稅務(wù)評估考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)評估的核心目的是A.處罰納稅人B.發(fā)現(xiàn)稅收漏洞C.提高納稅遵從度D.增加稅收收入2.以下不屬于稅務(wù)評估流程的是A.確定評估對象B.實施稅務(wù)稽查C.分析申報數(shù)據(jù)D.約談舉證確認3.增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的關(guān)鍵憑證是A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.收據(jù)D.自制憑證4.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則不包括A.相關(guān)性B.合理性C.真實性D.及時性5.稅務(wù)評估中發(fā)現(xiàn)納稅人稅負異常偏低，重點核查方向是A.進項稅抵扣不足B.收入確認延遲C.成本多計D.費用少列6.以下屬于稅務(wù)評估風險點的是A.虛增營業(yè)成本B.延遲確認收入C.關(guān)聯(lián)交易價格異常D.以上都是7.稅收協(xié)定的主要作用是A.增加雙重征稅B.防止國際偷漏稅C.擴大征稅范圍D.提高稅率標準8.稅務(wù)評估約談的核心目的是A.固定證據(jù)B.核實疑點C.處罰企業(yè)D.移交稽查9.以下需按規(guī)定視同銷售的是A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.購進貨物用于非應(yīng)稅項目C.購進貨物用于個人消費D.銷售免稅貨物10.稅務(wù)評估報告的核心結(jié)論應(yīng)基于A.納稅人陳述B.案頭數(shù)據(jù)分析C.稽查證據(jù)D.第三方信息答案：1.C2.B3.B4.D5.B6.D7.B8.B9.A10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)評估的工作內(nèi)容包括A.風險識別B.數(shù)據(jù)采集分析C.約談舉證D.評估結(jié)果處理2.稅收征管法適用范圍包括A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.關(guān)稅3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定有A.賒銷貨物為書面合同約定收款日B.預收貨款為貨物發(fā)出日C.直接收款為貨物發(fā)出日D.視同銷售為貨物移送日4.企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目有A.稅收滯納金B(yǎng).罰金罰款C.贊助支出D.合理工資薪金5.稅務(wù)評估中的主要異常指標包括A.稅負率偏低B.毛利率異常C.存貨周轉(zhuǎn)率下降D.期間費用占比過高6.稅收優(yōu)惠政策類型包括A.免稅B.減稅C.加計扣除D.即征即退7.稅務(wù)稽查與評估的區(qū)別有A.評估無處罰權(quán)B.稽查針對違規(guī)C.評估以自查為主D.稽查需證據(jù)確鑿8.納稅人在稅務(wù)評估中的權(quán)利包括A.陳述申辯權(quán)B.要求保密權(quán)C.拒絕無理要求權(quán)D.延期申報權(quán)9.稅務(wù)評估中的約談注意事項有A.提前準備資料B.保持溝通客觀C.限定約談次數(shù)D.明確政策依據(jù)10.數(shù)字化稅務(wù)評估的特點包括A.數(shù)據(jù)實時監(jiān)控B.自動風險預警C.減少人工干預D.提升評估效率答案：1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABC9.ABD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)評估等同于稅務(wù)稽查。2.稅務(wù)評估對象均為高風險企業(yè)。3.增值稅普通發(fā)票可用于進項抵扣。4.企業(yè)所得稅稅前扣除需取得合法憑證。5.稅務(wù)評估中發(fā)現(xiàn)重大嫌疑可移交稽查。6.稅收協(xié)定僅適用于居民企業(yè)。7.稅務(wù)評估應(yīng)遵循效率優(yōu)先原則。8.納稅人拒絕提供資料將直接處罰。9.虛開發(fā)票屬于稅務(wù)評估重點核查風險。10.稅務(wù)評估報告具有法律效力。答案：1.錯2.錯3.錯4.對5.對6.錯7.錯8.錯9.對10.錯簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅務(wù)評估基本流程。答：確定評估對象→案頭分析→約談舉證→實地核查→評估處理→總結(jié)歸檔。2.企業(yè)所得稅稅前扣除需滿足哪些條件？答：真實性、合法性、相關(guān)性、合理性，且取得合法憑證，與經(jīng)營活動直接相關(guān)。3.增值稅進項抵扣的核心要求有哪些？答：取得合規(guī)扣稅憑證、用于應(yīng)稅項目、在規(guī)定期限認證抵扣、符合抵扣范圍。4.稅務(wù)評估發(fā)現(xiàn)申報異常時，納稅人如何應(yīng)對？答：配合提供資料，解釋數(shù)據(jù)差異，必要時申請復核，依法依規(guī)整改。討論題（總4題，每題5分）1.企業(yè)常見稅務(wù)風險點有哪些？答：收入確認延遲、虛增成本、進項抵扣不合規(guī)、優(yōu)惠政策誤用、關(guān)聯(lián)交易定價異常。2.如何提升稅務(wù)評估準確性？答：加強數(shù)據(jù)聯(lián)動分析，深化行業(yè)模型應(yīng)用，優(yōu)化評估指標體系，強化政策培訓。3.數(shù)字化背景下稅務(wù)評估面臨哪些挑戰(zhàn)？答