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2023年1月份《稅收學(xué)》自考試卷真題

-、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）

1、在稅制構(gòu)成要素中，作為區(qū)別一種稅與另一種稅B勺重要標(biāo)志是（B）

A.納稅義務(wù)人B.課稅對(duì)象C.稅科D.稅

率

2、影響稅收承擔(dān)水平H勺首要原因是（C）

A.經(jīng)濟(jì)構(gòu)造B.經(jīng)濟(jì)政策C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D.國(guó)家職能范圍

3、根據(jù)納稅人從政府提供的服務(wù)中享有到利益的多少而對(duì)應(yīng)日勺納稅原則（B）

A.納稅能力原則B.利益原則C.機(jī)會(huì)原則D.合理承擔(dān)原則

4、納稅人履行納稅義務(wù)所承受的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)是（A）

A.稅收承擔(dān)B.稅收成本C.超稅承擔(dān)D.稅收效率

5、我國(guó)從2023年1月1日期實(shí)行日勺增值稅類(lèi)型是（C）

A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型

D.混合型

6、我國(guó)財(cái)政收入H勺重要形式是（C）

A.利潤(rùn)B.規(guī)費(fèi)C.稅收

D.公債

7、"營(yíng)改增"之后不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍B勺是（C）

A.裝飾工程B.銷(xiāo)售建筑物C.交通運(yùn)送業(yè)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

8、不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品B勺是（B）

A.鐵礦石B.進(jìn)口原油C.井礦鹽D.原鹽

9、下列行為中不屬于視同銷(xiāo)售貨品的行為是（D）

A.將委托加工B勺貨品免費(fèi)贈(zèng)送給他人B.將自產(chǎn)H勺貨品作為投資

C.將貨M交給他人代銷(xiāo)D.將外購(gòu)日勺貨品用于集體福利

\

10、根據(jù)‘營(yíng)改增"6勺最新規(guī)定，一般納稅人提供交通運(yùn)送業(yè)務(wù)勞務(wù)日勺增值稅稅基為（B）

A.7%B.ll%C.13%D,17%

11、企業(yè)所得稅B勺納稅人發(fā)生下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額不得扣除的）（D）

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

B.合理H勺勞動(dòng)保護(hù)支出C,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息費(fèi)用

D.企業(yè)支付日勺罰金

12、下列個(gè)人所得稅使用20%的比例稅率是（B）

A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得D.個(gè)體工商戶(hù)B勺生經(jīng)營(yíng)所得

13某服裝廠(chǎng)將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠(chǎng)職工,該批產(chǎn)品制導(dǎo)致本是10萬(wàn)元，利潤(rùn)是

10%,按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品B勺平均售價(jià)計(jì)稅為18萬(wàn)元，計(jì)征熠值稅日勺銷(xiāo)售額是（D）

A.1O萬(wàn)元B.10.9萬(wàn)元C.11萬(wàn)

元D.18萬(wàn)元

14、"營(yíng)改增"在上海試點(diǎn)口勺時(shí)間開(kāi)始于（D）

A.2023年1月1日B.2023年1月1日C.2023年1月1日D.2O23年1

月1日

15、納稅人假如以房產(chǎn)余值做計(jì)算繳納，合用B勺稅率是（A）

A.1.2%B.12%C.1O%

D.15%

16某油田某月開(kāi)采原油12.5噸，其中已銷(xiāo)售10萬(wàn)噸，自用0.5噸，尚待銷(xiāo)售2萬(wàn)噸,該油田

用曰勺單位稅額是每噸12元，當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（B）

A.120萬(wàn)元B.126萬(wàn)元C.144萬(wàn)元

D.150萬(wàn)元

17、銷(xiāo)售下列貨品應(yīng)按13%征收增值稅H勺有（C）

A.汽車(chē)B.電冰箱C.農(nóng)業(yè)機(jī)械

D.以便面

18'根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（C）

A.高爾夫球及球具B.實(shí)木地板C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.一次性木筷

19、下列協(xié)議中免征印花稅B勺是（C）

A.違約協(xié)議B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議C.無(wú)息、貼息貸款協(xié)議D.分包和轉(zhuǎn)包

協(xié)議

20、納稅人所在地為都市市區(qū)的，都市維護(hù)建設(shè)稅曰勺稅率是（A）

A.7%B.5%C.3%

D.%1

二、判斷改錯(cuò)題（每題2分，一共12分）

21、繳納消費(fèi)稅的納稅人不要繳納增值稅。對(duì)

22、在需求彈性不小于供應(yīng)彈性B勺狀況下，稅負(fù)更多的是傾向消費(fèi)者承擔(dān)。

錯(cuò)需求彈性不小于供應(yīng)彈性的狀況下，稅負(fù)更多是傾向生產(chǎn)者承擔(dān)。

23、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)H勺12%以?xún)?nèi)H勺部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)扣除。對(duì)一

24、年所得15萬(wàn)元以上B勺納稅人實(shí)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅制度。

錯(cuò)年所得12萬(wàn)元以上的納稅人實(shí)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅制度。

25、居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有一般住宅B勺免征土地增值稅。對(duì)

2

26、企業(yè)將委托H勺加工貨品免費(fèi)贈(zèng)送給他人屬于視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納增值稅。對(duì)

三、名詞解釋?zhuān)款}3分，一共15分）

27、稅收B勺免費(fèi)性

稅收的免費(fèi)性是指國(guó)家征稅后來(lái)，稅款即歸國(guó)家所有，既不需要再直接償還納稅人，也不需要向納稅

人支付任何酬勞或代價(jià)。

28、宏觀(guān)稅收承擔(dān)

宏觀(guān)稅收承擔(dān)是指一種國(guó)家在一定期期內(nèi)稅收總收入占當(dāng)期社會(huì)新增財(cái)富的比重，是稅收承擔(dān)最重要

的分類(lèi)之一。

29、稅負(fù)歸宿

稅負(fù)歸宿是稅負(fù)運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)或最終歸著點(diǎn)。稅負(fù)歸宿可分為法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿。法定歸宿是稅收立

法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸著點(diǎn)，一般把納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)視為稅負(fù)法定歸宿。經(jīng)濟(jì)

歸宿是稅收承擔(dān)伴隨經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)而不停轉(zhuǎn)嫁后來(lái)的稅負(fù)歸著點(diǎn)，一般把負(fù)稅人承擔(dān)的稅負(fù)視為稅負(fù)經(jīng)濟(jì)

歸宿。

30、扣繳義務(wù)人

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的、在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納稅款義務(wù)的單位。

31、增值稅

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值作為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我

國(guó)增值稅法的規(guī)定，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨品或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨品的企

業(yè)、單位和個(gè)人就其貨品銷(xiāo)售或提供勞務(wù)的增值額和貨品進(jìn)口金額為計(jì)稅根據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，一共30分）

32、簡(jiǎn)述我國(guó)消費(fèi)稅H勺特點(diǎn)

我國(guó)消費(fèi)稅具有如下特點(diǎn)：

1以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象

2征稅環(huán)節(jié)具有單一性

3采用從價(jià)定率和從量定額的征收措施

4稅率具有較大的差異性

5屬于價(jià)內(nèi)稅

33、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前不得扣除B勺項(xiàng)目

企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目如下：

1向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益款項(xiàng)

2企業(yè)所得稅稅款

3稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以時(shí)滯納金

4罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物日勺損失

5超過(guò)規(guī)定原則的捐贈(zèng)支出

6贊助支出

7未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

8企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)

機(jī)構(gòu)之間支付日勺利息

9與獲得收入無(wú)關(guān)的其他支出

34、簡(jiǎn)述稅收公平原則B勺含義

稅收公平原則是指國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的承擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，以保證各納稅人之間的）

負(fù)稅水平均衡。它詳細(xì)分為橫向公平和縱向公平。

1橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相似的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相似B勺稅收，即稅制以同等方式看待條

件相似的人。

2縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不一樣的人應(yīng)繳納數(shù)額不一樣的稅收，即稅制怎樣看待條件不

一樣的人。

35、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁日勺重要方式

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁分為前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化四種方式。

1前轉(zhuǎn)又稱(chēng)順轉(zhuǎn)，是指稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁，即納稅人將其所繳納B勺稅款加在其

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的商品售價(jià)之內(nèi)，通過(guò)商品交易，轉(zhuǎn)嫁給商品購(gòu)置者或消費(fèi)者。

2后轉(zhuǎn)又稱(chēng)逆轉(zhuǎn)，是指稅負(fù)無(wú)法由賣(mài)方轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)方時(shí)，納稅人作為買(mǎi)方向賣(mài)方轉(zhuǎn)嫁，即納稅人通過(guò)

壓低購(gòu)入商品進(jìn)價(jià)，將其應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給商品供應(yīng)者。

3消轉(zhuǎn)又稱(chēng)稅收轉(zhuǎn)化，是指通過(guò)應(yīng)用新技術(shù)或新的管理方式，減少成本，將稅收承擔(dān)消化在被課征

H勺環(huán)節(jié)。

4稅收資本化又稱(chēng)資本還原，是指在特點(diǎn)商品日勺交易中，買(mǎi)主將購(gòu)入商品在后來(lái)年度所必須支付的

稅額，在購(gòu)入商品的價(jià)格中預(yù)先一次性扣除，從而減少商品的成交價(jià)格。

36、簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型

根據(jù)對(duì)資本的處理方式不一樣，增值稅可以分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、和消費(fèi)型增值稅三種

類(lèi)型。

1生產(chǎn)型增值稅以納稅人的銷(xiāo)售收入（或勞務(wù)收入）減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)

力等物質(zhì)材料價(jià)值后的余額作為法定的增值額，但對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)及其折舊均不予扣除。

2收入型增值稅除容許扣除外購(gòu)物質(zhì)資料的價(jià)值以外，對(duì)于購(gòu)置用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用時(shí)固定資產(chǎn)，容

許將已提折舊的）價(jià)值額予以扣除。

3消費(fèi)型增值稅容許將購(gòu)置物質(zhì)資料的價(jià)值和用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款，在購(gòu)

置當(dāng)期所有一次扣除。

五、計(jì)算題(第37、38、39題每題6分，第40題5分，共23分)

寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，否則只給成果分。

37、某酒廠(chǎng)2023年5月分發(fā)生如下業(yè)務(wù)二

Q)銷(xiāo)售白酒1噸,獲得不含稅銷(xiāo)售額是3.8萬(wàn)元。

(2)自制白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元(含包裝費(fèi)3萬(wàn)元)

(3)自產(chǎn)藥酒1200斤，所有售出，一般發(fā)票上注明銷(xiāo)售額是7.2萬(wàn)元。

(4)從另一種酒廠(chǎng)購(gòu)入白酒800斤(已納消費(fèi)稅0.4萬(wàn)元)，所有勾兌成低度白酒發(fā)售，數(shù)量

1000斤,獲得不含稅銷(xiāo)售額是2.5萬(wàn)元。

(5)為廠(chǎng)家慶?；顒?dòng)特制白酒2023公斤，所有發(fā)放給職工，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售，每公斤成為

15元。

計(jì)算該酒廠(chǎng)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(白酒定額稅率是0.5斤/元，比例稅率是20%,藥酒比例稅

率是10%,糧食白酒日勺成本利潤(rùn)率是10%)

(1)38000*20%+1000*2*0.5=8600

(2)202300*20%+4000*2*0.5=44000

(3)72023/(1+17%)*10%=6153.8

(4)25000*20%+1000*0.5=5500

(5)[2023*15*(1+10%)/(1-20%)]*20%+2023*2*0.5=10250

本月應(yīng)納消費(fèi)稅=8600+4400+6153.8+5500+10250

38、某水泥廠(chǎng)(一般納稅人)2023年10月份發(fā)生下列重要業(yè)務(wù)二(1)購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)原料一批,

購(gòu)進(jìn)額為4,680,000元,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明B勺稅金是795,600元。

(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)額是100,000元，專(zhuān)用發(fā)票上注明B勺稅款為17000元。

(3)委托加工生產(chǎn)耗用品一批，支付加工費(fèi)5500元,專(zhuān)月發(fā)票注明稅款是935元。

(4)本月向一般納稅人銷(xiāo)售水泥34000噸，銷(xiāo)售額為850萬(wàn)元,本月向個(gè)體戶(hù)和其他個(gè)人銷(xiāo)

售水泥1200噸，價(jià)稅合計(jì)并收取銷(xiāo)售額為351000元(開(kāi)一般發(fā)票)

(5)本廠(chǎng)修建職工宿舍領(lǐng)用水泥100噸,金額為25000元。

計(jì)算水泥廠(chǎng)10月份應(yīng)繳納的增值稅。

應(yīng)納增值稅;銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=(8500000*17%+351000/(1+17%)*17%+25000*17%)-(795600+17000+935)

=(1445000+51000+4250)-(795600+17000+935)

=150

=G8G715

39、某企業(yè)為居民企業(yè),2023年整年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下二

⑴獲得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本是

2600萬(wàn)元

(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用是770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650元)，管理費(fèi)用是480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)

25萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用是60萬(wàn)元。

(4)銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含應(yīng)納增值稅120萬(wàn)元)。

(5)營(yíng)業(yè)外收入是80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出是50萬(wàn)元(含公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)

元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)

(6)計(jì)入成本,費(fèi)用中B勺實(shí)發(fā)工資總額是200萬(wàn)元，按繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福

利費(fèi)31萬(wàn)元，職工教育費(fèi)經(jīng)贄是7萬(wàn)