稅務(wù)籌劃考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃最核心的原則是？A.合法合規(guī)B.節(jié)稅最大化C.短期效益D.操作簡便2.下列屬于稅務(wù)籌劃中“避稅”行為的是？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.鉆政策漏洞C.合理利用稅法空白D.延遲納稅3.企業(yè)選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人身份，主要依據(jù)是？A.企業(yè)規(guī)模B.稅負(fù)比較C.行業(yè)性質(zhì)D.銷售對象4.下列稅種中，稅務(wù)籌劃空間較大的是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅5.增值稅納稅人身份選擇籌劃的關(guān)鍵是比較？A.進(jìn)項(xiàng)稅率B.銷項(xiàng)稅率C.含稅銷售額D.無差別平衡點(diǎn)6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是？A.稅收滯納金B(yǎng).合理工資薪金C.罰款D.非廣告性贊助支出7.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，不包括的項(xiàng)目是？A.子女教育B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.稅務(wù)籌劃中，利用稅收洼地的本質(zhì)是利用？A.區(qū)域稅率差異B.稅收減免政策C.稅種差異D.申報時間差9.下列不屬于稅務(wù)籌劃風(fēng)險的是？A.政策變動風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.執(zhí)法風(fēng)險D.稅負(fù)增加風(fēng)險10.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是？A.納稅最少B.稅后收益最大化C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).短期節(jié)稅單項(xiàng)選擇題答案：1.A2.B3.B4.C5.D6.B7.D8.A9.D10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)包括？A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險性D.非專業(yè)性2.稅收優(yōu)惠政策的主要形式有？A.稅率式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.時間式減免3.增值稅籌劃常用方法有？A.納稅人身份選擇B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.銷售時點(diǎn)控制D.利用出口退稅4.企業(yè)所得稅籌劃可從哪些方面入手？A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用扣除C.稅收優(yōu)惠利用D.虧損彌補(bǔ)5.個人所得稅籌劃常見方法有？A.工資薪金與勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)化B.利用專項(xiàng)附加扣除C.年終獎籌劃D.個體工商戶核定征收6.稅務(wù)籌劃風(fēng)險主要來源包括？A.政策風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.法律風(fēng)險7.企業(yè)在選擇稅務(wù)籌劃方案時，需考慮的因素有？A.成本效益B.整體稅負(fù)C.合規(guī)性D.企業(yè)戰(zhàn)略8.下列屬于稅務(wù)籌劃“合法性”要求的是？A.不違反稅法條文B.符合立法精神C.利用政策漏洞D.遵循實(shí)質(zhì)課稅原則9.企業(yè)重組中的稅務(wù)籌劃方式有？A.股權(quán)收購B.資產(chǎn)收購C.合并D.分立10.增值稅一般納稅人銷售貨物時，可選擇的計稅方式有？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定征收D.差額計稅多項(xiàng)選擇題答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃必須完全合法，不得利用稅法漏洞。2.稅務(wù)籌劃等同于逃稅、偷稅、抗稅。3.稅收洼地通常指稅收優(yōu)惠政策密集的區(qū)域。4.稅務(wù)籌劃僅需考慮節(jié)稅金額，無需考慮其他成本。5.企業(yè)所得稅籌劃中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可全額扣除。6.增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。7.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除需納稅人自行申報。8.稅務(wù)籌劃具有前瞻性，需提前規(guī)劃。9.稅務(wù)籌劃方案一旦確定，不應(yīng)隨政策調(diào)整而變化。10.稅務(wù)籌劃的收益應(yīng)大于籌劃成本。判斷題答案：1.錯2.錯3.對4.錯5.錯6.對7.對8.對9.錯10.對簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅務(wù)籌劃的三大基本方法。答：包括稅率式籌劃（降低適用稅率）、稅基式籌劃（縮小計稅依據(jù)）、稅額式籌劃（直接減少應(yīng)納稅額）。2.企業(yè)如何通過納稅人身份選擇進(jìn)行增值稅籌劃？答：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)，無差別平衡點(diǎn)增值率下，進(jìn)項(xiàng)抵扣多選一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)少選小規(guī)模納稅人（或簡易計稅）。3.個人所得稅中，如何利用專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行籌劃？答：充分享受子女教育、住房貸款利息等扣除，夫妻間選擇扣除多的一方；合理分配收入形式，如年終獎單獨(dú)計稅。4.簡述稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的基本原則。答：合法性（根本）、前瞻性（提前規(guī)劃）、成本效益（收益＞成本）、風(fēng)險與收益平衡（防范政策、操作風(fēng)險）。討論題（總4題，每題5分）1.企業(yè)設(shè)立階段稅務(wù)籌劃可考慮哪些方面？答：選擇稅收洼地注冊（區(qū)域優(yōu)惠）、合適組織形式（如小微企業(yè)）、合理配置資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)采購時機(jī)）。2.企業(yè)采購環(huán)節(jié)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？答：優(yōu)先選一般納稅人供應(yīng)商（增加進(jìn)項(xiàng)抵扣）、安排采購時點(diǎn)（鎖定低稅率）、大額采購分期支付（避免抵扣限制）。3.企業(yè)并購重組中稅務(wù)籌劃的注意事項(xiàng)有哪些？答：優(yōu)先選特殊性稅務(wù)處理（股權(quán)支付比例