出納實(shí)務(wù)項(xiàng)目三庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理能力目錄CONTENTS任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力01學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)·能準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；·能準(zhǔn)確開(kāi)具收款收據(jù)；·能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。·掌握增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具方法；·掌握收款收據(jù)的開(kāi)具方法；·掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理程序。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力一、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。企業(yè)現(xiàn)金收入的來(lái)源主要有兩種渠道：一是從銀行提取的現(xiàn)金；二是從日常業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金。按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)對(duì)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)直接收取現(xiàn)金：（1）部門或職工繳回差旅費(fèi)余額、賠償款、備用金退回款。（2）向個(gè)人銷售商品時(shí)取得的現(xiàn)金收入。（3）不足結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的小額收入。（4）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可以利用現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng)。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力二、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則如下：（1）唱收。“唱收”即出納向付款人收取現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面說(shuō)出所收金額。如收入現(xiàn)金200元，出納應(yīng)對(duì)付款人說(shuō)“收您200元”。（2）復(fù)點(diǎn)?！皬?fù)點(diǎn)”是指收入現(xiàn)金時(shí)換人復(fù)點(diǎn)應(yīng)收的現(xiàn)金，如果辦理業(yè)務(wù)時(shí)只有出納一人，出納本人也要自己清點(diǎn)兩遍以上。（3）桌面清。桌面清即人們常說(shuō)的“當(dāng)面點(diǎn)清，離柜不認(rèn)”。出納在堅(jiān)持“桌面清”原則時(shí)，付款人離開(kāi)出納部門后發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)有錯(cuò)而返回查詢時(shí)，出納應(yīng)在堅(jiān)持制度的前提下認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，如果確實(shí)有誤，就應(yīng)多退少補(bǔ)。（4）一筆一清。“一筆一清”即清點(diǎn)完一筆，再清點(diǎn)另一筆，要按順序逐筆處理，不能把幾個(gè)單位（人）的現(xiàn)金互相混淆或調(diào)換，以免發(fā)生錯(cuò)誤。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局設(shè)計(jì)印制的，是指按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的企業(yè)和個(gè)人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買方或接受勞務(wù)方開(kāi)具的發(fā)票。但屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的。（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅、不征稅規(guī)定的。（3）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、化妝品等消費(fèi)品時(shí)。（4）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)：第一聯(lián)記賬聯(lián)，是銷售方核算銷售額和銷項(xiàng)稅額的主要憑證；第二聯(lián)抵扣聯(lián)，是購(gòu)買方的扣稅憑證（計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的證明）；第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買方付款的記賬憑證。（一）增值稅專用發(fā)票任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)增值稅專用發(fā)票的樣式如圖3-1至圖3-3所示。（一）增值稅專用發(fā)票任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（一）增值稅專用發(fā)票任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（一）增值稅專用發(fā)票任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)增值稅專用發(fā)票的填寫方法如下：（1）購(gòu)買方。名稱填寫購(gòu)貨單位的全稱；納稅人識(shí)別號(hào)按照購(gòu)貨單位提供的稅號(hào)填寫；地址、電話和開(kāi)戶行及賬號(hào)均要根據(jù)購(gòu)貨單位的實(shí)際情況正確填寫。（2）單價(jià)。應(yīng)填寫不含稅單價(jià)，如單位為含稅價(jià)格，應(yīng)按照“不含稅單價(jià)=含稅單價(jià)/（1+稅率）”的公式進(jìn)行轉(zhuǎn)化。（3）稅率。按照增值稅稅法規(guī)定，增值稅的一般稅率為13%，低檔稅率為9%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。（4）稅額。按照“增值稅稅額=銷售額×稅率”的公式計(jì)算。（5）價(jià)稅合計(jì)。要求將應(yīng)稅收入和增值稅稅額合并計(jì)算填列。（6）銷售方。按照銷貨單位的基本信息正確填寫。（一）增值稅專用發(fā)票視頻資源增值稅專用發(fā)票任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫收款收據(jù)或現(xiàn)金收入憑證。收據(jù)一般分為三聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)（見(jiàn)圖3-4），保留在收據(jù)本上備查；第二聯(lián)收據(jù)聯(lián)（見(jiàn)圖3-5），蓋上財(cái)務(wù)專用章后，交給交款人作為收款證明；第三聯(lián)記賬聯(lián)（見(jiàn)圖3-6），出納蓋上現(xiàn)金收訖章后交給制單會(huì)計(jì)做賬使用。（二）收款收據(jù)視頻資源如何填制收款憑證任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)收款收據(jù)的填寫方法如下：（1）交款人（單位）。填寫交款人的姓名或交款單位的名稱。（2）摘要。填寫所收款項(xiàng)的內(nèi)容。（3）金額。填寫收取款項(xiàng)的大、小寫金額，小寫金額前須加人民幣符號(hào)。（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)【業(yè)務(wù)實(shí)例3-1】2019年12月1日，山東光大有限責(zé)任公司進(jìn)行促銷活動(dòng)，銷售部出售XXL型號(hào)女裝10套，含稅金額904元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款，本次業(yè)務(wù)流程如圖3-7所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)【業(yè)務(wù)辦理】（1）銷售員張雪銷售商品后，開(kāi)出一式三聯(lián)的銷售清單，銷售清單（財(cái)務(wù)聯(lián)）如圖3-8所示。（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（2）銷售部門負(fù)責(zé)人張凱審核銷售清單并簽字（規(guī)模較小的單位可不設(shè)此審核手續(xù)），審核并簽字的銷售清單（財(cái)務(wù)聯(lián)）如圖3-9所示。（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（3）客戶蘇曉（山東正大有限責(zé)任公司采購(gòu)員）將銷售清單第二聯(lián)、第三聯(lián)和現(xiàn)金交與出納人員李紅。①審核收款憑據(jù)。出納李紅需要對(duì)銷售清單上的客戶基本信息、銷售單價(jià)、金額等相關(guān)信息進(jìn)行審核。具體包括：審核客戶基本信息填寫的內(nèi)容是否齊全；核對(duì)產(chǎn)品的單價(jià)是否與企業(yè)產(chǎn)品價(jià)目表上的單價(jià)一致；核對(duì)銷售金額、稅金和合計(jì)數(shù)是否計(jì)算準(zhǔn)確。②清點(diǎn)現(xiàn)金。出納李紅需要當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金，并檢查貨幣的真?zhèn)危妩c(diǎn)無(wú)誤后要“唱收”，做到收付兩清，一筆一清。（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)③加蓋“現(xiàn)金收訖”章。出納李紅對(duì)銷售清單審核無(wú)誤并辦理收款后要在銷售清單第二聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，蓋章后將銷售清單退回給客戶蘇曉。完成蓋章的銷售清單如圖3-10所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（4）客戶蘇曉（山東正大有限責(zé)任公司采購(gòu)員）持蓋章的銷售清單找制單會(huì)計(jì)張樂(lè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。制單會(huì)計(jì)張樂(lè)利用稅控裝置機(jī)開(kāi)一式三聯(lián)的增值稅專用發(fā)票，并交稽核會(huì)計(jì)李清復(fù)核?；藭?huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后，將增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)抵扣聯(lián)和第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)交與客戶蘇曉，制單會(huì)計(jì)張樂(lè)留存第一聯(lián)記賬聯(lián)。開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）如圖3-11所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（5）制單會(huì)計(jì)張樂(lè)根據(jù)審核無(wú)誤的銷售清單和增值稅專用發(fā)票編制現(xiàn)金收款憑證，如圖3-12所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（6）稽核會(huì)計(jì)李清進(jìn)行審核現(xiàn)金收款憑證并在復(fù)核欄簽字，復(fù)核簽字的現(xiàn)金收款憑證如圖3-13所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（7）出納李紅對(duì)上述現(xiàn)金收款憑證審核后在憑證出納欄處簽章（見(jiàn)圖3-14）并根據(jù)現(xiàn)金收款憑證序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（見(jiàn)圖3-15），再將現(xiàn)金收款憑證交與制單會(huì)計(jì)張樂(lè)登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（8）每日終了，出納李紅結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額，如圖3-16所示。視頻資源出納日常保管的印章都有哪些任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)【業(yè)務(wù)實(shí)例3-2】2019年11月12日，采購(gòu)員羅彬因病住院向公司借款3000元,12月2日將該筆借款歸還公司，出納李紅收訖現(xiàn)金。本次業(yè)務(wù)流程如圖3-17所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)【業(yè)務(wù)辦理】（1）采購(gòu)員羅彬到財(cái)務(wù)科要求辦理歸還借款業(yè)務(wù)。（2）制單會(huì)計(jì)張樂(lè)核對(duì)羅彬借款金額并開(kāi)具一式三聯(lián)的收款收據(jù)和現(xiàn)金收款憑證，如圖3-18和圖3-19所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（3）稽核會(huì)計(jì)李清審核上述收款收據(jù)和現(xiàn)金收款憑證，在復(fù)核欄簽章后交由出納李紅辦理收款，如圖3-20和圖3-21所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（4）出納李紅對(duì)羅彬歸還的借款金額進(jìn)行再次審核，核對(duì)借款金額是否與原借款單、收款收據(jù)和現(xiàn)金收款憑證上的金額一致。核對(duì)無(wú)誤后出納李紅當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)?。?）出納李紅在收款收據(jù)第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）上加蓋“財(cái)務(wù)專用章”后交與交款人羅彬作為收?qǐng)?zhí)（見(jiàn)圖3-22），在收款收據(jù)第三聯(lián)（記賬聯(lián)）上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（見(jiàn)圖3-23）。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（6）出納李紅根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款憑證序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（見(jiàn)圖3-24），并在現(xiàn)金收款憑證下方出納簽章處簽章（見(jiàn)圖3-25）。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）收款收據(jù)（7）出納每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額（見(jiàn)圖3-26），并將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。同步練習(xí)本書同步訓(xùn)練企業(yè)基本情況如圖3-27所示。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力2019年12月2日，倉(cāng)庫(kù)保管員交來(lái)現(xiàn)金300元，系山東飛達(dá)公司交來(lái)的包裝物押金，山東飛達(dá)公司經(jīng)辦人為杭玲。要求：出納辦理收款手續(xù)。應(yīng)知：出納處理山東飛達(dá)公司交來(lái)現(xiàn)金的手續(xù)。（寫出操作步驟）應(yīng)會(huì)：出納收取現(xiàn)金，開(kāi)具收據(jù)。同步練習(xí)本次業(yè)務(wù)所附單據(jù)為收款收據(jù)（見(jiàn)圖3-28）和現(xiàn)金收款憑證（見(jiàn)圖3-29）。任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力02學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)·能準(zhǔn)確開(kāi)具并審核借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單和費(fèi)用報(bào)銷單；·能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理?！ふ莆战杩顔?、差旅費(fèi)報(bào)銷單和費(fèi)用報(bào)銷單的開(kāi)具方法；·掌握現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理程序。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力一、現(xiàn)金支出范圍現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向外支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金支出時(shí)，一定要有合法有效的支出憑證和嚴(yán)格的審批手續(xù)，以防止錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)對(duì)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)直接支付現(xiàn)金：（1）向職工個(gè)人支付的款項(xiàng)，如工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等。（2）向城鄉(xiāng)居民個(gè)人及不能轉(zhuǎn)賬的集體單位支付的款項(xiàng)。（3）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。（4）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可以以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力二、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則如下：（1）依據(jù)合法。出納必須以真實(shí)、準(zhǔn)確、合法的付款憑證為依據(jù)，在付款前其付款手續(xù)必須完備，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)簽字或已審核無(wú)誤。（2）手續(xù)完備。出納應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)徍瞬⑥k理現(xiàn)金支付手續(xù)，做到支付憑證合法、審批手續(xù)齊全有效、支付款項(xiàng)當(dāng)面結(jié)清、賬務(wù)處理正確合理。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（一）借款單借款單一式三聯(lián)，分別為付款憑證聯(lián)（見(jiàn)圖3-30）、結(jié)算憑證聯(lián)（見(jiàn)圖3-31）和回執(zhí)聯(lián)（見(jiàn)圖3-32）。第一聯(lián)付款憑證聯(lián)，是財(cái)務(wù)部門付款后作為現(xiàn)金付款憑證的附件；第二聯(lián)結(jié)算憑證聯(lián)，借款期間由公司留存，報(bào)銷后隨同報(bào)銷單據(jù)作為記賬憑證的附件；第三聯(lián)回執(zhí)聯(lián)，由借款人留存，作為結(jié)算和清賬的憑證。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（一）借款單任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（一）借款單任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（一）借款單任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷單（見(jiàn)圖3-33）是用于現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷的一種單據(jù)。報(bào)銷時(shí)將其附在費(fèi)用單據(jù)的上面，然后交付各級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，由領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，出納給予報(bào)銷。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷單的填寫方法如下：（1）報(bào)銷單填寫規(guī)范。必須用藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆書寫，不可使用圓珠筆或鉛筆書寫，字跡要工整、清晰，金額不得涂改，凡需填寫大小寫金額的，大小寫金額必須相符。（2）具體填寫要求。①姓名：填寫報(bào)銷人姓名。②所屬部門：填寫所屬的單位，如銷售部門、生產(chǎn)車間等。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單③報(bào)銷項(xiàng)目：填寫費(fèi)用支出的用途，如業(yè)務(wù)接待費(fèi)（餐費(fèi)及其他的接待費(fèi)用）、交通費(fèi)（機(jī)票、車票、打車費(fèi)等）、住宿費(fèi)、辦公用品費(fèi)、油費(fèi)、過(guò)路及停車費(fèi)、打印費(fèi)、宣傳費(fèi)等。④金額：填寫實(shí)際發(fā)生金額。⑤附件張數(shù)：填寫報(bào)銷單據(jù)的數(shù)量。⑥合計(jì)：填寫各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)數(shù)，用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。⑦金額大寫：填寫合計(jì)的大寫金額。⑧報(bào)銷人：由報(bào)銷人簽字。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單【業(yè)務(wù)實(shí)例3-3】2019年12月3日，公司采購(gòu)員羅彬因公赴北京出差，預(yù)借差旅費(fèi)4000元，本次業(yè)務(wù)流程如圖3-34所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單【業(yè)務(wù)辦理】（1）采購(gòu)員羅彬到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單，如圖3-35所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（2）部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管、單位負(fù)責(zé)人審核借款單并簽章，如圖3-36所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（3）制單會(huì)計(jì)張樂(lè)審核借款單并根據(jù)借款單第一聯(lián)編制現(xiàn)金付款憑證，如圖3-37所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（4）稽核會(huì)計(jì)李清審核付款憑證后簽章并交由出納準(zhǔn)備付款，審核后的付款憑證如圖3-38所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（5）出納李紅應(yīng)再次審核經(jīng)辦人員填寫的借款單，核對(duì)借款事由是否符合現(xiàn)金支付范圍，檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字。審核無(wú)誤后，在一式三聯(lián)的借款單上加蓋出納印簽和“現(xiàn)金付訖”印章。（6）出納李紅按照借款單上填列的借款金額支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)；同時(shí)將借款金額和借款單的第三聯(lián)交與借款人羅彬，要求其當(dāng)面點(diǎn)清并在一式三聯(lián)的借款單上簽字，借款人簽字的借款單如圖3-39所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（7）出納根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金付款憑證，序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（見(jiàn)圖3-40）。每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額，并將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單【業(yè)務(wù)實(shí)例3-4】2019年12月4日，公司司機(jī)陳亮報(bào)銷汽油費(fèi)、路橋費(fèi)共計(jì)430元，本次業(yè)務(wù)流程如圖3-41所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單【業(yè)務(wù)辦理】（1）公司司機(jī)陳亮根據(jù)汽油發(fā)票和路橋發(fā)票填制費(fèi)用報(bào)銷單，如圖3-42所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（2）司機(jī)陳亮持填制好的費(fèi)用報(bào)銷單先后找部門負(fù)責(zé)人（規(guī)模較小企業(yè)可省略）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并簽字（見(jiàn)圖3-43）。審核的重點(diǎn)是費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)審批；是否為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開(kāi)支；金額是否合理，有無(wú)超出正常金額范圍等。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（3）制單會(huì)計(jì)張樂(lè)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單編制現(xiàn)金付款憑證并簽章，簽章的現(xiàn)金付款憑證如圖3-44所示。（4）稽核會(huì)計(jì)李清審核現(xiàn)金付款憑證及所附原始憑證后在憑證上簽章。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（5）出納李紅在經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷單上簽字并加蓋“現(xiàn)金付訖”章，按照?qǐng)?bào)銷單上填列的金額，支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。要求收款人陳亮當(dāng)面點(diǎn)清，并在費(fèi)用報(bào)銷單上“報(bào)銷人”處簽字，完成簽字的費(fèi)用報(bào)銷單如圖3-45所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單（6）出納李紅在現(xiàn)金付款憑證下方出納處簽章（見(jiàn)圖3-46），并根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額（見(jiàn)圖3-47），并將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。視頻資源如何填制付款憑證任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力三、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)審核或開(kāi)具的票據(jù)（二）費(fèi)用報(bào)銷單同步練習(xí)2019年12月6日，山東喜悅有限責(zé)任公司辦公室秘書高燕從蘇州參加培訓(xùn)班回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)，交來(lái)原始單據(jù)6張，其中交通費(fèi)125元，會(huì)務(wù)費(fèi)800元，出納以現(xiàn)金給予報(bào)銷。要求：出納按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)知：出納辦理出差報(bào)銷的手續(xù)。（寫出操作步驟）應(yīng)會(huì)：出納審核報(bào)銷單，進(jìn)行賬務(wù)處理。本次業(yè)務(wù)所附報(bào)銷單和現(xiàn)金付款憑證如圖3-48和圖3-49所示。任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)二現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)三金繳款業(yè)務(wù)處理能力03學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)·能準(zhǔn)確計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金的限額；·能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金繳款單；·能準(zhǔn)確進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理?！ふ莆諑?kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方法；·掌握現(xiàn)金繳款單的填寫方法；·掌握庫(kù)存現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的處理程序。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力一、現(xiàn)金庫(kù)存限額的有關(guān)規(guī)定現(xiàn)金庫(kù)存限額是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶銀行在保證單位日常零星開(kāi)支需要的前提下給各單位核定的一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定原則：既要保證單位日常零星開(kāi)支的需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理：按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金的限額由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶企業(yè)根據(jù)具體情況協(xié)商核定，其限額一般按照企業(yè)3~5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15天。庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式：庫(kù)存現(xiàn)金限額=平均每天現(xiàn)金支出數(shù)額×限定天數(shù)平均每天現(xiàn)金支出數(shù)額=月（季）度平均現(xiàn)金支出總額月（季）度平均現(xiàn)金支出總額：不包括大額現(xiàn)金支出。/月（季）平均天數(shù)任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金保管制度，防止由于制度不嚴(yán)、工作疏忽導(dǎo)致企業(yè)形成不必要的損失?，F(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1）超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度（5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）應(yīng)分類保管。紙幣要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每100張為一把，每10把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（小數(shù)），也要按照票面金額，每10張為一扎，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額，以每100枚為一卷，每10卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力三、現(xiàn)金繳款單現(xiàn)金繳款單也稱現(xiàn)金交款單，是單位往銀行賬戶上（本單位或其他單位的銀行賬戶）存現(xiàn)金時(shí)填寫的憑證。現(xiàn)金繳款單一般一式三聯(lián)。第一聯(lián)回單聯(lián)（見(jiàn)圖3-50），此聯(lián)由銀行蓋章后退回存款單位；第二聯(lián)收入憑證聯(lián)（見(jiàn)圖3-51），此聯(lián)由收款人開(kāi)戶銀行作現(xiàn)金收入憑證；第三聯(lián)附聯(lián)（見(jiàn)圖3-52），作為附件，是銀行出納留底聯(lián)。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力三、現(xiàn)金繳款單任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力三、現(xiàn)金繳款單任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力三、現(xiàn)金繳款單任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金繳款單的填寫方法如下：（1）年、月、日：交款日期必須填寫交款的當(dāng)日日期。（2）收款單位：全稱填寫收款單位名稱的全稱。賬號(hào)填寫收款單位在開(kāi)戶銀行的賬號(hào)。（3）款項(xiàng)來(lái)源：填寫所收現(xiàn)金的來(lái)源，如銷貨款、業(yè)務(wù)收入和收費(fèi)等。（4）繳款部門：填寫送存現(xiàn)金的部門名稱。（5）人民幣：按照實(shí)際交款金額填寫大寫和小寫金額，小寫金額前須填寫人民幣符號(hào)“￥”。（6）張數(shù)：核實(shí)后按券面的張數(shù)或枚數(shù)填寫。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度【業(yè)務(wù)實(shí)例3-5】2019年12月5日，出納李紅將銷售部交來(lái)的零星銷貨款6398.90元送存銀行，本次業(yè)務(wù)流程如圖3-53所示。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納李紅清點(diǎn)票幣。①紙幣應(yīng)按照票面金額分類整理。出納應(yīng)將各種紙幣打開(kāi)平鋪，將同等面額的紙幣按每100張為一把進(jìn)行清點(diǎn)扎把，不夠整把的，按照從大額到小額的順序整理。②鑄幣也按幣別整理。將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每100枚用紙卷成一卷，不足一卷的硬幣一般不送存銀行，留作找零用。分幣可暫不送銀行，作流通用。③殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破損、壓薄、變形及正面的國(guó)徽、背面的數(shù)值模糊不清的鑄幣，應(yīng)單獨(dú)剔出，另行包裝，整理方法同上述紙幣和鑄幣。（2）出納李紅根據(jù)現(xiàn)金清點(diǎn)情況填寫現(xiàn)金繳款單。（3）出納李紅將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一同送存銀行。填寫完畢的現(xiàn)金繳款單如圖3-54所示。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度經(jīng)銀行柜臺(tái)收款人員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤后在現(xiàn)金繳款單第一聯(lián)回單聯(lián)上蓋章并退還給出納。出納李紅接到回單聯(lián)（見(jiàn)圖3-55）后應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行檢查，確認(rèn)為本企業(yè)繳款回單，且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后方可離開(kāi)銀行柜臺(tái)。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度（4）出納李紅將銀行退回的現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)交由制單會(huì)計(jì)張樂(lè)編制庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證。（5）稽核會(huì)計(jì)李清審核現(xiàn)金付款憑證并在復(fù)核欄簽章。（6）出納根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金付款憑證序時(shí)登記銀行存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并在現(xiàn)金付款憑證下方加蓋記賬人簽章，記賬人簽章的現(xiàn)金付款憑證如圖3-56所示。每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額，并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額核對(duì)，保證賬實(shí)相符。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金保管制度同步練習(xí)2019年12月4日，營(yíng)業(yè)部交來(lái)零星銷貨款2750元（其中壹佰元面值的10張、伍拾元面值的15張、貳拾元面值的20張、拾元面值的10張、伍元面值的100張）。要求：出納按照規(guī)定處理這筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。應(yīng)知：出納應(yīng)該怎樣處理交來(lái)的零星銷貨款？應(yīng)會(huì)：出納填寫現(xiàn)金繳款單，進(jìn)行賬務(wù)處理。本次業(yè)務(wù)所附單據(jù)為現(xiàn)金繳款單（見(jiàn)圖3-57）和現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)圖3-58）。任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)三現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力04學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)·能準(zhǔn)確簽發(fā)現(xiàn)金支票；·能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理?！ふ莆宅F(xiàn)金支票的簽發(fā)方法；·掌握現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的處理程序。一、現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票，由存款人簽發(fā)，委托開(kāi)戶銀行向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票只能用來(lái)提取現(xiàn)金，不能用作轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金支票的金額起點(diǎn)為100元，其付款方式是見(jiàn)票即付?，F(xiàn)金支票的有效付款期限為10天，有效期自簽發(fā)支票的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過(guò)期支票銀行不予受理，支票自動(dòng)作廢。任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力二、現(xiàn)金支票的簽發(fā)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力企業(yè)零星支付（如支付差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和工資）需要支付現(xiàn)金時(shí)，可從銀行基本存款賬戶提取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金時(shí)，須填寫現(xiàn)金支票（見(jiàn)圖3-59和圖3-60）。二、現(xiàn)金支票的簽發(fā)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根聯(lián)組成，正聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù)，存根聯(lián)撕下由制單會(huì)計(jì)用作編制記賬憑證的依據(jù)。二、現(xiàn)金支票的簽發(fā)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力現(xiàn)金支票的填寫方法如下：（1）出票日期：填寫開(kāi)票當(dāng)天的日期。日期必須使用中文大寫；年份按照阿拉伯?dāng)?shù)字對(duì)應(yīng)的大寫漢字書寫；1月、2月前“零”字必寫，3月至9月前“零”字可寫可不寫，10月至12月必須寫成零壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月；1日至9日、10日、20日、30日前應(yīng)加“零”字，11日至19日必須寫成壹拾壹日至壹拾玖日。（2）收款人：收款人為本單位的，此處填寫本單位名稱的全稱；收款人為個(gè)人的，此處填寫收款人個(gè)人姓名。（3）付款行名稱：填寫開(kāi)票單位開(kāi)戶銀行的名稱。（4）出票人賬號(hào)：填寫開(kāi)票單位在開(kāi)戶銀行的賬號(hào)。（5）金額：支票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載。大寫金額按要求規(guī)范填寫，且貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白；小寫金額必須與大寫金額一致，并在小寫金額最高位前填寫人民幣符號(hào)“￥”。二、現(xiàn)金支票的簽發(fā)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（6）用途：填寫所提現(xiàn)金的用途，如“工資”“備用金”“差旅費(fèi)”等。（7）密碼：支票采用支付密碼的，可在此填寫支付密碼。（8）出票人簽章：支票正面應(yīng)加蓋出票單位的銀行預(yù)留印鑒（一般是財(cái)務(wù)專用章和法人章），加蓋印章時(shí)要清晰和用力，印章模糊則本張支票作廢，需要換一張支票重新填寫重新蓋章；支票背面收款人如為本單位名稱，則簽章為本單位的銀行預(yù)留印鑒；收款人如為個(gè)人姓名，須填寫收款人身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱。（9）存根聯(lián)：出票日期填寫開(kāi)票小寫日期；收款人填寫收款單位名稱的全稱；金額填寫小寫金額；用途填寫和正聯(lián)支票用途一致的內(nèi)容。另：如支票不慎寫錯(cuò)，不得更改，須將該張支票作廢，并在支票上注明“作廢”字樣。作廢的支票要妥善保存?zhèn)洳椋坏盟簹?。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力支票領(lǐng)用登記表（見(jiàn)圖3-61）是企業(yè)用來(lái)登記支票使用情況的記錄表，它包含的內(nèi)容有領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、金額、領(lǐng)用人等。使用支票領(lǐng)用登記表有利于加強(qiáng)支票的管理，通過(guò)“支票號(hào)碼”的連號(hào)登記可以監(jiān)管每一張支票的領(lǐng)用和使用情況，這在一定程度上也保證了企業(yè)銀行存款的安全。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力支票領(lǐng)用登記表的填寫方法如下：（1）年、月、日：填寫領(lǐng)用支票的時(shí)間。（2）支票號(hào)碼：按領(lǐng)用支票號(hào)碼的后4位數(shù)填寫。（3）用途：按支票的實(shí)際用途填寫。（4）金額：與支票所填金額相同。（5）領(lǐng)用人：由支票領(lǐng)用人簽字。（6）收回日期：填寫支票作廢或退回的時(shí)間。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)實(shí)例3-6】2020年1月6日，山東光大有限責(zé)任公司因零星支出需要，由出納李紅到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金3500元，本次業(yè)務(wù)流程如圖3-62所示。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納李紅填寫支票領(lǐng)用登記表（見(jiàn)圖3-63）。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（2）出納李紅根據(jù)公司零星支出資金需要填寫現(xiàn)金支票，并在現(xiàn)金支票的正面和背面加蓋“財(cái)務(wù)專用章”，加蓋“財(cái)務(wù)專用章”的現(xiàn)金支票正面和背面如圖3-64和圖3-65所示。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（3）出納李紅持支票領(lǐng)用登記表和現(xiàn)金支票交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理在現(xiàn)金支票的正面和背面加蓋“法人代表”章，加蓋“法人代表”章的現(xiàn)金支票的正面和背面如圖3-66和圖3-67所示。視頻資源現(xiàn)金支票的使用方法三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（4）出納李紅持現(xiàn)金支票正聯(lián)（見(jiàn)圖3-68）在專人陪同下前往銀行提取現(xiàn)金。出納李紅填寫支票密碼并將現(xiàn)金支票正聯(lián)交銀行工作人員核查。銀行經(jīng)辦人員核對(duì)密碼和預(yù)留印鑒后，辦理付款手續(xù)。出納李紅收到銀行柜員給付的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?。清點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有殘缺、損傷的票幣及假幣應(yīng)向銀行要求調(diào)換。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（5）出納李紅將所提現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜。（6）出納李紅將現(xiàn)金支票的存根聯(lián)（見(jiàn)圖3-69）交與制單會(huì)計(jì)張樂(lè)編制銀行存款付款憑證，并交由稽核會(huì)計(jì)李清審核付款憑證并在復(fù)核欄簽章。三、支票領(lǐng)用登記表任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力（7）出納李紅根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證序時(shí)登記銀行存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并在現(xiàn)金付款憑證下方出納欄處簽章，出納簽章的現(xiàn)金付款憑證如圖3-70所示。每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額核對(duì)，保證賬實(shí)相符。同步練習(xí)2019年12月12日，山東喜悅有限責(zé)任公司從銀行提取現(xiàn)金7000元備用，支票密碼：3454364。要求：出納按照規(guī)定辦理提取備用金業(yè)務(wù)。應(yīng)會(huì)：出納簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，進(jìn)行賬務(wù)處理。所附單據(jù)為現(xiàn)金支票（見(jiàn)圖3-71、圖3-72）和現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)圖3-73）。任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力同步練習(xí)任務(wù)四現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理能力任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力05學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)·能準(zhǔn)確進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的清查；·能準(zhǔn)確填寫庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表；·能準(zhǔn)確進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤盈業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；·能準(zhǔn)確進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤虧業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理?！ふ莆諑?kù)存現(xiàn)金清查的方法；·掌握庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表的填寫方法；·掌握庫(kù)存現(xiàn)金盤盈業(yè)務(wù)的處理程序；·掌握庫(kù)存現(xiàn)金盤虧業(yè)務(wù)的處理程序。一、庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力（一）出納的日清月結(jié)按日清理的內(nèi)容包括：（1）檢查各種現(xiàn)金收付款憑證。檢查現(xiàn)金收付款憑證主要是檢查兩項(xiàng)內(nèi)容：一是各種現(xiàn)金收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；二是各種現(xiàn)金收付款憑證是否已經(jīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”的戳記。（2）登記和清理庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。①將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。②檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記的內(nèi)容、金額與現(xiàn)金收付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。③結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。1.按日清理一、庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力（一）出納的日清月結(jié)（3）盤點(diǎn)現(xiàn)金。出納按券別分別清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。然后將盤存得出的實(shí)存數(shù)與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，查看兩者是否相符。如果不符應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。（4）檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額，應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于現(xiàn)金限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。1.按日清理一、庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力（一）出納的日清月結(jié)（1）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)。每月月底，出納應(yīng)將結(jié)賬得出的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的期末余額與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)核對(duì)一致，如有溢余或短缺應(yīng)及時(shí)查明原因并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（2）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)?，F(xiàn)金收付款憑證是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。在月末核對(duì)時(shí)，出納應(yīng)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中的憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、方向是否與現(xiàn)金收付款憑證一致。（3）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證匯總登記的，兩者的記賬依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。2.按月結(jié)賬一、庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力（二）清查小組的清查清查小組清查時(shí)，一般采用突擊盤點(diǎn)，不預(yù)先通知出納，盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束之后。清查前，由出納將截止到清查時(shí)的現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額填列在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表的“賬存金額”欄內(nèi)，庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表如圖3-74所示。清查時(shí)，清查人員和出納均應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合，清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)。清查結(jié)束后，由清查人員填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，由清查人員、被清查單位會(huì)計(jì)主管及出納三方共同簽字認(rèn)證，將實(shí)存金額和賬存金額相核對(duì)，確定盈虧，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。一、庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力（二）清查小組的清查視頻資源庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)二、庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果的處理任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力庫(kù)存現(xiàn)金的盤盈（長(zhǎng)款）、盤虧（短款），究其原因有人為的責(zé)任性差錯(cuò)，也有事故性、技術(shù)性差錯(cuò)。處理時(shí)，以下情況要區(qū)別對(duì)待：（1）若屬于違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的，如挪用現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、超限額留存現(xiàn)金等情況，應(yīng)及時(shí)予以糾正。（2）若屬于賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將盤盈或盤虧金額先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。查明原因后，屬于記賬差錯(cuò)的，應(yīng)采用錯(cuò)賬更正法及時(shí)予以更正。對(duì)于一貫堅(jiān)持按制度辦事，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，只是由于一時(shí)技術(shù)操作不慎而造成的盤盈或盤虧，如果金額較少，可在教育本人的基礎(chǔ)上按“盤盈歸公（營(yíng)業(yè)外收入）、盤虧報(bào)損（管理費(fèi)用）”的原則處理；對(duì)于因出納工作不認(rèn)真造成的盤虧，無(wú)論金額大小，都要由出納個(gè)人賠償（其他應(yīng)收款），并要對(duì)其加強(qiáng)教育，必要時(shí)將其調(diào)離出納崗位。二、庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果的處理任務(wù)五庫(kù)存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理能力【業(yè)務(wù)實(shí)例3-7】2019年12月7日，上級(jí)主管部門清查小組成員馬東升來(lái)公司清查庫(kù)存現(xiàn)金。12月6日，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的現(xiàn)金余額為5568.50元，本次業(yè)務(wù)流程如圖3-75所示。二、庫(kù)存現(xiàn)金清查