2025四川綿陽市鹽亭國有投資管理有限公司招聘審計人員和法務(wù)人員2人筆試歷年參考題庫附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項中選擇正確答案（共50題）1、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查采購流程時發(fā)現(xiàn)，部分采購合同存在簽訂程序不規(guī)范的問題，審計人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接向外部監(jiān)管部門舉報B.僅在內(nèi)部審計報告中記錄問題C.向被審計單位管理層報告并提出整改建議D.要求采購部門立即終止所有合同2、根據(jù)《中華人民共和國民法典》相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于合同效力的說法正確的是：A.限制民事行為能力人訂立的合同一律無效B.無處分權(quán)人處分他人財產(chǎn)的合同無效C.違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的合同無效D.因重大誤解訂立的合同自始無效3、某國有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門存在賬實不符的情況，經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)是由于內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格所致。按照審計程序，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)董事會報告B.與被審計部門負(fù)責(zé)人溝通確認(rèn)事實C.直接追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任D.重新制定完整的內(nèi)控制度4、在企業(yè)法務(wù)工作中，合同審查是重要的法律風(fēng)險防控環(huán)節(jié)。以下關(guān)于合同審查的說法，正確的是：A.合同審查只需關(guān)注合同條款的合法性B.合同審查應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同的商業(yè)價值C.合同審查應(yīng)當(dāng)全面評估法律風(fēng)險和合規(guī)性D.合同審查完成后無需進(jìn)行后續(xù)跟蹤5、某企業(yè)為規(guī)范內(nèi)部管理，需要建立完善的內(nèi)控制度體系。以下哪項不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.利潤分配D.信息與溝通6、在合同法中，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。以下哪種情形可以免除違約責(zé)任？A.因市場價格波動導(dǎo)致履行困難B.因不可抗力不能履行合同C.因資金周轉(zhuǎn)困難無法履約D.因員工離職影響合同履行7、某公司在進(jìn)行內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門存在資金管理不規(guī)范的問題，涉及金額較大。審計人員在處理此類問題時，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向公司董事會報告B.與財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通核實C.收集相關(guān)證據(jù)材料并形成審計底稿D.直接要求財務(wù)部門整改8、在合同法的適用中，當(dāng)格式條款與非格式條款不一致時，應(yīng)當(dāng)如何處理：A.采用格式條款B.采用非格式條款C.由法院自由裁量D.雙方重新協(xié)商9、某企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部存在違規(guī)操作，需要開展專項審計工作。審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：A.獨立性原則B.客觀性原則C.效率性原則D.保密性原則10、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)法務(wù)人員在處理合同糾紛時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的解決方式是：A.直接提起訴訟B.申請仲裁C.協(xié)商調(diào)解D.行政復(fù)議11、在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在異常，需要進(jìn)一步核實相關(guān)憑證和資料。按照審計程序，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向公司高層領(lǐng)導(dǎo)匯報異常情況B.直接要求相關(guān)責(zé)任人說明情況C.獲取并審查相關(guān)的原始憑證和會計記錄D.暫停該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的后續(xù)處理12、根據(jù)《中華人民共和國民法典》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)法務(wù)人員在審查合同時，發(fā)現(xiàn)合同條款中存在顯失公平的情形，該合同的法律效力應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為：A.合同無效B.合同可撤銷C.合同有效但需修改D.合同效力待定13、某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門存在賬實不符的情況。按照內(nèi)部控制要求，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向董事會報告B.與財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通核實C.擴(kuò)大審計范圍深入調(diào)查D.建議更換財務(wù)負(fù)責(zé)人14、根據(jù)《中華人民共和國合同法》相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于合同成立的表述正確的是：A.合同必須采用書面形式才能成立B.合同成立需要雙方當(dāng)事人具備完全民事行為能力C.合同成立的必要條件是標(biāo)的物的實際交付D.合同成立需要經(jīng)過公證機(jī)關(guān)公證15、審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，充分考慮審計風(fēng)險。下列關(guān)于審計風(fēng)險的表述，正確的是：A.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量成正比關(guān)系D.審計風(fēng)險可以通過降低重要性水平來消除16、法務(wù)人員在審查合同時，需要重點關(guān)注合同的法律效力問題。根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，下列合同屬于無效合同的是：A.因重大誤解訂立的合同B.顯失公平的合同C.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的合同D.一方以欺詐手段訂立的合同17、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在進(jìn)行財務(wù)審計時發(fā)現(xiàn)，該公司在采購環(huán)節(jié)存在內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格的問題，以下哪項措施最能有效加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制？A.僅加強(qiáng)事后審計監(jiān)督B.建立采購申請、審批、執(zhí)行、驗收相互分離的制衡機(jī)制C.減少采購人員數(shù)量以降低成本D.完全外包采購業(yè)務(wù)給第三方機(jī)構(gòu)18、根據(jù)我國《公司法》相關(guān)規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)下列哪個機(jī)構(gòu)決議？A.董事會B.監(jiān)事會C.股東會或者股東大會D.總經(jīng)理辦公會19、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查采購流程時發(fā)現(xiàn)，采購部門未按照公司制度要求進(jìn)行三家以上供應(yīng)商比價，直接指定單一供應(yīng)商進(jìn)行采購。這種做法主要違反了內(nèi)部控制的哪個原則？A.職責(zé)分離原則B.授權(quán)審批原則C.獨立性原則D.制衡性原則20、根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，必須經(jīng)代表多少表決權(quán)的股東通過？A.二分之一以上B.三分之一以上C.三分之二以上D.四分之三以上21、某公司在進(jìn)行內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)，部分采購合同存在程序不規(guī)范問題，涉及金額較大。審計人員在處理此類問題時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的是：A.立即向公安機(jī)關(guān)報案B.按照公司內(nèi)部審計程序進(jìn)行深入調(diào)查C.直接要求相關(guān)責(zé)任人賠償損失D.向上級主管部門舉報22、企業(yè)在制定合同條款時，為防范法律風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同的：A.簽訂時間B.履行期限C.違約責(zé)任和爭議解決方式D.合同份數(shù)23、下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，錯誤的是哪一項？A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計結(jié)論B.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間存在內(nèi)在聯(lián)系C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能夠信賴的程度D.外部證據(jù)的可靠性一定高于內(nèi)部證據(jù)的可靠性24、根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于合同無效的情形，表述錯誤的是哪一項？A.違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的合同無效B.以欺詐手段使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同無效C.惡意串通損害他人合法權(quán)益的合同無效D.違背公序良俗的合同無效25、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)收支時發(fā)現(xiàn)，該公司對外投資項目的會計處理存在錯誤，導(dǎo)致當(dāng)期利潤虛增。按照審計準(zhǔn)則要求，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)管理層報告發(fā)現(xiàn)的問題B.進(jìn)一步收集證據(jù)以驗證問題的真實性C.要求財務(wù)部門立即更正會計處理D.將問題記錄在審計工作底稿中即可26、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)法務(wù)部門在處理合同糾紛時，如果發(fā)現(xiàn)合同條款存在重大誤解，應(yīng)當(dāng)建議企業(yè)采取的法律救濟(jì)途徑是：A.直接向法院申請撤銷合同B.與對方當(dāng)事人協(xié)商變更合同條款C.向仲裁機(jī)構(gòu)申請變更或撤銷合同D.必須通過訴訟程序解決爭議27、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查采購流程時發(fā)現(xiàn)，部分采購合同的審批程序存在缺陷，可能導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險。審計人員應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險類型是：A.操作風(fēng)險B.合規(guī)風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.信用風(fēng)險28、在企業(yè)法務(wù)管理中，對于即將簽署的重大商業(yè)合同，法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先進(jìn)行的工作是：A.合同金額核算B.法律風(fēng)險評估C.商務(wù)條款談判D.履約能力分析29、某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門存在賬實不符的情況，經(jīng)過深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)是由于內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)格所致。此時審計人員應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：A.立即向企業(yè)高層管理層報告B.詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)問題并評估影響程度C.協(xié)助財務(wù)部門立即糾正錯誤D.建議完善相關(guān)內(nèi)部控制制度30、某公司制定規(guī)章制度時，為確保制度的合法性和可操作性，應(yīng)當(dāng)重點考慮的因素是：A.制度內(nèi)容是否符合公司文化B.制度是否經(jīng)過民主程序制定C.制度內(nèi)容是否與法律法規(guī)相沖突D.制度是否便于員工理解和執(zhí)行31、某企業(yè)財務(wù)部門在進(jìn)行內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)，一筆應(yīng)收賬款的賬齡已超過3年，且債務(wù)方已失去聯(lián)系多年。按照會計準(zhǔn)則和內(nèi)部控制要求，審計人員應(yīng)當(dāng)建議對該筆應(yīng)收賬款采取何種處理措施？A.繼續(xù)保留賬面價值，等待債務(wù)方主動還款B.轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款科目繼續(xù)追討C.按規(guī)定程序計提壞賬準(zhǔn)備或進(jìn)行核銷處理D.調(diào)整為預(yù)付賬款進(jìn)行掛賬處理32、某公司擬對外簽訂重要商業(yè)合同，法務(wù)部門在合同審查過程中發(fā)現(xiàn)合同條款中存在明顯不公平條款，可能給公司帶來重大法律風(fēng)險。此時法務(wù)人員最恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞牵篈.直接拒絕簽署所有合同條款B.建議修改相關(guān)條款或增加風(fēng)險防范措施C.將合同直接提交上級領(lǐng)導(dǎo)處理D.按照對方要求直接簽署合同33、某公司為加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立了完善的審計監(jiān)督體系。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，部分采購業(yè)務(wù)存在程序不規(guī)范的問題。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.直接向董事會報告采購違規(guī)情況B.與被審計部門溝通發(fā)現(xiàn)的問題C.立即停止相關(guān)采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行D.建議對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰34、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲方向乙方購買設(shè)備，乙方負(fù)責(zé)運輸至甲方指定地點。在運輸過程中，設(shè)備因不可抗力發(fā)生損壞。根據(jù)合同法律制度，該損失應(yīng)當(dāng)由誰承擔(dān)：A.甲方承擔(dān)，因為設(shè)備已交付給承運人B.乙方承擔(dān)，因為貨物尚未到達(dá)交付地點C.甲乙雙方共同承擔(dān)損失D.承運人承擔(dān)全部責(zé)任35、在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在賬實不符的情況，最應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：A.立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報情況B.進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)C.直接認(rèn)定為舞弊行為D.要求相關(guān)責(zé)任人立即整改36、根據(jù)合同法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于合同成立的表述正確的是：A.合同必須采用書面形式才能成立B.口頭協(xié)議不能構(gòu)成有效合同C.承諾生效時合同即成立D.合同成立必須經(jīng)過公證程序37、某公司內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額與總賬余額不一致，經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)是由于會計人員在錄入時將一筆50萬元的收款誤記為應(yīng)付賬款。這種錯誤屬于以下哪種類型的會計差錯？A.會計政策選擇錯誤B.會計估計不當(dāng)C.記賬分類錯誤D.計算錯誤38、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)法務(wù)部門在處理合同糾紛時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的解決方式是：A.直接向人民法院提起訴訟B.申請仲裁機(jī)構(gòu)仲裁C.通過協(xié)商調(diào)解解決D.向上級主管部門申訴39、在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在異常情況，需要進(jìn)一步核實相關(guān)證據(jù)。此時審計人員應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：A.立即向公司高層匯報異常情況B.收集和審查相關(guān)的原始憑證和資料C.直接認(rèn)定該項業(yè)務(wù)為違規(guī)操作D.暫停該項業(yè)務(wù)的繼續(xù)進(jìn)行40、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)在簽訂重大合同時，法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)重點審查合同的哪個方面以確保企業(yè)合法權(quán)益：A.合同格式是否規(guī)范統(tǒng)一B.合同主體資格、權(quán)利義務(wù)條款及違約責(zé)任C.合同打印質(zhì)量和裝訂效果D.合同簽署的時間和地點41、某企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)，一筆金額為50萬元的對外投資未按規(guī)定程序進(jìn)行審批，且相關(guān)合同條款存在明顯漏洞。審計人員在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的審計要素是：A.審計時效性和成本效益B.審計獨立性和客觀性C.審計重要性和風(fēng)險評估D.審計范圍和取證方法42、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)法務(wù)部門在處理合同糾紛時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用的糾紛解決方式是：A.直接向人民法院提起訴訟B.申請仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁C.通過協(xié)商調(diào)解解決爭議D.向相關(guān)行政主管部門投訴43、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，審計監(jiān)督發(fā)揮著重要作用。下列關(guān)于內(nèi)部審計職能的表述，正確的是：A.內(nèi)部審計只能對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督B.內(nèi)部審計具有獨立性，不受管理層約束C.內(nèi)部審計可以評價內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部審計與外部審計職能完全相同44、根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)法務(wù)部門的核心職能主要體現(xiàn)在：A.專門負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)核算工作B.僅處理企業(yè)對外訴訟事務(wù)C.為企業(yè)經(jīng)營決策提供法律支持D.直接參與企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)管理45、某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審查財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額與總賬不符，經(jīng)過進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)銷售部門存在虛增銷售收入的情況。此時審計人員應(yīng)采取的首要措施是：A.立即向企業(yè)管理層報告該發(fā)現(xiàn)B.擴(kuò)大審計范圍，檢查其他相關(guān)賬戶C.詳細(xì)記錄審計程序和發(fā)現(xiàn)的異常情況D.重新評估內(nèi)部控制制度的有效性46、根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，下列關(guān)于格式條款的說法正確的是：A.格式條款提供方可以免除自己的主要義務(wù)B.對格式條款的理解發(fā)生爭議時，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋C.格式條款與非格式條款不一致時，應(yīng)當(dāng)采用格式條款D.提供格式條款一方加重對方責(zé)任的條款有效47、某企業(yè)財務(wù)報表顯示，流動資產(chǎn)為800萬元，流動負(fù)債為400萬元，存貨為200萬元，則該企業(yè)的速動比率是：A.2.0B.1.5C.1.0D.0.548、在合同法中，下列哪種情況會導(dǎo)致合同無效：A.合同約定的履行期限過長B.合同條款中存在部分不公平條款C.合同內(nèi)容損害社會公共利益D.合同簽訂后市場價格發(fā)生重大變化49、某企業(yè)財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款長期掛賬，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)對方單位已破產(chǎn)清算，該筆款項確實無法收回。按照會計準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何處理這筆壞賬？A.繼續(xù)保留在賬面上，等待可能的回收機(jī)會B.通過壞賬準(zhǔn)備科目進(jìn)行核銷處理C.直接沖減營業(yè)收入D.轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目繼續(xù)核算50、在合同履行過程中，一方當(dāng)事人因不可抗力不能履行合同義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果是：A.承擔(dān)違約責(zé)任并賠償損失B.部分免責(zé)，仍需承擔(dān)部分責(zé)任C.因不可抗力可以完全免責(zé)D.延遲履行但需承擔(dān)延期責(zé)任

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則要求，及時向被審計單位管理層報告存在問題，并提出合理的改進(jìn)建議。選項A過激，選項B過于消極，選項D缺乏針對性，C項體現(xiàn)了內(nèi)部審計的監(jiān)督和建設(shè)職能。2.【參考答案】C【解析】根據(jù)民法典規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的合同無效，C項正確。A項錯誤，限制民事行為能力人訂立的合同經(jīng)法定代理人追認(rèn)后有效；B項錯誤，無處分權(quán)人訂立的合同效力待定；D項錯誤，重大誤解的合同屬于可撤銷合同，非自始無效。3.【參考答案】B【解析】按照審計工作程序，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時，審計人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正原則，首先與被審計部門進(jìn)行溝通，確認(rèn)事實的準(zhǔn)確性，確保審計結(jié)論的可靠性。只有在事實確認(rèn)后，才能按照程序向上級報告或采取其他措施。直接報告或追究責(zé)任都不符合審計工作的基本程序。4.【參考答案】C【解析】企業(yè)合同審查是法務(wù)工作的重要組成部分，不僅要審查合同條款的合法性，還要全面評估合同履行過程中可能存在的法律風(fēng)險、合規(guī)性問題以及風(fēng)險防控措施。合同審查應(yīng)當(dāng)從法律角度保障企業(yè)合法權(quán)益，同時要進(jìn)行后續(xù)跟蹤，確保合同得到有效執(zhí)行。5.【參考答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，內(nèi)部控制的五大要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是識別和分析影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，控制活動是確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，信息與溝通是及時準(zhǔn)確地收集、傳遞相關(guān)信息，內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。利潤分配屬于財務(wù)管理范疇，不屬于內(nèi)部控制的基本要素。6.【參考答案】B【解析】根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免且不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害、政府行為、社會異常事件等。因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響程度，可以部分或全部免除責(zé)任。市場價格波動屬于正常的商業(yè)風(fēng)險，資金困難和員工離職都屬于合同當(dāng)事人自身的經(jīng)營風(fēng)險，均不能作為免責(zé)事由。只有不可抗力情形下才能免除違約責(zé)任。7.【參考答案】C【解析】審計工作的基本程序要求審計人員在發(fā)現(xiàn)問題時，首先要收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計底稿。這是審計工作的基礎(chǔ)，也是后續(xù)處理的依據(jù)。只有在證據(jù)充分的情況下，才能進(jìn)行后續(xù)的溝通、報告和整改要求。8.【參考答案】B【解析】根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定的條款，在格式條款與非格式條款不一致的情況下，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。這是因為非格式條款通常是雙方協(xié)商的結(jié)果，更能體現(xiàn)當(dāng)事人的真實意思表示，且格式條款可能存在提供方的傾向性。9.【參考答案】C【解析】審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循獨立性、客觀性、保密性等基本原則。獨立性要求審計人員保持形式上和實質(zhì)上的獨立；客觀性要求審計人員公正無偏地進(jìn)行審計；保密性要求審計人員對審計過程中獲得的信息予以保密。效率性雖然是審計工作追求的目標(biāo)，但不是審計的基本原則。10.【參考答案】C【解析】按照我國法律規(guī)定的糾紛解決順序，協(xié)商調(diào)解應(yīng)當(dāng)作為首選方式。協(xié)商調(diào)解具有成本低、效率高、維護(hù)合作關(guān)系等優(yōu)勢，符合現(xiàn)代企業(yè)法務(wù)管理的理念。只有在協(xié)商調(diào)解無法解決的情況下，才考慮仲裁或訴訟等法律途徑，行政復(fù)議主要適用于行政爭議。11.【參考答案】C【解析】審計工作的基本原則是客觀、公正，審計人員發(fā)現(xiàn)異常情況時，應(yīng)當(dāng)首先通過獲取和審查原始憑證、會計記錄等基礎(chǔ)資料來核實情況，確保掌握充分的事實依據(jù)。只有在獲得確鑿證據(jù)的基礎(chǔ)上，才能做出準(zhǔn)確判斷并采取相應(yīng)措施。直接匯報或要求說明都可能影響審計的獨立性和客觀性。12.【參考答案】B【解析】根據(jù)民法典第一百五十一條規(guī)定，一方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的，受損害方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷。顯失公平的合同屬于可撤銷合同，當(dāng)事人可以申請撤銷，撤銷前合同仍然有效，撤銷后自始無效。這體現(xiàn)了對受損害方合法權(quán)益的保護(hù)。13.【參考答案】B【解析】內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)問題時，審計人員應(yīng)先與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通核實，確認(rèn)問題的真實性和具體原因，這是審計工作的基本程序。只有在核實確認(rèn)后，才能決定是否需要向上級報告或采取其他措施。14.【參考答案】B【解析】合同成立的基本要件包括當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力、意思表示真實、內(nèi)容合法等。合同形式可以是書面、口頭或其他形式，不一定需要公證，標(biāo)的物交付是合同履行問題而非成立要件。15.【參考答案】A【解析】審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，A選項正確。審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險，B選項表述不準(zhǔn)確。審計風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量成反比，風(fēng)險越高需要的證據(jù)越多，C選項錯誤。審計風(fēng)險不能完全消除，只能控制在可接受的低水平，D選項錯誤。16.【參考答案】C【解析】根據(jù)《民法典》規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為無效，C選項正確。因重大誤解訂立的合同屬于可撤銷合同，A選項錯誤。顯失公平的合同屬于可撤銷合同，B選項錯誤。一方以欺詐手段訂立的合同，受欺詐方有權(quán)請求撤銷，D選項錯誤。17.【參考答案】B【解析】內(nèi)部控制的核心是建立有效的制衡機(jī)制。B選項體現(xiàn)了不相容職務(wù)分離原則，通過將采購流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分別由不同人員負(fù)責(zé)，形成相互監(jiān)督制約，能從根本上防范采購風(fēng)險。A選項僅靠事后監(jiān)督無法預(yù)防風(fēng)險發(fā)生；C選項可能影響采購效率；D選項外包同樣需要有效監(jiān)管，不能從根本上解決問題。18.【參考答案】C【解析】《公司法》第十六條規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。這是為了防止公司被控股股東或?qū)嶋H控制人利用，損害其他股東利益。被擔(dān)保的股東或受實際控制人支配的股東在表決時應(yīng)當(dāng)回避。董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會均無此項決議權(quán)限。19.【參考答案】D【解析】采購流程中要求三家以上供應(yīng)商比價，是通過多個供應(yīng)商之間的競爭形成相互制約，避免單一供應(yīng)商壟斷采購，體現(xiàn)了制衡性原則。制衡性原則要求在業(yè)務(wù)流程中建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，防止權(quán)力過于集中。20.【參考答案】C【解析】《公司法》第四十三條規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。這是為了保護(hù)公司和其他股東的利益，確保重大事項決策的慎重性。21.【參考答案】B【解析】審計人員在發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題時，應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行處理。首先應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查核實，收集充分證據(jù)，評估問題嚴(yán)重程度，然后按照內(nèi)部程序逐級報告。直接報案或舉報都不符合審計工作的規(guī)范流程。22.【參考答案】C【解析】合同的違約責(zé)任條款可以有效約束各方履約行為，爭議解決方式條款明確了糾紛處理途徑。這些條款是防范和化解法律風(fēng)險的核心內(nèi)容。簽訂時間、履行期限、合同份數(shù)雖重要，但不是風(fēng)險防控的重點。23.【參考答案】D【解析】審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性、可靠性是審計證據(jù)的三個基本特征。A項正確，充分性強(qiáng)調(diào)數(shù)量要求；B項正確，相關(guān)性強(qiáng)調(diào)證據(jù)與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)；C項正確，可靠性強(qiáng)調(diào)證據(jù)的可信程度。D項錯誤，外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，但不是"一定"，需要根據(jù)具體情況判斷，如內(nèi)部證據(jù)經(jīng)過有效內(nèi)控制度保證時也可能很可靠。24.【參考答案】B【解析】《民法典》規(guī)定了合同無效的多種情形。A項正確，違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的合同無效；C項正確，惡意串通損害他人合法權(quán)益的合同無效；D項正確，違背公序良俗的合同無效。B項錯誤，以欺詐手段訂立的合同屬于可撤銷合同，不是當(dāng)然無效，只有在損害國家利益時才無效。25.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員在發(fā)現(xiàn)問題后，首先要通過進(jìn)一步取證來驗證問題的真實性和準(zhǔn)確性，確保審計結(jié)論的可靠性。只有在證據(jù)充分的情況下，才能向管理層報告并要求整改，這是審計工作的基本程序要求。26.【參考答案】C【解析】根據(jù)《民法典》規(guī)定，因重大誤解訂立的合同，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷或變更。法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同中的爭議解決條款，選擇合適的救濟(jì)途徑，既可以是法院訴訟，也可以是仲裁程序，具有一定的選擇權(quán)。27.【參考答案】B【解析】采購合同審批程序缺陷主要涉及違反法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度等合規(guī)性問題，屬于合規(guī)風(fēng)險范疇。合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)章制度而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風(fēng)險。28.【參考答案】B【解析】法務(wù)人員的核心職責(zé)是識別和防范法律風(fēng)險。在簽署重大合同時，首先需要全面評估合同條款的合法性、有效性以及可能面臨的法律風(fēng)險，確保合同符合相關(guān)法律法規(guī)要求，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。29.【參考答案】B【解析】審計工作的基本原則是客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。發(fā)現(xiàn)問題是審計的核心職能，當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬實不符等重大問題時，審計人員首先應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)問題的具體情況，包括問題性質(zhì)、涉及金額、影響范圍等，并評估其對財務(wù)報告整體的影響程度，為后續(xù)處理提供準(zhǔn)確依據(jù)。只有在充分了解問題的基礎(chǔ)上，才能做出正確的處理決策。30.【參考答案】C【解析】企業(yè)規(guī)章制度的制定必須遵守法律法規(guī)的基本要求，這是合法性的根本保障。任何與國家法律法規(guī)相沖突的規(guī)章制度都是無效的，且可能給企業(yè)帶來法律風(fēng)險。因此，在制定規(guī)章制度時，首要考慮的是內(nèi)容的合法性，確保不違反國家法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，這是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)要求。31.【參考答案】C【解析】根據(jù)會計準(zhǔn)則和內(nèi)部控制制度要求，對于超過規(guī)定期限（通常為3年）且無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照壞賬準(zhǔn)備計提政策進(jìn)行處理。如果確實無法收回，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行核銷，避免長期掛賬影響財務(wù)報表的真實性。選項C符合會計準(zhǔn)則和內(nèi)控制度要求。32.【參考答案】B【解析】法務(wù)人員的核心職責(zé)是識別法律風(fēng)險并提出風(fēng)險防控建議。發(fā)現(xiàn)合同存在不公平條款時，應(yīng)當(dāng)主動提出修改建議，通過調(diào)整條款內(nèi)容或增加風(fēng)險防范措施來保護(hù)公司利益，而不是簡單拒絕或被動接受。選項B體現(xiàn)了法務(wù)人員的專業(yè)職責(zé)和風(fēng)險防控職能。33.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，審計人員在發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)當(dāng)首先與被審計部門進(jìn)行溝通，了解問題產(chǎn)生的原因，確認(rèn)事實的準(zhǔn)確性。這是審計程序的基本要求，有助于確保審計結(jié)論的客觀性，同時也能促進(jìn)被審計單位對問題的認(rèn)識和整改。34.【參考答案】B【解析】根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險在交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)。本題中設(shè)備仍在運輸途中，尚未完成交付，風(fēng)險仍由出賣方乙公司承擔(dān)。不可抗力雖然可以免除違約責(zé)任，但不改變風(fēng)險承擔(dān)的基本規(guī)則。35.【參考答案】B【解析】審計工作中發(fā)現(xiàn)異常情況時，審計人員應(yīng)首先進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查核實，收集充分的相關(guān)證據(jù)，這是審計工作的基本要求。只有在掌握充分證據(jù)的基礎(chǔ)上，才能準(zhǔn)確判斷問題性質(zhì)并采取相應(yīng)措施。選項A過于草率，選項C主觀臆斷，選項D在未查明真相前要求整改不科學(xué)。36.【參考答案】C【解析】根據(jù)《民法典》規(guī)定，承諾生效時合同成立，這是合同成立的基本原則。合同形式包括書面、口頭和其他形式，大多數(shù)合同不需要特定形式即可成立。公證只是增強(qiáng)證據(jù)效力的程序，不是合同成立的必要條件。選項A、B、D都過分限制了合同成立的形式要求。37.【參考答案】C【解析】記賬分類錯誤是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，會計人員在編制會計分錄時將業(yè)務(wù)性質(zhì)判斷錯誤，導(dǎo)致記入錯誤的會計科目。本題中將收款誤記為應(yīng)付賬款，明顯是將資產(chǎn)類科目與負(fù)債類科目混淆，屬于典型的記賬分類錯誤。會計政策選擇錯誤涉及會計處理方法的選擇，會計估計不當(dāng)涉及對不確定事項的判斷，計算錯誤是簡單的數(shù)字運算錯誤，均不符合題意。38.【參考答案】C【解析】按照我國法律原則和司法實踐，處理合同糾紛應(yīng)遵循"協(xié)商優(yōu)先"原則。協(xié)商調(diào)解具有成本低、效率高、維護(hù)合作關(guān)系等優(yōu)勢，符合企業(yè)經(jīng)營的實際需要。訴訟和仲裁雖然具有法律強(qiáng)制力，但程序復(fù)雜、成本較高。只有在協(xié)商調(diào)解無效的情況下，才會考慮仲裁或訴訟等法律途徑，因此法務(wù)部門應(yīng)優(yōu)先考慮協(xié)商調(diào)解方式。39.【參考答案】B【解析】審計工作的核心是證據(jù)支撐，發(fā)現(xiàn)異常情況時，審計人員必須首先收集充分、可靠的審計證據(jù)，包括原始憑證、合同文件、會計記錄等資料進(jìn)行核實，這是審計程序的基本要求。只有在獲得充分證據(jù)的基礎(chǔ)上，才能做出準(zhǔn)確判斷和后續(xù)處理。40.【參考答案】B【解析】法務(wù)審查的核心是識別和防范法律風(fēng)險。合同主體資格確保簽約方具備履約能力，權(quán)利義務(wù)條款明確雙方責(zé)任，違約責(zé)任條款保障救濟(jì)途徑。這些要素直接關(guān)系到合同的有效性和企業(yè)權(quán)益保護(hù)，是法務(wù)審核的重點內(nèi)容。41.【參考答案】C【解析】本題考查審計工作基本要素。審計重要性是指被審計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會計事項存在錯弊的嚴(yán)重程度，直接影響審計報告的表述。風(fēng)險評估是審計程序的重要組成部分。本案例中50萬元投資未按規(guī)定程序?qū)徟液贤瑮l款存在漏