《LD/T05—2022社會保險經(jīng)辦內(nèi)部控制規(guī)范》(2026年)實施指南目錄一

、

內(nèi)控新規(guī)落地：

為何說《

LD/T05—2022》

是社保經(jīng)辦風險防控的“壓艙石”

？

專家深度剖析核心要義二

、

社保經(jīng)辦內(nèi)控“

四維框架”如何構(gòu)建？

《

LD/T05—2022》

下控制環(huán)境

、風險評估等核心要素實操解析三

、

從參保登記到待遇發(fā)放：

全流程內(nèi)控要點如何把控？

《

LD/T05—2022》

關(guān)鍵環(huán)節(jié)執(zhí)行標準深度解讀四

、信息化時代社保內(nèi)控如何破局？

《

LD/T05—2022》

下信息系統(tǒng)內(nèi)控建設與數(shù)據(jù)安全保障路徑探析五

、

內(nèi)控監(jiān)督“

閉環(huán)”如何形成？

《

LD/T05—2022》

下監(jiān)督檢查

、

問題整改與考核評價(2026

年)實施指南六

、

基層社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控難點何在？

《

LD/T05—2022》

落地過程中重點問題解決方案與案例分析七

、

社保基金安全防線如何筑牢？

《

LD/T05—2022》

下基金內(nèi)控特殊要求與風險防范專家解讀八

、

人員管理與內(nèi)控責任如何綁定？

《

LD/T05—2022》

下崗位制衡

、

培訓與問責機制建設詳解九

、

未來3年社保內(nèi)控發(fā)展趨勢是什么？

基于《

LD/T05—2022》

的智能化

、精細化轉(zhuǎn)型路徑預測十

、

新規(guī)實施“最后一公里”如何打通？

《

LD/T05—2022》

分階段落地計劃與效果評估方法全解析、內(nèi)控新規(guī)落地：為何說《LD/T05—2022》是社保經(jīng)辦風險防控的“壓艙石”？專家深度剖析核心要義《LD/T05—2022》出臺的時代背景與政策動因隨著社保覆蓋范圍擴大、基金規(guī)模增長，經(jīng)辦環(huán)節(jié)風險隱患凸顯。此規(guī)范響應人社部加強內(nèi)控的要求，針對傳統(tǒng)內(nèi)控碎片化、標準不統(tǒng)一等問題制定。它銜接社保數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，填補新形勢下內(nèi)控標準空白，為風險防控提供統(tǒng)一依據(jù)。12核心定位是社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控的“基本法”，明確內(nèi)控目標、原則與框架。適用范圍涵蓋各級人社部門所屬社保經(jīng)辦機構(gòu)，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等各類社保經(jīng)辦業(yè)務，同時兼顧線上線下不同經(jīng)辦模式。02（二）規(guī)范的核心定位與適用范圍界定01（三）新規(guī)與原有內(nèi)控要求的傳承與創(chuàng)新01傳承了崗位分離、授權(quán)審批等傳統(tǒng)內(nèi)控精髓，創(chuàng)新體現(xiàn)在三方面：一是融入數(shù)字化內(nèi)控理念，規(guī)范信息系統(tǒng)管控；二是構(gòu)建全流程內(nèi)控體系，覆蓋業(yè)務全鏈條；三是強化風險導向，建立動態(tài)評估機制，適配新形勢下風險特點。02實施新規(guī)對社保經(jīng)辦高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略價值直接價值是防范基金風險，保障基金安全；間接價值在于提升經(jīng)辦效率，通過流程優(yōu)化減少冗余環(huán)節(jié)。同時，增強社保公信力，維護參保人權(quán)益，為社保制度可持續(xù)發(fā)展夯實內(nèi)控基礎，支撐社保事業(yè)高質(zhì)量推進。、社保經(jīng)辦內(nèi)控“四維框架”如何構(gòu)建？《LD/T05—2022》下控制環(huán)境、風險評估等核心要素實操解析控制環(huán)境：內(nèi)控落地的“土壤”培育要點控制環(huán)境是內(nèi)控基礎，需健全組織架構(gòu)，明確經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控職責分工，設立專門內(nèi)控部門。培育內(nèi)控文化，通過培訓強化全員內(nèi)控意識。完善治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范決策流程，確保內(nèi)控要求融入機構(gòu)管理各層面，為內(nèi)控實施提供保障。（二）風險評估：精準識別風險的“導航儀”運用方法按規(guī)范要求建立常態(tài)化風險評估機制，先梳理經(jīng)辦各環(huán)節(jié)風險點，如參保登記虛假材料、待遇違規(guī)領取等。采用定性與定量結(jié)合法評估風險等級，建立風險清單。針對高風險環(huán)節(jié)制定專項防控措施，實現(xiàn)風險精準管控。（三）控制活動：風險防控的“核心防線”構(gòu)建策略01控制活動貫穿業(yè)務全流程，關(guān)鍵是落實崗位制衡，嚴禁一人多崗兼崗風險。執(zhí)行授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限與流程。強化業(yè)務復核，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行雙人復核。通過流程管控、憑證審核等手段，形成多層次控制防線。02信息與溝通：內(nèi)控高效運轉(zhuǎn)的“神經(jīng)網(wǎng)絡”搭建路徑搭建內(nèi)控信息溝通平臺，實現(xiàn)經(jīng)辦業(yè)務與內(nèi)控信息實時共享。規(guī)范信息傳遞流程，確保風險信息及時上報與處置。建立內(nèi)外部溝通機制，加強與參保單位、監(jiān)管部門等溝通，及時獲取反饋，優(yōu)化內(nèi)控措施。12內(nèi)部監(jiān)督需獨立開展，成立專職監(jiān)督小組，定期對內(nèi)控執(zhí)行情況檢查。采用日常監(jiān)督與專項檢查結(jié)合方式，重點核查控制活動執(zhí)行情況。建立監(jiān)督臺賬，對發(fā)現(xiàn)問題跟蹤整改，形成“檢查—整改—反饋”閉環(huán)，保障內(nèi)控有效落地。內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)控有效性的“體檢儀”運行規(guī)范010201、從參保登記到待遇發(fā)放：全流程內(nèi)控要點如何把控？《LD/T05—2022》關(guān)鍵環(huán)節(jié)執(zhí)行標準深度解讀風險點包括材料虛假、信息錄入錯誤、重復參保等。防控需審核材料真實性，通過數(shù)據(jù)比對驗證信息。規(guī)范錄入流程，實行“錄入—復核”雙人制。對接多部門數(shù)據(jù)，核查重復參保情況，從源頭杜絕風險，確保參保信息準確。參保登記環(huán)節(jié)：源頭管控的風險點與防控措施010201（二）繳費核定環(huán)節(jié)：基金入口的精準管控執(zhí)行標準核心是精準核定繳費基數(shù)與費率。按規(guī)范要求，依據(jù)參保人工資收入核實基數(shù)，比對個稅數(shù)據(jù)。規(guī)范核定流程，明確核定權(quán)限，對異常基數(shù)實行專項審核。建立繳費核定復核機制，確保繳費金額準確，保障基金足額征收。（三）基金征收環(huán)節(jié)：資金安全的全鏈條防控策略風險主要在資金劃轉(zhuǎn)與對賬。執(zhí)行“收支兩條線”，征收資金及時劃轉(zhuǎn)國庫。規(guī)范票據(jù)管理，實現(xiàn)票據(jù)與資金同步核對。建立每日對賬機制，核對征收數(shù)據(jù)與資金到賬情況，發(fā)現(xiàn)差異及時核查，確?；鹫魇瞻踩?2審核待遇申領條件、標準與證明材料。依據(jù)政策核實申領人資格，比對參保繳費記錄。對特殊待遇實行分級審核，復雜案例集體研判。規(guī)范審核流程，留存審核痕跡，確保待遇審核合規(guī)，避免違規(guī)發(fā)放。02待遇審核環(huán)節(jié)：精準發(fā)放的核心審核要點解析01待遇發(fā)放環(huán)節(jié)：最后一道防線的風險防控措施重點防控發(fā)放錯誤、截留挪用等風險。采用銀行代發(fā)，確保資金直達個人賬戶。發(fā)放前復核發(fā)放名單與金額，與待遇審核數(shù)據(jù)比對。建立發(fā)放后核查機制，對異常發(fā)放情況追蹤，及時追回錯發(fā)資金，守住發(fā)放防線。業(yè)務檔案管理環(huán)節(jié)：內(nèi)控追溯的基礎保障規(guī)范按規(guī)范要求，業(yè)務檔案需及時收集、分類歸檔，涵蓋紙質(zhì)與電子檔案。建立檔案借閱、保管制度，明確保管期限與責任。電子檔案需加密存儲，定期備份，確保檔案完整可追溯，為內(nèi)控核查與責任追溯提供依據(jù)。、信息化時代社保內(nèi)控如何破局？《LD/T05—2022》下信息系統(tǒng)內(nèi)控建設與數(shù)據(jù)安全保障路徑探析社保信息系統(tǒng)內(nèi)控的核心目標與建設原則核心目標是通過系統(tǒng)管控實現(xiàn)業(yè)務與內(nèi)控融合，防范系統(tǒng)風險。建設需遵循合規(guī)性原則，契合規(guī)范要求；安全性原則，保障數(shù)據(jù)安全；實用性原則，適配經(jīng)辦業(yè)務；可擴展性原則，適配未來升級，確保系統(tǒng)內(nèi)控有效落地。（二）信息系統(tǒng)權(quán)限管理的精細化實施標準按“最小權(quán)限”原則分配權(quán)限，明確各崗位系統(tǒng)操作權(quán)限。建立權(quán)限申請、審批、變更、注銷全流程管理。定期開展權(quán)限核查，清理冗余權(quán)限。對高風險操作權(quán)限實行雙人授權(quán)，防范越權(quán)操作風險，規(guī)范權(quán)限管理。12（三）業(yè)務流程信息化管控的關(guān)鍵技術(shù)支撐與應用依托大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)，實現(xiàn)流程自動化管控。系統(tǒng)內(nèi)置內(nèi)控規(guī)則，自動校驗業(yè)務數(shù)據(jù)。對異常業(yè)務自動預警，如重復參保、異常繳費等。通過流程留痕技術(shù)，記錄操作軌跡，為內(nèi)控監(jiān)督提供技術(shù)支撐，提升管控效率。12社保數(shù)據(jù)安全的分級防護體系構(gòu)建方法按規(guī)范要求對數(shù)據(jù)分級，如參保人隱私數(shù)據(jù)為高等級。高等級數(shù)據(jù)加密存儲，傳輸采用加密協(xié)議。建立數(shù)據(jù)訪問日志，監(jiān)控訪問行為。定期開展數(shù)據(jù)安全評估與備份，防范數(shù)據(jù)泄露、丟失風險，保障數(shù)據(jù)安全。線上經(jīng)辦業(yè)務的特殊內(nèi)控風險與應對方案線上業(yè)務風險包括身份冒用、數(shù)據(jù)篡改等。應對需強化身份認證，采用人臉識別等多因素認證。系統(tǒng)實時監(jiān)控線上操作，對異常行為預警。建立線上業(yè)務線下復核機制，關(guān)鍵業(yè)務線上申請后線下核實，保障線上業(yè)務安全。信息系統(tǒng)內(nèi)控的應急處置與故障恢復機制制定系統(tǒng)應急預案，明確故障處置流程與責任分工。定期開展應急演練，提升處置能力。建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份機制，定期全量與增量備份。故障發(fā)生后，快速啟動備份恢復，減少影響，確保業(yè)務與內(nèi)控連續(xù)運行。、內(nèi)控監(jiān)督“閉環(huán)”如何形成？《LD/T05—2022》下監(jiān)督檢查、問題整改與考核評價(2026年)實施指南內(nèi)控監(jiān)督的組織架構(gòu)與職責分工界定建立“統(tǒng)一領導、分級負責”架構(gòu)，經(jīng)辦機構(gòu)主要負責人負總責。設立專職內(nèi)控監(jiān)督部門，負責日常監(jiān)督與專項檢查。業(yè)務部門履行自查職責，形成“監(jiān)督部門主導、業(yè)務部門協(xié)同”格局，明確各主體職責，保障監(jiān)督落地。12（二）日常監(jiān)督與專項監(jiān)督的差異化實施策略日常監(jiān)督融入業(yè)務流程，對日常業(yè)務實時監(jiān)控，重點核查合規(guī)性。專項監(jiān)督針對高風險領域，如待遇發(fā)放、基金征收等，定期開展專項檢查。日常監(jiān)督側(cè)重常態(tài)化，專項監(jiān)督側(cè)重精準化，互補形成監(jiān)督合力。0102（三）內(nèi)控檢查的方法體系與操作流程規(guī)范采用查閱資料、實地核查、數(shù)據(jù)比對等方法。流程包括制定方案、現(xiàn)場檢查、問題核實、形成報告。檢查前明確重點，檢查中留存證據(jù)，檢查后反饋結(jié)果。規(guī)范操作流程，確保檢查客觀公正，提升監(jiān)督質(zhì)量。0102問題整改的“清單化管理”與跟蹤督辦機制對檢查發(fā)現(xiàn)問題建立整改清單，明確整改內(nèi)容、責任主體與時限。實行“銷號管理”，整改完成后核查銷號。監(jiān)督部門跟蹤督辦，定期通報整改進展。對整改不力的問責，確保問題整改到位，形成整改閉環(huán)。（五）內(nèi)控考核評價指標體系的構(gòu)建與應用指標體系涵蓋控制環(huán)境、風險評估等維度，細化為具體指標，如內(nèi)控制度健全率、問題整改率等。采用定量與定性結(jié)合考核，定期開展考核?？己私Y(jié)果與績效掛鉤，強化激勵約束，推動內(nèi)控水平提升。（六）監(jiān)督結(jié)果的運用與內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化路徑監(jiān)督結(jié)果用于改進工作，對共性問題完善制度流程。建立“監(jiān)督—分析—優(yōu)化”機制，定期分析監(jiān)督數(shù)據(jù)，識別內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)監(jiān)督結(jié)果調(diào)整內(nèi)控策略，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系，提升內(nèi)控有效性。、基層社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控難點何在？《LD/T05—2022》落地過程中重點問題解決方案與案例分析基層社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控面臨的共性痛點解析共性痛點包括人員不足，崗位制衡難落實；信息化水平低，內(nèi)控技術(shù)支撐弱；人員專業(yè)能力不足，內(nèi)控執(zhí)行不到位；資金與資源有限，內(nèi)控建設保障不足，這些問題制約基層內(nèi)控規(guī)范落地。12（二）崗位設置與人員配備不足的破解之道01優(yōu)化崗位設置，采用“一人多崗、交叉復核”模式，確保關(guān)鍵崗位制衡。通過政府購買服務補充人員，緩解人手緊張。加強人員培訓，提升綜合能力，一人多能適配崗位需求。建立跨區(qū)域協(xié)作機制，統(tǒng)籌調(diào)配人員。02優(yōu)先升級核心內(nèi)控模塊，如權(quán)限管理、風險預警等。采用省級統(tǒng)建信息系統(tǒng)，基層復用減少成本。引入簡易信息化工具，如電子臺賬系統(tǒng)。爭取上級資金支持，整合現(xiàn)有資源，逐步提升信息化水平，適配內(nèi)控要求。（三）信息化建設滯后的升級路徑與低成本解決方案010201人員專業(yè)能力不足的分層培訓體系構(gòu)建01構(gòu)建“基礎培訓+專項培訓”體系，基礎培訓覆蓋內(nèi)控規(guī)范與業(yè)務知識；專項培訓針對高風險環(huán)節(jié)。采用“線上+線下”培訓，線上便捷學習，線下實操演練。邀請專家指導，開展案例教學，提升培訓實效，增強專業(yè)能力。02典型基層落地案例：成功經(jīng)驗與教訓總結(jié)某縣通過優(yōu)化崗位設置、復用省級系統(tǒng)、開展分層培訓，實現(xiàn)內(nèi)控規(guī)范落地，基金風險發(fā)生率下降60%。教訓：部分基層盲目追求信息化升級忽視實用性，導致資源浪費。經(jīng)驗：結(jié)合實際，分步實施，優(yōu)先解決核心問題。上級部門對基層內(nèi)控落地的支持與幫扶機制上級部門加大資金支持，補貼基層信息化建設與人員培訓。建立結(jié)對幫扶機制，先進地區(qū)幫扶薄弱地區(qū)。定期開展督導檢查，現(xiàn)場指導基層解決問題。提供標準化操作手冊，簡化基層執(zhí)行難度，助力基層落地。、社?；鸢踩谰€如何筑牢？《LD/T05—2022》下基金內(nèi)控特殊要求與風險防范專家解讀社?；饍?nèi)控的特殊目標與原則界定特殊目標是保障基金安全完整，防范挪用、流失等風險，維護基金保值增值。遵循安全性、審慎性、效益性原則，安全性優(yōu)先，同時兼顧基金運營效益。原則貫穿基金管理全流程，為基金內(nèi)控提供方向。（二）基金籌集環(huán)節(jié)的內(nèi)控要點與反欺詐策略要點是核實繳費基數(shù)真實性，防止少繳、漏繳。通過比對個稅、工商數(shù)據(jù)核查基數(shù)。反欺詐需識別虛假參保、虛構(gòu)勞動關(guān)系繳費等行為，建立欺詐預警模型，對異常繳費行為核查，依法追責，保障籌集環(huán)節(jié)安全。（三）基金存儲與劃轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的風險防控規(guī)范執(zhí)行“收支兩條線”，基金存入指定國庫或財政專戶。規(guī)范劃轉(zhuǎn)流程，建立審批制度，劃轉(zhuǎn)需雙人審核。定期與財政、銀行對賬，核對基金收支與結(jié)余。監(jiān)控賬戶資金流動，防范資金挪用、劃轉(zhuǎn)錯誤風險，保障存儲劃轉(zhuǎn)安全。12基金支付環(huán)節(jié)的精準管控與違規(guī)支付追討機制精準管控需審核支付資格與標準，比對參保數(shù)據(jù)。采用信息化手段，自動校驗支付信息，異常支付預警。違規(guī)支付追討建立臺賬，明確追討責任與時限，通過法律途徑追討，對責任人問責，減少基金損失。12按規(guī)范要求，保值增值需遵循合規(guī)性原則，投資符合規(guī)定范圍。建立投資決策內(nèi)控機制，集體決策，風險評估前置。監(jiān)控投資過程，定期評估投資效益與風險。規(guī)范投資資金劃轉(zhuǎn)與核算，確保保值增值合規(guī)可控。（五）基金保值增值過程中的內(nèi)控特殊要求解析制定應急處置預案，風險事件發(fā)生后快速啟動，控制事態(tài)。成立處置小組，核查損失，追討資金。責任追究區(qū)分主體責任與監(jiān)督責任，對違規(guī)人員按規(guī)定處理。建立事件復盤機制，完善內(nèi)控，防范同類事件。（六）基金內(nèi)控風險事件的應急處置與責任追究辦法、人員管理與內(nèi)控責任如何綁定？《LD/T05—2022》下崗位制衡、培訓與問責機制建設詳解崗位設置的制衡性原則與實操方案制衡性原則要求關(guān)鍵崗位分離，如審核與執(zhí)行、記賬與對賬崗位分離。實操按“不相容崗位分離”設置，明確崗位職責。建立崗位輪換制度，定期輪換高風險崗位。對兼職崗位嚴格審批，確保不違反制衡要求，強化崗位管控。（二）關(guān)鍵崗位人員的資質(zhì)要求與管理規(guī)范01關(guān)鍵崗位如基金核算、待遇審核，人員需具備相應專業(yè)資質(zhì)與經(jīng)驗。招聘時嚴格審核資質(zhì)，上崗前專項培訓。建立關(guān)鍵崗位人員檔案，定期考核。對不合格人員及時調(diào)整，確保關(guān)鍵崗位人員勝任，保障內(nèi)控執(zhí)行。02（三）全員內(nèi)控培訓體系的構(gòu)建與常態(tài)化實施構(gòu)建“入職培訓+在崗培訓+晉升培訓”體系，入職培訓覆蓋內(nèi)控基礎；在崗培訓更新知識；晉升培訓強化管理能力。采用案例教學、實操演練等方式，定期開展培訓。將培訓納入考核，確保全員掌握內(nèi)控要求，形成常態(tài)。12內(nèi)控責任體系的層級劃分與責任清單制定責任體系分機構(gòu)負責人、部門負責人、崗位人員三級。機構(gòu)負責人負總責，部門負責人負監(jiān)管責任，崗位人員負直接責任。制定責任清單，明確各層級責任內(nèi)容與追責標準。清單公示，確保責任清晰，層層落實。內(nèi)控問責機制的啟動條件與執(zhí)行流程規(guī)范啟動條件包括內(nèi)控執(zhí)行不到位導致風險、違規(guī)操作等。執(zhí)行流程：發(fā)現(xiàn)問題核實→界定責任→提出問責建議→集體審議→作出問責決定→告知當事人。問責需事實清楚、證據(jù)確鑿，保障程序公正。問責結(jié)果與績效、晉升掛鉤。正向激勵機制與內(nèi)控文化建設的融合路徑建立正向激勵，對內(nèi)控成效顯著的集體和個人表彰獎勵，獎勵與考核掛鉤。通過案例分享、內(nèi)控宣傳等營造文化氛圍。領導帶頭踐行內(nèi)控要求，全員參與內(nèi)控建設，使內(nèi)控理念深入人心，形成良好文化。、未來3年社保內(nèi)控發(fā)展趨勢是什么？基于《LD/T05—2022》的智能化、精細化轉(zhuǎn)型路徑預測社保內(nèi)控智能化轉(zhuǎn)型的核心驅(qū)動因素分析驅(qū)動因素包括社保數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進，線上業(yè)務增長需智能內(nèi)控；基金規(guī)模擴大，傳統(tǒng)人工內(nèi)控效率低；風險復雜多樣，智能技術(shù)可精準識別風險；政策要求提升，規(guī)范鼓勵技術(shù)賦能，推動智能化轉(zhuǎn)型。0102（二）AI與大數(shù)據(jù)在社保內(nèi)控中的應用場景預測AI可用于智能審核，自動校驗業(yè)務材料與數(shù)據(jù)；風險預警，實時識別異常行為。大數(shù)據(jù)可實現(xiàn)跨部門數(shù)據(jù)比對，核查參保信息真實性；構(gòu)建風險模型，預測風險趨勢。應用場景覆蓋業(yè)務全流程，提升內(nèi)控智能化水平。12（三）內(nèi)控精細化發(fā)展的核心方向與實施路徑核心方向是精準化、個性化管控，按業(yè)務類型、風險等級差異化管控。實施路徑：細化風險清單，按風險等級分類防控；優(yōu)化流程，針對不同業(yè)務制定專項內(nèi)控措施；建立精細化考核指標，提升內(nèi)控精準度。0102趨勢是打破部門壁壘，建立跨部門內(nèi)控協(xié)同機制。合作模式：與稅務部門共享繳費數(shù)據(jù)，核查基數(shù)；與公安、民政部門共享人口數(shù)據(jù)，核實待遇申領資格；建立跨部門風險預警平臺，聯(lián)合防控風險，提升內(nèi)控效能?？绮块T協(xié)同內(nèi)控體系的構(gòu)建趨勢與合作模式要求人員具備數(shù)據(jù)分析、智能系統(tǒng)操作、風險建模等能力。培養(yǎng)通過專項培訓，學習AI、大數(shù)據(jù)知識；開展實操訓練，提升系統(tǒng)應用能力；鼓勵跨專業(yè)學習，引進技術(shù)人才，打造復合型內(nèi)控隊伍，適配轉(zhuǎn)型需求。（五）智能化時代內(nèi)控人員能力轉(zhuǎn)型的要求與培養(yǎng)第一階段（1年）：搭建基礎智能內(nèi)控模塊，開展人員培訓；第二階段（2年）：深化AI與大數(shù)據(jù)應用，建立跨部門協(xié)同機制；第三階段（3年）：