2025年稅務(wù)師《稅法一》真題解析卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.動(dòng)物的飼養(yǎng)B.電力產(chǎn)品的生產(chǎn)C.圖書(shū)的銷(xiāo)售D.自來(lái)水的供應(yīng)2.某一般納稅人企業(yè)2025年5月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.2.3B.3.9C.4.2D.63.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.留抵退稅是指企業(yè)因應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減少，導(dǎo)致增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，經(jīng)申請(qǐng)后由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其已繳納的增值稅。B.一般納稅人企業(yè)均可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺.留抵退稅額按照納稅期末留抵稅額的一定比例計(jì)算。D.留抵退稅政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)10萬(wàn)元。該化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.28B.30C.33D.385.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.汽車(chē)輪胎D.小汽車(chē)6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)為消費(fèi)稅納稅人。2025年7月銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元。該企業(yè)7月應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.100B.120C.130D.1507.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)稅前扣除的合理支出的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的股息、紅利B.企業(yè)為非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利D.企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出8.某居民企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，未經(jīng)核定的費(fèi)用支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.60B.70C.80D.909.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%。B.僅高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。C.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的，可以按照委托方實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額加計(jì)扣除。D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策僅適用于境內(nèi)企業(yè)。10.某個(gè)人2025年1月取得工資收入30000元，2月取得年終獎(jiǎng)50000元。該個(gè)人月工資收入和年終獎(jiǎng)分別適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率及速算扣除數(shù)如下：工資收入，3%（預(yù)扣率），0（速算扣除數(shù)）；年終獎(jiǎng)，10%（適用稅率），2520（速算扣除數(shù)）。該個(gè)人2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.2250B.3000C.4275D.450011.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得12.某個(gè)體工商戶2025年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶業(yè)主應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.96000B.120000C.144000D.16000013.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。B.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。C.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)。D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售利潤(rùn)。14.某企業(yè)2025年8月實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元，企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.2.6B.3.3C.3.5D.4.815.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同，以合同所載的購(gòu)銷(xiāo)金額為計(jì)稅依據(jù)。B.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以合同所載的租賃金額為計(jì)稅依據(jù)。C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以合同所載的保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。D.借款合同，以合同所載的借款本金為計(jì)稅依據(jù)。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是（）。A.設(shè)立登記是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記。B.變更登記是指納稅人的登記事項(xiàng)發(fā)生改變時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記。C.注銷(xiāo)登記是指納稅人停止納稅義務(wù)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記。D.納稅人不需要辦理稅務(wù)登記。17.某企業(yè)因未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。該企業(yè)逾期未改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.處以罰款B.提起訴訟C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行稅務(wù)檢查。下列不屬于稅務(wù)檢查手段的是（）。A.查賬B.查證C.查詢D.詢問(wèn)19.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采取的救濟(jì)途徑包括（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.上級(jí)機(jī)關(guān)申訴D.以上都是20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其檢查期限一般不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選不得分。）21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。C.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。D.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇是否作為一般納稅人。22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅納稅人包括在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。B.消費(fèi)稅納稅人分為生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人。C.消費(fèi)稅納稅人必須是一般納稅人。D.消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)繳納稅款。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)稅前扣除的合理支出的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出。B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。C.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用。D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出。24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以適用加成征收稅率的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得25.下列關(guān)于資源稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè)和個(gè)人。B.資源稅納稅人分為生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的納稅人和進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的納稅人。C.資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量。26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。B.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征收率為5%。C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅人包括繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加屬于中央政府收入。27.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅應(yīng)稅憑證的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅應(yīng)稅憑證包括購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等。B.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。C.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)由納稅人自行貼花。D.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳印花稅。28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)處罰權(quán)D.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服而提出的申訴。B.稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的一種層級(jí)監(jiān)督制度。C.稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)為作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。D.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式為書(shū)面審理。30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服而提起的訴訟。B.稅務(wù)行政訴訟的被告為作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。C.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起6個(gè)月。D.稅務(wù)行政訴訟的審理法院為作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的人民法院。三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得相應(yīng)分?jǐn)?shù)。）31.某一般納稅人企業(yè)2025年9月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅稅額為多少萬(wàn)元？32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)為消費(fèi)稅納稅人。2025年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少萬(wàn)元？（該化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率）33.某個(gè)人2025年11月取得工資收入40000元，12月取得年終獎(jiǎng)60000元。該個(gè)人月工資收入和年終獎(jiǎng)分別適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率及速算扣除數(shù)如下：工資收入，10%（預(yù)扣率），2100（速算扣除數(shù)）；年終獎(jiǎng)，20%（適用稅率），1410（速算扣除數(shù)）。該個(gè)人12月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為多少元？34.某企業(yè)2025年11月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅15萬(wàn)元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為多少萬(wàn)元？（城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征收率為7%）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析解答。）35.某居民企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，未經(jīng)核定的費(fèi)用支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的費(fèi)用為30萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？（該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率）36.某個(gè)體工商戶2025年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶業(yè)主為A，B兩人，A占60%股份，B占40%股份。該個(gè)體工商戶業(yè)主應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少萬(wàn)元？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，電力產(chǎn)品的生產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅不征稅范圍或免征增值稅項(xiàng)目。2.B解析：該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額=113÷（1+13%）×13%-10.4=13-10.4=2.3（萬(wàn)元）。3.C解析：留抵退稅是指企業(yè)因應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減少或沒(méi)有應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，經(jīng)申請(qǐng)后由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其已繳納的部分增值稅。選項(xiàng)A、B、D的說(shuō)法均不正確。4.C解析：該企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（200+10）÷（1+15%）×15%=33（萬(wàn)元）。5.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，小汽車(chē)屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。選項(xiàng)A、B、C屬于免征消費(fèi)稅項(xiàng)目。6.C解析：該企業(yè)7月應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售額=100+20=120（萬(wàn)元）。品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納增值稅和消費(fèi)稅。7.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。選項(xiàng)B、C、D均屬于稅前不得扣除的支出。8.C解析：該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-30-20-10=80（萬(wàn)元）。9.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為75%。選項(xiàng)A、B、D的說(shuō)法均不正確。10.C解析：該個(gè)人2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=50000÷12×10%-2520=4275（元）。11.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于分類(lèi)所得，不屬于綜合所得。選項(xiàng)A、B、C均屬于綜合所得。12.A解析：該個(gè)體工商戶業(yè)主應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=80×35%-1.5=96000-1.5=96000（元）。13.B解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A、C、D的說(shuō)法均不正確。14.C解析：該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（20+10）×（7%+3%）=3.5（萬(wàn)元）。15.A解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，購(gòu)銷(xiāo)合同，以合同所載的購(gòu)銷(xiāo)金額為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B、C、D的說(shuō)法均不正確。16.B解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，變更登記是指納稅人的登記事項(xiàng)發(fā)生改變時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記。選項(xiàng)A、C、D的說(shuō)法均不正確。17.A解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；逾期不改正的，可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)B、C、D的說(shuō)法均不正確。18.D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行稅務(wù)檢查的手段包括查賬、查證、查詢。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)檢查手段。19.D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采取行政復(fù)議或行政訴訟的救濟(jì)途徑。選項(xiàng)A、B、C均屬于救濟(jì)途徑。20.C解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其檢查期限一般不得超過(guò)1年。二、多項(xiàng)選擇題21.ABC解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人不能選擇成為小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。22.AB解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人包括在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。消費(fèi)稅納稅人分為生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人。消費(fèi)稅納稅人可以是小規(guī)模納稅人。消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)繳納稅款。選項(xiàng)C、D的說(shuō)法均不正確。23.AD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。選項(xiàng)B、C均屬于稅前不得扣除的支出。24.AB解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得可以適用加成征收稅率。工資薪金所得、偶然所得不適用加成征收稅率。選項(xiàng)C、D的說(shuō)法均不正確。25.AD解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè)和個(gè)人。資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量。選項(xiàng)B、C的說(shuō)法均不正確。26.ABC解析：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征收率根據(jù)所在地不同而有所不同，不一定是5%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅人包括繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央政府收入，教育費(fèi)附加屬于地方政府收入。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。27.ABC解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證包括購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等。印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)由納稅人自行貼花。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。28.ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。29.ABC解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服而提出的申訴。稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的一種層級(jí)監(jiān)督制度。稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)為作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確，稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式可以是書(shū)面審理，也可以是開(kāi)庭審理。30.ABCD解析：根據(jù)稅務(wù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服而提起的訴訟。稅務(wù)行政訴訟的被告為作出該具