會(huì)計(jì)實(shí)操文庫5/5記賬實(shí)操-老板墊付費(fèi)用做憑證的SOP老板墊付費(fèi)用核心按“憑證審核—掛賬記錄—報(bào)銷沖賬”流程處理，通過“其他應(yīng)付款”科目核算，區(qū)分日常費(fèi)用、資產(chǎn)采購等場(chǎng)景，確保憑證完整、賬務(wù)清晰。（一）前期準(zhǔn)備：資料歸集與合規(guī)判定核心資料收集費(fèi)用憑證：發(fā)票（抬頭需為公司名稱）、收據(jù)、采購清單等；輔助證明：墊付說明（老板簽字確認(rèn)）、采購合同（大額資產(chǎn)采購）、費(fèi)用用途說明（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)明細(xì)）。合規(guī)判定標(biāo)準(zhǔn)墊付費(fèi)用需與公司經(jīng)營相關(guān)，非個(gè)人消費(fèi)；發(fā)票等憑證真實(shí)有效，要素齊全（如開票日期、金額、商品名稱等）。（二）分場(chǎng)景憑證制作及賬務(wù)處理墊付場(chǎng)景憑證制作及分錄附件要求場(chǎng)景1：墊付日常經(jīng)營費(fèi)用（如辦公費(fèi)5000元）1.憑證類型：記賬憑證；2.分錄：借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)5000貸：其他應(yīng)付款—XX老板5000；3.公司報(bào)銷付款給老板時(shí)：借：其他應(yīng)付款—XX老板5000貸：銀行存款5000辦公費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單（老板及財(cái)務(wù)簽字）、墊付說明場(chǎng)景2：墊付固定資產(chǎn)采購款（如電腦3萬元）1.憑證類型：記賬憑證；2.分錄：借：固定資產(chǎn)—電腦30000貸：其他應(yīng)付款—XX老板30000；3.支付報(bào)銷款時(shí)：借：其他應(yīng)付款—XX老板30000貸：銀行存款30000電腦采購發(fā)票、采購合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、墊付說明場(chǎng)景3：墊付供應(yīng)商貨款（如原材料款10萬元）1.憑證類型：記賬憑證；2.分錄：借：原材料100000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000（若為專票）貸：其他應(yīng)付款—XX老板113000；3.公司還款給老板時(shí)：借：其他應(yīng)付款—XX老板113000貸：銀行存款113000供應(yīng)商開具的發(fā)票、采購合同、老板墊付確認(rèn)書場(chǎng)景4：籌建期墊付開辦費(fèi)（如房租2萬元）1.憑證類型：記賬憑證；2.分錄：借：長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)20000貸：其他應(yīng)付款—XX老板20000；3.還款時(shí)分錄同上房租發(fā)票、租房合同、墊付說明（三）憑證制作與管控要點(diǎn)憑證規(guī)范：記賬憑證需注明“老板墊付XX費(fèi)用”，附件粘貼整齊，簽字齊全（制單人、審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）；臺(tái)賬管理：?jiǎn)为?dú)登記老板墊付費(fèi)用臺(tái)賬，記錄墊付日期、金額、用途、還款狀態(tài)，避免漏記或重復(fù)記賬；稅務(wù)合規(guī)：墊付費(fèi)用對(duì)應(yīng)的發(fā)票需符合稅法規(guī)定，