(2025年)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)題庫(附答案)一、單項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則是指（）A.真實(shí)性和合規(guī)性B.系統(tǒng)性和合理性C.效益性和合規(guī)性D.針對(duì)性和適應(yīng)性答案：B解析：科學(xué)性原則要求會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)具有系統(tǒng)性和合理性。系統(tǒng)性是指會(huì)計(jì)制度應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面，形成一個(gè)有機(jī)整體；合理性是指會(huì)計(jì)制度要符合會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的要求，能夠合理地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。選項(xiàng)A中真實(shí)性是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，合規(guī)性是合法性原則的體現(xiàn)；選項(xiàng)C中效益性是效益性原則的內(nèi)容，合規(guī)性是合法性原則的內(nèi)容；選項(xiàng)D針對(duì)性和適應(yīng)性是適應(yīng)性原則的體現(xiàn)。2.按會(huì)計(jì)制度本身的內(nèi)容，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度屬于（）A.業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度B.綜合性會(huì)計(jì)制度C.技術(shù)性會(huì)計(jì)制度D.操作性會(huì)計(jì)制度答案：B解析：綜合性會(huì)計(jì)制度是指規(guī)范全國(guó)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和制度，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為的準(zhǔn)則，《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》是對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)范，它們都屬于綜合性會(huì)計(jì)制度。業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度是規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的制度；技術(shù)性會(huì)計(jì)制度主要涉及會(huì)計(jì)方法和技術(shù)方面的規(guī)定；操作性會(huì)計(jì)制度側(cè)重于會(huì)計(jì)工作的具體操作流程。3.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)中的會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)不包括（）A.會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)責(zé)任的設(shè)計(jì)答案：D解析：會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)主要包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)等內(nèi)容。會(huì)計(jì)責(zé)任的設(shè)計(jì)不屬于會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的范疇，它主要涉及會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和法律責(zé)任等方面。4.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)用和發(fā)展的基本功能的是（）A.規(guī)劃與決策會(huì)計(jì)B.企業(yè)（基礎(chǔ)）管理C.金融信貸（銀行）D.財(cái)務(wù)管理（會(huì)計(jì)）答案：A解析：企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)用和發(fā)展的基本功能包括企業(yè)（基礎(chǔ)）管理、金融信貸（銀行）和財(cái)務(wù)管理（會(huì)計(jì)）。規(guī)劃與決策會(huì)計(jì)是管理會(huì)計(jì)的重要內(nèi)容，不屬于企業(yè)內(nèi)部銀行的基本功能。5.下列選項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是（）A.收款收據(jù)、銷貨發(fā)票事后編號(hào)B.根據(jù)需要采用套寫方式填制憑證C.建立會(huì)計(jì)憑證的復(fù)查和核對(duì)制度D.會(huì)計(jì)憑證上必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章答案：A解析：收款收據(jù)、銷貨發(fā)票等重要會(huì)計(jì)憑證應(yīng)事先編號(hào)，以保證憑證的連續(xù)性和完整性，便于進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。選項(xiàng)B采用套寫方式填制憑證可以保證憑證內(nèi)容的一致性和真實(shí)性；選項(xiàng)C建立復(fù)查和核對(duì)制度可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證中的錯(cuò)誤和舞弊行為；選項(xiàng)D要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽名或蓋章可以明確責(zé)任。6.企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入（）A.在建工程B.銷售費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用答案：B解析：企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。因?yàn)檫@些支出是為了銷售產(chǎn)品而發(fā)生的，與銷售活動(dòng)直接相關(guān)。在建工程是用于核算固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建等工程支出；制造費(fèi)用是用于核算企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用；管理費(fèi)用是用于核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。7.企業(yè)采用分期收款銷售的方式，在不符合收入確認(rèn)條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情況下，對(duì)分期收款銷售的商品，應(yīng)設(shè)置的科目是（）A.發(fā)出商品B.庫存商品C.在途物資D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案：A解析：在不符合收入確認(rèn)條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情況下，應(yīng)將發(fā)出的商品從“庫存商品”科目轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目，待符合收入確認(rèn)條件時(shí)再確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫、合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。在途物資是指企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購成本。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。8.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式的是（）A.在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心B.在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心C.在企業(yè)會(huì)計(jì)核算部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心D.在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部銀行答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式主要有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部銀行和在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心等。選項(xiàng)A、B、C表述不準(zhǔn)確，通常是設(shè)立內(nèi)部銀行來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算和核算等工作。9.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行的憑證是（）A.進(jìn)賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B解析：企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫送款單并送存銀行。進(jìn)賬單是在收到支票等票據(jù)時(shí)，將票據(jù)款項(xiàng)存入銀行時(shí)填寫的憑證；存款單一般用于定期存款等業(yè)務(wù)；收款單是企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)開具的內(nèi)部憑證。10.企業(yè)對(duì)投資預(yù)算提出審核意見的部門是（）A.財(cái)務(wù)部門B.法務(wù)部門C.投資部門D.出納部門答案：A解析：財(cái)務(wù)部門具有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，能夠?qū)ν顿Y預(yù)算的合理性、可行性等進(jìn)行審核，包括對(duì)預(yù)算的資金安排、成本效益等方面進(jìn)行分析和評(píng)估。法務(wù)部門主要負(fù)責(zé)審核投資相關(guān)的法律合規(guī)性；投資部門主要負(fù)責(zé)提出投資項(xiàng)目和初步預(yù)算；出納部門主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付等資金的實(shí)際操作，不負(fù)責(zé)投資預(yù)算的審核。二、多項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義包括（）A.有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度B.有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平C.有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息D.有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益E.有利于企業(yè)的決策和管理答案：ABCDE解析：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)具有多方面的意義。貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)；提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平有助于優(yōu)化資源配置和提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率；加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理能保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確提供，為企業(yè)決策提供依據(jù)；提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)之一，合理的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)能為此提供支持；同時(shí)，也有利于企業(yè)的決策和管理，幫助企業(yè)做出正確的戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策。2.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括（）A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設(shè)計(jì)B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)D.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)E.成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)答案：ABCDE解析：企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容較為廣泛。提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設(shè)計(jì)可以從會(huì)計(jì)角度為企業(yè)提供改進(jìn)方向；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)關(guān)系到會(huì)計(jì)工作的組織和實(shí)施；會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)；財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)能保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整；成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)有助于企業(yè)控制成本、提高效益。3.下列選項(xiàng)中，屬于籌資業(yè)務(wù)特點(diǎn)的有（）A.業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁B.涉及金額大C.籌資方式多樣化D.會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜E.容易受到外部環(huán)境影響答案：ABCDE解析：籌資業(yè)務(wù)通常不是企業(yè)日常頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)，所以業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁；籌資往往需要大量的資金，涉及金額大；企業(yè)可以通過發(fā)行股票、債券、銀行借款等多種方式進(jìn)行籌資，籌資方式多樣化；不同的籌資方式在會(huì)計(jì)核算上有不同的要求和處理方法，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜；籌資活動(dòng)容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融市場(chǎng)狀況等外部環(huán)境的影響。4.固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有（）A.預(yù)算和審批程序設(shè)計(jì)B.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)核算控制制度設(shè)計(jì)D.固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)E.保密控制制度設(shè)計(jì)答案：ABCD解析：固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)包括預(yù)算和審批程序設(shè)計(jì)，以確保固定資產(chǎn)的購置和處置符合企業(yè)的戰(zhàn)略和預(yù)算；權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度設(shè)計(jì)可以明確各部門和人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限；會(huì)計(jì)核算控制制度設(shè)計(jì)能保證固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠；固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)可以降低固定資產(chǎn)因意外損失帶來的風(fēng)險(xiǎn)。保密控制制度設(shè)計(jì)主要針對(duì)企業(yè)的商業(yè)秘密等信息，與固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)系不大。5.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求有（）A.合法性B.規(guī)范性C.效率性D.及時(shí)性E.完整性答案：ABC解析：貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求合法性，即符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定；規(guī)范性，保證貨幣資金業(yè)務(wù)的處理有規(guī)范的流程和方法；效率性，提高貨幣資金的使用效率和業(yè)務(wù)處理效率。及時(shí)性和完整性更多是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求，而非貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的直接要求。三、名詞解釋題1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是指根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的具體情況，運(yùn)用一定的方法，以文字、圖表等形式對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循的原則、應(yīng)采用的程序和方法、應(yīng)設(shè)置的機(jī)構(gòu)和人員等進(jìn)行的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。它是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)，旨在保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平。2.會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)崗位和會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。通過建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，可以使會(huì)計(jì)工作分工明確、職責(zé)清晰，提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量，同時(shí)也便于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。它包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料，是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終成果，是投資者、債權(quán)人、政府部門等利益相關(guān)者了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序一般包括以下幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段：明確設(shè)計(jì)的目標(biāo)和范圍，成立設(shè)計(jì)小組，進(jìn)行調(diào)查研究，收集相關(guān)資料，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、管理要求、會(huì)計(jì)法規(guī)等。（2）設(shè)計(jì)階段：根據(jù)調(diào)查研究的結(jié)果，進(jìn)行會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)，包括會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備設(shè)計(jì)等。在設(shè)計(jì)過程中，要遵循科學(xué)性、合法性、適應(yīng)性等原則。（3）試行階段：將設(shè)計(jì)好的會(huì)計(jì)制度在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行試行，收集反饋意見，對(duì)制度進(jìn)行修改和完善。試行階段可以發(fā)現(xiàn)制度中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保制度的可行性和有效性。（4）定稿階段：根據(jù)試行階段的反饋意見，對(duì)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行最終的修改和完善，形成正式的會(huì)計(jì)制度文件，并頒布實(shí)施。2.簡(jiǎn)述企業(yè)固定資產(chǎn)核算和管理的特點(diǎn)。企業(yè)固定資產(chǎn)核算和管理具有以下特點(diǎn)：（1）價(jià)值較大：固定資產(chǎn)通常具有較高的價(jià)值，其購置、建造等需要大量的資金投入。（2）使用期限長(zhǎng)：固定資產(chǎn)的使用期限一般超過一年，能夠在多個(gè)會(huì)計(jì)期間為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（3）核算復(fù)雜：固定資產(chǎn)的核算涉及到購置、折舊、減值、處置等多個(gè)環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理方法不同，核算較為復(fù)雜。（4）管理要求高：固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，包括資產(chǎn)的登記、清查、盤點(diǎn)等，以保證資產(chǎn)的安全和完整。（5）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)：固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其配置和使用情況直接影響企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益。3.簡(jiǎn)述銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）保證銷售收入的真實(shí)性和合理性：通過設(shè)計(jì)合理的會(huì)計(jì)制度，確保銷售收入的確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，防止虛增或虛減銷售收入。（2）保證銷售成本的準(zhǔn)確性：準(zhǔn)確核算銷售成本，包括商品的采購成本、生產(chǎn)成本等，以便正確計(jì)算銷售利潤(rùn)。（3）保證銷售與收款業(yè)務(wù)的合法性：確保銷售與收款業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為。（4）保證應(yīng)收賬款的安全性：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金的安全。（5）提供及時(shí)、準(zhǔn)確的銷售與收款信息：為企業(yè)的管理層提供及時(shí)、準(zhǔn)確的銷售與收款信息，以便進(jìn)行決策和管理。五、綜合設(shè)計(jì)題1.某企業(yè)有大量的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，計(jì)劃設(shè)計(jì)包括投資取得、持有期間利息及股利的收取、期末計(jì)價(jià)、投資收回等全過程的會(huì)計(jì)核算控制制度。要求：（1）設(shè)計(jì)投資取得控制制度。（2）設(shè)計(jì)投資保管控制制度。（3）設(shè)計(jì)投資收益控制制度。（4）設(shè)計(jì)投資處置控制制度。（5）設(shè)計(jì)投資盤點(diǎn)控制制度。設(shè)計(jì)方案如下：（1）投資取得控制制度-投資計(jì)劃的編制：由投資部門根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制投資計(jì)劃，明確投資的目的、金額、方式、期限等。投資計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)部門和高層管理層的審核和批準(zhǔn)。-投資項(xiàng)目的評(píng)估：對(duì)擬投資的項(xiàng)目進(jìn)行全面的評(píng)估，包括市場(chǎng)前景、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)程度等。評(píng)估報(bào)告應(yīng)由專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)或內(nèi)部評(píng)估小組出具，并提交給管理層決策。-投資合同的簽訂：投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后，由投資部門與被投資單位簽訂投資合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、投資金額、投資方式、收益分配等條款。合同簽訂前應(yīng)經(jīng)過法務(wù)部門的審核。-投資資金的撥付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資合同和審批文件，及時(shí)撥付投資資金。撥付資金時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金的安全。（2）投資保管控制制度-投資資產(chǎn)的保管：對(duì)投資取得的股票、債券等有價(jià)證券，應(yīng)委托專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管，如證券公司、銀行等。企業(yè)應(yīng)與保管機(jī)構(gòu)簽訂保管合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。-投資資產(chǎn)的定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，確保投資資產(chǎn)的數(shù)量、金額等與賬面記錄一致。核對(duì)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)管理層審核。-投資資產(chǎn)的安全防護(hù)：保管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如防火、防盜、防潮等，確保投資資產(chǎn)的安全。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)保管機(jī)構(gòu)的安全狀況進(jìn)行檢查。（3）投資收益控制制度-投資收益的核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算投資收益。投資收益包括利息收入、股利收入等，應(yīng)分別進(jìn)行核算。-投資收益的收?。和顿Y部門應(yīng)及時(shí)與被投資單位聯(lián)系，收取投資收益。收取的投資收益應(yīng)及時(shí)存入企業(yè)的銀行賬戶，并進(jìn)行賬務(wù)處理。-投資收益的監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)投資收益的核算和收取情況進(jìn)行審計(jì)，確保投資收益的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（4）投資處置控制制度-投資處置的決策：投資部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資情況，提出投資處置的建議。投資處置的決策應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)部門和高層管理層的審核和批準(zhǔn)。-投資處置的程序：投資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括與被投資單位協(xié)商、簽訂處置協(xié)議、辦理過戶手續(xù)等。處置投資資產(chǎn)時(shí)應(yīng)確保資產(chǎn)的安全和完整。-投資處置的核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)投資處置進(jìn)行核算，確認(rèn)處置收益或損失。處置收益或損失應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行處理。（5）投資盤點(diǎn)控制制度-投資盤點(diǎn)的計(jì)劃：財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定投資盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法等。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)管理層批準(zhǔn)。-投資盤點(diǎn)的實(shí)施：由財(cái)務(wù)部門和投資部門共同組成盤點(diǎn)小組，對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)核對(duì)投資資產(chǎn)的數(shù)量、金額、品種等，并與賬面記錄進(jìn)行比較。-投資盤點(diǎn)的盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)的結(jié)果、存在的問題及處理建議。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)管理層審核和處理。2.某企業(yè)在對(duì)存貨的采購與驗(yàn)收進(jìn)行控制設(shè)計(jì)的過程中，碰到以下困惑：（1）如何根據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式？（2）如何建立采購物資的驗(yàn)收制度？針對(duì)以上困惑，請(qǐng)為該企業(yè)提出設(shè)計(jì)方案。設(shè)計(jì)方案如下：（1）根據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式-對(duì)于市場(chǎng)供應(yīng)充足、價(jià)格穩(wěn)定的通用物資，可以采用招標(biāo)采購、詢價(jià)采購或定點(diǎn)采購的方式。招標(biāo)采購適用于采購金額較大、技術(shù)要求較高的項(xiàng)目，通過公開招標(biāo)，選擇最合適的供應(yīng)商；詢價(jià)