有熟理工學(xué)就

管理學(xué)院

財務(wù)管理系

《基石出金計學(xué)》

練含實(shí)力H

課程名稱:基礎(chǔ)會計學(xué)

實(shí)訓(xùn)名稱:基礎(chǔ)會計學(xué)綜合實(shí)訓(xùn)

專業(yè):_______________________

學(xué)號:_______________________

姓名:_______________________

實(shí)訓(xùn)地點(diǎn):_______________________

實(shí)訓(xùn)日期：2011年9月

《基石出會計學(xué)》

第備實(shí)訓(xùn)費(fèi)率斗

一、目的

模擬練習(xí)一小型制造業(yè)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。

二、資料

企業(yè)名稱：東方電機(jī)制造有限公司

企業(yè)開戶銀行：南華市工商銀行城南支行

開戶銀行賬號：05503601890

納稅人識別號:21022046887

地址：南華市新世紀(jì)大道357號電話：（）51252920319

（一）東方電機(jī)制造有限公司2007年12月份有關(guān)資料如下:

】.相關(guān)賬戶年初數(shù)見下借方余額貸方余額

表：

會計科目

庫存現(xiàn)金1200

銀行存款28800

原材料50000

庫存商品40000

固定資產(chǎn)1010000

累計折舊17320

實(shí)收資本1200000

2.12月初各總賬賬戶期借方余額貸方余額

初余額見下表：

會計科目

庫存現(xiàn)金3800

銀行存款225000

應(yīng)收賬款98000

原材料45000

庫存商品40800

其他應(yīng)收款800

固定資產(chǎn)1010000

累計折舊38000*

短期借款50000

應(yīng)付賬款38000

應(yīng)付職工薪酬800

應(yīng)交稅費(fèi)7800

應(yīng)付利息800

實(shí)收資本1200000

資本公積30000

盈余公積48000

本年利潤10()00

合計14234001423400

*累計折舊1?11月份發(fā)生額為20680元。

3.1-11月份損益類各賬借方累計發(fā)生額貸方累計發(fā)生額

戶累計發(fā)生額見下表：

會計科目

主營業(yè)務(wù)收入750000

主營業(yè)務(wù)成本683000

銷售費(fèi)用12300

管理費(fèi)用45030

財務(wù)費(fèi)用170

營業(yè)外收入600

營業(yè)外支出100

4.12月初有關(guān)明細(xì)賬戶余額如下：

原材料一一甲材料，期初結(jié)存30()000千克，單價().1元，金額30000元;

——乙材料，期初結(jié)存5000千克，單價3元，金額為15000元。

庫存商品——A產(chǎn)品，期初庫存250件，總成本計25000元；

——B產(chǎn)品，期初庫存100件，總成本計15800元。

實(shí)收資本----南方公司600000元；

----億立公司600000元；

(二)東方電機(jī)制造有限公司12月份發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)2日，收到華光公司還來前欠貨款88000元，存入銀行。收到轉(zhuǎn)賬支票一張，填制銀行進(jìn)賬單。

(2)2日，倉庫發(fā)出甲材料10000千克，其中：A產(chǎn)品耗用4000千克，B產(chǎn)品耗用4C00千克，車間

修理耗用2000千克(材料按實(shí)際成本計算，發(fā)出材料成本按先進(jìn)先出法計算，下同)。按不同用途填制領(lǐng)料單。

(3)3倉庫發(fā)出乙材料2000千克，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。填制領(lǐng)料單。

(4)4日，向南華市大華廠購進(jìn)甲材料20000千克，價款2000元，增值稅340元；購進(jìn)乙材料1000

千克，價款3000元，增值稅510元。以上款項(xiàng)全部用銀行存款支付，另外用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)200元，材料驗(yàn)收

入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本(材料運(yùn)費(fèi)按購進(jìn)材料金額分?jǐn)傌ｉ_具轉(zhuǎn)賬支票。

(5)5H,繳納上月稅金，金額為7800元。附件為南華市國家稅務(wù)局稅收通用繳款書。

(6)5日，收到南方公司追加投資款150000元，億立公司追加投資款150000元，存入銀行。

(7)7日，用銀行存款歸還前欠大明公司貨款28000元。滇制轉(zhuǎn)賬支票。

(8)8日，以現(xiàn)金購入車間使用勞保用品計800元并投入使用。

(9)8日，發(fā)出甲材料100C00千克，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20000千克，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用70000千克，

車間一般耗用10000千克。按不同用途填制領(lǐng)料單。

(10)9日，銷售給華光公司A產(chǎn)品15()件，單價180元，增值稅4590元，計3159()元，貨款及增值

稅款全部收到，存入銀行。收到轉(zhuǎn)賬支票一張，填制增值稅專用發(fā)票及進(jìn)賬單。

(11)9日，以銀行存款200()元支付B產(chǎn)品廣告費(fèi)。收款單位為大路廣告公司。填制轉(zhuǎn)賬支票。

(12)9日，以現(xiàn)金400元支付A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。

(13)9日，銷伐給光明公司B產(chǎn)品100件，單價250元，增值稅4250元，計29250元，貨款及增值稅

款均收到，存入銀行。填制增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單。

(14)10日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為50000元，將該款存入本公司在南華證券公司的資金賬戶。填

制轉(zhuǎn)賬支票。

(15)10日，用銀行存款向南華市機(jī)電公司購進(jìn)一臺不需要安裝機(jī)器，價款20000元，增值稅3400元

當(dāng)即交付使用。填制轉(zhuǎn)賬支票。

（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計分錄，填制有關(guān)會計憑證（若題目中部分條件，如單位名稱、地址、電話、

發(fā)票號碼等未提出，可不填，或由教師指定）。

（2）根據(jù)會計憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款口記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬。

（3）編制本月科目匯總表。

（4）根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

（5）編制“資產(chǎn)負(fù)債表”及“利潤表”。

業(yè)務(wù)1-1

中國XX銀行轉(zhuǎn)賬支票IIV931058

付款行名稱：建行明星辦

出票日期（大寫）忒率零柒年會拾尤月黎忒日

出票人賬號:0776021001367

收款人：東方電機(jī)制適有F艮公司

本支人民幣干干百十角分

票付捌萬捌仟元整百1萬元

款期（大寫）￥8800000

十天

用途：購貨款科目（借）

上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付對方科目（貸）

出票人簽章付訖日期年月日

出納復(fù)核記賬

貼時號單處IIV931058

業(yè)務(wù)1-2

銀行進(jìn)賬單年月日

收全稱票據(jù)種類

款

票據(jù)張數(shù)

人賬號

開戶銀行附件張數(shù)

合計人民幣千百十萬干百十元角分

金額（大寫）

金額

序號付款人名稱或賬號憑證號碼

千自十萬干百十元角分

（銀行蓋章）

此聯(lián)由受理銀行作送交票據(jù)人的回單，不能作為提貨發(fā)毋的依據(jù)

業(yè)務(wù)2-1

領(lǐng)料單材料類別：

領(lǐng)料部門：發(fā)料倉庫：

用途：年月日編號：

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

合計

主管：記賬：倉庫保管：領(lǐng)料人：

業(yè)務(wù)2-2

領(lǐng)料單材料類別：

領(lǐng)料部門：發(fā)料倉庫：

用途：年月日編號：

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

合計

主管：記賬：倉庫保管：領(lǐng)料人：

…業(yè)務(wù)2-3-------------------------------------------------------------

領(lǐng)料單材料類別：

領(lǐng)料部門：發(fā)料倉庫：

用途：年月日編號:

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

1--

主管:記賬:倉庫保管:領(lǐng)料人:

業(yè)務(wù)3

領(lǐng)料單材料類別：

領(lǐng)料部門:發(fā)料倉庫：

用途:年月日編號:

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

合計

主管:記賬;倉庫保管:領(lǐng)料人:

業(yè)務(wù)4-1

XX增值稅專用發(fā)票

發(fā)票聯(lián)Naxxxxxxxx

開票日期:20票年期月4日

名稱：東方電機(jī)制造有限公司

購

納稅人識別號：21022046887密

貨

地址、電話：南華市新世紀(jì)大道357號「

單

位051252920319|<

開戶行及賬號：南華市工商銀行城南支行

05503601890

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單，介金額稅率稅額

甲材料千克200000.1200017%340

乙材料千克10003300017%510

價稅合計（大寫）伍仟捌佰伍拾元整￥585。.00_______

悄名稱：南華市大華廠

方

'納稅人識別號：333444566542備

單

注

位地址、電話：略

開戶行及賬號;660214625831

業(yè)務(wù)4-2,

公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

發(fā)票代碼：22343590

開票日期:2007年期月4日

發(fā)票聯(lián)發(fā)票號碼：00008973

機(jī)打代碼程

機(jī)打號碼（略）控（略）

碼

機(jī)器編號

收貨人及東方電機(jī)制造有限公司承運(yùn)人及南華通達(dá)運(yùn)輸公司

納稅人識別號21022046887納稅人識別號7856456320

發(fā)貨人及南華市大華廠主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

（略）

納晚人識別號333444566542及代碼

其

備注（手寫無效）

他

運(yùn)

甲材料20000千克項(xiàng)

輸

乙材料1000千克目

項(xiàng)

及

目

金

承運(yùn)人蓋章

額

運(yùn)費(fèi)小計其他費(fèi)用小計

合計（大寫）貳;佰元整（小寫）￥200.00

開票人:

業(yè)務(wù)4-3

中國XX銀行中國XX銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV931001

轉(zhuǎn)賬支票存根日付款行名稱：

出票日期（大寫）年月

IVV931001出票人賬號：

木

科目：_____________支收款人：

票

對方科目：_____________付人民幣T白-1萬二T百十元角分

出票口期年月口款（大寫）

期

收款人十用途：_________________________________________科目（借）

金額上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付對方科目（貸）

用途出票人簽章付訖日期年月日

出納復(fù)辭記賬

單位主管會計

貼對號單處~IVV931001

業(yè)務(wù)4-4

運(yùn)費(fèi)分配表

材料名稱購進(jìn)金額分配率分配金額（元）

合計

業(yè)務(wù)4-5

入庫單

供貨單位：憑證編號:

發(fā)票號碼：年月日收料倉庫：

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

應(yīng)收實(shí)收

合計

主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人:

業(yè)務(wù)5

中華人民共和國

稅收通用繳款書

注冊類型：股份公司填發(fā)日期:2007年12月5日征收機(jī)關(guān)：南華市國家稅務(wù)局

預(yù)

繳全稱東方電機(jī)制造有限公司編碼（略）

算

款

代碼21022046887科名次（略）

單

目

位開戶銀行南華市工商銀行城南支行級次（略）

賬號05503601890收款國庫（略）

稅款所屬時期:2007年11月1-30日稅款限繳日期：2007年12月

品目課稅計稅金額或稅率或已繳或

實(shí)繳金額

名稱數(shù)量銷售收入單位稅額扣除額

增值稅4588217%07800

金額合計（大寫）柒仟捌值元整

繳款單位稅務(wù)機(jī)關(guān)上述款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶備注

（蓋章）（蓋章）

經(jīng)辦人（章）填票人（章）國庫（銀行）蓋章年月日

逾期不繳按稅法規(guī)定加收滯納金

業(yè)務(wù)6二1------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

驗(yàn)資報告三聯(lián)驗(yàn)字（2007）365號

東方電機(jī)制造有限公司：

我們接?免委托，審殮了貴公司我至2007年12月5日止新增注冊■濟(jì)本實(shí)收情況。樓照國,家相關(guān)法律、法

規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、章程的要求出去.提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完先是全體股東及

責(zé)公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司新增注掰資本的實(shí)收情況發(fā)表審蛉愈見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《徒立審計

實(shí)務(wù)公告第1號——驗(yàn)密》進(jìn)行的。友審驗(yàn)過程中，我們結(jié)合貴公司（等）的實(shí)際情況，實(shí)此了松查專處要的審

膾程序。

貴公司及注冊褥本為人民幣I200000元，根據(jù)貴公司第五次股東會決議和修改后章程的規(guī)定，申請

增加注冊密本人民幣300000元，由南方公司（以下簡稱甲方）、化立公司（以下簡稱乙方）于2007年12月5日

之前繳足。變更后的注冊密本為人民幣1500000元。繪我們審膾，擾至2007年12月5日止，責(zé)公司已收到

甲方、乙方繳納的新增注冊密本合計人民幣300000萬元。各股東以貨幣出去150000元。

同時我們注意到.貴公司本次增濟(jì)前的注冊資本為人民幣1200000元.已經(jīng)南華三浜會計師事務(wù)所

審膾，并于2000年7月15日出具三聯(lián)徐學(xué)（2000）103號徐濟(jì)板告。就止2007年12月5日止.變更后的累

計注姆券本實(shí)收金領(lǐng)為人民幣1500000元。

本驗(yàn)褥報告僅供貴公司中靖支更委記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出濟(jì)證明時使用，不應(yīng)將其視為是對費(fèi)公司

驗(yàn)詒報告日后資本保全、俵債能力和持續(xù)經(jīng)?善能力等的保證。因使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本膾密業(yè)務(wù)的

注及會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。

附件：1.注冊琳本變更情況明細(xì)表

⑴新增注冊資本真收情況明細(xì)表（表1）

（2）注冊資本變更前后對照表（表2）

2.膾琳事項(xiàng)說明

南華三麻會計師事務(wù)所（公章）中國注冊會計師：張華

（地址哈）主任會計師：李明

2007年12月5日

業(yè)務(wù)6-2

附件:

注冊資本變更前后對照表

公司名稱：認(rèn)繳注冊資本實(shí)繳注冊資本

東方電機(jī)制變更前變更后變更前變更后

造有限公司

截至2007年

12月5日止本次增加額

金額比例金額比例金額比例金額比例

貨幣單位：

元

股東名稱

南方公司60000050%75000050%60000050%15000075000050%

億立公司60000050%75000050%60000050%15000075000050%

合計1200000100%1500000100%1200000100%3000001500000100%

南華三聯(lián)會計師事務(wù)所（公章）中國注冊會計師：張華

注：本處只摘錄了驗(yàn)資報告所附的表2。

業(yè)務(wù)6-3

銀行進(jìn)賬單2007年12月5H

收全稱東方電機(jī)制21次題公到票據(jù)種類銀行本票

款

票據(jù)張數(shù)

人賬號055036018901

開戶銀行南華市工商銀行城南支行附件張數(shù)

合計二?:上檢檢方完善千百十萬T百十元角分

金額（大與）￥15000000

金額

序號付款人名稱或賬號憑證號碼

千百十萬千百十元角分

1南華市南方公司￥15000000

（銀行蓋章）

/

/

/

此聯(lián)由受理銀行作送文票據(jù)人的回單，不能作為提貨發(fā)貨的依據(jù)

業(yè)務(wù)6-4

銀行進(jìn)賬單2007年12月5日

收全稱東方電機(jī)制選有限公制票據(jù)種類銀行本票

款

05503601890票據(jù)張數(shù)1

人賬號

開戶銀行南華市工商銀行城南支行附件張數(shù)

合計;*幣）圭拾性萬無卷千百十萬千百十元角分

金額（大與）￥15000000

金額

序號付款人名稱或賬號憑證號碼

r-百十萬F百十元角分

1南華市億立公司￥15000000

（銀行蓋章）

---

/

此聯(lián)由受理銀行作送交票據(jù)人的回單，不能作為提貨發(fā)貨的依據(jù)

業(yè)務(wù)7

中國XX銀行中國XX銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV931002

轉(zhuǎn)賬支票存根付款行名稱：

出票日期（大寫）年月

IVV931003出票人賬號：

本

科目：_____________支收款人：

票

人民幣

對方科目：_____________付干-1萬干百十元角分

出票日期年月日款（大寫）

期

收款人:十用途：_________________________________________科目（借）

金額:上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付對方科目（貸）

用途:出票人簽章付訖日期年月日

出納復(fù)饞記賬

單位主管會計

貼對號單處NV931003

-業(yè)務(wù)8——------------------------------------------------------——————

江蘇省南華市商業(yè)零售發(fā)票

發(fā)票聯(lián)

2007年12月8日發(fā)票代碼：12102005467

購貨單位（人）：東方電機(jī)制造有限公司發(fā)票號碼：04883283

金額

貨名及規(guī)格單位數(shù)量單價備注

干百十元角分

勞保用品包501680000

合計金額（大寫）捌佰元整￥800.00

結(jié)算方式現(xiàn)金開戶銀行及賬號

銷貨單位（蓋章有效）收款人：HW開票人：王丹

業(yè)務(wù)9-1

領(lǐng)料單材料類別：

領(lǐng)料部門：發(fā)料倉庫：

用途：年月日編號:

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

1

主管：記賬：倉庫保管：領(lǐng)料人:

業(yè)務(wù)9-2

領(lǐng)料單材料類別:

領(lǐng)料部門：發(fā)料倉庫：

用途：年月日編號:

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

合if-

主管：記賬：倉庫保管：領(lǐng)料人:

業(yè)務(wù)9-3

領(lǐng)料單材料類別:

領(lǐng)料部門：發(fā)料倉庫：

用途：年月日編號：

數(shù)量

材料編號材料名稱規(guī)格單位單價金額

請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

合計

主管：記賬：倉庫保管：領(lǐng)料人：

業(yè)務(wù)10-1

中國XX銀行轉(zhuǎn)賬支票IIV931058

出票日期（大寫）貳零零半年至拾貳月春次日付款行名稱:建行明星辦

出票人賬號:0776021001367

￥收款人：東方電機(jī)制也有限公司

千百+萬千百十元角分

/（大寫）叁■萬壹件S佰歡拾足委

￥3159000

?用途：購貨款

科目（借）

天上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付對方科目（貸）

出票人簽章付訖日期年月日

出納復(fù)核記賬

貼對號單處IIV931058

業(yè)務(wù)10-2

銀行進(jìn)賬單年月日

收全稱票據(jù)種類

款

票據(jù)張數(shù)

人賬號

開戶銀行附件張數(shù)

合計人民幣千百十萬千百十元角分

金額（大寫）

金楨

序號付款人名稱或賬號憑證號碼

千百十萬千百十元角分

（銀行蓋章）

此聯(lián)由受理銀行作送交票據(jù)人的回單，不能作為提貨發(fā)貨的依據(jù)

業(yè)務(wù)10-3

XX增值稅專用發(fā)票

發(fā)票聯(lián)Nflxxxxxxxx

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