全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

為規(guī)范****工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工

作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。

第一部分審計(jì)程序

一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目

建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)

評(píng)價(jià)等階段。

二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組成審計(jì)

組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員并報(bào)集團(tuán)公司。審計(jì)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公

司同意。

三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，首次進(jìn)點(diǎn)后，

審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查工作，制定切實(shí)可行的

審計(jì)工作計(jì)劃，出點(diǎn)十日內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，抄送項(xiàng)目公

司。

四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)提前七日與集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝

通和聯(lián)系，集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場(chǎng)深遠(yuǎn)進(jìn)行配

合審計(jì)工作。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題,

隨時(shí)向集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和報(bào)告。出點(diǎn)前，應(yīng)保證本

次審計(jì)任務(wù)全部完成，并征得集團(tuán)公司同意后出點(diǎn)。

五、審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤

審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿（見(jiàn)附

件），及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部。

全過(guò)程跟蹤審計(jì)原則上按季度實(shí)施，出點(diǎn)后十日內(nèi)向集

團(tuán)公司報(bào)送階段性審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告

要充分反映和批露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)形

成審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要清楚表明審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)

依據(jù)。

六、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見(jiàn)的整改

落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。

七、集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)

審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議。

八、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《***集團(tuán)全過(guò)程跟

蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見(jiàn)附件）。集團(tuán)公司審計(jì)部下達(dá)竣

工決算審計(jì)意見(jiàn)。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》

匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部備

案。

九、集團(tuán)公司就各受托中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、

審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位

評(píng)價(jià)、委托單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)行歸檔，建立受托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)

業(yè)業(yè)績(jī)檔案，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。

第二部分審計(jì)主要內(nèi)容

一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開(kāi)工程序

1、項(xiàng)目是否未批先建。是否符合國(guó)家發(fā)改委《企業(yè)投

資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國(guó)家、地方相關(guān)部門(mén)核

準(zhǔn)或備案。

可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估

報(bào)告、地震安全性評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)

保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批

或?qū)彶槲募欠颀R全。

2、項(xiàng)目主體工程開(kāi)工程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)

***集團(tuán)公司***工程主體開(kāi)工管理程序》，落實(shí)項(xiàng)目開(kāi)工前

的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，履行開(kāi)工報(bào)批手續(xù)，是否擅自開(kāi)工建設(shè)。

3、電源送出，運(yùn)煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃?xì)狻?/p>

中水、灰場(chǎng)急運(yùn)灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括

投資主體、設(shè)計(jì)工作、征地拆遷、工程招標(biāo)、工程進(jìn)度安排

等）是否落實(shí)，是否與電源工程同步投運(yùn)。

二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況

1、煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時(shí)設(shè)計(jì)、

同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。

2、設(shè)備是否經(jīng)過(guò)國(guó)家環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接

排放是否達(dá)標(biāo)。

三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作

工程設(shè)計(jì)是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司工程設(shè)計(jì)管理程

序》要求。主要包括：

1、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有

效。

2、設(shè)計(jì)是否全過(guò)程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿

是否召開(kāi)初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，集團(tuán)公司是否進(jìn)行初

設(shè)批復(fù)。

3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核

準(zhǔn)的文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問(wèn)題（原

則上不能超過(guò)估算），是否經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后實(shí)施。

4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，

是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)

性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)

變更的審批程序。設(shè)計(jì)變更是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司工

程設(shè)計(jì)變更管理程序》辦理。

（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投

資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)

審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并

提出意見(jiàn)。

（2）***項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)集團(tuán)公

司審批。單位工程金額增加100萬(wàn)元人民幣及以上的設(shè)計(jì)變

更費(fèi)用（其中水電為大型工程金額增加1000萬(wàn)人民幣及以

上、中小型工程500萬(wàn)元及以上的單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用）需由

集團(tuán)公司審批。

（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變

更費(fèi)用由集團(tuán)公司審批。

四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況

1、建設(shè)項(xiàng)目征用土地的程序是否符合《中華人民共和

國(guó)土地管理法》和《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》

的有關(guān)規(guī)定，是否依法取得土地征。

2、建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在

擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。

3、建設(shè)項(xiàng)目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是

否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情

況。

4、征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)或少計(jì)

補(bǔ)償費(fèi)的情況。

5、建設(shè)項(xiàng)目臨時(shí)用地是否按照規(guī)定，由縣級(jí)以上人民

政府土地行政主管部門(mén)批準(zhǔn)。

6、審查建設(shè)項(xiàng)目拆迂工作是否按照國(guó)家和各地方頒布

的拆管管理辦法執(zhí)行，拆遷工作程序是否合規(guī)，有無(wú)弄虛作

假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。

7、受償單位對(duì)于被拆遷清理資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，有無(wú)重

復(fù)補(bǔ)償、多重補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象；審查是否存在對(duì)違法房屋、是筑

物進(jìn)行清理補(bǔ)償?shù)那闆r。

8、是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購(gòu)建或超規(guī)模、超

標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物

現(xiàn)象。

五、審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況

1、項(xiàng)目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,

包括：財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物

資（燃料）采購(gòu)、保管、使用方面；合同與招投標(biāo)管理方面;

綜合計(jì)劃管理方面（隱蔽工程驗(yàn)收、工程進(jìn)度管理、質(zhì)量管

理、安全管理）等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。

2、內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項(xiàng)規(guī)

章制度的制定是否符合國(guó)家方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)

章制度。

3、各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了

基本建設(shè)的順利進(jìn)行。

六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況

1、建設(shè)資金來(lái)源是否真實(shí)合法，籌集資金的方式是否

合規(guī)。

2、工程項(xiàng)目所需資金中資本金是否足額及時(shí)到位。

3、資金籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金

成本”的原則，是否制定切實(shí)可行的融資方案，合理安排項(xiàng)

目融資，既保證項(xiàng)目資金需求，又減少資金沉淀，降低資金

成本，平衡資金支出。

4、基建項(xiàng)E財(cái)務(wù)部門(mén)是否對(duì)貸款實(shí)行全過(guò)程管理，建

立、登記貸款及擔(dān)保合同臺(tái)賬、銀行承兌匯票臺(tái)賬等。

5、建設(shè)資金是否專款專用，是否存在拆借擠占、挪用、

轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況。

七、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。

1、前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃管理、?？顚Ｓ?。

不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期

費(fèi)中。

2、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。

前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研究至項(xiàng)目

核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報(bào)告的編制、評(píng)

審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用，包括勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和前

期管理費(fèi)等。前期管理費(fèi)包含項(xiàng)目單位（籌建處）前期人員

的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、審查（評(píng)

估）費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它日常管理費(fèi)。

重點(diǎn)審查前期費(fèi)用的真實(shí)性、合理性。

（1）前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工

資總額核算。

（2）是否存在違規(guī)購(gòu)置車(chē)輛現(xiàn)象。

（3）項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將

前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司或受集團(tuán)公司委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)（區(qū)

域子公司、上市公司、水電流域公司）進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)集團(tuán)公

司或子公司審核并經(jīng)項(xiàng)目公司董事會(huì)認(rèn)定后計(jì)列入工程概

算。

八、審查招投標(biāo)管理情況

審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和

國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》知《中國(guó)黃金集團(tuán)公司建設(shè)工程招標(biāo)管理辦

法》的規(guī)定，主要內(nèi)容包括：

1、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工

作。

（1）是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行

上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。

（2）是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文

件），并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。

（3）是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)

果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。

（4）是否按照審批意見(jiàn)和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談

判和簽約。

除主任級(jí)二級(jí)機(jī)構(gòu)管理的工程項(xiàng)目外，所有大、中、小

型工程的主要設(shè)備采購(gòu)、主體工程的勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、

咨詢、調(diào)試、主要甲供材料、大型設(shè)備運(yùn)輸?shù)鹊恼袠?biāo)；大型

工程單項(xiàng)合同估算招標(biāo)金額在1000萬(wàn)元人民幣以上的；中、

小型工程單項(xiàng)合同估算招標(biāo)金額在800萬(wàn)元人民幣以上的必

須上報(bào)招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果。低于上述單項(xiàng)合同估算價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

的招標(biāo)必須將招標(biāo)結(jié)果上報(bào)集團(tuán)公司備案。

（5）是否落實(shí)專人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。

（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按集團(tuán)公

司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)

構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。

2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定

（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格

按規(guī)定執(zhí)行。

（2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否

全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)

出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于

二十日。

（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單

位應(yīng)為3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段

的投標(biāo)單位不得少于3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2

倍、且最少不得少于5家。

（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和

施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本

和管理成本的問(wèn)題。

（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)

審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)

復(fù)核。

3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)

（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)

確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。

（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型

和技術(shù)參數(shù)。

（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同

價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)

招標(biāo)文件的審查。

（4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否

符合招標(biāo)文件的規(guī)定。

（5）投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、

法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問(wèn)

題；

（6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措

施及執(zhí)行情況。

4、審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)

（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非

關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、

關(guān)鍵性工作不得向外分包。

（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或

保函）。

（3）主體工程不得選擇未通過(guò)GB/T28000（職業(yè)健康安

全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及GB/T19000（質(zhì)

量管理體系）的承包商。

（4）是否能保證有效競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)場(chǎng)管理?；痣姽こ逃袃?/p>

臺(tái)機(jī)組時(shí)可以選擇2至3家主體施工單位，主輔工程施工單

位不宜超過(guò)5家。

（5）

（6）是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否進(jìn)行全

過(guò)程監(jiān)督。

（7）否依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)。其評(píng)標(biāo)委員會(huì)

由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員

人數(shù)為五人以上單數(shù)。參與項(xiàng)目評(píng)標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從

有關(guān)部門(mén)提供的專家名冊(cè)或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的

相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。

（8）評(píng)標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類型按國(guó)家現(xiàn)行法

律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“經(jīng)過(guò)評(píng)審的

最低投標(biāo)價(jià)法”、“綜合評(píng)估法”及行政法規(guī)允許的其他評(píng)

標(biāo)方法。評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整

的書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告，提出投標(biāo)人綜合排序意見(jiàn)。評(píng)標(biāo)報(bào)告（含

綜合匯總表）應(yīng)經(jīng)評(píng)委全體成員和監(jiān)督人員簽字。

（9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。建設(shè)單位是否根據(jù)最

終領(lǐng)導(dǎo)小組意見(jiàn)履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)

人確定后，是否及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）中標(biāo)通知書(shū)，在中

標(biāo)通知書(shū)發(fā)出后的30個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)

文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件/承諾函等簽訂書(shū)面合同，同時(shí)簽

訂保廉合同。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬

將中標(biāo)項(xiàng)目的非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)

合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約

定。

九、審查合同管理情況

是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)**集團(tuán)公司合同管理辦法》，合同

的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)

性、合法性。

1、是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。

2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。

3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及

安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致,

是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單

位簽訂合同。合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過(guò)程中未出現(xiàn)且無(wú)法

預(yù)見(jiàn)的新情況，使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同

的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂

合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報(bào)原審批單位批復(fù)后方

可簽訂合同。

4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括：合同條款

是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理的限制

性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等，有

無(wú)明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國(guó)家、集

體或第三方利益等導(dǎo)致合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；合同是否有過(guò)錯(cuò)方

承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工

程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿

足規(guī)定。

5、是否全面、真實(shí)地履行合同，履行合同有無(wú)隨意調(diào)

整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)

象。

施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行合同條款，

有無(wú)違反合同關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或

拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供貨合同是否嚴(yán)格按照設(shè)備合同供貨

范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式和交貨進(jìn)度執(zhí)行；設(shè)計(jì)合同是否

按合同及時(shí)全面提供設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理合同是否

按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否及時(shí)全面提供歸檔；違

約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。

6、合同變更。合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期

及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工

作，有無(wú)影響合同繼續(xù)生效的漏洞。

7、終止合同查。審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況、最

終合同費(fèi)用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理

性。

8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、

跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是

否完整。

十、審查工程進(jìn)度控制情況

1、審查施工許可證、建設(shè)及臨H占用許可證的辦理是

否及時(shí)。

2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，

對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約

定），處理措施是否適當(dāng)。

3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約

定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。

4、審查有無(wú)因不當(dāng)管理造成的運(yùn)工，窩工情況。

十一、審查工程質(zhì)量控制情況

1、審查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系。

2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所

提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。

3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格

的處理是否適當(dāng)。

4、審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范,

有無(wú)不實(shí)情況。

5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。

十二、審查工程監(jiān)理情況

是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等

進(jìn)行監(jiān)督和管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)

范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。

1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。

2、對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制點(diǎn)的控制是否到位。

3、施工過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)

旁站監(jiān)督

4、對(duì)工程進(jìn)度款、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。

十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況

1、項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過(guò)程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證,

是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案

2、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程朕系單（工程簽證單）的形式,

履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門(mén)會(huì)簽程

序。

3、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資

格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。

4、現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是

否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不

按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽

證。

5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要），工程

量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書(shū)作簽證附件。

6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知

監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。

十四、審查設(shè)備、物資管理情況

1、工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好

入庫(kù)、出庫(kù)登記；是否定期與物資部門(mén)進(jìn)行稽核，每年至少

一次進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，做到賬實(shí)、賬表、賬賬相符。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)行價(jià)

值管理，定期與物資部門(mén)進(jìn)行核對(duì)并參與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作。

3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的規(guī)

定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。

4、是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷的相關(guān)規(guī)定，對(duì)甲供

材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨(dú)建立臺(tái)賬，登記領(lǐng)用單位、

使用項(xiàng)目、實(shí)際采購(gòu)價(jià)格、合同價(jià)格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，防

止重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。

5、基建項(xiàng)目委托承包商代保管工程物資，是否與承包

商簽訂代保管協(xié)議或在合同中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與

義務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)是否參加每月的定期清查工作。

十五、審查概算執(zhí)行情況

1、是否按照《中國(guó)**集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施辦

法》編制執(zhí)行概算。

2、是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超

出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定

資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)

準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。

3、基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過(guò)3096

以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)

后使用。

4、是否按照中國(guó)**集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕

工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等），有無(wú)向參建單位及個(gè)

人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)

勵(lì)的情況。

5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置車(chē)輛情況，購(gòu)置車(chē)輛是否

按規(guī)定上報(bào)審批程序。

6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。

十六、審查工程結(jié)算情況

1、工程結(jié)算情況是否符合《中國(guó)**集團(tuán)公司**建設(shè)工

程結(jié)算管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

2、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整,

包括招標(biāo)文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、

會(huì)審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真

實(shí)、合理。

3、單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別是否合理；工程量

計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定

額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)

算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率

是否符合規(guī)定；設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合

規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更

增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實(shí)際

價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材

料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。

4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工

程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)

容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等

專項(xiàng)咨詢服務(wù)類合同結(jié)算，有無(wú)未按約定完成委托事項(xiàng)，有

無(wú)多結(jié)算合同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它

情況。

5、承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算

文件并提交項(xiàng)目法人。

6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用

及相關(guān)依據(jù)。承包商送審結(jié)算文件一定要真實(shí)齊全，不得在

送審后臨時(shí)補(bǔ)簽補(bǔ)送，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交結(jié)算資料的項(xiàng)目

不得納入工程竣工結(jié)算。

7、竣工結(jié)算文件是否包含封面、說(shuō)明、合同范圍內(nèi)單

項(xiàng)工程結(jié)算表、合同范圍外（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委

托）工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計(jì)變更工程結(jié)算表、材料

量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。

8、項(xiàng)目法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后，是否

自行組織工程竣工結(jié)算價(jià)款的審核（如沒(méi)有能力自行審核，

應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核）。設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及承

包商應(yīng)派專人參加工程竣工結(jié)算審核工作。

9、對(duì)于主體施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件，如重大

工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、甲方另委項(xiàng)目以及材

料量、價(jià)差等（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn)），項(xiàng)目法

人在竣工結(jié)算總報(bào)告中處理方式是否合規(guī)，是否報(bào)集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。對(duì)于經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一

致的，要進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析。

（1）對(duì)于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對(duì)施工圖工程量進(jìn)行核

定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對(duì)比分析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條

件，確定合同調(diào)整價(jià)款。

（2）對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更（單項(xiàng)變更50萬(wàn)元以下）、現(xiàn)

場(chǎng)簽證等按集團(tuán)公司的規(guī)定認(rèn)真審核。

（3）對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程

量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程

量對(duì)標(biāo)積累資料。

（4）對(duì)于單項(xiàng)50萬(wàn)元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工

結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門(mén)批復(fù)及

與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問(wèn)題。

10、工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本

預(yù)備費(fèi)的，是否報(bào)集團(tuán)公司審批。、

11、基建工程價(jià)款結(jié)算管理是否符合規(guī)定《中國(guó)**集團(tuán)

公司基建財(cái)務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程

進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。

（2）工程進(jìn)度款和結(jié)算價(jià)款支付須按照內(nèi)部控制制度規(guī)

定的程序辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)是否對(duì)照資金預(yù)算及工程合同，在

結(jié)算報(bào)表或結(jié)算單審核無(wú)誤后辦理支付手續(xù)，累計(jì)支付的工

程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。

（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、是設(shè)

單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。

（4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。

（5）工程物資（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同約

定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專用設(shè)備，是否按照合同約定分次

付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，免驗(yàn)

收合格文件按規(guī)定程序支付。

十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況

1、審查新建項(xiàng)目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬

持股公司）；

2、審查工程建設(shè)項(xiàng)目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤

服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)**集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交

易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí),

價(jià)格確定是否符合市場(chǎng)原則。項(xiàng)目單位與下屬公司簽訂施

工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面合同時(shí)，達(dá)到國(guó)

家法定招標(biāo)條件的是否進(jìn)行招標(biāo)，是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。

十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況

1、會(huì)計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本

建設(shè)工程核算是否符合《中國(guó)**集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專項(xiàng)會(huì)計(jì)

核算辦法》規(guī)定。

2、基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單

位工程為對(duì)象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，

正確歸集成本支出。

3、建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與

批準(zhǔn)的概算相符；有無(wú)混淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性

支出和收益性支出界限的問(wèn)題。

4、工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付

款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。

5、征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合

規(guī)。

6、工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在

私設(shè)小金庫(kù)，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問(wèn)題。

7、建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支,

有無(wú)將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。

8、基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及

津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。有

無(wú)違反集團(tuán)公司人工成本管理相關(guān)規(guī)定，擅自超計(jì)劃計(jì)提或

發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。

9、是否存在有虛列工程投資的問(wèn)題，工程支出入賬依據(jù)

是否充分。

10、建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否

存在違反規(guī)定代參建單位開(kāi)具發(fā)票的情況。

11、工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫

估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書(shū)等的

支持。

12、各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī),

有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。

13、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)是否合規(guī)、合理。

14、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無(wú)未

經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金（設(shè)計(jì)變更）

現(xiàn)象。使用基本預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金額度超過(guò)40%（水電項(xiàng)

目30%）以上所有設(shè)計(jì)變更必須取得集團(tuán)公司的批復(fù)。

15、是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅

自對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)象。

十九、審查工程項(xiàng)目竣工決算：

1、審查竣工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告

編制依據(jù)是否符合國(guó)家和《中國(guó)**集團(tuán)公司竣工決算編制辦

法》有關(guān)規(guī)定，用關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對(duì)遺留問(wèn)題外理

是否合規(guī)?？⒐Q算會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制及報(bào)送是

否符合，報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、

合規(guī)。

2、審查工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，實(shí)際工程項(xiàng)目投

資完成額。核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。

3、審查工程項(xiàng)目建設(shè)支出情況，重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程

支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一次性攤銷的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性。

4、審查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資

產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依

據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)總額及歸屬是否真實(shí)、完

整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清,

資產(chǎn)驗(yàn)收交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)形成賬外資產(chǎn)及國(guó)有資

產(chǎn)流失。

5、審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否

合規(guī)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。

6、審查工程建設(shè)項(xiàng)目未完工程情況。竣工決算原則上

不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留的，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)留的尾工工

程是否合理，是否經(jīng)過(guò)審批等問(wèn)題，嚴(yán)禁利用工程尾工項(xiàng)目

“搭車(chē)”搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。

7、審查工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明

書(shū)情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

(1)“基建項(xiàng)目概況表”、“基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、

“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明

細(xì)表”編制的真實(shí)性、合法性和完整性。

(2)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完

整性。

二十、審查工程檔案管理情況

審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管理制

度，從決策到竣工投產(chǎn)全過(guò)程中形成的文件資料是否規(guī)范、

完整、及時(shí)歸檔。

二十一、對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)

依據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果，對(duì)照項(xiàng)目可研

指標(biāo)，分析差異，對(duì)投產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、造價(jià)及工

期進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

附件一：階段性審計(jì)報(bào)告

附件二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告

附件一：

全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告

（格式文本）

一、標(biāo)題；

二、主送單々；

工程建設(shè)情況（基本情況、項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、

籌建、開(kāi)工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來(lái)源、使用

情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項(xiàng)目“五制”執(zhí)行

情況等）。

三、本次審計(jì)基本情況（審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)

施的主要審核程序、審核范圍）；

四、審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；

五、存在問(wèn)題和具體改進(jìn)建議；

六、上次審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況；

七、報(bào)告日期簽名、蓋章。

八、附件：

1、審計(jì)工作底稿

2、內(nèi)控制度情況調(diào)查表

3、合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表

中國(guó)黃金集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿

被審計(jì)單位:編號(hào)：

審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)日期:

問(wèn)題摘要:

審計(jì)依據(jù):

審計(jì)意見(jiàn):

被審計(jì)單位意見(jiàn):

簽字:

審計(jì)人員:審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng):

內(nèi)控制度情況調(diào)查表

公司名稱:

主要管理文號(hào)一、制度評(píng)價(jià)情況二、企業(yè)執(zhí)行情況

序號(hào)

制度名稱J健全性合法性有效性及執(zhí)行程度

29

招標(biāo)與合同情況統(tǒng)計(jì)表

序合同合同招標(biāo)中標(biāo)中標(biāo)合同合同送審審定進(jìn)度備注

號(hào)編號(hào)名稱方式單位單位日期金額金額金額付款

報(bào)價(jià)

注：按施工合同、設(shè)備采購(gòu)合同、咨泡類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。

30

附件二:

全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告

（格式文本）

中國(guó)黃金集團(tuán)公司：

根據(jù)《關(guān)于對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)的通

知》（編號(hào)：012號(hào)）文件要求，我們對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行

了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、