2025年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題及答案[單選題]1.關(guān)于噪聲污染征收環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是()。A.計(jì)稅依據(jù)為工業(yè)噪聲的最高分貝數(shù)B.聲源1個(gè)月內(nèi)起超標(biāo)不足15天的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.一個(gè)單位有（江南博哥）不同地點(diǎn)作業(yè)場所的，應(yīng)合并計(jì)算應(yīng)納稅額D.某企業(yè)邊界長度超過100米且有兩處以上噪聲超標(biāo)，應(yīng)按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額正確答案：D參考解析：A選項(xiàng)，計(jì)稅依據(jù)是超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)，不是最高分貝數(shù)；B選項(xiàng)，聲源1個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足15天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額，不是免征；C選項(xiàng)，一個(gè)單位有不同地點(diǎn)作業(yè)場所的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，不是合并；D選項(xiàng)說法正確，企業(yè)邊界長度超過100米且有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。答案：D[單選題]2.某從事餐飲服務(wù)的小規(guī)模納稅人，2025年4月應(yīng)稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但該納稅人沒有辦理一般納稅人登記手續(xù)。2025年6月該納稅人取得含增值稅餐飲收入109.18萬元，當(dāng)月購進(jìn)食材等原材料，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明增值稅5萬元，則6月該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為(）。A.3.18萬元B.7.56萬元C.1.18萬元D.6.18萬元正確答案：D參考解析：納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。該納稅人6月含增值稅餐飲收入109.18萬元，先換算為不含稅銷售額萬元。應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率萬元。購進(jìn)食材取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。答案：D[單選題]3.關(guān)于分稅制的說法，正確的是()。A.分稅制是劃分商品課稅、所得課稅和其他課稅的一種稅收管理制度B.分稅制是改革國家與企業(yè)分配關(guān)系的重要舉措C.分稅制是劃分中央與地方稅收管理權(quán)限和稅收收入的一種財(cái)政管理體制D.分稅制改革主要是為了確立市場經(jīng)濟(jì)體制正確答案：C參考解析：分稅制主要是對中央和地方間稅收管理權(quán)限及稅收收入進(jìn)行劃分的財(cái)政管理體制。A選項(xiàng)對分稅制概念描述錯(cuò)誤；B選項(xiàng)分稅制并非改革國家與企業(yè)分配關(guān)系；D選項(xiàng)分稅制改革目的并非確立市場經(jīng)濟(jì)體制。答案：C[單選題]4.根據(jù)關(guān)稅法律制度，納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的一定期限內(nèi)，向指定銀行繳納稅款，該期限為()。A.10日B.15日C.30日D.5日正確答案：B參考解析：關(guān)稅納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。這是關(guān)稅繳納期限的基本規(guī)定。答案：B[單選題]5.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的說法，正確的是(）。A.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，其任一合伙人可以申請行政復(fù)議B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議C.與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的第三人可以申請行政復(fù)議D.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其董事會可以以董事會的名義申請行政復(fù)議正確答案：B參考解析：合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議，A錯(cuò)誤；有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議，B正確；第三人不申請行政復(fù)議，C錯(cuò)誤；股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議，不是以董事會名義，D錯(cuò)誤。答案：B[單選題]6.對生產(chǎn)企業(yè)投入與產(chǎn)出分析適用的納稅檢查方法是()。A.側(cè)面分析法B.控制分析法C.逆查法D.抽查法正確答案：B參考解析：控制分析法是根據(jù)事物之間存在的相互制約、相輔相成的必然聯(lián)系，用科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，來驗(yàn)證賬面記錄或申報(bào)納稅資料是否正確的一種查賬方式。對生產(chǎn)企業(yè)投入與產(chǎn)出分析，可利用投入產(chǎn)出之間的內(nèi)在聯(lián)系，通過控制分析相關(guān)數(shù)據(jù)來檢查納稅情況，這種方法較為適用。而側(cè)面分析法并非針對投入產(chǎn)出分析的常用方法；逆查法是從結(jié)果倒推檢查，一般不用于投入產(chǎn)出分析；抽查法是抽取部分資料檢查，對投入產(chǎn)出整體分析不太精準(zhǔn)。答案：B[單選題]7.地方政府債務(wù)發(fā)行的主體是()。A.市級政府B.中央政府C.省、自治區(qū)、直轄市政府D.縣級政府正確答案：C參考解析：我國地方政府債務(wù)發(fā)行主體明確規(guī)定為省、自治區(qū)、直轄市政府，這是為了規(guī)范管理、防控風(fēng)險(xiǎn)等。其他層級政府未經(jīng)省級政府批準(zhǔn)不得擅自發(fā)行。答案：C[多選題]1.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有()。A.購買性支出對政府預(yù)算約束較強(qiáng)B.購買性支出對政府的效益約束較弱C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強(qiáng)正確答案：AE參考解析：購買性支出：政府在商品和勞務(wù)市場上直接購買，政府必須遵循等價(jià)交換原則，所以對政府預(yù)算約束較強(qiáng)，同時(shí)也對政府形成較強(qiáng)效益約束，因?yàn)橐紤]購買商品和勞務(wù)是否經(jīng)濟(jì)有效，且直接影響社會生產(chǎn)與就業(yè)。轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面、無償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，政府效益約束較弱，它主要執(zhí)行國民收入分配職能，間接影響社會生產(chǎn)與就業(yè)。答案：AE[多選題]2.下列屬于政府彌補(bǔ)財(cái)政赤字方法的是()。A.發(fā)行公債B.增收減支C.預(yù)算安排D.向中央銀行借款E.動用結(jié)余正確答案：ABDE參考解析：答案：ABDE財(cái)政赤字是指政府支出超過收入的部分。為了彌補(bǔ)這一缺口，政府有多種方法可以考慮。A.發(fā)行公債：這是政府常用的籌集資金的方式，通過發(fā)行國債來籌集資金，從而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。B.增收減支：顯然，增加稅收和減少支出都可以幫助政府減少赤字。D.向中央銀行借款：政府也可以選擇向中央銀行借款來彌補(bǔ)赤字，但這通常被視為一種較為激進(jìn)的貨幣政策手段。E.動用結(jié)余：如果政府之前有財(cái)政結(jié)余，那么可以使用這些結(jié)余來彌補(bǔ)當(dāng)前的赤字。而C選項(xiàng)“預(yù)算安排”并不是一個(gè)直接彌補(bǔ)赤字的方法，它更多的是一個(gè)前期的規(guī)劃和籌備過程。因此，正確的選項(xiàng)是ABDE。[多選題]3.下列