2026年金屬制品公司現(xiàn)金收支內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全完整，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司金屬制品生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱現(xiàn)金，指公司庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金中可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)。本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有現(xiàn)金收支活動(dòng)，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、庫存現(xiàn)金保管、銀行賬戶結(jié)算等環(huán)節(jié)。第三條現(xiàn)金收支內(nèi)部控制遵循“集中管理、分級授權(quán)、權(quán)責(zé)分離、全程監(jiān)控、高效合規(guī)”的原則，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、安全。第四條公司所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，任何部門和個(gè)人不得擅自變通或違反。財(cái)務(wù)部門是現(xiàn)金收支管理的歸口部門，負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行、監(jiān)督和完善。第五條現(xiàn)金收支內(nèi)部控制的核心目標(biāo)：規(guī)范現(xiàn)金收支流程，防范貪污、挪用、侵占等舞弊行為；保證現(xiàn)金賬實(shí)相符，提高資金使用效率；確保現(xiàn)金收支符合國家法律法規(guī)和公司管理制度要求。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)分工第六條財(cái)務(wù)部門履行以下現(xiàn)金管理職責(zé)：（一）制定并完善現(xiàn)金收支內(nèi)部控制管理制度及操作規(guī)程；（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收納、支付、保管及銀行賬戶管理工作；（三）建立現(xiàn)金收支臺賬，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，定期核對現(xiàn)金賬目；（四）監(jiān)督各部門現(xiàn)金收支行為，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改；（五）組織現(xiàn)金管理相關(guān)人員的培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識。第七條現(xiàn)金出納崗位職責(zé)：（一）專職負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、庫存現(xiàn)金保管及銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理操作規(guī)程；（二）準(zhǔn)確填制現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；（三）每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（四）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕收付；（五）妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印鑒等重要物品，確保資金安全；（六）不得兼任會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第八條會計(jì)人員崗位職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算，審核現(xiàn)金收付憑證及原始單據(jù)；（二）定期與出納核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬，確保賬賬相符；（三）參與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶核對工作，監(jiān)督出納人員履職情況；（四）編制現(xiàn)金流量相關(guān)報(bào)表，提供現(xiàn)金管理分析數(shù)據(jù)。第九條各業(yè)務(wù)部門職責(zé)：（一）嚴(yán)格按照本制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、合法、完整的原始憑證；（二）指定專人負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支的初步審核和上報(bào)工作；（三）配合財(cái)務(wù)部門開展現(xiàn)金管理檢查，及時(shí)整改存在的問題；（四）不得私設(shè)“小金庫”，不得截留、坐支現(xiàn)金，不得擅自開立銀行賬戶。第十條審批人員職責(zé)：（一）按照授權(quán)權(quán)限對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；（二）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的必要性和合理性，對不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)有權(quán)拒絕批準(zhǔn)；（三）定期了解現(xiàn)金收支情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)過問并督促整改。第三章現(xiàn)金收入內(nèi)部控制第十一條現(xiàn)金收入范圍包括：（一）產(chǎn)品銷售貨款中符合現(xiàn)金結(jié)算條件的收入；（二）廢舊物資處置、服務(wù)提供等零星業(yè)務(wù)收入；（三）員工還款、押金收回等其他零星現(xiàn)金收入；（四）銀行存款轉(zhuǎn)入的可隨時(shí)支付的資金。嚴(yán)禁無真實(shí)業(yè)務(wù)背景的現(xiàn)金收入。第十二條現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程：（一）業(yè)務(wù)部門取得現(xiàn)金收入后，應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)填寫《現(xiàn)金收入單》，連同原始憑證一并報(bào)送財(cái)務(wù)部門；（二）出納人員核對《現(xiàn)金收入單》與原始憑證、實(shí)際收款金額是否一致，確認(rèn)無誤后收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)；（三）出納人員根據(jù)收款收據(jù)和《現(xiàn)金收入單》填制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬；（四）會計(jì)人員審核記賬憑證及原始單據(jù)，確認(rèn)無誤后登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬。第十三條現(xiàn)金收入管理要求：（一）所有現(xiàn)金收入必須全額存入公司指定銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金，不得將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出；（二）收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制、編號、保管，領(lǐng)用和核銷需履行登記手續(xù)；（三）嚴(yán)禁虛開收款收據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、代開收款收據(jù)，作廢收據(jù)需完整保存并加蓋“作廢”戳記；（四）大額現(xiàn)金收入（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定）應(yīng)及時(shí)存入銀行，必要時(shí)安排專人護(hù)送，確保資金安全。第四章現(xiàn)金支出內(nèi)部控制第十四條現(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，主要包括：（一）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及福利費(fèi)發(fā)放；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬支付；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)按國家規(guī)定執(zhí)行）；（五）中國人民銀行確定的其他需要支付現(xiàn)金的支出。超出現(xiàn)金支出范圍的款項(xiàng)，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程：（一）申請部門填寫《現(xiàn)金支出申請表》，注明支出事由、金額、收款單位（或個(gè)人）等信息，并附合法有效的原始憑證；（二）部門負(fù)責(zé)人對申請事項(xiàng)進(jìn)行初步審核，確認(rèn)其真實(shí)性和必要性；（三）財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員審核原始憑證的合法性、完整性及金額準(zhǔn)確性，審核《現(xiàn)金支出申請表》是否符合審批權(quán)限；（四）審批人員按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行最終審批；（五）出納人員根據(jù)審批通過的《現(xiàn)金支出申請表》和原始憑證，核對無誤后支付現(xiàn)金，并要求收款人簽字確認(rèn)；（六）出納人員及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，會計(jì)人員登記相關(guān)賬務(wù)。第十六條現(xiàn)金支出審批權(quán)限：（一）公司實(shí)行分級授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的現(xiàn)金支出審批權(quán)限；（二）零星現(xiàn)金支出由部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；（三）大額現(xiàn)金支出（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定）需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批；（四）超審批權(quán)限的現(xiàn)金支出，需按規(guī)定上報(bào)更高層級領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。第十七條現(xiàn)金支出管理要求：（一）原始憑證必須真實(shí)、合法、完整，發(fā)票需注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開票日期等信息，加蓋開票單位公章；（二）嚴(yán)禁白條抵庫、虛假支出，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支付現(xiàn)金；（三）現(xiàn)金支付后，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，防止重復(fù)支付；（四）員工借款實(shí)行“前賬不清、后賬不借”原則，借款需填寫借款單，經(jīng)審批后辦理，出差返回或業(yè)務(wù)完成后及時(shí)報(bào)銷沖賬，最長還款期限不得超過規(guī)定時(shí)限。第五章庫存現(xiàn)金與銀行賬戶管理第十八條庫存現(xiàn)金限額管理：（一）根據(jù)公司日常零星支出需要，合理確定庫存現(xiàn)金限額，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行；（二）庫存現(xiàn)金限額一般不超過公司3-5天的日常零星開支需要，偏遠(yuǎn)地區(qū)或交通不便地區(qū)可適當(dāng)提高，但不得超過15天的日常零星開支；（三）每日終了，庫存現(xiàn)金余額不得超過核定限額，超出部分必須當(dāng)日存入銀行；（四）嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款私存、私設(shè)“小金庫”。第十九條庫存現(xiàn)金保管要求：（一）庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在專用保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專人保管，嚴(yán)禁隨意存放或轉(zhuǎn)借他人；（二）保險(xiǎn)柜密碼由出納人員專人設(shè)置和保管，定期更換密碼，確保安全；（三）每日下班前，出納人員必須盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符，并將保險(xiǎn)柜鎖好；（四）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，抽查結(jié)果記入檢查記錄。第二十條銀行賬戶管理：（一）公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開立、管理和注銷，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門或個(gè)人不得擅自開立、變更或注銷銀行賬戶；（二）銀行賬戶開立需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，選擇經(jīng)營規(guī)范、服務(wù)良好的銀行機(jī)構(gòu)開立賬戶；（三）嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得利用銀行賬戶從事違法違規(guī)活動(dòng)；（四）銀行印鑒實(shí)行分開保管制度，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章由出納人員保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒；（五）定期核對銀行賬戶余額，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并處理。第二十一條銀行票據(jù)管理：（一）銀行支票、匯票等票據(jù)由出納人員專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用登記臺賬，記錄票據(jù)領(lǐng)用日期、號碼、用途、領(lǐng)用人員等信息；（二）票據(jù)填寫必須規(guī)范、準(zhǔn)確，注明收款單位、金額、日期等信息，嚴(yán)禁開具空白支票、遠(yuǎn)期支票；（三）票據(jù)作廢需加蓋“作廢”戳記，完整保存作廢票據(jù)，定期核銷；（四）票據(jù)領(lǐng)用后應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，逾期未用的票據(jù)應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門核銷。第六章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第二十二條監(jiān)督檢查機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部門定期開展現(xiàn)金收支內(nèi)部控制自查，每月至少一次，檢查結(jié)果形成自查報(bào)告；（二）公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，每年至少一次，發(fā)現(xiàn)問題提出審計(jì)意見和整改要求；（三）接受公司管理層、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。第二十三條監(jiān)督檢查內(nèi)容：（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合本制度規(guī)定，審批程序是否完整；（二）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記是否及時(shí)、準(zhǔn)確，賬賬、賬實(shí)是否相符；（三）庫存現(xiàn)金是否超限額，銀行賬戶管理是否規(guī)范；（四）原始憑證是否真實(shí)、合法、完整，票據(jù)和印鑒保管是否安全；（五）職責(zé)分工是否明確，是否存在不相容崗位混崗情況。第二十四條責(zé)任追究：（一）對嚴(yán)格遵守本制度，在現(xiàn)金管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；（二）對違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理：1.情節(jié)較輕的，給予批評教育，責(zé)令限期整改；2.情節(jié)較重的，給予通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰；3.造成公司資金損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任；4.涉嫌違法犯罪的，移交司