會(huì)計(jì)實(shí)操文庫45/45記賬實(shí)操-美妝行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、前期籌備與合同簽訂（15個(gè)）1.品牌代理合作，支付加盟保證金借：其他應(yīng)收款-保證金-XX品牌方貸：銀行存款2.收到品牌方授權(quán)費(fèi)返還（達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-保證金-XX品牌方其他收益-品牌獎(jiǎng)勵(lì)3.簽訂直播帶貨合作協(xié)議，預(yù)付網(wǎng)紅傭金借：預(yù)付賬款-傭金-XX網(wǎng)紅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款4.簽訂線下專柜租賃合同，支付履約保證金借：其他應(yīng)收款-保證金-XX商場(chǎng)貸：銀行存款5.預(yù)收電商平臺(tái)預(yù)售貨款（抖音/淘寶預(yù)售）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)售款-XX產(chǎn)品（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）6.支付品牌授權(quán)費(fèi)（長(zhǎng)期使用權(quán)）借：無形資產(chǎn)-品牌使用權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款7.計(jì)提投標(biāo)/招商費(fèi)用（展會(huì)攤位費(fèi)、標(biāo)書制作）借：銷售費(fèi)用-招商費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX服務(wù)商8.支付美妝產(chǎn)品配方研發(fā)咨詢費(fèi)（前期研發(fā)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款9.購入直播設(shè)備（前期籌備，如攝像頭/補(bǔ)光燈）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-直播設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款10.計(jì)提籌備期人員工資（運(yùn)營/招商/設(shè)計(jì)）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資11.支付化妝品生產(chǎn)許可證辦理費(fèi)借：管理費(fèi)用-資質(zhì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款12.租賃倉儲(chǔ)場(chǎng)地（存放美妝產(chǎn)品）借：預(yù)付賬款-租金-倉儲(chǔ)區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)貸：預(yù)付賬款-租金-倉儲(chǔ)區(qū)13.收到政府美妝產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼（創(chuàng)業(yè)扶持）借：銀行存款貸：其他收益-政府補(bǔ)貼14.簽訂跨境采購合同，預(yù)付進(jìn)口貨款借：預(yù)付賬款-貨款-XX境外供應(yīng)商貸：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）15.計(jì)提合同印花稅（代理/銷售/租賃合同）借：稅金及附加-印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅二、原材料與庫存管理（25個(gè)）16.采購美妝基材（粉底液原料/精油，一般計(jì)稅）借：原材料-基材-XX原料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商17.采購進(jìn)口包材（玻璃瓶/彩妝盒，含關(guān)稅）借：原材料-包材-進(jìn)口瓶罐應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交關(guān)稅貸：銀行存款-外幣戶18.小規(guī)模納稅人采購輔材（防偽標(biāo)簽/說明書）借：原材料-輔材-防偽標(biāo)簽貸：銀行存款（含稅金額）19.采購美妝添加劑（防腐劑/香精，暫估入庫）借：原材料-輔材-防腐劑貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商20.次月沖銷暫估入庫借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商貸：原材料-輔材-防腐劑（紅字）21.收到暫估輔材發(fā)票并付款借：原材料-輔材-防腐劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款22.支付原材料運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入材料成本）借：原材料-基材-XX原料（運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX物流公司23.生產(chǎn)領(lǐng)用基材（制作口紅）借：生產(chǎn)成本-直接材料-口紅貸：原材料-基材-口紅膏體原料24.領(lǐng)用包材（灌裝護(hù)膚品包裝）借：生產(chǎn)成本-直接材料-護(hù)膚品貸：原材料-包材-護(hù)膚品瓶25.研發(fā)領(lǐng)用新型基材（敏感肌配方測(cè)試）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：原材料-基材-敏感肌原料26.庫存商品盤點(diǎn)盤盈（小樣贈(zèng)品）借：庫存商品-贈(zèng)品-小樣貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤點(diǎn)盤盈27.美妝產(chǎn)品臨期報(bào)廢（非正常損失）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：庫存商品-彩妝-XX眼影盤28.盤虧產(chǎn)品審批后轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-存貨損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢29.采購倉儲(chǔ)勞保用品（防護(hù)手套/口罩）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款30.倉儲(chǔ)人員領(lǐng)用勞保用品借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)-勞保費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品31.采購灌裝設(shè)備配件（噴頭/閥門）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款32.配件領(lǐng)用（一次攤銷）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-配件攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件33.多個(gè)產(chǎn)品共用輔材分?jǐn)偅ò串a(chǎn)量比例）借：生產(chǎn)成本-直接材料-粉底液生產(chǎn)成本-直接材料-隔離霜貸：原材料-輔材-香精34.出售臨期產(chǎn)品（降價(jià)促銷）借：銀行存款資產(chǎn)減值損失-存貨減值貸：主營業(yè)務(wù)收入-臨期產(chǎn)品收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)35.結(jié)轉(zhuǎn)臨期產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本-臨期產(chǎn)品成本貸：庫存商品-護(hù)膚品-XX臨期乳液36.采購產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)服務(wù)借：銷售費(fèi)用-包裝設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX設(shè)計(jì)公司37.領(lǐng)用贈(zèng)品（直播帶貨隨單贈(zèng)送小樣）借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)-贈(zèng)品貸：庫存商品-贈(zèng)品-XX小樣38.委托加工美妝產(chǎn)品（支付加工費(fèi)）借：委托加工物資-XX產(chǎn)品加工應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款原材料-基材-XX原料（待加工原料）39.委托加工產(chǎn)品收回入庫（含代收代繳消費(fèi)稅）借：庫存商品-XX委托加工產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（連續(xù)生產(chǎn)可抵扣）貸：委托加工物資-XX產(chǎn)品加工應(yīng)付賬款-XX加工廠（代收消費(fèi)稅）40.原材料過期報(bào)廢（添加劑失效）借：管理費(fèi)用-存貨報(bào)廢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-輔材-XX添加劑三、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)（30個(gè)）41.計(jì)提生產(chǎn)車間工人工資（直接人工）借：生產(chǎn)成本-直接人工-灌裝車間貸：應(yīng)付職工薪酬-工資42.計(jì)提車間管理人員工資（制造費(fèi)用）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資43.生產(chǎn)設(shè)備折舊（乳化機(jī)/灌裝機(jī)/封口機(jī)）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-乳化機(jī)44.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款45.支付生產(chǎn)車間環(huán)保處理費(fèi)（廢水處理）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX環(huán)保公司46.生產(chǎn)設(shè)備日常維修（灌裝機(jī)校準(zhǔn)）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備維修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款47.產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)（微生物檢測(cè)/重金屬檢測(cè)）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-檢測(cè)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款48.生產(chǎn)過程合理損耗（原料灌裝損耗）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-合理損耗貸：原材料-基材-XX原料（損耗量）49.產(chǎn)品返工費(fèi)用（包裝不合格重新封裝）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-返工費(fèi)貸：原材料-包材-XX包裝盒應(yīng)付職工薪酬-工資50.制造費(fèi)用分?jǐn)偅ò瓷a(chǎn)工時(shí)比例）借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-粉底液生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-口紅生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-眼影貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（總金額）51.半成品入庫（乳化后的護(hù)膚品基底）借：半成品-護(hù)膚品-基底液貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?2.半成品領(lǐng)用（基底液灌裝成成品）借：生產(chǎn)成本-直接材料-成品乳液貸：半成品-護(hù)膚品-基底液53.產(chǎn)成品入庫（口紅成品）借：庫存商品-彩妝-口紅貸：生產(chǎn)成本-直接材料-口紅生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?4.產(chǎn)成品入庫（高檔護(hù)膚品，計(jì)提消費(fèi)稅）借：庫存商品-護(hù)膚品-高檔面霜貸：生產(chǎn)成本-直接材料-面霜生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用借：稅金及附加-消費(fèi)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（15%）55.計(jì)提生產(chǎn)工人社保公積金借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金56.支付產(chǎn)品溯源系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)（生產(chǎn)環(huán)節(jié)植入）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款57.臨時(shí)租賃生產(chǎn)設(shè)備（貼標(biāo)機(jī)）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款58.生產(chǎn)車間辦公費(fèi)分?jǐn)偅ㄅ_(tái)賬打印/文具）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑?9.研發(fā)試產(chǎn)領(lǐng)用成品（新型彩妝測(cè)試）借：研發(fā)支出-資本化支出-樣品費(fèi)貸：庫存商品-彩妝-測(cè)試款口紅60.試產(chǎn)損失（樣品測(cè)試不合格）借：管理費(fèi)用-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-資本化支出-樣品費(fèi)61.生產(chǎn)設(shè)備改造（自動(dòng)化灌裝升級(jí)，資本化）借：在建工程-灌裝機(jī)改造貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件62.設(shè)備改造完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-灌裝機(jī)貸：在建工程-灌裝機(jī)改造63.跨車間協(xié)作費(fèi)用分?jǐn)偅ㄈ榛囬g支援包裝車間）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-包裝車間貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-乳化車間（分?jǐn)偛糠郑?4.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品-各產(chǎn)品類別貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?5.月末結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品-各工序貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?6.支付委托加工代收代繳消費(fèi)稅（直接銷售）借：委托加工物資-XX產(chǎn)品加工貸：銀行存款（代收消費(fèi)稅）67.生產(chǎn)車間清潔費(fèi)用借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-清潔費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX清潔公司68.購入生產(chǎn)用軟件（生產(chǎn)排程系統(tǒng)）借：無形資產(chǎn)-軟件-生產(chǎn)系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-生產(chǎn)系統(tǒng)69.生產(chǎn)工人夜班補(bǔ)貼（趕工電商大促訂單）借：生產(chǎn)成本-直接人工-補(bǔ)貼貸：銀行存款70.原材料委托加工收回后直接銷售借：庫存商品-XX加工產(chǎn)品貸：委托加工物資-XX產(chǎn)品加工四、銷售與結(jié)算（30個(gè)）71.線下專柜零售美妝產(chǎn)品（直接收款）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-專柜收入-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品）72.結(jié)轉(zhuǎn)專柜銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本-專柜成本-XX產(chǎn)品貸：庫存商品-XX產(chǎn)品73.電商平臺(tái)銷售（淘寶/京東，第三方收款）借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶銷售費(fèi)用-平臺(tái)服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：主營業(yè)務(wù)收入-電商收入-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)74.電商平臺(tái)提現(xiàn)到銀行借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶75.直播帶貨銷售（抖音直播，即時(shí)收款）借：銀行存款銷售費(fèi)用-傭金-網(wǎng)紅傭金銷售費(fèi)用-平臺(tái)服務(wù)費(fèi)-直播平臺(tái)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：主營業(yè)務(wù)收入-直播收入-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品）76.預(yù)售產(chǎn)品發(fā)貨，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債-預(yù)售款-XX產(chǎn)品應(yīng)收賬款-XX客戶（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入-預(yù)售收入-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（尾款部分）77.品牌代理銷售，收取經(jīng)銷商貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-代理收入-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)78.支付品牌方代理分成（按銷售額30%）借：主營業(yè)務(wù)成本-代理分成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款-XX品牌方借：應(yīng)付賬款-XX品牌方貸：銀行存款79.跨境電商銷售（亞馬遜，美元結(jié)算）借：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（差額）銷售費(fèi)用-跨境物流費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：主營業(yè)務(wù)收入-跨境收入-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)（如有）80.結(jié)轉(zhuǎn)跨境銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本-跨境成本-XX產(chǎn)品貸：庫存商品-XX產(chǎn)品81.銷售美妝禮盒（組合套裝）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-禮盒收入-XX套裝應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（含高檔產(chǎn)品）82.銷售退回（產(chǎn)品過敏/質(zhì)量問題）借：主營業(yè)務(wù)收入-XX渠道收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（負(fù)數(shù)，高檔產(chǎn)品）貸：銀行存款（退款金額）借：庫存商品-XX產(chǎn)品貸：主營業(yè)務(wù)成本-XX渠道成本（負(fù)數(shù)）83.商業(yè)折扣（批量采購10箱以上9折）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-批發(fā)收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（折后稅額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（折后計(jì)稅，高檔產(chǎn)品）84.現(xiàn)金折扣（付款期10天內(nèi)減2%）借：銀行存款（實(shí)收金額）財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（全款）85.銷售返利（年度經(jīng)銷商銷量達(dá)標(biāo)返利）借：銷售費(fèi)用-返利支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商（返利金額）86.收取客戶代墊運(yùn)費(fèi)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）87.支付代墊運(yùn)費(fèi)給物流公司借：其他應(yīng)付款-代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款88.專柜聯(lián)營分成收入（商場(chǎng)按銷售額2:8分）借：銀行存款（分成后金額）主營業(yè)務(wù)成本-聯(lián)營分成貸：主營業(yè)務(wù)收入-專柜收入-XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品）89.美妝咨詢服務(wù)收入（皮膚護(hù)理咨詢）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入-咨詢收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）90.咨詢服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)（咨詢師工資）借：其他業(yè)務(wù)成本-咨詢成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（咨詢師）91.會(huì)員儲(chǔ)值卡消費(fèi)（儲(chǔ)值1000送200）借：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX會(huì)員合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡優(yōu)惠-XX會(huì)員（按消費(fèi)比例）貸：主營業(yè)務(wù)收入-儲(chǔ)值消費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品）92.計(jì)提銷售傭金（銷售人員提成）借：銷售費(fèi)用-傭金-內(nèi)部提成貸：應(yīng)付職工薪酬-提成93.支付直播設(shè)備租賃費(fèi)用（直播場(chǎng)地+設(shè)備）借：銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)-直播設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX租賃商94.網(wǎng)紅合作推廣費(fèi)（發(fā)布美妝測(cè)評(píng)視頻）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)-網(wǎng)紅合作應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款95.跨年度銷售合同，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入（定制禮盒）借：合同資產(chǎn)-XX客戶-定制合同（未收款）合同負(fù)債-XX客戶（已預(yù)收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制收入（進(jìn)度部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品）96.收到工程尾款（定制企業(yè)福利美妝禮盒）借：銀行存款貸：合同資產(chǎn)-XX客戶-定制合同（未收款）97.銷售違約金收入（客戶取消大額訂單）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）98.免費(fèi)試用裝發(fā)放（新品推廣）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)-試用裝貸：庫存商品-贈(zèng)品-XX試用裝應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（視同銷售）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品，視同銷售）99.積分兌換產(chǎn)品（會(huì)員積分兌換口紅）借：合同負(fù)債-會(huì)員積分-XX會(huì)員貸：主營業(yè)務(wù)收入-積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品）100.品牌授權(quán)收入（授權(quán)其他企業(yè)使用品牌logo）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX授權(quán)方貸：其他業(yè)務(wù)收入-品牌授權(quán)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）五、售后與美妝服務(wù)（20個(gè)）101.售后產(chǎn)品維修（彩妝盒損壞更換）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-維修貸：原材料-包材-彩妝盒應(yīng)付職工薪酬-工資（售后人員）102.產(chǎn)品過敏賠償（贈(zèng)送優(yōu)惠券/替換產(chǎn)品）借：銷售費(fèi)用-客戶補(bǔ)償-過敏賠償貸：合同負(fù)債-贈(zèng)券-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)庫存商品-XX替換產(chǎn)品（直接贈(zèng)送）103.質(zhì)保期內(nèi)免費(fèi)更換（護(hù)膚品變質(zhì)）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-更換貸：庫存商品-護(hù)膚品-XX乳液應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（視同銷售）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（高檔產(chǎn)品）104.美妝護(hù)理服務(wù)收入（門店會(huì)員專屬護(hù)理）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX會(huì)員貸：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)理收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）105.護(hù)理服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)（護(hù)理產(chǎn)品+人工）借：主營業(yè)務(wù)成本-護(hù)理成本貸：庫存商品-護(hù)理產(chǎn)品-XX精華液應(yīng)付職工薪酬-工資（護(hù)理師）106.售后咨詢服務(wù)（產(chǎn)品使用指導(dǎo)）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-咨詢貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（售后咨詢?nèi)藛T）107.客戶投訴退款（未使用產(chǎn)品全額退款）借：主營業(yè)務(wù)收入-XX渠道收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（負(fù)數(shù)，高檔產(chǎn)品）貸：銀行存款（退款金額）借：庫存商品-XX產(chǎn)品貸：主營業(yè)務(wù)成本-XX渠道成本（負(fù)數(shù)）108.會(huì)員專屬美妝講座收入（收費(fèi)護(hù)膚講座）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-講座收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）109.講座成本結(jié)轉(zhuǎn)（講師酬勞+場(chǎng)地布置）借：其他業(yè)務(wù)成本-講座成本貸：銀行存款（講師酬勞）銷售費(fèi)用-場(chǎng)地布置費(fèi)110.異地售后上門服務(wù)（跨境客戶產(chǎn)品問題處理）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-異地服務(wù)貸：銀行存款（交通住宿費(fèi)用）應(yīng)付職工薪酬-工資（售后人員）111.售后廢料出售（損壞產(chǎn)品回收的包材）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)112.結(jié)轉(zhuǎn)廢料成本借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本貸：原材料-包材-廢舊瓶罐113.儲(chǔ)值卡退款（客戶退未消費(fèi)余額）借：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款114.優(yōu)惠券過期未使用，沖銷負(fù)債借：合同負(fù)債-贈(zèng)券-XX客戶貸：其他收益-優(yōu)惠券過期收益115.美妝產(chǎn)品回收（臨期產(chǎn)品召回）借：營業(yè)外支出-召回?fù)p失應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（負(fù)數(shù)，已繳部分）貸：庫存商品-XX臨期產(chǎn)品116.售后維修工具折舊借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-工具折舊貸：累計(jì)折舊-售后設(shè)備-維修工具117.護(hù)理服務(wù)會(huì)員折扣（會(huì)員8折護(hù)理）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入-護(hù)理收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)118.批量售后處理（經(jīng)銷商批量產(chǎn)品換貨）借：庫存商品-退回產(chǎn)品-XX產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入-代理收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（負(fù)數(shù)）貸：庫存商品-新?lián)Q產(chǎn)品-XX產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本-代理成本（負(fù)數(shù)）119.美妝訂閱服務(wù)收入（月度護(hù)膚品訂閱）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-訂閱服務(wù)-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)按月確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-訂閱服務(wù)-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-訂閱收入120.訂閱服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)（每月配送產(chǎn)品）借：主營業(yè)務(wù)成本-訂閱成本貸：庫存商品-護(hù)膚品-XX訂閱產(chǎn)品六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（15個(gè)）121.采購生產(chǎn)設(shè)備（乳化機(jī)，一般計(jì)稅）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-乳化機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/長(zhǎng)期應(yīng)付款122.采購倉儲(chǔ)設(shè)備（貨架/冷藏柜）借：固定資產(chǎn)-倉儲(chǔ)設(shè)備-貨架應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款123.采購直播設(shè)備（專業(yè)相機(jī)/燈光設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-直播相機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款124.固定資產(chǎn)折舊（生產(chǎn)設(shè)備，年限平均法）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-乳化機(jī)125.倉儲(chǔ)設(shè)備折舊借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-倉儲(chǔ)設(shè)備-貨架126.直播設(shè)備折舊借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-電子設(shè)備-直播相機(jī)127.生產(chǎn)設(shè)備大修（乳化機(jī)內(nèi)膽更換，資本化）借：在建工程-乳化機(jī)大修貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-乳化機(jī)貸：在建工程-乳化機(jī)大修128.辦公設(shè)備日常維修（電腦/打印機(jī)）借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款129.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（閑置貼標(biāo)機(jī)）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-貼標(biāo)機(jī)（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整130.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（丟失直播麥克風(fēng)）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊-電子設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-直播麥克風(fēng)審批后轉(zhuǎn)損失：借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢131.出售閑置生產(chǎn)設(shè)備（舊灌裝機(jī)）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-舊灌裝機(jī)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）132.購入美妝配方專利（獨(dú)家護(hù)膚配方）借：無形資產(chǎn)-專利-護(hù)膚配方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款133.無形資產(chǎn)攤銷（配方專利，10年）借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷-專利貸：累計(jì)攤銷-專利-護(hù)膚配方134.購入電商運(yùn)營軟件（ERP系統(tǒng)）借：無形資產(chǎn)-軟件-ERP系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：銷售費(fèi)用-軟件費(fèi)-攤銷貸：累計(jì)攤銷-軟件-ERP系統(tǒng)135.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（出售品牌使用權(quán)）借：銀行存款累計(jì)攤銷-品牌使用權(quán)貸：無形資產(chǎn)-品牌使用權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）七、期間費(fèi)用與稅務(wù)處理（25個(gè)）136.計(jì)提總部管理人員工資借：管理費(fèi)用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資137.計(jì)提銷售部門人員工資（導(dǎo)購/電商運(yùn)營/直播主播）借：銷售費(fèi)用-工資-銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資138.支付辦公場(chǎng)地租金（年付，按月攤銷）借：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費(fèi)用-租金-辦公區(qū)貸：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)139.支付辦公水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款140.采購辦公用品（打印紙/筆/文件夾）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款141.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待/品牌方洽談）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款142.銷售人員差旅費(fèi)（參加美妝展會(huì)/異地直播）借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（住宿費(fèi)）貸：其他應(yīng)收款-XX員工/銀行存款143.廣告費(fèi)（線上投放/戶外廣告）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX廣告公司144.財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)（稅務(wù)籌劃/記賬服務(wù)）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)-財(cái)務(wù)咨詢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款145.銀行貸款利息（生產(chǎn)設(shè)備購置貸款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款146.銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬+電商平臺(tái)結(jié)算手續(xù)費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款147.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字或貸方）148.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)149.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)150.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅151.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款152.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅153.計(jì)提教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加154.計(jì)提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加155.繳納附加稅費(fèi)+消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款156.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅157.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款158.代扣代繳員工工資薪金個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅159.繳納代扣代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅貸：銀行存款160.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（美妝配方研發(fā)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費(fèi)用-研發(fā)加計(jì)扣除八、特殊業(yè)務(wù)與期末結(jié)賬（28個(gè)）161.銷售儲(chǔ)值卡（客戶充值5000送1000）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX客戶（5000元不含稅）合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡優(yōu)惠-XX客戶（1000元不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6000元計(jì)稅）162.政府美妝產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼（環(huán)保生產(chǎn)補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：遞延收益-政府專項(xiàng)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）其他收益-政府補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）163.補(bǔ)貼資金購入環(huán)保設(shè)備借：固定資產(chǎn)-環(huán)保設(shè)備-廢水處理器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款借：遞延收益-政府專項(xiàng)補(bǔ)貼貸：其他收益-政府補(bǔ)貼（按折舊年限攤銷）164.公益捐贈(zèng)（捐贈(zèng)美