稅務(wù)師稅法一試題及解析單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起多少日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記？A.10日B.15日C.30日D.60日2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是：A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅3.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列方法核定其應(yīng)納稅額：A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按納稅人同類貨物的最高銷售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.A或C4.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征收范圍的是：A.動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.提供餐飲服務(wù)D.以上都是5.企業(yè)所得稅的稅率為：A.15%B.25%C.33%D.35%6.下列項(xiàng)目中，不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除的是：A.存貨跌價(jià)損失B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為：A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)8.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)避孕藥品C.銷售小規(guī)模納稅人貨物D.銷售二手汽車9.個(gè)人所得稅的稅率形式為：A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.固定稅率10.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是：A.股息、紅利收入B.政府補(bǔ)助收入C.利息收入D.租金收入多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)登記的類型包括：A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記2.下列稅種中，屬于中央稅的有：A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.關(guān)稅D.資源稅3.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列方法核定其應(yīng)納稅額：A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按納稅人同類貨物的最高銷售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)平均價(jià)格確定4.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.提供餐飲服務(wù)D.金融保險(xiǎn)服務(wù)5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：A.存貨跌價(jià)損失B.職工工資C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括：A.煙B.酒C.化妝品D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)7.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)避孕藥品C.銷售小規(guī)模納稅人貨物D.銷售二手汽車8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括：A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.贈(zèng)予所得9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免征企業(yè)所得稅D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得免稅10.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有：A.股息、紅利收入B.政府補(bǔ)助收入C.利息收入D.租金收入判斷題（每題2分，共20分）1.納稅人停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率兩種。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)。5.個(gè)人所得稅的稅率形式為比例稅率。6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)避孕藥品。7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%稅率征收。8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括化妝品。9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得。10.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括政府補(bǔ)助收入。簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的變更登記流程。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率形式。討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅稅率設(shè)計(jì)的原則和意義。2.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的影響。3.討論消費(fèi)稅的征稅范圍和稅收政策的合理性。4.討論個(gè)人所得稅稅率形式的選擇及其對(duì)收入分配的影響。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.D4.D5.B6.D7.A8.B9.C10.B多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.CD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABC7.AB8.ABC9.ABD10.B判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題1.變更稅務(wù)登記流程：納稅人需在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更登記申請(qǐng)，附送相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后辦理變更登記手續(xù)。2.增值稅征稅范圍：包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供的交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目，如存貨跌價(jià)損失、職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。4.個(gè)人所得稅稅率形式：個(gè)人所得稅的稅率形式為超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)不同的收入水平適用不同的稅率，收入越高稅率越高。討論題1.增值稅稅率設(shè)計(jì)的原則和意義：增值稅稅率設(shè)計(jì)應(yīng)遵循公平、效率、簡(jiǎn)便的原則，通過(guò)合理的稅率結(jié)構(gòu)，既能保證國(guó)家稅收收入，又能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。合理的稅率設(shè)計(jì)可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工，提高資源配置效率。2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的影響：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高技術(shù)創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。同時(shí)，稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)投資于特定行業(yè)或領(lǐng)域，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。3.消費(fèi)稅的征稅范圍和稅收政策的合理性：消費(fèi)稅的征稅范圍應(yīng)包括高耗能、高污染、高檔消費(fèi)品等，通過(guò)稅收杠桿調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，促進(jìn)節(jié)能減排和可持續(xù)發(fā)展。稅收政策的合理性在于既能保證國(guó)家稅收收入，又能避免對(duì)消費(fèi)者造成過(guò)重負(fù)擔(dān)，同時(shí)要考慮到不同消費(fèi)群體的承受能力。4.個(gè)人所