù)本身的特征，證據(jù)的形成時間會影響其相關(guān)性，但及時性本身不是其固有特征。12.審計過程中可能遇到的風(fēng)險包括（）A.財務(wù)報表錯報風(fēng)險B.審計程序風(fēng)險C.審計人員風(fēng)險D.法律法規(guī)風(fēng)險E.經(jīng)營風(fēng)險答案：ABCD解析：審計過程中可能遇到多種風(fēng)險，包括財務(wù)報表錯報風(fēng)險（A），即財務(wù)報表存在重大錯報的可能性；審計程序風(fēng)險（B），即審計程序未能發(fā)現(xiàn)存在的錯報的風(fēng)險；審計人員風(fēng)險（C），即審計人員因能力、判斷或舞弊等原因?qū)е聦徲嬍〉娘L(fēng)險；法律法規(guī)風(fēng)險（D），即審計人員因違反法律法規(guī)而承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險（E）是審計對象自身面臨的風(fēng)險，雖然可能影響財務(wù)報表，但通常不是審計過程中直接面臨的風(fēng)險。13.審計工作底稿的編制要求包括（）A.內(nèi)容完整B.證據(jù)充分C.描述清晰D.責(zé)任明確E.更新及時答案：ABCDE解析：審計工作底稿的編制需要滿足多項要求，以保證其能夠有效支持審計意見。這些要求包括內(nèi)容完整（A），即涵蓋所有重要的審計程序和發(fā)現(xiàn)；證據(jù)充分（B），即底稿中包含的審計證據(jù)足以支持結(jié)論；描述清晰（C），即對審計程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的描述清晰易懂；責(zé)任明確（D），即明確每個審計程序的責(zé)任人；更新及時（E），即底稿內(nèi)容及時反映審計進(jìn)展和結(jié)果。這些要求共同保證了審計工作底稿的質(zhì)量。14.績效審計的步驟通常包括（）A.確定審計目標(biāo)B.定義績效指標(biāo)C.收集績效數(shù)據(jù)D.分析績效結(jié)果E.提出改進(jìn)建議答案：ABCDE解析：績效審計是一個系統(tǒng)化的過程，其步驟通常包括確定審計目標(biāo)（A），即明確要評價什么方面的績效；定義績效指標(biāo)（B），即選擇合適的指標(biāo)衡量績效；收集績效數(shù)據(jù)（C），即獲取相關(guān)的績效信息；分析績效結(jié)果（D），即分析績效數(shù)據(jù)，評價績效表現(xiàn)；提出改進(jìn)建議（E），即根據(jù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)績效的建議。這些步驟構(gòu)成了績效審計的核心流程。15.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括（）A.職業(yè)道德規(guī)范B.審計業(yè)務(wù)執(zhí)行C.人力資源管理D.財務(wù)管理E.內(nèi)部治理答案：ABCE解析：會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系是確保其提供的服務(wù)符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的重要保障，應(yīng)當(dāng)涵蓋多個方面。包括職業(yè)道德規(guī)范（A），即確保所有人員遵守道德要求；審計業(yè)務(wù)執(zhí)行（B），即確保審計工作按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；人力資源管理（C），即確保人員具備勝任能力和職業(yè)道德；內(nèi)部治理（E），即確保事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)有效。財務(wù)管理（D）雖然重要，但通常不被視為質(zhì)量控制體系的核心組成部分。16.審計風(fēng)險模型中的固有風(fēng)險取決于（）A.行業(yè)特征B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.內(nèi)部控制設(shè)計D.經(jīng)營風(fēng)險E.財務(wù)狀況答案：ABDE解析：固有風(fēng)險是指沒有考慮內(nèi)部控制的情況下，被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報的可能性。它取決于多種因素，包括行業(yè)特征（A），如行業(yè)的競爭程度、技術(shù)更新速度等；經(jīng)濟(jì)環(huán)境（B），如經(jīng)濟(jì)周期、利率水平等；經(jīng)營風(fēng)險（D），如業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等；以及財務(wù)狀況（E），如資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債結(jié)構(gòu)等。內(nèi)部控制設(shè)計（C）是控制風(fēng)險的考慮因素，不屬于固有風(fēng)險的范疇。17.下列哪些行為違反了審計人員的職業(yè)道德？（）A.接受被審計單位的禮品B.與被審計單位管理層存在密切親屬關(guān)系C.按時完成審計任務(wù)D.對審計發(fā)現(xiàn)保持客觀公正E.利用自己的專業(yè)知識為他人提供有償咨詢答案：ABE解析：審計人員的職業(yè)道德要求其保持獨立性、客觀公正和專業(yè)勝任能力。接受被審計單位的禮品（A）可能構(gòu)成利益沖突，違反職業(yè)道德；與被審計單位管理層存在密切親屬關(guān)系（B）可能影響?yīng)毩⑿裕`反職業(yè)道德；利用自己的專業(yè)知識為他人提供有償咨詢（E）可能構(gòu)成利益沖突或違反保密義務(wù)，違反職業(yè)道德。按時完成審計任務(wù)（C）是職業(yè)要求，對審計發(fā)現(xiàn)保持客觀公正（D）是職業(yè)道德的核心要求。18.審計抽樣方法可以分為（）A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.細(xì)節(jié)測試D.屬性測試E.中心極限定理答案：AB解析：審計抽樣方法根據(jù)是否依據(jù)概率論和統(tǒng)計原理可以分為統(tǒng)計抽樣（A）和非統(tǒng)計抽樣（B）。統(tǒng)計抽樣基于概率論和統(tǒng)計原理，可以量化抽樣風(fēng)險；非統(tǒng)計抽樣不基于概率論和統(tǒng)計原理，無法量化抽樣風(fēng)險。細(xì)節(jié)測試（C）、屬性測試（D）是審計抽樣的具體應(yīng)用類型，而非抽樣方法的分類。中心極限定理（E）是統(tǒng)計學(xué)中的一個定理，與抽樣方法分類無關(guān)。19.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立性的體現(xiàn)包括（）A.向董事會或其下設(shè)的審計委員會報告B.在組織結(jié)構(gòu)上獨立于被審計單位C.在人員上獨立于被審計單位D.在財務(wù)上獨立于被審計單位E.對所有經(jīng)營活動進(jìn)行審計答案：ABCD解析：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性是保證其能夠客觀公正地執(zhí)行審計程序的關(guān)鍵。其獨立性體現(xiàn)在多個方面，包括向董事會或其下設(shè)的審計委員會報告（A），以實現(xiàn)組織上的獨立；在組織結(jié)構(gòu)上獨立于被審計單位（B）；在人員上獨立于被審計單位（C），審計人員不應(yīng)受到被審計單位的直接干預(yù)；在財務(wù)上獨立于被審計單位（D），確保審計人員有足夠資源執(zhí)行工作。對所有經(jīng)營活動進(jìn)行審計（E）是內(nèi)部審計的職責(zé)范圍，而不是獨立性的體現(xiàn)。20.審計證據(jù)的充分性是指（）A.證據(jù)的數(shù)量足夠B.證據(jù)的質(zhì)量可靠C.證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)D.證據(jù)來源多樣E.證據(jù)能夠支撐審計結(jié)論答案：AE解析：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠（A），以支持審計意見。同時，這些證據(jù)也需要能夠支撐審計結(jié)論（E），即證據(jù)的累積能夠得出合理的審計判斷。證據(jù)的質(zhì)量可靠（B）、證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)（C）、證據(jù)來源多樣（D）都是評價審計證據(jù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，但不是充分性的定義。充分性主要關(guān)注證據(jù)的數(shù)量是否足夠。三、判斷題1.審計就是檢查和監(jiān)督。（）答案：錯誤解析：審計不僅僅是檢查和監(jiān)督，它更包含評價和證明的職能。審計是在獨立的基礎(chǔ)上，對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，以評價其真實、合法、合規(guī)性，并出具審計報告，證明其財務(wù)信息的公允性。檢查和監(jiān)督只是審計工作的一部分，而非全部。2.所有審計程序都能發(fā)現(xiàn)所有的錯報。（）答案：錯誤解析：審計程序是為了獲取審計證據(jù)以評價財務(wù)報表而執(zhí)行的一系列程序，但沒有任何審計程序能夠保證發(fā)現(xiàn)所有的錯報。審計風(fēng)險的客觀存在意味著總會存在某些錯報可能未能被發(fā)現(xiàn)。審計人員的目標(biāo)是設(shè)計和執(zhí)行有針對性的審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，而不是追求絕對的保證。3.審計工作底稿是審計報告的附件。（）答案：錯誤解析：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄，是形成審計意見的基礎(chǔ)和證據(jù)支持。雖然審計報告可能附有某些匯總性資料或特殊事項說明，但審計工作底稿本身通常并不作為附件隨審計報告一同對外報送。它們是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部保存的重要文件，用于記錄審計過程、支持審計結(jié)論，并作為質(zhì)量控制和管理的一部分。4.績效審計不關(guān)注財務(wù)信息。（）答案：正確解析：績效審計的主要目的是評價被審計單位經(jīng)營活動、管理情況及其效果，如效率、效果和合規(guī)性。雖然其核心關(guān)注點不是財務(wù)信息的真實性和公允性（那是財務(wù)報表審計的主要任務(wù)），但在評價經(jīng)營活動的效果和效率時，往往需要利用財務(wù)數(shù)據(jù)作為衡量指標(biāo)和依據(jù)。因此，績效審計通常會涉及對財務(wù)信息的分析和使用，但其最終目標(biāo)是非財務(wù)層面的績效評價。5.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必須獨立于被審計單位的管理層。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計的獨立性和客觀性是其有效性的關(guān)鍵。為了保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)能夠不受被審計單位管理層可能存在的不當(dāng)影響，客觀公正地執(zhí)行審計程序并報告發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織結(jié)構(gòu)上、人員配備上、工作安排上應(yīng)盡可能保持獨立于被審計單位的管理層。這種獨立性有助于確保內(nèi)部審計的客觀性，使其能夠真正發(fā)揮監(jiān)督和評價作用。6.審計抽樣只適用于細(xì)節(jié)測試。（）答案：錯誤解析：審計抽樣不僅適用于細(xì)節(jié)測試，也適用于實質(zhì)性分析程序。在細(xì)節(jié)測試中，審計抽樣用于對交易或余額進(jìn)行逐項測試以發(fā)現(xiàn)錯誤；在實質(zhì)性分析程序中，審計抽樣則用于評估某類交易或賬戶余額的總體特征，通過分析數(shù)據(jù)間的內(nèi)在關(guān)系來識別潛在的錯報風(fēng)險。因此，審計抽樣的應(yīng)用范圍涵蓋了細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。7.審計風(fēng)險等于固有風(fēng)險加上控制風(fēng)險。（）答案：錯誤解析：審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險。該模型表明，審計風(fēng)險受到固有風(fēng)險（InherentRisk,IR）、控制風(fēng)險（ControlRisk,CR）和檢查風(fēng)險（DetectionRisk,DR）三個因素的影響。固有風(fēng)險是未經(jīng)內(nèi)部控制影響的錯報風(fēng)險，控制風(fēng)險是內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)錯報的風(fēng)險，檢查風(fēng)險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)存在的錯報的風(fēng)險。因此，審計風(fēng)險是固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的乘積再乘以檢查風(fēng)險，而不是僅僅等于固有風(fēng)險加上控制風(fēng)險。8.審計人員執(zhí)行審計程序后，可以口頭告知被審計單位相關(guān)發(fā)現(xiàn)。（）答案：錯誤解析：審計人員執(zhí)行審計程序后，發(fā)現(xiàn)的問題或疑慮應(yīng)當(dāng)以書面形式記錄在審計工作底稿中，并以適當(dāng)?shù)姆绞礁嬷粚徲媶挝贿M(jìn)行解釋或說明?？陬^告知可能存在誤解、記憶偏差，且缺乏書面記錄作為憑證，不利于后續(xù)審計質(zhì)量的控制和責(zé)任認(rèn)定。審計溝通應(yīng)注重書面記錄和確認(rèn)。9.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則只適用于會計師事務(wù)所。（）答案：錯誤解析：審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則不僅適用于會計師事務(wù)所，也適用于提供審計和相關(guān)服務(wù)的其他機(jī)構(gòu)或部門，例如內(nèi)部審計部門、政府審計機(jī)關(guān)等。這些準(zhǔn)則旨在確保各類審計機(jī)構(gòu)都能建立和實施有效的質(zhì)量控制體系，以提供符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的審計服務(wù)，保障審計工作的質(zhì)量。因此，其適用范圍并不僅限于會計師事務(wù)所。10.如果審計證據(jù)是可靠的，那么就一定是充分的。（）答案：錯誤解析：審計證據(jù)的可靠性（Reliability）和充分性（Sufficiency）是兩個獨立的標(biāo)準(zhǔn)?？煽康淖C據(jù)是指來源可