2025年中職財政稅務（稅務技術推廣）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共20題，每題2分，每題給出的四個選項中，只有一項符合題目要求，請將正確選項填涂在答題卡相應位置。）1.稅收的本質是A.一種分配關系B.一種調節(jié)手段C.一種經濟活動D.一種管理方式2.下列屬于流轉稅的是A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅3.稅收制度的核心要素是A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)4.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是A.13%B.9%C.6%D.3%5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為A.13%B.9%C.6%D.3%6.消費稅主要對什么進行征收A.生活必需品B.高檔消費品C.所有商品D.生產資料7.企業(yè)所得稅的稅率一般為A.20%B.25%C.15%D.30%8.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.稅收的職能不包括A.財政收入職能B.經濟調節(jié)職能C.監(jiān)督管理職能D.社會福利職能10.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是A.加征B.減免稅C.罰款D.滯納金11.稅務登記的種類不包括A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記12.納稅申報的方式不包括A.直接申報B.郵寄申報C.默認申報D.數據電文申報13.稅款征收的方式不包括A.查賬征收B.查定征收C.隨意征收D.定期定額征收14.稅務代理的特點不包括A.中介性B.法定性C.強制性D.公正性15.稅務檢查的形式不包括A.重點檢查B.專項檢查C.隨機檢查D.分類檢查16.稅收法律關系的主體不包括A.征稅主體B.納稅主體C.協稅主體D.無關主體17.下列屬于中央稅的是A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.城市維護建設稅18.稅收征管法規(guī)定的行政處罰種類不包括A.罰款B.沒收違法所得C.拘役D.停止出口退稅權19.稅務行政復議的申請人不包括A.納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.稅務機關20.稅務行政訴訟的被告一般是A.納稅人B.扣繳義務人C.稅務機關D.其他組織第II卷（非選擇題，共60分）（總共4題，每題15分，答題要求：請根據題目要求，在答題區(qū)域內作答，要求字跡清晰，邏輯連貫。）21.簡述增值稅的概念、特點及征收范圍。22.分析企業(yè)所得稅的納稅調整項目有哪些。（以下兩題有材料）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度相關經營業(yè)務如下：（1）銷售產品取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元；（2）出租設備取得租金收入200萬元；（3）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金6.5萬元；（4）取得國債利息收入30萬元；（5）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額390萬元；（6）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；（7）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；（8）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；（9）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元；（10）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。23.計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。24.分析該企業(yè)在稅務處理上存在哪些可能需要調整的地方。答案：1.A2.C3.C4.A5.D6.B7.B8.B9.D10.B11.D12.C13.C14.C15.C16.D17.C18.C19.D20.C21.增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。特點：普遍征收、多環(huán)節(jié)課征、同種產品售價相同稅負相同。征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產、銷售不動產。22.納稅調整項目有：收入類調整項目，如視同銷售收入等；扣除類調整項目，如職工福利費、工會經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等扣除限額調整；資產類調整項目，如固定資產折舊、無形資產攤銷等；特殊事項調整項目，如稅收優(yōu)惠、虧損