審計(jì)證考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.靈活性D.強(qiáng)制性答案：D3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)主體答案：A4.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人D.政府監(jiān)管部門答案：B6.下列審計(jì)方法中，屬于審查書面資料的方法是（）。A.監(jiān)盤B.觀察C.審閱法D.重新計(jì)算答案：C7.下列哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）。A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位管理層的聲明書答案：B8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)×財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的作用（）。A.為審計(jì)人員提供工作指引B.便于對審計(jì)工作進(jìn)行控制C.節(jié)約審計(jì)成本D.保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性答案：D10.對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于（）。A.合理保證業(yè)務(wù)B.有限保證業(yè)務(wù)C.絕對保證業(yè)務(wù)D.相關(guān)保證業(yè)務(wù)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答案：ABCD6.以下屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告E.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE8.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制（）。A.被審計(jì)單位拒絕提供重要的會(huì)計(jì)資料B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄已被毀壞C.客觀環(huán)境阻礙注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施必要的審計(jì)程序D.管理層對注冊會(huì)計(jì)師施加限制答案：ABCD9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB10.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持形式上的獨(dú)立。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿只能由注冊會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤6.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能準(zhǔn)確地確定抽樣規(guī)模。（）答案：錯(cuò)誤7.無保留意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何問題。（）答案：錯(cuò)誤8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）答案：正確9.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表就一定不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，雙方不得變更。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位的干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡要說明審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查包括對會(huì)計(jì)記錄和文件的檢查等；觀察是對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)等進(jìn)行查看；詢問是向相關(guān)人員進(jìn)行詢問獲取信息；函證是向第三方發(fā)函驗(yàn)證信息；重新計(jì)算是對數(shù)據(jù)重新計(jì)算核對；重新執(zhí)行是對控制活動(dòng)重新執(zhí)行；分析程序是對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。3.簡述注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的重要性。答案：注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德重要性體現(xiàn)在：維護(hù)公眾利益，保障資本市場健康運(yùn)行；提升注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)形象和聲譽(yù)；有助于確保審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié)果可靠；增強(qiáng)社會(huì)對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的信任等。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；內(nèi)部控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而失效等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，意味著注冊會(huì)計(jì)師可以容忍較大的錯(cuò)報(bào)金額而不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策。反之，重要性水平越低，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊會(huì)計(jì)師需要更嚴(yán)格地審計(jì)以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.如何防范注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)失??？答案：防范審計(jì)失敗可從多方面著手。注冊會(huì)計(jì)師要保持高度的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則；提高專業(yè)勝任能力，持續(xù)學(xué)習(xí)；深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制；合理運(yùn)用審計(jì)方法和抽樣技術(shù)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：都有監(jiān)督職能；在審計(jì)方法上有相通之處；外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)工作成果。區(qū)別：審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部人員，外部審計(jì)是注冊會(huì)計(jì)師等；審計(jì)目標(biāo)有所差異，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于改善內(nèi)部管