周至中學思政組《經(jīng)濟生活》一輪復習第八課

財政和稅收

基本知識體系考點一

國家財政1.財政的含義及實現(xiàn)方式（一）財政及其作用在我們社會主義國家，為了履行對內(nèi)對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。國家的收入和支出就是財政，財政收人和支出是國家參與社會分配的兩個方面。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?，稱作國家預算;上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告，稱作國家決算。2.財政的地位及作用（1）財政的地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。（2）國家財政在社會經(jīng)濟生活中的作用（一）財政及其作用經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。社會總供給是指一個國家或地區(qū)在一一定時期內(nèi)(通常為一年)實際提供的最終產(chǎn)品和勞務的總量。它包括兩個部分:一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動提供的最終產(chǎn)品和勞務;二是由國外提供的最終產(chǎn)品和勞務，即商品和勞務進口。社會總需求是指一個國家成地區(qū)在一一定時期內(nèi)(道常為一年)實際形成的最終產(chǎn)品和勞務的購買力總量，它包括兩個部分。一是國內(nèi)需求，包括國內(nèi)投索會求和國內(nèi)消費實求;二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務出口。3.全面理解財政政策難點突破·經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策（二）財政收入與支出（二）財政收入與支出1.財政收入（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）構成：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。

其中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。（2）影響財政收入的因素（二）財政收入與支出2.財政支出（1）含義：

國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。（2）構成：

按照具體的用途，財政支出可以分為經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。（二）財政收入與支出3.財政收支關系1．【2022·全國乙卷】2022年，我國財政赤字率(財政赤字/GDP)擬按2.8%左右安排，比2021年有所下調(diào)，但財政支出規(guī)模將比2021年擴大2萬億元以上。財政支出安排中，中央本級支出增長3.9%，中央對地方轉移支付增長18%，更多資金納入直達范圍，以更好落實惠企利民政策。這表明我國（

）①堅持積極財政政策，支撐經(jīng)濟平穩(wěn)運行

②財政資金使用效率提高，財政收支缺口縮?、圬斦С鼋Y構重新調(diào)整，政策支持下沉基層

④開始實行緊縮性財政政策，防范債務風險上升A．①③

B．①④

C．②③

D．②④√典例引領典例引領2．【2021·全國甲卷】2021年，某地改變養(yǎng)老補貼模式，將每人每月300元—600元不等的補貼資金儲值在專門賬戶，失能，失智、孤寡、獨居老人可自主選擇養(yǎng)老機構和專業(yè)人員提供陪護、助浴、修剪指甲等上門服務；服務費用按規(guī)定服務次數(shù)和時長從專門賬戶中抵扣，超額部分按照市場價格收費。相對于現(xiàn)金直補，該模式可（

）①引導資金使用方向，更好發(fā)揮補貼資金作用②加快資金周轉速度，充實養(yǎng)老保障資金③促進養(yǎng)老服務質(zhì)量提升，更好滿足老人需求④利用價格調(diào)節(jié)機制，合理配置養(yǎng)老資源A．①③

B．①④

C．②③

D．②④√考點二征稅和納稅1.稅收的含義（一）稅收及其種類強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅；納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，既不需返還，也無需對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系三者是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障，稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性2.稅收的基本特征增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用3.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。4.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政入最重要的來源，如果經(jīng)濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟疲軟，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為維護社會公平通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源、保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設2.“放水養(yǎng)魚”，指國家在落實好現(xiàn)有的減稅降費政策的同時，著力完善稅收制度，研究新的減稅降費措施，進一步減輕企業(yè)負擔。時政熱詞3.營改增，營業(yè)稅改增值稅，以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)。目的是進一步減輕企業(yè)稅負，調(diào)動各方積極性，促進服務業(yè)尤其是科技等高端服務業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。。1.共享稅，在保持中央和地方財力格局總體穩(wěn)定的前提下，應科學確定共享稅中央和地方分享方式及比例，形成以共享稅為主、專享稅為輔的中央和地方收入劃分體系。目前，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是主要的共享稅。（二）依法納稅1.為什么要依法納稅(1)從我國稅收的性質(zhì)看，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(2)從稅收與國家財政的關系看，稅收是財政收入的重要來源，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎。(3)從權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。（二）依法納稅1.為什么要依法納稅(1)從我國稅收的性質(zhì)看，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(2)從稅收與國家財政的關系看，稅收是財政收入的重要來源，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎。(3)從權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。2.納稅人應該怎么做（1）增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利（2）公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益從不同主體看依法誠信納稅對經(jīng)濟發(fā)展的影響行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段3.違反稅法的行為含義納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人，每種稅收都有各自的納稅人負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟活動中所形成的注意點納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻知識拓展·納稅人與負稅人3．【2022·全國乙卷】2022年，我國在企業(yè)所得稅征收中加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%[實際扣除費用＝研發(fā)費用(1＋加計扣除比例)]，用稅收優(yōu)惠機制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，培育壯大新動能。該機制的作用路徑是()A．加大研發(fā)投入→減少扣除費用→少交所得稅→增加凈利潤→擴大生產(chǎn)規(guī)模B．多計扣除費用→增大應稅所得→多交所得稅→增加國家稅收→獲得研發(fā)激勵C．多計扣除費用→減少應稅所得→少交所得稅→增加凈利潤→加大研發(fā)投入D．加大研發(fā)投入→增強企業(yè)創(chuàng)新→降低生產(chǎn)費用→贏得競爭優(yōu)勢→擴大產(chǎn)品市場√典例引領4．【2016·全國卷Ⅲ】下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是()①提高企業(yè)稅費，增加財政收入

②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新

④減少財政赤字，降低財政赤字率A．①③

B．①④

C．②③

D．②④典例引領√注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。易混易錯1.財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政可以促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具有促進資源合理配置的作用。2.任何情況下，國家的經(jīng)濟發(fā)展水平越高，個人所獲得的收入也越多。經(jīng)濟發(fā)展水平對收入的影響是基礎性的，但個人收入還受國家分配政策的影響3.財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一部分。財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分4.稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變。

稅收具有固定性，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。國家可以根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況通過修改稅法調(diào)整稅率?！痢痢痢?.征收消費稅可以調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平。征收消費稅的目的是引導消費行為；個人所得稅可以調(diào)節(jié)個人收入?！?．【2023·全國甲卷】《論語》里記載了一段魯哀公與有若的對話：哀公：今年荒年收成不大好，國庫又不足，該怎么辦呢？有若：能否將老百姓的賦稅從百分之二十降到百分之十呢？哀公：收百分之二十的稅國庫里的錢都不夠，如果減到百分之十，豈不是更加糟糕嗎？有若：如果百姓手中沒有錢，國庫里又怎么能有錢呢？如果百姓手中有了足夠的錢，你又何必為國庫里沒有錢發(fā)愁呢？下列圖示中，與有若的觀點相吻合的是（）

ABCD√

當堂訓練2．【2021·全國乙卷】下圖是我國2016～2020年全國一般公共收入與支出變化走勢。

附：據(jù)《政府工作報告》，2020年我國財政赤字率為3.6%，2021年擬按3.2%左右安排(赤字率的國際警戒線為3%)。針對上圖反映的問題，積極的應對辦法是()①培育新的經(jīng)濟增長點，擴大稅收來源

②加大政府債券發(fā)行規(guī)模，彌補收入不足③壓縮社會保障類開支，減少財政支出

④優(yōu)化財政支出結構，提高資金使用效率A．①③

B．①④

C．②③

D．②④√3．中央財政下?lián)?6億元，用于支持基層農(nóng)技推廣體系改革與建設工作。截至目前，已累計投入資金127.7億元用于支持基層農(nóng)技推廣體系改革與建設。這表明國家財政()A．是改善人民生活的物質(zhì)保障

B．能夠促進資源的合理配置C．能夠促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行

D．使社會財富的分配更加合理√4．可以享受個人稅收優(yōu)惠政策的健康保險產(chǎn)品，通常被稱為稅優(yōu)健康險。2022年6月，財政部、國家稅務總局和銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知，進一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍，投保支出按照一定限額標準予以稅前扣除。這意味著()①降低了投保人個稅起征點，減少了個稅繳納②降低了投保成本，相當于國家對居民進行投保補貼③政府