2026年高端鮮花定制公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制、審核、報(bào)送及披露全流程管理，保障財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，防范報(bào)表編制錯(cuò)誤、披露違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合高端鮮花定制行業(yè)特點(diǎn)（訂單零散且定制化程度高、節(jié)日營(yíng)收集中、會(huì)員預(yù)收款核算特殊、鮮花采購(gòu)成本波動(dòng)大、定制花藝費(fèi)用核算維度多），制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露管理，是指對(duì)公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表（含附注）的編制、審核、審批、報(bào)送，以及對(duì)內(nèi)對(duì)外披露的全流程管控，涵蓋數(shù)據(jù)收集、報(bào)表編制、審核校驗(yàn)、合規(guī)披露、檔案留存等內(nèi)容，適用于公司所有涉及財(cái)務(wù)報(bào)表編制數(shù)據(jù)提供、審核及披露的部門(mén)和人員。第三條財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露遵循“真實(shí)準(zhǔn)確、完整及時(shí)、合規(guī)可比、清晰易懂”的核心原則，管控措施需兼顧鮮花定制行業(yè)經(jīng)營(yíng)特性與財(cái)務(wù)法規(guī)要求，確保報(bào)表能客觀反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第四條本制度適用于公司財(cái)務(wù)部門(mén)全體人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以及銷(xiāo)售、采購(gòu)、花藝定制、客服等所有向財(cái)務(wù)部門(mén)提供報(bào)表編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的部門(mén)及人員；涉及報(bào)表對(duì)外披露的相關(guān)協(xié)作單位（如審計(jì)機(jī)構(gòu)、信息披露中介）在公司范圍內(nèi)開(kāi)展相關(guān)工作的，同樣遵守本制度。第五條公司財(cái)務(wù)部門(mén)是財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露的核心責(zé)任主體，負(fù)責(zé)報(bào)表編制、審核、報(bào)送及披露執(zhí)行；各業(yè)務(wù)部門(mén)配合提供真實(shí)完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)表編制質(zhì)量；管理層審批報(bào)表報(bào)送及披露事項(xiàng)，形成“數(shù)據(jù)提供-編制審核-審批披露”的全流程管控機(jī)制。第二章職責(zé)分工第六條財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)：制定并修訂財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露操作規(guī)范；收集整理各業(yè)務(wù)部門(mén)提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，完成月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作；對(duì)編制完成的報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部校驗(yàn)，核對(duì)數(shù)據(jù)邏輯一致性、科目核算準(zhǔn)確性；按要求編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，補(bǔ)充說(shuō)明鮮花定制業(yè)務(wù)特殊核算事項(xiàng)（如會(huì)員預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)、節(jié)日營(yíng)收核算等）；將編制完成的報(bào)表提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，按審批意見(jiàn)修改完善；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)內(nèi)報(bào)送（管理層）、對(duì)外報(bào)送（稅務(wù)、審計(jì)等機(jī)構(gòu)）及合規(guī)披露；建立財(cái)務(wù)報(bào)表編制檔案，留存編制底稿、審核記錄、報(bào)送回執(zhí)等資料；跟蹤財(cái)務(wù)報(bào)表披露后的反饋，及時(shí)解答相關(guān)問(wèn)詢。第七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：審核財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)的合規(guī)性、數(shù)據(jù)來(lái)源的真實(shí)性；核查報(bào)表中鮮花定制業(yè)務(wù)特殊科目（如預(yù)收賬款-會(huì)員充值、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-鮮花采購(gòu)）的核算準(zhǔn)確性；審批月度/季度財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送及年度報(bào)表的初步披露方案；協(xié)調(diào)解決報(bào)表編制過(guò)程中的跨部門(mén)數(shù)據(jù)核對(duì)問(wèn)題；向管理層匯報(bào)報(bào)表反映的公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，提出整改或優(yōu)化建議；監(jiān)督報(bào)表披露后的信息安全，防止未公開(kāi)財(cái)務(wù)信息泄露。第八條業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)：銷(xiāo)售部門(mén)在報(bào)表編制前3個(gè)工作日內(nèi)，提供鮮花定制訂單營(yíng)收數(shù)據(jù)、會(huì)員充值及消費(fèi)明細(xì)、節(jié)日營(yíng)收匯總數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)與實(shí)際銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一致；采購(gòu)部門(mén)提供鮮花采購(gòu)成本、物料采購(gòu)費(fèi)用、物流費(fèi)用等數(shù)據(jù)，核對(duì)采購(gòu)發(fā)票與成本核算數(shù)據(jù)的匹配性；花藝定制部門(mén)提供定制花藝物料耗用、人工費(fèi)用等核算數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成成本歸集；客服部門(mén)提供會(huì)員退款、消費(fèi)異常等特殊事項(xiàng)數(shù)據(jù)，說(shuō)明事項(xiàng)原因及金額；所有業(yè)務(wù)部門(mén)禁止提供虛假數(shù)據(jù)，禁止拖延數(shù)據(jù)報(bào)送影響報(bào)表編制進(jìn)度。第九條公司管理層職責(zé)：審批年度財(cái)務(wù)報(bào)表及對(duì)外披露方案；決策財(cái)務(wù)報(bào)表披露中的重大事項(xiàng)（如特殊經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明、重大成本波動(dòng)解釋?zhuān)?；保障?bào)表編制所需的人員、系統(tǒng)等資源；監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)表編制職責(zé)的落實(shí)情況；應(yīng)對(duì)報(bào)表披露后外部機(jī)構(gòu)（如投資者、監(jiān)管部門(mén)）的重大問(wèn)詢。第三章報(bào)表編制范圍與基本要求第十條財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍：（一）基本財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表；（二）報(bào)表附注：涵蓋公司基本情況、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、鮮花定制業(yè)務(wù)特殊科目說(shuō)明、重要會(huì)計(jì)科目明細(xì)、或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)等內(nèi)容；（三）專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)表：節(jié)日營(yíng)收分析表、會(huì)員預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)分析表、鮮花采購(gòu)成本變動(dòng)分析表、定制花藝?yán)麧?rùn)分析表等；（四）報(bào)送/披露附件：報(bào)表編制說(shuō)明、數(shù)據(jù)核對(duì)底稿、重大事項(xiàng)說(shuō)明等。第十一條財(cái)務(wù)報(bào)表編制基本要求：（一）數(shù)據(jù)真實(shí)：報(bào)表數(shù)據(jù)需與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)憑證、業(yè)務(wù)臺(tái)賬一致，禁止虛構(gòu)收入、虛增成本、隱瞞負(fù)債；（二）核算合規(guī)：遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，鮮花定制業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)（如會(huì)員預(yù)收款按消費(fèi)進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入）核算需符合準(zhǔn)則要求，會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定不得隨意變更；（三）編制及時(shí)：月度報(bào)表需在次月5個(gè)工作日內(nèi)完成編制，季度報(bào)表在季度結(jié)束后8個(gè)工作日內(nèi)完成，年度報(bào)表在年度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成；（四）內(nèi)容完整：報(bào)表及附注需完整披露所有重要財(cái)務(wù)信息，鮮花定制行業(yè)特殊經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)（如情人節(jié)、母親節(jié)營(yíng)收占比）需在附注中說(shuō)明；（五）披露合規(guī)：對(duì)外披露的報(bào)表需符合監(jiān)管要求，對(duì)內(nèi)披露的報(bào)表需滿足管理層經(jīng)營(yíng)決策需求，禁止選擇性披露重要信息；（六）檔案留存：報(bào)表編制底稿、審核記錄、報(bào)送/披露回執(zhí)等資料需留存完整，保管期限不少于10年。第四章全流程管控規(guī)范第十二條編制前數(shù)據(jù)收集管控：財(cái)務(wù)部門(mén)在報(bào)表編制前5個(gè)工作日，向各業(yè)務(wù)部門(mén)下發(fā)數(shù)據(jù)報(bào)送清單；銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)訂單系統(tǒng)與營(yíng)收數(shù)據(jù)，確保節(jié)日營(yíng)收、定制訂單營(yíng)收數(shù)據(jù)無(wú)遺漏；采購(gòu)部門(mén)核對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單與成本數(shù)據(jù)，說(shuō)明鮮花采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)原因；客服部門(mén)核對(duì)會(huì)員系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確保預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)金額準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步校驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常（如營(yíng)收與往期偏差超過(guò)20%）立即與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)。第十三條報(bào)表編制過(guò)程管控：財(cái)務(wù)人員按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司核算規(guī)范，完成各會(huì)計(jì)科目核算，重點(diǎn)關(guān)注鮮花采購(gòu)成本歸集、會(huì)員預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)、節(jié)日營(yíng)收確認(rèn)等特殊事項(xiàng)；編制過(guò)程中建立數(shù)據(jù)核對(duì)臺(tái)賬，記錄科目余額、發(fā)生額的計(jì)算依據(jù)；對(duì)利潤(rùn)表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制花藝”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-鮮花采購(gòu)”等核心科目，需交叉核對(duì)業(yè)務(wù)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性；節(jié)日營(yíng)收集中的月份，增設(shè)數(shù)據(jù)復(fù)核環(huán)節(jié)，由兩名財(cái)務(wù)人員分別核算核心數(shù)據(jù)，確保無(wú)計(jì)算錯(cuò)誤。第十四條審核審批管控：財(cái)務(wù)編制人員完成報(bào)表后，先進(jìn)行自校驗(yàn)，核對(duì)報(bào)表間勾稽關(guān)系（如資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)與利潤(rùn)表凈利潤(rùn)的銜接）；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)核查特殊科目核算準(zhǔn)確性，出具審核意見(jiàn)；審核通過(guò)后，月度/季度報(bào)表報(bào)送管理層查閱，年度報(bào)表經(jīng)管理層審批后，按要求完成對(duì)外報(bào)送或披露。第十五條披露管控：對(duì)內(nèi)披露的報(bào)表，按管理層需求分類(lèi)提供（如經(jīng)營(yíng)層側(cè)重營(yíng)收成本分析，決策層側(cè)重整體財(cái)務(wù)狀況），明確查閱權(quán)限；對(duì)外披露的報(bào)表（如向稅務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送），需經(jīng)管理層審批，披露內(nèi)容需符合法規(guī)要求，禁止泄露未公開(kāi)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；披露后，財(cái)務(wù)部門(mén)跟蹤報(bào)表使用反饋，對(duì)外部機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)詢，按審批意見(jiàn)統(tǒng)一回復(fù)，禁止私自解答。第十六條檔案管控：財(cái)務(wù)部門(mén)在報(bào)表報(bào)送/披露完成后10個(gè)工作日內(nèi)，整理編制底稿、審核記錄、報(bào)送回執(zhí)等資料，裝訂歸檔；電子報(bào)表及相關(guān)資料備份至專(zhuān)用存儲(chǔ)設(shè)備，與紙質(zhì)檔案同步留存；檔案查閱需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，禁止無(wú)關(guān)人員接觸報(bào)表編制核心檔案。第五章監(jiān)督與違規(guī)處理第十七條日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)每月自查報(bào)表編制數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，每季度復(fù)盤(pán)核算規(guī)范執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每半年抽查報(bào)表編制底稿，核查數(shù)據(jù)來(lái)源的合規(guī)性；管理層每年開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露專(zhuān)項(xiàng)檢查，督促制度落地執(zhí)行。第十八條違規(guī)情形認(rèn)定：（一）編制違規(guī)：虛構(gòu)報(bào)表數(shù)據(jù)、核算錯(cuò)誤未及時(shí)更正、漏報(bào)重要財(cái)務(wù)信息、未按準(zhǔn)則核算鮮花定制業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)的；（二）數(shù)據(jù)違規(guī)：業(yè)務(wù)部門(mén)提供虛假基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、拖延數(shù)據(jù)報(bào)送導(dǎo)致報(bào)表編制逾期的；（三）審核違規(guī)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未履行審核職責(zé)，導(dǎo)致錯(cuò)誤報(bào)表報(bào)送/披露的；（四）披露違規(guī)：擅自對(duì)外披露未審批的財(cái)務(wù)信息、選擇性披露重要信息、泄露未公開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的；（五）檔案違規(guī)：未按要求留存報(bào)表編制檔案、擅自銷(xiāo)毀檔案、違規(guī)查閱報(bào)表檔案的。第十九條違規(guī)處理：對(duì)違規(guī)人員/部門(mén)，視情節(jié)輕重采取相應(yīng)處理措施；情節(jié)較輕的，給予口頭警告、限期整改、財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范再培訓(xùn)；情節(jié)較重的，給予通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)重的（如因違規(guī)導(dǎo)致報(bào)表錯(cuò)報(bào)引發(fā)稅務(wù)處罰、信息泄露造成經(jīng)濟(jì)損失），給予調(diào)崗、降職、解除勞動(dòng)合同等處分；外協(xié)人員違規(guī)的，終止合作并追究相關(guān)責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；因違規(guī)造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究賠償責(zé)任。第六章附