會計實操文庫1/1企業(yè)財務(wù)連簽制度模板-記賬實操第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司財務(wù)審批流程，明確各層級審批權(quán)責(zé)，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金使用合規(guī)、高效，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司《財務(wù)管理制度》，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及下屬子公司所有涉及資金支付、費用報銷、款項結(jié)算的業(yè)務(wù)，包括但不限于：日常費用報銷（如差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費）；采購付款（原材料、設(shè)備、服務(wù)采購等）；資金調(diào)撥（內(nèi)部賬戶間調(diào)撥、對外投資款、借款等）；薪酬福利支付（工資、獎金、社保公積金等）；其他資金支出（如違約金、賠償金、捐贈款等）。第三條核心原則權(quán)責(zé)對等：各審批人按崗位職責(zé)承擔(dān)審批責(zé)任，對審批事項的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)；逐級審批：財務(wù)業(yè)務(wù)需按“經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→審批領(lǐng)導(dǎo)”的層級依次審批，不得越級或跳級；痕跡可溯：所有審批流程需留存書面或系統(tǒng)記錄，確保審批軌跡可查詢、可追溯；合規(guī)優(yōu)先：審批內(nèi)容需符合國家法律法規(guī)、公司制度及預(yù)算要求，不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)不得審批通過。第二章審批層級與權(quán)責(zé)第四條審批角色與權(quán)責(zé)劃分公司財務(wù)連簽審批設(shè)置以下角色，各角色權(quán)責(zé)如下：審批層級審批角色核心權(quán)責(zé)適用場景1級業(yè)務(wù)經(jīng)辦人1.如實填寫業(yè)務(wù)單據(jù)（如報銷單、付款申請單）；2.附齊支撐材料（如發(fā)票、合同、驗收單）；3.對業(yè)務(wù)的真實性、材料的完整性負(fù)責(zé)所有財務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)起端，是審批流程的第一責(zé)任人2級部門負(fù)責(zé)人1.審核業(yè)務(wù)的必要性（是否與部門職責(zé)相關(guān)）；2.核實業(yè)務(wù)金額、內(nèi)容與部門預(yù)算的匹配性；3.確認(rèn)經(jīng)辦人提交材料的真實性本部門所有財務(wù)業(yè)務(wù)的直接審批人，對業(yè)務(wù)合理性負(fù)責(zé)3級財務(wù)部門審核人1.審核單據(jù)填寫規(guī)范性（如項目是否齊全、金額是否準(zhǔn)確）；2.核查支撐材料的合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)?、合同條款完整性）；3.確認(rèn)資金支付是否符合財務(wù)制度及稅法規(guī)定；4.核對預(yù)算執(zhí)行情況，超預(yù)算業(yè)務(wù)需出具專項說明所有財務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性審核，對財務(wù)風(fēng)險把控負(fù)責(zé)4級分管領(lǐng)導(dǎo)1.審核業(yè)務(wù)是否符合公司戰(zhàn)略及整體規(guī)劃；2.對大額或重要業(yè)務(wù)（如超限額支出、特殊采購）的必要性把關(guān)；3.協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)審批中的跨部門問題分管領(lǐng)域內(nèi)財務(wù)業(yè)務(wù)的綜合審批，對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略匹配性負(fù)責(zé)5級總經(jīng)理/董事長1.審批公司重大資金支出（如超大額付款、對外投資）；2.審批超分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的特殊業(yè)務(wù)；3.最終確認(rèn)資金支付的合規(guī)性與安全性公司最高層級審批，對重大財務(wù)決策負(fù)責(zé)第五條審批權(quán)限劃分（按金額分級）根據(jù)業(yè)務(wù)金額大小，明確不同層級的審批權(quán)限，避免審批冗余或權(quán)限過度集中：業(yè)務(wù)類型金額范圍（人民幣）需經(jīng)過的審批層級最終審批人日常費用報銷≤5000元1級（經(jīng)辦人）→2級（部門負(fù)責(zé)人）→3級（財務(wù)審核）財務(wù)部門審核人日常費用報銷5001-20000元1級→2級→3級→4級（分管領(lǐng)導(dǎo)）分管領(lǐng)導(dǎo)日常費用報銷＞20000元1級→2級→3級→4級→5級（總經(jīng)理）總經(jīng)理采購付款≤10000元1級→2級→3級財務(wù)部門審核人采購付款10001-50000元1級→2級→3級→4級分管領(lǐng)導(dǎo)采購付款50001-200000元1級→2級→3級→4級→5級（總經(jīng)理）總經(jīng)理采購付款＞200000元1級→2級→3級→4級→5級（董事長）董事長資金調(diào)撥/對外投資任意金額1級（財務(wù)經(jīng)辦人）→2級（財務(wù)負(fù)責(zé)人）→3級（分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）→4級（總經(jīng)理）→5級（董事長）董事長薪酬福利支付月度常規(guī)支付1級（人力經(jīng)辦人）→2級（人力負(fù)責(zé)人）→3級（財務(wù)負(fù)責(zé)人）→4級（分管人力領(lǐng)導(dǎo)）分管人力領(lǐng)導(dǎo)薪酬福利支付專項獎金/補(bǔ)貼（單筆＞50000元）1級→2級→3級→4級→5級（總經(jīng)理）總經(jīng)理（注：金額范圍可根據(jù)公司規(guī)模、行業(yè)特性調(diào)整，子公司審批權(quán)限需另行制定并報總公司備案）第三章財務(wù)連簽流程第六條常規(guī)審批流程（以采購付款為例）業(yè)務(wù)發(fā)起（1級）：采購經(jīng)辦人根據(jù)采購合同及驗收單，填寫《付款申請單》，附齊增值稅發(fā)票、《物料驗收單》、采購合同復(fù)印件，提交至部門負(fù)責(zé)人；部門審核（2級）：部門負(fù)責(zé)人核對采購業(yè)務(wù)是否在預(yù)算內(nèi)、驗收單是否確認(rèn)合格，審核通過后簽字，提交至財務(wù)部門；財務(wù)審核（3級）：財務(wù)審核人核查發(fā)票真?zhèn)危ㄍㄟ^稅務(wù)系統(tǒng)驗證）、付款金額是否與合同約定一致、驗收單是否符合財務(wù)要求，審核通過后簽字，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)；分管審批（4級）：分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)采購業(yè)務(wù)對公司生產(chǎn)/運營的必要性，審核通過后簽字，按金額權(quán)限提交至總經(jīng)理/董事長；最終審批（5級）：總經(jīng)理/董事長對超限額付款進(jìn)行最終審批，簽字后反饋至財務(wù)部門；資金支付：財務(wù)部門根據(jù)最終審批通過的《付款申請單》，在3個工作日內(nèi)安排資金支付，留存審批單據(jù)作為記賬憑證附件。第七條特殊業(yè)務(wù)審批流程（如緊急付款、超預(yù)算業(yè)務(wù)）緊急付款：因突發(fā)情況需緊急支付（如設(shè)備搶修、應(yīng)急采購），可啟動“緊急審批通道”，由經(jīng)辦人出具《緊急付款說明》（注明緊急原因、預(yù)計金額），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理同時審批后，財務(wù)部門可先行支付，后續(xù)3個工作日內(nèi)補(bǔ)齊完整支撐材料；超預(yù)算業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)金額超出部門年度預(yù)算的，需額外提交《超預(yù)算支出申請報告》（說明超預(yù)算原因、資金來源），經(jīng)財務(wù)部門出具預(yù)算調(diào)整意見后，按常規(guī)審批流程提交，最終審批人為董事長；無合同付款：因特殊情況無法簽訂合同（如小額緊急采購），需由經(jīng)辦人出具《無合同付款說明》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字確認(rèn)，且單筆金額不得超過10000元，年度累計無合同付款金額不得超過部門預(yù)算的5%。第八條線上審批系統(tǒng)操作要求若公司使用ERP、OA等線上審批系統(tǒng)，需遵守以下要求：各審批人需在系統(tǒng)中綁定本人賬號，使用數(shù)字簽名或人臉識別登錄，不得轉(zhuǎn)借賬號；審批人需在收到審批請求后2個工作日內(nèi)完成審核，逾期未審批的，系統(tǒng)自動提醒，超過3個工作日未審批的，視為“默認(rèn)不同意”，需重新發(fā)起審批；線上審批單據(jù)需與線下支撐材料一一對應(yīng)，財務(wù)部門需定期核對線上審批記錄與線下單據(jù)的一致性。第四章審批單據(jù)與支撐材料要求第九條核心審批單據(jù)規(guī)范公司統(tǒng)一制定《費用報銷單》《付款申請單》《資金調(diào)撥單》等單據(jù)模板（見附件），單據(jù)需包含以下要素：業(yè)務(wù)類型、金額（大小寫）、事由、經(jīng)辦人、審批人簽字欄、支撐材料清單；單據(jù)填寫需字跡清晰（線上填寫需信息完整），金額大小寫一致，不得涂改，修改處需經(jīng)辦人簽字確認(rèn)；多筆業(yè)務(wù)合并報銷/付款的，需按業(yè)務(wù)類型分別填寫單據(jù)，不得混填。第十條支撐材料要求不同業(yè)務(wù)類型需附以下支撐材料，材料不齊全的，財務(wù)部門有權(quán)退回：業(yè)務(wù)類型必備支撐材料可選支撐材料日常費用報銷1.合法有效發(fā)票（增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票）；2.費用支出明細(xì)（如差旅費需附行程單、住宿費需附入住清單）1.業(yè)務(wù)招待費需附《業(yè)務(wù)招待申請單》；2.差旅費需附出差審批單采購付款1.采購合同（蓋章版）；2.增值稅發(fā)票；3.《物料驗收單》（倉儲部門簽字確認(rèn)）1.采購訂單；2.物流運輸單據(jù)資金調(diào)撥1.《資金調(diào)撥申請單》；2.調(diào)撥依據(jù)（如內(nèi)部通知、投資協(xié)議）1.銀行賬戶信息；2.財務(wù)部門出具的資金余額表薪酬福利支付1.《薪酬支付明細(xì)表》（人力部門蓋章）；2.社保公積金繳費通知單1.獎金發(fā)放方案；2.員工簽字確認(rèn)的薪酬確認(rèn)單第十一條發(fā)票審核特殊要求發(fā)票需符合國家稅法規(guī)定，開具日期距報銷日期不得超過180天（差旅費發(fā)票不得超過出差結(jié)束后30天）；增值稅專用發(fā)票需在開具后360天內(nèi)完成認(rèn)證，認(rèn)證不通過的，需退回重開；發(fā)票內(nèi)容需與業(yè)務(wù)實質(zhì)一致，不得開具“辦公用品”“禮品”等模糊名稱，需按實際采購內(nèi)容開具（如“打印紙”“筆記本電腦”）；電子發(fā)票需打印紙質(zhì)版，并由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字確認(rèn)“與電子原件一致”，財務(wù)部門需在稅務(wù)系統(tǒng)中驗證電子發(fā)票真?zhèn)巍５谖逭仑?zé)任追究第十二條審批人責(zé)任追究經(jīng)辦人提交虛假材料（如偽造發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)）的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追回違規(guī)款項外，并處以違規(guī)金額10%-20%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動合同；審批人未履行審核職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)付款的（如審核通過虛假業(yè)務(wù)、超權(quán)限審批），按以下標(biāo)準(zhǔn)追責(zé)：部門負(fù)責(zé)人：承擔(dān)違規(guī)金額5%的責(zé)任；財務(wù)審核人：承擔(dān)違規(guī)金額10%的責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)：承擔(dān)違規(guī)金額15%的責(zé)任；總經(jīng)理/董事長：承擔(dān)違規(guī)金額20%的責(zé)任（僅針對重大違規(guī)）；因?qū)徟д`導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失（如稅務(wù)罰款、資金無法收回）的，相關(guān)審批人需按損失金額的30%-50%承擔(dān)賠償責(zé)任，涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第十三條財務(wù)部門監(jiān)督責(zé)任財務(wù)部門需每月對上月審批單據(jù)進(jìn)行抽查（抽查比例不低于20%），發(fā)現(xiàn)審批流程不規(guī)范的，及時通報相關(guān)部門整改；財務(wù)部門需每季度出具《財務(wù)審批合規(guī)性報告》，匯總審批中發(fā)現(xiàn)的問題、整改情況及責(zé)任追究結(jié)果，提交至總經(jīng)理辦公會；財務(wù)部門未履行監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致重大違規(guī)審批通過的，財務(wù)負(fù)責(zé)人需承擔(dān)主要責(zé)任，并處以當(dāng)月績效工資20%的罰款。第六章附則第十四條制度修訂與解釋本制度根據(jù)國家法律法規(guī)、公司業(yè)務(wù)變化需要修訂的，由財務(wù)部門牽頭，征求各部門意見后，提交總經(jīng)理辦公會審議通過，修訂后10個工作日內(nèi)發(fā)布實施；本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，若各部門對