做賬實操1/12記賬實操-澳大利亞公司會計分錄示例澳大利亞商業(yè)環(huán)境（遵循AASB/IFRS、GST10%、PAYG、企業(yè)所得稅等）的會計分錄示例，以澳元（AUD）記賬，覆蓋資本金、貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、負債、收入成本、稅費與利潤結(jié)轉(zhuǎn)等核心場景，可直接用于澳大利亞注冊公司的賬務(wù)核算。一、資本金與股東往來（1-5）股東現(xiàn)金注資：借：銀行存款-AUD；貸：實收資本/股本股東以設(shè)備注資（公允價入賬）：借：固定資產(chǎn)-設(shè)備；貸：實收資本/股本股東無息借款給公司：借：銀行存款-AUD；貸：其他應(yīng)付款-股東償還股東借款：借：其他應(yīng)付款-股東；貸：銀行存款-AUD合規(guī)撤資（經(jīng)ASIC審批）：借：實收資本/股本；貸：銀行存款-AUD二、貨幣資金與往來款項（6-20）賒銷回款：借：銀行存款-AUD；貸：應(yīng)收賬款-XX客戶支付賒購貨款：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商；貸：銀行存款-AUD現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款-AUD；貸：庫存現(xiàn)金提取備用金：借：庫存現(xiàn)金；貸：銀行存款-AUD員工預(yù)借差旅費：借：其他應(yīng)收款-XX員工；貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款-AUD報銷差旅費（沖預(yù)借）：借：管理費用-差旅費；貸：其他應(yīng)收款-XX員工確認壞賬損失（AASB9減值模型）：借：信用減值損失；貸：應(yīng)收賬款-XX客戶收回已核銷壞賬：借：應(yīng)收賬款-XX客戶；貸：信用減值損失；借：銀行存款-AUD；貸：應(yīng)收賬款-XX客戶收到客戶預(yù)付款：借：銀行存款-AUD；貸：合同負債/預(yù)收賬款-XX客戶預(yù)付供應(yīng)商貨款：借：預(yù)付款項-XX供應(yīng)商；貸：銀行存款-AUD外幣兌換（如USD→AUD，差額入?yún)R兌損益）：借：銀行存款-AUD（實際）、財務(wù)費用-匯兌損益（損失）；貸：銀行存款-USD（原幣×記賬匯率）、財務(wù)費用-匯兌損益（收益）銀行手續(xù)費：借：財務(wù)費用-手續(xù)費；貸：銀行存款-AUD存款利息收入：借：銀行存款-AUD；貸：財務(wù)費用-利息收入（或借方紅字）支付租賃押金：借：其他應(yīng)收款-押金；貸：銀行存款-AUD收回押金：借：銀行存款-AUD；貸：其他應(yīng)收款-押金三、存貨與采購（21-30）賒購原材料（含GST10%）：借：原材料、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商現(xiàn)金采購原材料（含GST）：借：原材料、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD生產(chǎn)領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本-直接材料；貸：原材料支付采購運費（計入成本，含GST）：借：原材料、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD產(chǎn)成品完工入庫：借：庫存商品；貸：生產(chǎn)成本-直接材料/直接人工/制造費用銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本；貸：庫存商品存貨盤盈：借：原材料/庫存商品；貸：待處理財產(chǎn)損溢；審批后：借：待處理財產(chǎn)損溢；貸：管理費用-存貨盤盈存貨盤虧（非自然災(zāi)害，進項轉(zhuǎn)出）：借：待處理財產(chǎn)損溢；貸：原材料/庫存商品、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額轉(zhuǎn)出）；審批后（責(zé)任人賠償）：借：其他應(yīng)收款-XX、管理費用-存貨盤虧；貸：待處理財產(chǎn)損溢計提存貨跌價準備（AASB102）：借：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價損失；貸：存貨跌價準備沖回多提存貨跌價準備：借：存貨跌價準備；貸：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價損失四、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（31-40）購入辦公設(shè)備（含GST）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD/應(yīng)付賬款購入需安裝設(shè)備（含GST）：借：在建工程、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD；安裝完成：借：固定資產(chǎn)；貸：在建工程計提辦公設(shè)備折舊（直線法，管理費用）：借：管理費用-折舊費；貸：累計折舊計提生產(chǎn)設(shè)備折舊：借：制造費用-折舊費；貸：累計折舊出售固定資產(chǎn)（賬面價值轉(zhuǎn)入處置）：借：固定資產(chǎn)清理、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備；貸：固定資產(chǎn)；收款：借：銀行存款-AUD；貸：固定資產(chǎn)清理、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）；結(jié)轉(zhuǎn)盈利：借：固定資產(chǎn)清理；貸：資產(chǎn)處置損益（虧損反向）固定資產(chǎn)報廢（無殘值）：借：固定資產(chǎn)清理、累計折舊；貸：固定資產(chǎn)；結(jié)轉(zhuǎn)損失：借：營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)報廢損失；貸：固定資產(chǎn)清理購入商標權(quán)：借：無形資產(chǎn)-商標權(quán)；貸：銀行存款-AUD計提專利攤銷（管理費用）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷；貸：累計攤銷計提無形資產(chǎn)減值準備：借：資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)減值損失；貸：無形資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)日常維修（費用化）：借：管理費用-維修費/制造費用-維修費；貸：銀行存款-AUD五、負債與融資（41-50）取得短期銀行貸款：借：銀行存款-AUD；貸：短期借款-XX銀行計提短期借款利息：借：財務(wù)費用-利息支出；貸：應(yīng)付利息支付短期借款本息：借：短期借款-XX銀行、應(yīng)付利息；貸：銀行存款-AUD取得長期銀行貸款：借：銀行存款-AUD；貸：長期借款-XX銀行計提長期借款利息（資本化，在建工程）：借：在建工程；貸：應(yīng)付利息/長期借款-應(yīng)計利息計提長期借款利息（費用化）：借：財務(wù)費用-利息支出；貸：應(yīng)付利息/長期借款-應(yīng)計利息計提職工薪酬（工資、PAYGwithholding、Superannuation）：借：管理費用-工資薪金、生產(chǎn)成本-直接人工、制造費用-工資薪金；貸：應(yīng)付職工薪酬-工資、應(yīng)付職工薪酬-Superannuation（公司承擔(dān)）、應(yīng)交稅費-代扣代繳PAYG支付工資（代扣PAYG、個人Superannuation）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資；貸：銀行存款-AUD、應(yīng)交稅費-代扣代繳PAYG、應(yīng)付職工薪酬-Superannuation（個人承擔(dān)）支付Superannuation（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-Superannuation（公司+個人）；貸：銀行存款-AUD繳納代扣PAYG：借：應(yīng)交稅費-代扣代繳PAYG；貸：銀行存款-AUD六、收入與成本（51-60）賒銷商品（含GST10%）：借：應(yīng)收賬款-XX客戶；貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）現(xiàn)金銷售商品（含GST）：借：銀行存款-AUD；貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）確認咨詢服務(wù)收入（含GST）：借：應(yīng)收賬款-XX客戶；貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）預(yù)收貨款發(fā)貨后確認收入：借：合同負債/預(yù)收賬款-XX客戶；貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）銷售退回（沖收入與成本）：借：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）；貸：應(yīng)收賬款/銀行存款-AUD；借：庫存商品；貸：主營業(yè)務(wù)成本商業(yè)折扣（按折扣后確認收入，含GST）：借：應(yīng)收賬款-XX客戶；貸：主營業(yè)務(wù)收入（折扣后）、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）現(xiàn)金折扣（客戶提前付款）：借：銀行存款-AUD、財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣；貸：應(yīng)收賬款-XX客戶確認租金收入（含GST）：借：銀行存款-AUD/應(yīng)收賬款；貸：其他業(yè)務(wù)收入-租金收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）確認特許權(quán)使用費收入（含GST）：借：銀行存款-AUD；貸：其他業(yè)務(wù)收入-特許權(quán)使用費收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)折舊（其他業(yè)務(wù)成本）：借：其他業(yè)務(wù)成本；貸：累計折舊七、期間費用與稅費（61-70）支付辦公費（含GST）：借：管理費用-辦公費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD支付水電費（含GST，生產(chǎn)車間計入制造費用）：借：管理費用-水電費、制造費用-水電費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD支付廣告費（含GST）：借：銷售費用-廣告費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD支付業(yè)務(wù)招待費（含GST，ATO允許合理扣除）：借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD計提印花稅（特定合同/證照，州政府征收）：借：稅金及附加-印花稅；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅繳納GST（銷項-進項，余額上繳ATO）：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（已交稅金）；貸：銀行存款-AUD計提企業(yè)所得稅：借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款-AUD計提預(yù)提稅（向非居民支付股息/利息，ATO規(guī)定稅率）：借：利潤分配-應(yīng)付股利/財務(wù)費用-利息支出；貸：應(yīng)付股利/應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費-代扣代繳預(yù)提稅支付審計費（含GST）：借：管理費用-審計費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交GST（進項稅額）；貸：銀行存款-AUD八、利潤結(jié)轉(zhuǎn)與分配（71-80）結(jié)轉(zhuǎn)本期收入至本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益（貸方）、營業(yè)外收入；貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)本期成本費用至本年利潤：借：本年利潤；貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤（盈利）：借：本年利潤；貸：利潤分配-未分配利潤本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤（虧損）：借：利潤分配-未分配利潤；貸：本年利潤提取法定盈余公積（按凈利潤10%，適用公司法要求）：借：利潤分配-提取法定盈余公積；貸：盈余公積-法定盈余公積提取任意盈余公積：借：利潤分配-提取任意盈余公積；貸：盈余公積-任意盈余公積宣告分配現(xiàn)金股利：借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利；貸：應(yīng)付股利支付現(xiàn)金股利（代扣非居民預(yù)提稅）：借：應(yīng)付股利；貸：銀行存款-AUD、應(yīng)交稅費-代扣代繳預(yù)提稅（非居民）利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：借：利潤分配-未分配利潤；貸：利潤分配-提取法定盈余公積、利潤分配-提取任意盈余公積、利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利盈余公積彌補虧損：借：盈余公積；貸：利潤分配-盈余公積補虧；借：利潤分配-盈余公積補虧；貸：利潤分配-未分配利潤澳大利亞本地化要點（關(guān)鍵合規(guī)提示）會計準則：上市公司/大型企業(yè)適用AASB（與IFRS完全趨同），中小企業(yè)可采用簡化披露框架；記賬本位幣為AUD，外幣按AASB121處理。GST合規(guī)：標準稅率10%，出口/國際服務(wù)等適用0%稅率；注冊后按季度申報（年營業(yè)額＜2000萬AUD）或月度申報（＞2000萬AUD），需通過ATO的Busine