審計(jì)行業(yè)合規(guī)審計(jì)專員崗位招聘考試試卷及答案考生姓名：________考號(hào)：________得分：________一、填空題（共10題，每題1分，共10分）1.合規(guī)審計(jì)的核心目標(biāo)是評(píng)估被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的________。2.審計(jì)證據(jù)的基本特性包括充分性和________。3.審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、________、結(jié)論明確。4.抽樣審計(jì)中，樣本量與抽樣風(fēng)險(xiǎn)呈________關(guān)系。5.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括標(biāo)題、收件人、引言段、________、意見段等。6.企業(yè)內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、________。7.合規(guī)審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)范圍、________和審計(jì)方法。8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持________和客觀性。9.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》是我國(guó)審計(jì)工作的________依據(jù)。10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的跟蹤檢查稱為________審計(jì)。二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不是合規(guī)審計(jì)的主要依據(jù)？（）A.法律法規(guī)B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.行業(yè)準(zhǔn)則2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不包括以下哪個(gè)要素？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3.下列哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)？（）A.被審計(jì)單位管理層聲明書B.銷售合同復(fù)印件C.銀行對(duì)賬單原件D.詢問筆錄4.審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)階段完成？（）A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.后續(xù)審計(jì)階段5.“重要性”概念在審計(jì)中的作用是（）。A.決定審計(jì)程序的性質(zhì)B.判斷審計(jì)證據(jù)的充分性C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.以上都是6.穿行測(cè)試主要用于了解被審計(jì)單位的（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程C.業(yè)務(wù)流程的效率D.員工崗位職責(zé)7.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.審計(jì)人員個(gè)人C.審計(jì)機(jī)構(gòu)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的基本類型？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.同意意見9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)首先（）。A.向被審計(jì)單位管理層通報(bào)B.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.隱瞞不報(bào)10.內(nèi)部控制缺陷按嚴(yán)重程度可分為（）。A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.財(cái)務(wù)缺陷和非財(cái)務(wù)缺陷D.內(nèi)部缺陷和外部缺陷三、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.合規(guī)審計(jì)的目標(biāo)包括（）。A.評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查內(nèi)部控制有效性C.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為D.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)2.審計(jì)證據(jù)的種類包括（）。A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)3.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容通常包括（）。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間安排4.審計(jì)抽樣的基本步驟包括（）。A.確定樣本量B.選取樣本C.審查樣本D.推斷總體5.審計(jì)工作底稿的作用有（）。A.支持審計(jì)報(bào)告B.便于質(zhì)量控制與復(fù)核C.提供審計(jì)證據(jù)D.記錄審計(jì)過程6.內(nèi)部審計(jì)的原則包括（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.專業(yè)性7.可能導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。A.法律法規(guī)變化B.內(nèi)部控制不完善C.員工意識(shí)薄弱D.外部監(jiān)管加強(qiáng)8.審計(jì)報(bào)告的使用者可能包括（）。A.管理層B.董事會(huì)C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.股東9.審計(jì)溝通的對(duì)象包括（）。A.被審計(jì)單位管理層B.治理層C.內(nèi)部審計(jì)部門D.外部審計(jì)師10.后續(xù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括（）。A.檢查整改措施落實(shí)情況B.評(píng)估整改效果C.驗(yàn)證問題是否解決D.重新出具審計(jì)報(bào)告四、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.合規(guī)審計(jì)僅關(guān)注被審計(jì)單位是否違反法律法規(guī)。（）2.審計(jì)證據(jù)越多，審計(jì)結(jié)論越可靠。（）3.審計(jì)工作底稿可以對(duì)外提供給被審計(jì)單位查閱。（）4.管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（）5.審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）7.抽樣審計(jì)可以完全避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）8.重要性水平越高，所需的審計(jì)證據(jù)越少。（）9.合規(guī)審計(jì)可以替代管理層的合規(guī)管理責(zé)任。（）10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須有充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持。（）五、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述合規(guī)審計(jì)的基本流程。2.審計(jì)工作底稿的基本要素有哪些？3.如何評(píng)估被審計(jì)單位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？4.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？六、討論題（共2題，每題5分，共10分）1.試討論大數(shù)據(jù)技術(shù)在合規(guī)審計(jì)中的應(yīng)用及挑戰(zhàn)。2.作為合規(guī)審計(jì)專員，如何在審計(jì)工作中保持獨(dú)立性和客觀性？答案：一、填空題1.合規(guī)性2.適當(dāng)性3.標(biāo)識(shí)清晰4.反向5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)6.內(nèi)部監(jiān)督7.審計(jì)重點(diǎn)8.獨(dú)立性9.法律10.后續(xù)二、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.C4.A5.D6.A7.C8.D9.B10.B三、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABC四、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√五、簡(jiǎn)答題1.合規(guī)審計(jì)基本流程包括：審計(jì)準(zhǔn)備（明確目標(biāo)、制定計(jì)劃）、審計(jì)實(shí)施（收集證據(jù)、測(cè)試控制）、審計(jì)報(bào)告（匯總發(fā)現(xiàn)、形成結(jié)論）、后續(xù)審計(jì)（跟蹤整改）四個(gè)階段。各階段緊密銜接，確保審計(jì)工作有序高效開展。2.審計(jì)工作底稿基本要素有：底稿編號(hào)、審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)日期、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)摘要、審計(jì)結(jié)論、編制人及復(fù)核人簽名等。要素齊全可保證底稿規(guī)范，便于追溯與復(fù)核。3.評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)需：梳理法律法規(guī)及內(nèi)部制度，識(shí)別合規(guī)義務(wù)；分析業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及影響程度；結(jié)合歷史違規(guī)情況與內(nèi)控制度有效性，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為審計(jì)重點(diǎn)提供依據(jù)。4.審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：標(biāo)題、收件人、引言段（審計(jì)范圍等）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（問題描述、原因分析）、審計(jì)結(jié)論（合規(guī)性評(píng)價(jià)）、審計(jì)建議（整改措施）、簽章及日期。內(nèi)容需清晰、準(zhǔn)確，滿足使用者需求。六、討論題1.大數(shù)據(jù)技術(shù)可提升合規(guī)審計(jì)效率，如通過數(shù)據(jù)分析快速識(shí)別異常交易、挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)；但也面臨數(shù)據(jù)安全、隱私保護(hù)、數(shù)據(jù)質(zhì)量及審計(jì)