公司企業(yè)年金方案實施細則

一、概述

隨著公司業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和員工規(guī)模的不斷擴大，為進一步提高

員工福利待遇，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，本公司決定制定并

實施企業(yè)年金方案。本企業(yè)年金方案旨在為員工提供更全面、更穩(wěn)定

的養(yǎng)老保障，增強員工的歸屬感和忠誠度，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。

本方案以公平、公正、公開為原則，確保企業(yè)年金制度在公司內(nèi)部得

到有效實施。本實施細則依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況制定，內(nèi)

容涵蓋了企業(yè)年金方案的實施背景、目的、基本原則以及具體執(zhí)行方

案等。在接下來的章節(jié)中，我們將詳細闡述企業(yè)年金方案的覆蓋范圍、

資金籌集與分配、管理運行機制、權(quán)益保障措施以及監(jiān)督與評估機制

等相關(guān)內(nèi)容。通過本方案的實施，公司期望為員工打造一個更加美好

的工作與生活環(huán)境，共同邁向更加美好的未來。

1.企業(yè)年金方案的目的和意義

隨著社會和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭日益激烈，員工福利作為

企業(yè)競爭力的重要組成部分，越來越受到企業(yè)的重視。在此背景下，

制定并實施企業(yè)年金方案，旨在提高員工福利待遇，增強企業(yè)的凝聚

力和競爭力，促進企業(yè)與員工的共同發(fā)展。通過設(shè)立企業(yè)年金，可以

為員工提供更好的養(yǎng)老保障，解決員工后顧之憂，提高員工的工作積

極性和滿意度。

企業(yè)年金作為一種重要的薪酬福利制度，充于企業(yè)和員工具有深

遠的意義。企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險的重要補充，有利于提高員工的

養(yǎng)老保障水平，保障員工的退休生活質(zhì)量。企業(yè)年金方案的實施，有

助于構(gòu)建和諧社會，減輕社會養(yǎng)老壓力。建立企業(yè)年金制度有助于促

進企業(yè)與員工之間的共同發(fā)展和合作，形成良好的企業(yè)文化氛圍。通

過年金方案的有效實施，企業(yè)可以吸引和留住更多優(yōu)秀人才，提高員

工的工作積極性和忠誠度c制定和實施企業(yè)年金方案具有重要的現(xiàn)實

意義和長遠的社會意義。

2.企業(yè)年金方案的重要性和作用

企業(yè)年金方案的重要性和作用在企業(yè)整體人力資源管理中不容

忽視。隨著社會保障體系的日益完善，企業(yè)年金作為一種重要的補充

養(yǎng)老保險形式，在提高員工福利、增強企業(yè)凝聚力、促進員工激勵及

長期忠誠度方面扮演著關(guān)鍵角色。通過設(shè)立企業(yè)年金方案，企業(yè)不僅

能夠保障員工退休后的生活質(zhì)量，減輕社會養(yǎng)老壓力，還能激發(fā)員工

的工作積極性和創(chuàng)造力，對優(yōu)化企業(yè)人才結(jié)構(gòu)、促進企業(yè)與員工的共

同發(fā)展產(chǎn)生積極影響。企業(yè)年金作為企業(yè)財務(wù)和人力資源戰(zhàn)略的重要

組成部分，有助于提升企業(yè)社會形象與聲譽，為企'也吸引和留住優(yōu)秀

人才提供強有力的支持。企業(yè)年金方案在保障員工福利、促進企業(yè)穩(wěn)

定發(fā)展與增強競爭力方面具有重要意義。

二、公司企業(yè)年金方案概述

目標與原則：我們的企業(yè)年金方案旨在為員工提供一個額外的養(yǎng)

老保障，增強員工的退休安全感。堅持公平、公正、合理的原則，根

據(jù)公司的經(jīng)濟狀況和市場環(huán)境制定合理的繳費比例和投資策略。

適用范圍與對象：本方案適用于公司全體員工，包括正式員工、

試用期員工等所有齒位的員工。

繳費機制：企業(yè)年金由公司和員工共同繳費，繳費比例根據(jù)員工

的崗位級別、工作年限以及公司的經(jīng)濟狀況等因素綜合確定。鼓勵員

工根據(jù)個人情況自愿增加繳費。

資金管理：企業(yè)年金資金將由專業(yè)機構(gòu)進行投資運營，確保資金

的安全性和收益性。投資策略將遵循風險可控、長期穩(wěn)健的原則。

待遇支付：企業(yè)年金的待遇支付將在員工退休、離職或其他特定

情況下進行，具體支付標準和條件將根據(jù)方案細則進行規(guī)定。

通過本企業(yè)年金方案的實施，我們將為員工提供一個更加穩(wěn)定和

有保障的工作環(huán)境，促進員工與公司共同成長，實現(xiàn)公司與員工的雙

贏。企業(yè)年金方案的建立也是公司長期發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，有

助于提升公司的社會責任感和品牌形象。

國家養(yǎng)老保險體系的重要組成部分，對于完善我國的社會保隙體系具

有積極意義。企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國家政策，建立和完善企業(yè)年金制度，

為員工的未來提供更好的保障。

2.公司企業(yè)年金方案背景介紹

隨著社會和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，公司作為一家負責任的雇主，一直

關(guān)注員工的福利和未來的保障。為了進一步完善員工的養(yǎng)老保障體系,

提高員工的福利待遇，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，我們公司在

深入研究相關(guān)政策和市場情況的基礎(chǔ)上，決定實施企業(yè)年金方案。

此方案的推出，旨在結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和員工需求，構(gòu)建多元

化的員工薪酬福利體系。我們認識到，企業(yè)年金不僅是對員工的一種

長期激勵，也是公司吸引和留住人才的重要手段。通過建立企業(yè)年金

制度，我們可以為員工提供更加穩(wěn)定、可持續(xù)的退休收入保障，減輕

員工對未來養(yǎng)老問題的擔憂，增強員工的歸屬感和忠誠度。

我們制定了本企業(yè)年金方案實施細則，以明確年金的資金來源、

管理方式、權(quán)益歸屬、分配規(guī)則等相關(guān)內(nèi)容。本方案的制定和實施，

遵循了國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，充分平衡了公司和員工的利益,

旨在確保企業(yè)年金制度的公平、透明和可持續(xù)發(fā)展。

3.公司企業(yè)年金方案的目標和原則

本企業(yè)年金方案旨在為公司員工提供一種長期、穩(wěn)定的養(yǎng)老保障

措施，確保員工在退休后可以享受到充足的養(yǎng)老金，提高員工的生活

質(zhì)量和社會福利水平。通過企業(yè)年金的建設(shè)，增強公司的凝聚力和員

工的歸屬感，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。

（1）公平與效率相結(jié)合原則：企業(yè)年金方案設(shè)計應(yīng)遵循公平原

則，確保所有員工都有機會參與并享受相應(yīng)的權(quán)益。通過合理的投資

運營，提高資金效率，確保企業(yè)年金資產(chǎn)的保值增值。

（2）自愿參與原則：企業(yè)年金方案采取自愿參與的原則，員工

根據(jù)個人意愿和公司政策選擇是否參加°

（3）長期積累原則：鼓勵員工長期積累企業(yè)年金資金，確保在

退休后能夠有足夠的資金保障生活工

（4）透明管理原則：企業(yè)年金方案的管理和運營應(yīng)公開透明，

確保員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

（5）風險可控原則：企業(yè)年金方案應(yīng)注重風險管理，確保資金

安全，并在合理范圍內(nèi)進行多元化投資，以分散風險。

本企業(yè)年金方案將嚴格按照上述目標和原則進行設(shè)計和實施，確

保公司員工的權(quán)益得到保障，并為公司和員工的共同發(fā)展提供強有力

的支持。

三、公司企業(yè)年金方案的實施范圍

參與對象：本企業(yè)年金計劃主要針對所有全職的正式員工，包括

正式員工以及根據(jù)公司政策規(guī)定的其他特定類別的員工。實習生、臨

時工以及合同工等非全職員工不在此范圍內(nèi)。

覆蓋部門：企業(yè)年金計劃將覆蓋公司的所有部門，包括但不限于

研發(fā)部、市場部、銷售部、行政部、財務(wù)部等。每個部門的員工都將

享有平等的年金權(quán)益。

實施時間：本企業(yè)年金方案將從公司發(fā)布之日起開始實施，并對

所有符合參與條件的員工開放。公司將定期進行方案調(diào)整和優(yōu)化，以

適應(yīng)公司發(fā)展和員工需求的變化。

排除情況：對于某些特定情況，如員工處于長期病假、產(chǎn)假或其

他特殊假期期間，可能暫時無法參與企業(yè)年金計劃。具體排除情況將

由公司根據(jù)相關(guān)政策進行確定。

繳費和待遇：公司將根據(jù)員工的工資水平、工作年限等因素，制

定相應(yīng)的繳費比例和待遇標準。公司還將根據(jù)市場情況和內(nèi)部政策的

變化，適時調(diào)整繳費和待遇政策。

公司企業(yè)年金方案的實施范圍涵蓋了所有全職正式員工，旨在為

員工提供全面的養(yǎng)老保障，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。

1.適用范圍及對象

本企業(yè)年金方案旨在適用于本公司全體在職員工，包括正式員工、

合同制員工以及其他符合公司規(guī)定的特定崗位工作人員。本方案所涉

及的企業(yè)年金福利措施，將根據(jù)公司人力資源管理政策，結(jié)合員工的

實際需求進行制定和實施。對于子公司或其他分支機構(gòu)，如需引入企

業(yè)年金制度，可參照本方案并結(jié)合實際情況進行調(diào)整和實施。

企業(yè)年金方案的對象為本公司所有符合條件的在職員工?！胺?/p>

條件”的員工包括但不限于以下幾個方面：一是正式員工，即與公司

簽訂了長期勞動合同的員工；二是表現(xiàn)優(yōu)秀、友公司發(fā)展有突出貢獻

的員工；三是特定崗位工作人員，如高級管理人員、技術(shù)研發(fā)人員等。

具體參與企業(yè)年金計劃的員工名單及條件將根據(jù)公司年度人力資源

計劃進行調(diào)整和公布。對于實習生、臨時工等非正式員工，其企業(yè)年

金待遇將根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定另行制定。

2.不適用范圍及排除對象（如有特定規(guī)定）

a.公司內(nèi)部的實習生、臨時工及短期合同工等非全職員工：考

慮到企業(yè)年金的主要目標是為公司的全職穩(wěn)定員工提供長期福利保

障，因此實習生、臨時工等非全職員工不在此方案的適用范圍之內(nèi)。

b.己經(jīng)享受其他公司或機構(gòu)提供的類似福利的員工：如果員工

已經(jīng)在其他公司或機構(gòu)享受了類似的企業(yè)年金福利，則可能無法重復(fù)

享受本公司的企業(yè)年金計劃。員工在申請加入企業(yè)年金計劃時,應(yīng)如

實報告此類情況。

C.違反公司政策或國家法律法規(guī)的員工：對于違反公司政策或

國家法律法規(guī)的員工，包括但不限于貪污受賄、嚴重失職等行為，公

司有權(quán)暫?；蚪K止其參與企業(yè)年金計劃的權(quán)利。

四、企業(yè)年金資金來源及繳費比例

本企業(yè)年金方案旨在通過明確的資金來源和合理的繳費比例，確

保企業(yè)年金的穩(wěn)健運行，為員工提供優(yōu)厚的養(yǎng)老保障。

企業(yè)年金的資金來源主要包括企業(yè)繳費、員工個人繳費以及投資

運營收益。企業(yè)繳費是指公司根據(jù)本方案規(guī)定，按照員工工資總額的

一定比例繳納的資金。員工個人繳費則是員工自愿選擇，根據(jù)個人的

經(jīng)濟狀況和養(yǎng)老需求進行繳納。投資運營收益則是指企業(yè)年金資金在

投資過程中產(chǎn)生的收益。

企業(yè)繳費部分，公司根據(jù)年度盈利狀況及員工工資總額，確定年

度繳費比例，最高不超過公司年度凈利潤的一定比例。員工個人繳費

部分，采取自愿原則，員工可以根據(jù)自身經(jīng)濟狀況和養(yǎng)老需求，在不

超過個人月工資總額一定比例的范圍內(nèi)進行繳納。具體的繳費比例由

公司人力資源管理部門根據(jù)年度實際情況進行設(shè)定和調(diào)整，并報請公

司堇事會批準后執(zhí)行。

在實際操作中，公司將積極優(yōu)化繳費比例設(shè)計，以實現(xiàn)企業(yè)年金

的長遠穩(wěn)健運行。公司將通過提高繳費比例的科學性和合理性，鼓勵

員工積極參與個人繳費，加強對投資運營的管理，提高投資收益率，

以更好地滿足員工的養(yǎng)老需求。

1.資金來源(公司、個人及其他渠道)

企業(yè)年金的資金來源是確保企業(yè)年金計劃順利運行的重要基礎(chǔ)。

本實施細則中的企業(yè)年金資金來源主要包括以下幾個方面：

(1)公司資金：公司是企業(yè)年金計劃的主要出資方之一。公司

應(yīng)按照國家相關(guān)政策和公司內(nèi)部規(guī)定，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益和盈利狀況,

合理安排企業(yè)年金資金的投入。這部分資金將用于支付員工的企業(yè)年

金福利，以及保障企業(yè)年金計劃的運營和管理。

(2)個人資金：員工個人也是企業(yè)年金資金來源的重要組成部

分。員工可以通過工資代扣等方式，按照一定的比例繳納企業(yè)年金費

用。這部分資金將用于增加員工個人企業(yè)年金的積累，提高員工的退

休保障水平。

(3)其他渠道：除了公司和個人的出資，企業(yè)年金資金來源還

可以包括投資收益、政府補貼等其他渠道。投資收益主要來自于企業(yè)

年金基金的投資運營收益；政府補貼則是指政府為鼓勵企'業(yè)建立年金

制度，提供定的政策支持和資金補貼。

在資金來源方面，我們將通過多種渠道籌集資金，確保企業(yè)年金

計劃的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，為員工的退休生活提供更好的保障。我們

將嚴格執(zhí)行資金管理和監(jiān)管制度，確保資金的安全和合規(guī)使用。

2.繳費比例設(shè)定（公司與個人承擔比例）

在企業(yè)年金計劃中，繳費比例的設(shè)定是核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到員

工的實際收益及公司的財務(wù)負擔。本細則對于繳費比例的設(shè)定，遵循

公平、合理、可持續(xù)的原則，確保企業(yè)年金計劃的長期穩(wěn)定運行。

公司繳費比例：公司作為年金計劃的主要出資方，其繳費比例

根據(jù)公司的經(jīng)營狀況及行業(yè)發(fā)展情況，結(jié)合外部經(jīng)濟形勢進行綜合評

估設(shè)定。一般情況下，公司繳費比例不超過員工基本工資總額的一定

比例，此比例根據(jù)公司的盈利能力進行適度調(diào)整。

個人繳費比例：個人繳費是企業(yè)年金計劃的重要組成部分。鼓

勵員工根據(jù)個人經(jīng)濟狀況及養(yǎng)老規(guī)劃需求，合理承擔一定比例的企業(yè)

年金繳費。個人繳費比例一般設(shè)定為不超過其基本工資的一定比例，

具體比例可根據(jù)員工的職級、工齡等因素進行差異化設(shè)置”

公司與個人承擔比例：公司和個人共同承擔企業(yè)年金繳費，具

體承擔比例可以根據(jù)公司的實際情況進行靈活調(diào)整。建議公司承擔較

大比例，以體現(xiàn)公司對員工的關(guān)懷和福利政策；個人承擔相對較小比

例，以確保員工積極參保，增強個人養(yǎng)老保障意識。為確保企業(yè)年金

計劃的公平性和透明度，公司和個人的承擔比例應(yīng)在方案中明確，并

進行公示。

本方案的繳費比例設(shè)定將充分考慮員工利益及公司長遠發(fā)展，力

求實現(xiàn)企業(yè)與員工的共贏，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。

五、企業(yè)年金基金管理及運營模式

本企業(yè)年金方案的企業(yè)年金基金管理遵循安全、穩(wěn)健、透明、專

業(yè)化的原則。我們將建立科學有效的管理機制，確保企業(yè)年金基金的

長期穩(wěn)健增值。

基金管理組織架構(gòu)：設(shè)立專門的企業(yè)年金管理委員會，負責企.業(yè)

年金的政策制定、投資決策和監(jiān)督管理工作。委員會成員由公司高層

領(lǐng)導、人力資源部門負責人、財務(wù)部門負責人以及外部專家組成。

基金管理方式：企業(yè)年金基金將委托專業(yè)的投資機構(gòu)進行投資運

營，確保基金的安全和增值。投資將遵循分散投資、長期投資的原則,

以穩(wěn)健的投資策略降低風險。

運營模式：企業(yè)年金基金運營模式將采用信托制或法人制，根據(jù)

市場環(huán)境和公司實際情況靈活調(diào)整。受托人將負責基金的日常管理，

確保資金的安全和增值；法人制下，設(shè)立獨立的企業(yè)年金法人實體，

全面負責企業(yè)年金的管理和運營。

風險管理與監(jiān)控：建立健全的風險管理體系，對企業(yè)年金基金進

行風險評估和監(jiān)控。通過定期的風險評估和審計，確保投資風險在可

控范圍內(nèi)。建立風險預(yù)警機制，及時應(yīng)對市場變化和政策調(diào)整帶來的

風險。

信息公開與透明度：企業(yè)年金的管理和運營將保持高度的透明度。

公司將定期向員工公開企業(yè)年金基金的運營情況，包括投資收益、風

險狀況等關(guān)鍵信息，保障員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

1.基金管理機構(gòu)選擇及職責劃分

為了有效地實施公司企業(yè)年金制度，并保障其合規(guī)運行，本實施

方案確定了合理的基金管理機構(gòu)選擇程序與原則。公司采取公開、公

正、公平的方式選定具有優(yōu)質(zhì)業(yè)績與專業(yè)實力的基金管理機構(gòu)，共同

負責管理企業(yè)年金基金的運行和投資工作。通過招投標或者綜合性考

察，企業(yè)最終選擇具有企業(yè)年金管理經(jīng)驗的專業(yè)投資機構(gòu)作為合作伙

伴，共同實現(xiàn)對企業(yè)年金基金的增值保值目標。

選定基金管理機構(gòu)后，根據(jù)企業(yè)年金的管理需求和策略要求，需

明確各方職責劃分。具體而言：

公司決策層：負責制定企業(yè)年金總體策略，審批重大投資事項及

資產(chǎn)配置方案，并負責對基金管理機構(gòu)的績效考核及工作評估。

基金管理機構(gòu)：具體負責日常的企業(yè)年金投資管理事務(wù)，包括但

不限丁?投資策略的制定與實施、資產(chǎn)分配管理、投資交易操作、風險

評估和基金管理報告編制等?；鸸芾頇C構(gòu)應(yīng)定期向公司提交投資業(yè)

績報告和風險管理報告。

風險管理團隊：負責構(gòu)建和完善企業(yè)年金的風險管理體系，對投

資風險進行識別、評估和監(jiān)控，以確保投資風險可控并遵循合規(guī)性原

則。

投資監(jiān)督與審計部門：對基金管理機構(gòu)的管理行為和績效表現(xiàn)進

行獨立監(jiān)督和審計，確保投資行為合規(guī)且透明。每季度或定期進行企

業(yè)年金基金的審計和績效評估工作，并向上級管理層報告審計結(jié)果。

2.基金投資策略及風險控制措施

本企業(yè)年金方案在基金投資策略上，堅持穩(wěn)健至上原則，確保收

益與風險平衡。我們會對市場環(huán)境進行全面分析，并根據(jù)分析結(jié)果選

擇合適的投資工具和策略。主要投資策略包括但不限于以下兒個方面:

固定收益投資、股票投資、指數(shù)投資以及另類投資等。針對不同的市

場環(huán)境和預(yù)期收益要求，我們將靈活調(diào)整投資比例。考慮到長期資本

增值的目標，我們會選擇投資具有較高增長潛力的新興產(chǎn)業(yè)和行業(yè)優(yōu)

質(zhì)股票，以及高信譽等級和良好收益的固定收益產(chǎn)品。積極參與綠色

金融投資領(lǐng)域，為國家的可持續(xù)發(fā)展貢獻力量。在流動性管理上，我

們保證基金的及時應(yīng)對和資產(chǎn)流動的需要。具體操作將通過公司專門

的投資管理部門進行負責和協(xié)調(diào)。

3.基金運營監(jiān)管與審計制度

本環(huán)節(jié)是確保企業(yè)年金基金安全運作的關(guān)鍵部分。為強化基金運

營的規(guī)范性、提高透明度和運營效率，我們建立了全面的基金運營監(jiān)

管與審計制度。具體措施包括但不限于以下幾點：

（1）設(shè)立專門的基金運營監(jiān)管機構(gòu)，負責企業(yè)年金基金的日常

運營和風險管理，確保投資策略的合理性、資產(chǎn)配置的均衡性。

（2）制定詳細的投資政策指引，明確投資范圍、投資比例和投

資限制，避免投資風險，確保資金的保值增值。

（3）建立風險管理體系，定期對投資組合進行風險評估和監(jiān)控,

確?；疬\營符合風險管理的相關(guān)規(guī)定-

（4）實施嚴格的內(nèi)部審計制度，確?；鸬呢攧?wù)記錄和投資活

動準確無誤。內(nèi)部審計部門將定期對基金運營情況進行審計，并向董

事會報告審計結(jié)果。

（5）建立信息披露機制，定期向參與企業(yè)年金計劃的員工和相

關(guān)監(jiān)管機構(gòu)披露基金的運營情況、投資收益等信息，提高透明度，保

障員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

（6）加強外部監(jiān)管，接受相關(guān)政府部門的監(jiān)督和檢查，確保企

業(yè)年金基金的合規(guī)運營。

通過上述措施的實施，我們旨在構(gòu)建一個安全、穩(wěn)健、高效的基

金運營監(jiān)管與審計體系，確保企業(yè)年金基金的長期增值和員工的福利

保障。

六、企業(yè)年金待遇支付及領(lǐng)取條件

員工在達到法定退休年齡時，可申請領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。若員工

因疾病、工傷等原因?qū)е峦耆珕适趧幽芰?，也可以提前申請領(lǐng)取。

企業(yè)年金的領(lǐng)取方式包括一次性領(lǐng)取和分期領(lǐng)取兩種。員工可根

據(jù)個人需求選擇適合的領(lǐng)取方式。若員工選擇分期領(lǐng)取，可按照約定

周期（如月、季、年筆）進行領(lǐng)取。

企業(yè)年金的待遇計算基于員工繳費和企業(yè)繳費的累計金額，以及

繳費年限等因素。具體計算方式按照企業(yè)年金方案的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)年金的領(lǐng)取金額在符合國家稅收政策的條件下，需按照相關(guān)

規(guī)定進行稅務(wù)處理。

若員工在領(lǐng)取企業(yè)年金期間因故離職、退休后又重新就業(yè)等情況,

企業(yè)年金待遇的支付和領(lǐng)取條件將根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)年金方

案的規(guī)定進行相應(yīng)的調(diào)整和處理。

企業(yè)年金待遇的支付和領(lǐng)取將受到公司管理層的監(jiān)督。公司將建

立健全的企'業(yè)年金管理制度，確保企業(yè)年金待遇支付的公平、公正和

透明。員工也有權(quán)利對企業(yè)年金待遇支付情況進行監(jiān)督，確保個人權(quán)

益不受侵犯。如有違規(guī)行為，公司將依法依規(guī)進行處理。

1.待遇支付范圍及標準設(shè)定

本企業(yè)年金方案的待遇支付范圍主要針對公司正式員工的長期

激勵機制和福利待遇。設(shè)定此方案的目的在于增強員工對企業(yè)的歸屬

感和忠誠度，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。具體支付范圍及標準

如下：

公司企業(yè)年金的支付范圍將覆蓋公司全體員工，包括在職期間表

現(xiàn)優(yōu)秀的員工以及達到特定工作年限的員工。對于特定崗位、特定貢

獻的員工，如技術(shù)研發(fā)人員、高級管理人員等，將給予額外的年金支

付。

在標準設(shè)定方面，企業(yè)年金將根據(jù)員工的個人貢獻、績效表現(xiàn)及

公司整體的財務(wù)狀況進行差異化支付。對于績效表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，將

給予較高的年金支付標準；對于普通員工，將按照基本標準支付。企

業(yè)年金的標準將隨著公司的發(fā)展狀況和經(jīng)濟效益的變化進行動態(tài)調(diào)

整。

企業(yè)年金支付標準還將參考同行業(yè)、同地區(qū)的競爭狀況以及政府

相關(guān)政策法規(guī)進行調(diào)整。公司將根據(jù)市場情況和政策法規(guī)的變化，不

斷完善企業(yè)年金方案的待遇支付標準。

通過合理的待遇支付范圍及標準設(shè)定，確保企業(yè)年金制度既能激

勵員工的工作積極性，又能保持公司的競爭力與持續(xù)發(fā)展能力。公司

將繼續(xù)努力，不斷優(yōu)化和完善企業(yè)年金方案，為員工的福利和企業(yè)的

長遠發(fā)展貢獻力量。

2.領(lǐng)取條件及申請流程

員工在公司服務(wù)達到一定年限，正常辦理退休手續(xù)后，可申請領(lǐng)

取企業(yè)年金。具體服務(wù)年限根據(jù)公司政策確定，如累計工作滿年及以

上的員工。

在特定情況下，如員工因疾病或工傷導致喪失勞動能力，需要提

前終止工作的，經(jīng)公司審核確認后，也可提前領(lǐng)取企業(yè)年金。

若員工因個人原因辭職或被公司解雇，且不符合上述條件，企業(yè)

年金將保留在個人賬戶中，待滿足領(lǐng)取條件后再行領(lǐng)取。

員工達到領(lǐng)取條件后，需向公司人力資源部門提交企業(yè)年金領(lǐng)取

申請。

提交申請材料，包括個人身份證明、工作證明（如服務(wù)年限證明）、

相關(guān)證明文件（如疾病或工傷證明）等。

公司人力資源部門審核申請材料，確保申請符合企業(yè)年金方案的

相關(guān)規(guī)定。

審核通過后，公司將按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，將應(yīng)發(fā)放的企業(yè)

年金轉(zhuǎn)入員工的個人銀行賬戶。

員工應(yīng)遵守公司關(guān)于企、業(yè)年金的各項規(guī)定，公司有權(quán)按照相關(guān)規(guī)

定處理。

3.特殊情況下的待遇支付政策（如離職、退休等）

本部分詳細闡述了在特定情況下，如何根據(jù)公司企業(yè)年金方案支

付相關(guān)待遇，包括但不限于離職和退休等情況。

當員工達到法定退休年齡并按照規(guī)定辦理退休手續(xù)后，其企業(yè)年

金賬戶中的資金將分期支付。支付方式和周期根據(jù)企業(yè)年金方案的具

體規(guī)定執(zhí)行，可以是定期支付一筆固定金額的方式，也可以是按照一

定比例逐年增長的方式。員工在退休后享受的企業(yè)年金待遇應(yīng)確保其

生活質(zhì)量得到一定的保障。

（1）主動離職：員工主動提出離職并辦理相關(guān)手續(xù)后，其企業(yè)

年金賬戶中的資金將在一定期限內(nèi)支付。支付期限和金額根據(jù)企業(yè)年

金方案的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)勞動合同和企業(yè)年金方案的規(guī)定，可能存在

一定的違約處理措施。

（2）被動離職（如解雇、裁員等）：在因公司原因?qū)е碌谋粍?/p>

離職情況下，公司將根據(jù)企業(yè)年金方案和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合理

處理員工的企、業(yè)年金賬戶?？赡懿扇〉拇胧┌ǖ幌抻诩铀僦Ц?、

部分支付等。

（3）調(diào)動至關(guān)聯(lián)公司或非本公司：對于在公司間調(diào)動工作的員

工，其企業(yè)年金賬戶可以按照規(guī)定進行轉(zhuǎn)移，確保員工在關(guān)聯(lián)公司或

非本公司的工作期間仍能享受到相應(yīng)的企業(yè)年金待遇。具體轉(zhuǎn)移政策

和程序需按照企業(yè)年金方案和相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

對于特殊群體（如因病無法工作、工傷等）的員工，公司將根據(jù)

其具體情況和法律法規(guī)的規(guī)定，制定相應(yīng)的特殊待遇支付政策。這些

政策旨在確保員工的權(quán)益得到最大程度的保障。

七、企業(yè)年金方案的風險防范與應(yīng)對措施

企業(yè)年金作為對員工的一項重要福利制度，其在實施過程中面臨

著諸多風險和挑戰(zhàn)。為了保障企業(yè)年金方案的平穩(wěn)運行，必須高度重

視風險防范與應(yīng)對措施的制定和實施。本段將南?企業(yè)年金方案的風險

防范與應(yīng)對措施進行詳細闡述。

風險識別與評估：企業(yè)需要建立一套完善的風險識別機制，定期

對企業(yè)年金方案進行風險評估。風險評估的內(nèi)容包括但不限于投資風

險、管理風險、法律風險等方面。通過風險評估，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)

潛在風險，為制定應(yīng)對措施提供依據(jù)。

投資風險管理：企業(yè)年金方案的資金運作是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須嚴格

管理投資風險。企業(yè)應(yīng)建立多元化的投資組合，以降低投資風險。應(yīng)

定期對投資情況進行跟蹤和評估，確保資金安全并獲得合理回報。

管理風險應(yīng)對：在管理方面，企業(yè)應(yīng)建立健全的企業(yè)年金管理制

度，明確各部門職責，確保企業(yè)年金方案的順利實施。加強內(nèi)部監(jiān)督,

防止管理漏洞和不當行為的發(fā)生。

法律風險應(yīng)對?：企業(yè)年金方案的實施必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)

定。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)的變化，及時調(diào)整企業(yè)年金方案，

確保合規(guī)性。加強與政府部門的溝通，獲取政策支持和指導。

應(yīng)急預(yù)案制定：針對可能出現(xiàn)的突發(fā)事件，企業(yè)應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案。

預(yù)案應(yīng)包括應(yīng)對措施、責任人、聯(lián)系方式等信息，確保在緊急情況下

能夠迅速應(yīng)對。

風險教育與培訓：企業(yè)應(yīng)加強對員工的風險教育，提高員工對企

業(yè)年金方案的認識和風險防范意識。定期對管理人員進行培訓，提高

其風險管理能力和應(yīng)對能力。

企業(yè)年金方案的風險防范與應(yīng)對措施是企業(yè)年金成功實施的重

要保障。企業(yè)應(yīng)建立完善的風險管理體系，識別并評估風險，制定針

對性的應(yīng)對措施，加強風險教育和培訓，確保企業(yè)年金方案的平穩(wěn)運

行。

1.風險防范意識培養(yǎng)及宣傳普及

在企業(yè)年金方案的實施過程中，風險防范是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。為

了保障企業(yè)年金的安全運行，我們必須高度重視風險防范意識的培養(yǎng)

及相關(guān)知識的宣傳普及。本段落內(nèi)容將詳細闡述在這一環(huán)節(jié)中的主要

實施措施。

通過公司內(nèi)部培訓、研討會等形式，普及企業(yè)年金相關(guān)的風險知

識，包括但不限于投資風險、管理風險、法律風險等。讓員工充分了

解企業(yè)年金運作過程中可能遇到的各類風險，增強風險意識，提高風

險防范的自覺性。

結(jié)合公司實際情況，制定針對性的風險防范策略。通過建立健全

企業(yè)年金管理制度和風險控制機制，確保企業(yè)年金投資運營的規(guī)范性

和安全性。加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的風

險隱患。

積極開展企業(yè)年金相關(guān)知識的宣傳教育活動c利用公司內(nèi)部媒體、

宣傳欄、員工手冊等途徑，廣泛宣傳企業(yè)年金的意義、作用以及風險

防范知識，營造良好的氛圍，讓員工充分認識到企業(yè)年金的重耍性以

及個人與企業(yè)共同防范風險的責任。

建立風險預(yù)警機制，定期對可能出現(xiàn)的風險進行評估和預(yù)測。通

過及時的信息反饋和應(yīng)對措施，確保企業(yè)年金的安全穩(wěn)健運行。公司

應(yīng)定期對風險防范工作進行總結(jié)和評估，不斷完善風險防范措施，提

高風險防范能力。

通過上述措施的實施，不僅能夠提高員工疝企一業(yè)年金風險防范的

認識和意識，還能為公司企業(yè)年金方案的順利實施提供有力的保障。

2.風險識別與評估機制建立

在企業(yè)年金實施過程中，風險管理和評估是至關(guān)重耍的環(huán)節(jié)。為

確保企業(yè)年金的安全穩(wěn)健運行，我們必須建立一套完善的風險識別與

評估機制。

我們將對可能出現(xiàn)的風險進行全面識別，包括但不限于投資風險、

管理風險、法律風險等。針對每種風險，我們將制定詳細的風險管

理策略和控制措施。我們還將密切關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟形勢變化、政策法

規(guī)調(diào)整等因素可能帶來的風險。

我們將建立一個專業(yè)的風險評估團隊，負責制定和完善風險評估

體系c該團隊將由經(jīng)驗豐富的投資專家、風險管理專家和法律顧問組

成，對企業(yè)年金計劃進行全面評估和監(jiān)督。通過定期的風險評估會議，

我們將對各類風險進行量化分析，及時調(diào)整風險管理策略。

我們還將建立風險預(yù)警機制，設(shè)定風險閾值。一旦風險超過預(yù)設(shè)

閾值，將立即啟動應(yīng)急預(yù)案，確保企業(yè)年金計劃的安全運行。我們還

將定期向企業(yè)高層報告風險評估結(jié)果和風險應(yīng)對措施，以便企業(yè)高層

對企業(yè)年金計劃的運行情況進行全面了解和把握。

3.風險應(yīng)對措施及應(yīng)急預(yù)案制定

在企業(yè)年金計劃的實施過程中，可能會面臨多種風險，如經(jīng)濟風

險、管理風險、技術(shù)風險等。制定一套全面有效的風險應(yīng)對措施和應(yīng)

急預(yù)案是至關(guān)重要的。

風險識別與評估：我們需耍全面識別和評估可能面臨的各種風險,

包括市場風險、投資風險、法律風險等。通過風險評估，我們可以確

定各類風險的潛在影響和可能發(fā)生的概率。

風險應(yīng)對措施制定：根據(jù)風險評估結(jié)果，我們將制定相應(yīng)的風險

應(yīng)對措施。這可能包括風險規(guī)避、風險控制、風險轉(zhuǎn)移等策略。我們

可以通過優(yōu)化投資組合以降低投資風險，或者購買保險來轉(zhuǎn)移部分風

險。

建立監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)：實施定期監(jiān)測和報告制度，確保企業(yè)年金

計劃的運行狀況能夠被及時準確地反映出來。一旦發(fā)現(xiàn)問題或潛在風

險，立即啟動預(yù)警機制，以便及時采取應(yīng)對措施。

應(yīng)急預(yù)案制定：根據(jù)可能出現(xiàn)的緊急情況或突發(fā)事件，制定具體

的應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括應(yīng)急領(lǐng)導小組的職責分工、應(yīng)急響應(yīng)流

程、資源配置等內(nèi)容，以確保在緊急情況下能夠迅速有效地應(yīng)對。

培訓與演練：對參與企業(yè)年金計劃的相關(guān)人員進行培訓和演練，

以提高他們對風險的認識和應(yīng)對能力。定期更新應(yīng)急預(yù)案，確保其適

應(yīng)新的環(huán)境和挑戰(zhàn)。

八、企業(yè)年金方案的評估與調(diào)整機制

為了確保企業(yè)年金方案能夠持續(xù)優(yōu)化并適應(yīng)公司發(fā)展和員工需

求的變化，建立有效的評估與調(diào)整機制至關(guān)重要。本實施細則對企業(yè)

年金方案的評估與調(diào)整機制進行明確說明。

定期評估：我們將定期對企業(yè)年金方案進行全面評估，評估周期

原則上為每年一次。評估內(nèi)容包括但不限于員工滿意度、投資回報、

風險管理等方面。通過收集員工反饋和數(shù)據(jù)分析，確保企業(yè)年金方案

的實施效果符合預(yù)期。

績效評估指標：我們將設(shè)定明確的績效評估指標，包括企業(yè)年金

基金的投資收益率、繳費率、支付能力等關(guān)鍵指標。通過對這些指標

的持續(xù)跟蹤和評估，確保企業(yè)年金方案的穩(wěn)健運行。

調(diào)整機制：根據(jù)評估結(jié)果和企業(yè)實際情況，我們將適時調(diào)整企業(yè)

年金方案的相關(guān)政策。調(diào)整可能涉及繳費比例、投資策略、待遇支付

等方面。調(diào)整過程中，我們將充分征求員工意見，確保調(diào)整方案的科

學性和合理性。

溝通與反饋：我們將建立暢通的溝通渠道，鼓勵員工積極參與企

業(yè)年金方案的評估與調(diào)整過程。員工可以通過內(nèi)部論壇、問卷調(diào)查等

方式提出意見和建議。我們將認真對待員工的反饋，作為調(diào)整方案的

重要參考依據(jù)。

監(jiān)管與審計：我們將嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，接受政

府監(jiān)管部門的監(jiān)督和管理。我們將定期對企業(yè)年金方案進行內(nèi)部審計,

確保資金安全和管理規(guī)范。

1.定期評估機制建立與實施情況介紹

為確保企業(yè)年金方案的長效運行并不斷優(yōu)化，公司決定建立定期

評估機制。該機制的建立是為了及時捕捉年金方案的實施效果，收集

員工反饋，對方案進行全面的診斷與分析，并根據(jù)企'業(yè)的發(fā)展環(huán)境以

及經(jīng)濟形勢做出適當調(diào)整。在實施過程中，公司將通過多種途徑獲取

員工對于年金方案的意見，例如定期的匿名調(diào)查問卷、線上平臺意見

收集窗口、小組討論筆方式，從而充分了解員工的實際感受與需求。

我們還將與人力資源部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門緊密合作，定期審視

和評估年金投資運作情況、資產(chǎn)配置狀況及風險防控等核心內(nèi)容。同

時結(jié)合企業(yè)整體的財務(wù)狀況與市場狀況的變化，對年金繳費比例、投

資策略等進行動態(tài)調(diào)整。通過定期評估機制的建立與實施，我們旨在

確保企業(yè)年金方案能夠持續(xù)穩(wěn)健地為員工未來的退休生活提供有力

保障，并不斷提升員工的滿意度與企業(yè)的凝聚力。

2.方案調(diào)整的原則和程序說明

企業(yè)年金方案作為企.業(yè)為員工提供的福利制度，需要根據(jù)國家政

策、企業(yè)經(jīng)營狀況、員工需求等多方面因素進行適時調(diào)整。在調(diào)整過

程中，我們將遵循以下原則：

公平性原則：任何調(diào)整都將公正對待所有參與企'也年金的員工，

確保方案的公平性和透明度。

可持續(xù)性原則：方案的調(diào)整將考慮企業(yè)的長期經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效

益，確保企業(yè)年金制度的可持續(xù)性。

激勵性原則：調(diào)整的內(nèi)容將注重激勵員工的工作積極性和創(chuàng)新精

神，提高員工的工作滿意度和忠誠度。

靈活性原則：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化和員工需求變化，適時調(diào)整

方案，保持方案的靈活性和適應(yīng)性。

調(diào)研與分析：定期對企業(yè)經(jīng)營狀況、員工需求、市場環(huán)境等進行

調(diào)研和分析，為方案調(diào)整提供依據(jù)。

擬定調(diào)整方案：根據(jù)調(diào)研結(jié)果，擬定具體的調(diào)整方案，包括調(diào)整

的內(nèi)容、時間、幅度筆。

征求意見：將調(diào)整方案征求員工代表、相關(guān)部門等意見，充分考

慮各方意見和建議。

決策審批：將調(diào)整方案提交公司決策層審批，確保方案的合法性

和合規(guī)性。

公示與實施：對調(diào)整方案進行公示，確保員工了解方案內(nèi)容，然

后按照調(diào)整后的方案實施。

監(jiān)督與評估：對實施過程進行監(jiān)督，定期對方案效果進行評估，

確保方案的有效性和可持續(xù)性。

九、企業(yè)年金方案的實施時間安排與步驟流程

實施時間規(guī)劃：本企業(yè)年金方案的實施將結(jié)合公司的財務(wù)狀況和

年度計劃進行。我們將通過充分的調(diào)研和評估，確保公司的財務(wù)穩(wěn)健

性和支付能力。在此基礎(chǔ)上，我們將制定詳細的時間表，確保每個環(huán)

節(jié)都有充足的時間準備和實施。

前期準備階段：在這?階段，我們將進行企業(yè)年金方案的宣傳和

培訓，確保員工充分了解該方案的內(nèi)容和實施細節(jié)。我們將建立專門

的實施團隊，負責方案的推進和執(zhí)行。還需準備相關(guān)的信息系統(tǒng)和技

術(shù)支持，以支持企業(yè)年金方案的順利實施。

實施階段：根據(jù)時間表，我們將按照預(yù)定的步驟啟動企業(yè)年金方

案。這包括確定繳費比例、設(shè)立個人賬戶、確定投資策略等。我們將

建立有效的監(jiān)督機制，確保方案的合規(guī)性和公平性。

持續(xù)優(yōu)化階段：方案實施后，我們將定期評估其效果，并根據(jù)反

饋和建議進行調(diào)整和優(yōu)化。我們將密切關(guān)注員工的反饋和意見，對存

在的問題進行及時改進，確保企業(yè)年金方案能夠更好地滿足員工的需

求和公司的目標。

參考資料：

隨著市場競爭的日益激烈，公司需要不斷提升自身的競爭力，以

適應(yīng)市場的發(fā)展需求。本次實施方案旨在通過優(yōu)化公司內(nèi)部管理流程、

提高工作效率、加強人才培養(yǎng)等方面，全面提升公司的核心競爭力。

管理流程優(yōu)化：對公司內(nèi)部管理流程進行全面梳理，發(fā)現(xiàn)存在的

問題和瓶頸，優(yōu)化組織架構(gòu)和職能分配，提高工作效率。

人才培養(yǎng)：建立完善的人才培養(yǎng)體系，加范員工培訓和教育，提

高員工素質(zhì)和技能水平，增強公司的核心競爭力。

產(chǎn)品質(zhì)量提不：加強產(chǎn)品質(zhì)量管理，建立完善的質(zhì)量控制體系，

提高產(chǎn)品質(zhì)量和穩(wěn)定性，滿足客戶需求。

企業(yè)形象提升：加強企業(yè)形象宣傳，提高品牌知名度和美譽度，

增強公司的品牌價值。

制定實施計劃：根據(jù)公司的實際情況和實施目標，制定詳細的實

施計劃，包括實施內(nèi)容、時間安排、人員分配等方面。

宣傳動員：對員工進行宣傳動員，讓員工了解實施方案的重要性

和意義，提高員工的積極性和參與度。

組織與協(xié)調(diào)：成立實施小組，明確小組成員的職責和分工，協(xié)調(diào)

各部門之間的關(guān)系，確保實施方案的順利進行。

實施與監(jiān)督：按照實施計劃進行實施，同時建立監(jiān)督機制，對實

施過程進行監(jiān)督和控制，確保實施效果達到預(yù)期目標。

總結(jié)與評估：對實施效果進行總結(jié)和評估，分析存在的問題和不

足之處，提出改進措施和建議，為今后的工作提供參考。

本細則旨在明確激勵方案的具體實施細節(jié)，以確保方案的有效執(zhí)

行，達到激發(fā)員工工作積極性、提升員工滿意度和留任率的目的。

薪酬激勵：根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和公司業(yè)績，為員工提供市場競

爭相當?shù)男匠?，包括基本工資、績效獎金和津貼等。

晉升激勵：根據(jù)員工的能力和業(yè)績，為員工提供晉升機會，提高

員工的工作職責和薪酬等級。

培訓激勵：為員工提供各類培訓機會，提升員工的專業(yè)技能和職

業(yè)發(fā)展能力。

股權(quán)或分紅激勵：根據(jù)公司業(yè)績和員工貢獻，為員工提供股權(quán)或

分紅激勵，共享公司的發(fā)展成果。

其他福利激勵：為員工提供其他福利，如健康保險、年假、節(jié)日

福利、員工旅游等。

抵每年進行一次薪酬調(diào)查，了解市場薪酬水平，以確保公司薪酬

水平與市場保持競爭力。

b.每年進行一次薪酬調(diào)整，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和公司業(yè)績，對

員工的薪酬進行適當調(diào)整。

c.設(shè)立績效獎金和津貼制度，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和公司業(yè)績，

為員工提供額外的獎金和津貼。

a.設(shè)立晉升評估機制，定期對員工的能力和業(yè)績進行評估，選拔

優(yōu)秀員工晉升。

b.設(shè)立內(nèi)部培?訓機制，為員工提供各類培訓機會，提升員工的專

業(yè)技能和職業(yè)發(fā)展能力。

C.鼓勵員工自我發(fā)展，為員工提供學習資源和時間支持，鼓勵員

工參加外部培訓和學習。

b.設(shè)立股權(quán)或分紅激勵計劃，明確激勵對象、激勵數(shù)量、激勵時

間等細節(jié)。

C.定期向員工普及股權(quán)激勵計劃的相關(guān)知識，幫助員工理解并參

與其中。

企業(yè)年金是一種補充性養(yǎng)老金制度，是指企業(yè)及其職工在依法參

加基本養(yǎng)老保險的基砧上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。

企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險的重要補充，是我國正在完善的

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系（由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)

老保險三個部分組成）的“第二支柱”。在實行現(xiàn)代社會保險制度的

國家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實行的企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃,

又稱為“企業(yè)退休金計劃”或“職業(yè)養(yǎng)老金計劃”，并且成為所在國

養(yǎng)老保險制度的重要組成部分。

2021年末，全國有75萬戶企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工2875

萬人。年末企業(yè)年金投資運營規(guī)模61萬億元，當年投資收益額1242

億元。

按照“優(yōu)化審批服務(wù)”方式進行改革，每年更新發(fā)布存量情況，

實時更新基金管理機構(gòu)及資格變動情況。按照國務(wù)院關(guān)于“放管服”

改革和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”等的工作要求，結(jié)合年金市場發(fā)展情況，擬

新增許可企業(yè)時，在網(wǎng)上公開發(fā)布受理時間、受理條件、辦理標準、

本次增加數(shù)量等內(nèi)容。具體實施辦法如下：

申請人應(yīng)當具備《企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定暫行辦法》（勞

動保障部令第24號，2015年根據(jù)《人力資源社會保障部關(guān)于修改部

分規(guī)章的決定》2016年根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第二批清理規(guī)范192項國

務(wù)院部門行政審批中介服務(wù)事項的決定》修訂）中明確的受理條件。

企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定（國家級）：（1）資格申請表。

（2）資源配置說明。（3）管理制度和流程。（4）申請人自律承諾書。（5）

相關(guān)證明材料。（6）業(yè)務(wù)可行性報告。材料范式均在人力資源社會保

障部官網(wǎng)發(fā)布的通告中詳細披露。根據(jù)年金市場發(fā)展對不同資格機構(gòu)

數(shù)量需求不同，每次發(fā)布的通告內(nèi)容會有調(diào)整。企業(yè)年金基金管理機

構(gòu)資格延續(xù)認定（國家級）：企業(yè)年金基金管理機構(gòu)需提供資格延續(xù)

申請報告和申請人自律承諾書。申請報告和自律承諾書的范式均在人

力資源社會保障部官網(wǎng)每次發(fā)布的通告中詳細披露。

企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定（國家級）：（1）在人力資源社

會保障部官網(wǎng)向社會發(fā)布通告。（2）申請單位在規(guī)定的時間、地點提

交申請材料，審批部門初審申請材料r對不符合要求的不予受理，對

材料不完整的通知補正，符合條件的發(fā)出受理通知書。（3）向行業(yè)主

管部門函詢申請機構(gòu)近3年受處罰情況。（4）酌情組織現(xiàn)場檢查。（5）

組織專家評審。（6）依規(guī)按程序?qū)彾▽＜以u審意見后，作出行政許可

決定，并將結(jié)果在人力資源社會保障部官網(wǎng)上公告。企業(yè)年金基金管

理機構(gòu)資格延續(xù)認定（國家級）：（1）在人力資源社會保障部官網(wǎng)向

社會發(fā)布通告。（2）申請單位在規(guī)定的時間、地點提交申請材料，審

批部門初審申請材料，對材料不完整的通知補正，符合條件的發(fā)出受

理通知書。（3）向行業(yè)主管部門函詢申請機構(gòu)近3年受處罰情況。（4）

向地方人力資源社會保障部門以及部分委托人、相關(guān)管理機構(gòu)等發(fā)出

主體間評價表并匯總反饋情況。（5）酌情組織現(xiàn)場檢查。（6）組織專家

評審。（7）依規(guī)按程序?qū)彾▽＜以u審意見后，作出行政許可決定，并

將結(jié)果在人力資源社會保障部官網(wǎng)上公告。

開展“雙隨機、一公開”發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，嚴格依法查處，

并公開查處結(jié)果。加強年金基金管理合同和養(yǎng)老金產(chǎn)品備案規(guī)范，依

規(guī)對年金基金管理機構(gòu)的市場行為進行日常監(jiān)管。不斷完善信息報告

和信息披露制度，推動年金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。推進與行業(yè)主管部門、

地方人力資源社會保障行政監(jiān)管部門的協(xié)同監(jiān)管。探索建立年金基金

管理機構(gòu)評價評級體系，完善資格“有進有出”機制。支持行業(yè)協(xié)會

發(fā)揮自律作用。

企業(yè)年金可分為設(shè)定提存計劃（DefinedContributionplan）

和設(shè)定受益計劃（DefinedBenefitplan）兩種類型。

通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保

險費（其中職工個人可以選擇繳納比例或者申請放棄加入企業(yè)年金方

案），職工退休時的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。

其基本特征是：（1）簡便易行，透明度較高；（2）繳費水平可以根

據(jù)企業(yè)經(jīng)濟狀況作適當調(diào)整；（3）企業(yè)與職工繳納的保險費免予征

稅，其投資收入予以減免稅優(yōu)惠：（4）職工個人承擔有關(guān)投資風險,

企業(yè)原則上不負擔超過定期繳費以外的保險金給付義務(wù)。

繳納年金的優(yōu)點在于：（1）簡便靈活，雇主不承擔將來提供確

定數(shù)額的養(yǎng)老金義務(wù)，只需按預(yù)先測算的養(yǎng)老金數(shù)額規(guī)定一定的繳費

率，也不承擔精算的責任，這項工作可以由人壽保險公司承擔；（2）

養(yǎng)老金計入個人賬戶，對雇員有很強的吸引力，一旦參加者在退休前

終止養(yǎng)老金計劃時，可以對其賬戶余額處置具有廣泛選擇權(quán)；（3）

本計劃的企業(yè)年金不必參加養(yǎng)老金計劃終止的再保險，如果雇員遇到

重大經(jīng)濟困難時，可以隨時終止養(yǎng)老金計劃，并不承擔任何責任。

繳納年金也有其自身的缺陷：（1）雇員退休時的養(yǎng)老金取決于

其個人賬戶中的養(yǎng)老金數(shù)額，參加養(yǎng)老金計劃的不同年齡的雇員退休

后得到的養(yǎng)老金水平相差比較大；（2）個人賬戶中的養(yǎng)老金受投資

環(huán)境和通貨膨脹的影響比較大，在持續(xù)通貨膨脹，投資收益不佳的情

況下，養(yǎng)老金難以保值增值；（3）繳納年金鼓勵雇員在退休時一次

性領(lǐng)取養(yǎng)老金，終止養(yǎng)老保險關(guān)系，但因為一次領(lǐng)取數(shù)額比較大，退

休者往往不得不忍受較高的所得稅率；繳納年金的養(yǎng)老金與社會保障

計劃的養(yǎng)老金完全脫鉤，容易出現(xiàn)不同人員的養(yǎng)老金替代率偏高或偏

低。

也稱養(yǎng)老金確定計劃。指繳費并不確定，無論繳費多少，雇員退

休時的待遇是確定的。雇員退休口寸，按照在該企業(yè)工作年限的長短，

從經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)取相當于其在業(yè)期間工資收入一定比例的養(yǎng)老金。參加

DB計劃的雇員退休時，領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇與雇員的工資收入高低和

雇員工作年限有關(guān)。具體計算公式是：雇員養(yǎng)老金二若干年的平均工

資X系數(shù)X工作年限。（若干年的平均工資是計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)，可

以是退休前1年的工資，也可以是2~5的平均工資；系數(shù)是根據(jù)工作

年限的長短來確定的）

待遇年金基本特征是：（1）通過確定一定的收入替代率，保障

職工獲得穩(wěn)定的企業(yè)年金；（2）基金的積累規(guī)模和水平隨工資增長

幅度進行調(diào)整；（3）企業(yè)承擔因無法預(yù)測的社會經(jīng)濟變化引起的企

業(yè)年金收入波動風險；（4）一般規(guī)定有享有資格和條件，大部分規(guī)

定工作必須滿10年，達不到則不能享受，達到條件的，每年享受到

的養(yǎng)老金額還有最低限額和最高限額的規(guī)定；（5）該計劃中的養(yǎng)老

金，雇員退休前不能支取，流動后也不能轉(zhuǎn)移，退休前或退休后死亡

的，不再向家屬提供，但給付家屬一定數(shù)額的一次性撫恤金。

①繳納年金保險金給付水平最終受制丁?積累基金的規(guī)模和基金

的投資收益，雇員要承擔年金基金投資風險；

待遇年金保險金給付水平取決于雇員退休前的工資水平和工作

年限，在沒有全面建立起物價指數(shù)調(diào)節(jié)機制前，就會面臨通貨膨脹的

威脅

②對繳納年金而言，只有資本交易市場完善，有多樣化的投資產(chǎn)

品可供選擇時，年金資產(chǎn)管理公司才能有既定收益，保證對年金持有

人給付養(yǎng)老金和對投資收益的兌現(xiàn)；

有些人認為，企業(yè)年金是企業(yè)的一種福利。企業(yè)年金與企業(yè)福利

有本質(zhì)上的不同。福利是當期消費，企業(yè)年金是未來消費，企業(yè)年金

的消費權(quán)利發(fā)生在退休之后；福利體現(xiàn)公平，企業(yè)年金體現(xiàn)效率；企

業(yè)的福利項目一般與生活需求等物質(zhì)條件直接相關(guān)，與人的地位、級

別沒有關(guān)系，福利標準對事不對人，企業(yè)年金則不同，重點體現(xiàn)效率,

企業(yè)經(jīng)濟效益好壞、個人貢獻大小等，都可以導致企業(yè)年金水平不同;

福利屬于再分配范疇，企業(yè)年金仍然屬于一次分配范疇。所以說企業(yè)

年金是一種更好的福利計劃，它在提高員工福利的為企業(yè)解決福利中

的難題提供了有效的管理工具，真正起到了增加企業(yè)凝聚力、吸引力

的作用。

（一）建立企業(yè)年金制度，有利于樹立良好的企業(yè)形象，吸引和

留住優(yōu)秀人才。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和知識經(jīng)濟的到來，越

來越多的企業(yè)認識到，企業(yè)的競爭歸根結(jié)底最終是人的競爭。伴隨著

勞動人事制度改革的不斷深化，人才流動機制己逐步形成，企業(yè)有選

擇人才的權(quán)利，個人也有擇業(yè)的自由，人才的合理流動已成為時代的

潮流。企業(yè)單位建立良好的員工福利保障制度，充分解決員工的醫(yī)療、

養(yǎng)老、工傷及死亡撫恤等問題，有利于落實人力資源管理制度，樹立

良好的企業(yè)形象，增加市場競爭力，從而吸引優(yōu)秀人才加盟。又切實

保障了員工利益，穩(wěn)定了現(xiàn)有員工隊伍，增強了企業(yè)的凝聚力，調(diào)動

了員工的積極性，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有積極的促進作用。

（二）企業(yè)根據(jù)員工的貢獻，設(shè)計具有差異性的年金計劃，有利

于形成公平合理的分配制度，充分發(fā)揮員工的潛能。根據(jù)期望理論，

當員工認為努力會帶來良好的績效評價時，他就會受到激勵進而付出

更多的努力。在設(shè)計年金計劃時，企業(yè)可以充分利用年金保險的靈活

性特點，打破傳統(tǒng)薪酬福利的“平均主義”對于不同服務(wù)年限、不同

職級、不同崗位、不同貢獻的員工提供不同的保障計?劃，服務(wù)年限長、

職級高、崗位技術(shù)含量高、貢獻大的員工的保隙額度更高，保障計劃

更全面。而服務(wù)年限短、職級低、崗位技術(shù)含量低、貢獻小的員工的

保障額度較低，保障計劃較單一。建立差異化的企業(yè)年金制度，可在

單位內(nèi)部形成一種激勵氛圍，充分調(diào)動員工的工作積極性，發(fā)揮自身

的最大潛力，為企業(yè)的發(fā)展多做貢獻。

（三）通過年金計劃中“權(quán)益歸屬”利用福利沉淀實現(xiàn)有效激勵,

留住人才。很多企業(yè)在用高薪酬福利制度實現(xiàn)激勵的用期權(quán)的形式作

一些規(guī)定以起到留住人才、長期規(guī)劃的目的。在企業(yè)年金的計劃中，

設(shè)定權(quán)益歸屬方案，規(guī)定服務(wù)滿一定的年限后方可獲得相應(yīng)的年金權(quán)

益，與即時兌現(xiàn)的獎金福利相比，企業(yè)年金即使員工得到了鼓勵，又

達到了類似期權(quán)的良好效果，而且操作上又比期權(quán)要簡單、方便得多。

設(shè)制權(quán)益歸屬還將與未來國家可能設(shè)立的遞延納稅政策很好地銜接。

（四）建立企業(yè)年金制度，在提高員工福利的利用國家有關(guān)稅收

政策，為企業(yè)和個人合理節(jié)稅?？蓪⑵髽I(yè)年金分成兩個階段，分別討

論如何通過避稅增加企業(yè)福利的問題。

第一階段為繳費、增值期間。假定企業(yè)購買年金保險，除了可充

分利用國家財稅政策，無須繳納企業(yè)所得稅；與假定企業(yè)進行其他投

資形式相比，在假定投資收益率相同的情況下，由于保險作為復(fù)利計

算，只在最終扣除相關(guān)稅金，而其他投資每年都洛扣除相應(yīng)的所得稅,

因此年金保險與其他投資形式相比，將會獲取更大收益。

國稅函694號文中重申了應(yīng)在企業(yè)年金繳費環(huán)節(jié)征稅的政策，明

確了新的計稅方法。個人繳費部分不得在個人當月工資、薪金計算個

人所得稅時扣除，企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業(yè)繳費）

與個人當月的工資、薪金分開，單獨視為?個月的工資、薪金，不扣

除任何費用計算應(yīng)繳稅款。

我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系，其由基本養(yǎng)老保險、企

業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個部分組成。企業(yè)年金被稱為“第二

支柱”，是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系的“三個支柱”的重要組成部分，

在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著不可替代的重要作用。因此2004年勞動

和社會保障部相繼出臺了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管

理試行辦法》，標志著我國企業(yè)年金制度已走向規(guī)范化運作，越來越

多的企業(yè)走上了年金制度這條道路，它必將對現(xiàn)代企、也乃至整個社會

都產(chǎn)生舉足輕重的作用。

養(yǎng)老保險體系這一保障方式的有效進行關(guān)鍵依賴于繳費者和受

益者能長期保持比較穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)關(guān)系而現(xiàn)實情況是世界范圍內(nèi)的人

口老齡化正在加速，各國養(yǎng)老金的供給和需求之間存在的矛盾越來越

尖銳，采用提高繳費比例或延長退休年齡的辦法比較被動也有很大的

局限性，養(yǎng)老保險第一支柱存在著嚴重的資金缺口和支付壓力。單一

支柱的養(yǎng)老保障制度存在著責任過度集中和制度單一化的弊端，導致

養(yǎng)老保障政策的制定和調(diào)整的難度加大，也不利于實現(xiàn)社會公平。

企業(yè)年金的建立有助于克服上述弊端，能夠使養(yǎng)老金制度既有統(tǒng)

一性和普遍性，又有靈活性和適應(yīng)性。就降低了國家制定和調(diào)整養(yǎng)老

保障政策的難度，有利于養(yǎng)老保障制度改革的深化。

建立企業(yè)年金制度，有利于企業(yè)建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，完善人力

資源管理。按照馬斯洛需求層次理論，人們的需求從低到高分為生理

需求、安全需求、社會需求、個人尊嚴和自我實現(xiàn)。企業(yè)年金能夠提

供可觀的退休收入，保障員工退休后的生活品質(zhì)，增強員工的安全感

和歸屬感，滿足員工的安全需求。企業(yè)年金計劃會根據(jù)員工的能力和

資歷或貢獻大小來確定不同的繳費金額，并按要求確定歸屬比例，使

員工價值得以體現(xiàn)，從而可以提高員工的榮譽感和成就感，滿足員工

的個人尊嚴需求企業(yè)年金在企業(yè)戰(zhàn)略管理中具有?重要作用，是提高公

司核心競爭力的一個重要手段。

企業(yè)年金并不是一項純粹的養(yǎng)老籌資工具，對于建立計劃的企業(yè)

來說，在我國現(xiàn)有的社會保障、稅收等制度的框架下，它在降低企業(yè)

成本，激勵員工等方面的優(yōu)勢仍然是企業(yè)提高自身競爭能力、實現(xiàn)人

力資源優(yōu)化配置的良好市場工具。

企業(yè)年金不僅是勞動者退休生活保障的重要補充形式，也是企業(yè)

調(diào)動職工積極性，吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊伍，增強企業(yè)競爭力

和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括為三個方面:

企業(yè)年金既具有國民收入初次分配性質(zhì)，也具有國民收入再分配

性質(zhì)。企業(yè)年金形式的補充養(yǎng)老金計劃又被視為對職工的一種延遲支

付的工資收入分配。

企業(yè)年金計劃根據(jù)企業(yè)的盈利和職工的績效為職工年金個人賬

戶供款，對于企業(yè)吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊伍，保障職工利益，

最大限度地調(diào)動職工的勞動積極性和創(chuàng)造力，提高職工為企業(yè)服務(wù)的

自豪感和責任感，從而增強企業(yè)的凝聚力和市場競爭力，獲取最大經(jīng)

濟效益，又是一種積極而有效的手段。

建立企業(yè)年金可以在相當程度上提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇

水平，解決由于基本養(yǎng)老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的

較大收入差距，彌補基本養(yǎng)老金保障水平的不足，滿足退休人員享受

較高生活質(zhì)量的客觀需求，發(fā)揮其補充和保障的作用。

就我國的現(xiàn)狀來看，企業(yè)年金制度還不成熟、不完善，社會公眾

對企業(yè)年金的關(guān)注度還不夠，一些政策、法規(guī)的缺位阻滯了企業(yè)和職

工積極發(fā)展和參與企業(yè)年金，企業(yè)年金投資管理的市場化程度不高，

在這企業(yè)年金的風險識別及管理是我們要研究的一項重要課題。風險

管理技術(shù)導入企業(yè)年金的管理流程就顯得十分必要了。

企業(yè)年金在運行過程中面臨的風險種類有很多，主要風險是信用

風險和投資風險。信用風險是指企業(yè)年金的受托人、托管人、投資管

理人或賬戶管理人違約而給受益人造成直接或間接的損失風險。信用

風險根植于企業(yè)年金的治理結(jié)構(gòu)之中。

在這種“信托一一委托”受托人、賬戶管理人、托管人和投資管

理人的信用風險狀況如何，將直接影響一項企業(yè)年金計劃運行的成敗

與否，所以信用風險是進行企業(yè)年金風險管理時首先要考慮的風險。

而信用風險最終表現(xiàn)形式是違約。

投資風險是指在對企業(yè)年金基金進行投資時，由于市場整體或單

只證券的波動性所造成的未來收益不確定性，特別是投資收益低于目

標值甚至發(fā)生虧損的可能性。在企業(yè)年金的運作流程中，投資管理是

一個極其重要的環(huán)節(jié)。一旦投資失敗將會直接影響受益人的經(jīng)濟利益,

甚至會導致整個年金計劃的失敗，而且投資風險是和投資人的信用風

險聯(lián)系在一起的，投資失敗在很大程度上會引發(fā)信用風險。

企業(yè)年金的風險管理是一個長期的、復(fù)雜的過程。在此過程中，

與風險管理有關(guān)的制度安排以及這些制度的運作效率是影響風險管

理效果的關(guān)鍵。

信用風險管理。政府應(yīng)該對受托人、賬戶管理人、投資管理人和

托管人設(shè)立嚴格的準入和退出制度。企業(yè)年金的監(jiān)管機構(gòu)要制定全面

和詳細的規(guī)則，對申請從業(yè)的機構(gòu)的資本規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、

資信水平、經(jīng)營業(yè)績等各方面進行嚴格審核，把不具備資格的申請機

構(gòu)排除在外，從源頭上預(yù)防信用風險的發(fā)生。充于在運行中出現(xiàn)違規(guī)

行為的機構(gòu)，要堅決取締其相關(guān)從業(yè)資格并給予嚴厲懲罰。為了從根

本上避免某些違規(guī)機構(gòu)和人員到異地從業(yè)的現(xiàn)象發(fā)生，監(jiān)管部門還應(yīng)

當逐步建立企業(yè)年金從業(yè)機構(gòu)和人員的信用檔案信息系統(tǒng)，并與證監(jiān)

會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會相關(guān)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，互通信息。要明確界定從業(yè)

機構(gòu)和人員的獨立性，旨在預(yù)防從業(yè)機構(gòu)之間出現(xiàn)利益勾結(jié)而損害企

業(yè)年金受益人的利益。

建立嚴密的相互制衡機制。托管人如果發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易

程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其它有關(guān)規(guī)定或合同

約定的，應(yīng)當立即通知投資管理人，并及時向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門

報告。

對于金額很大的企業(yè)年金應(yīng)當選擇多個投資管理人進行管理，以

分散信用風險。這屬于損失抑制的措施，主要是確保一旦某個投資管

理人出現(xiàn)信用危機，也不至于導致整個企業(yè)年金計劃全盤失敗，從而

把損失控制在一定的范圍之內(nèi)。

投資風險管理。明確禁止某些風險極大的投資行為，直接進行風

險回避。規(guī)定企業(yè)年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人貸款

和提供擔保。投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產(chǎn)承擔無限責任

的投資等。

對企業(yè)年金的各種投資工具的比例做出規(guī)定，限制股票等高風險

工具的投資比例。單個投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資于一

家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金。這類規(guī)定是種損失抑制

措施。

對企業(yè)年金實行有計劃的風險自留。風險區(qū)留屬于財務(wù)型風險管

理技術(shù)，有計劃的風險自留是指風險管理者察覺到了風險的存在，估

計到了該風險造成的期望損失，決定以其內(nèi)部資源（自有資金或借入

資金），來對損失加以彌補的措施。企業(yè)年金采取有計劃的風險自留

的方式包括：企業(yè)年金的投資管理人每年從當期收取的管理費中，按

一定比例提取投資風險準備金，專項用于彌補企業(yè)年金基金投資虧損;

企業(yè)年金的受托人也應(yīng)當按企業(yè)年金基金凈收益的一定比例提取一

般風險準備金，專項用于彌補投資風險準備金不足而造成的重大虧損。

綜合性風險管理。受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)

當完善各自相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。在實際經(jīng)濟生活中，內(nèi)部控制制度

是企業(yè)的一種基礎(chǔ)性的風險管理制度，它的有效運行可以在很大程度

上發(fā)現(xiàn)和化解這些機構(gòu)本身遇到的外部風險，阻斷風險傳遞鏈條，從

而降低企業(yè)年金運作的整體風險。

完善信息披露機制，及時發(fā)現(xiàn)從業(yè)機構(gòu)在管理中存在的問題，把

各種風險因素化解在萌芽狀態(tài)。在每季度和年度結(jié)束后規(guī)定的時限內(nèi),

受托人應(yīng)向委托人提交企業(yè)年金基金管理報告；賬戶管理人應(yīng)當向受

托人提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告；托管人應(yīng)當向受托人提交企業(yè)

年金基金托管和財務(wù)會計報告；投資管理人應(yīng)當向受托人提交經(jīng)托管

人確認的企業(yè)年金基金管理報告。應(yīng)同時建立起定期審計的制度。委

托人每年應(yīng)聘請會計師對企業(yè)年金基金的財務(wù)會計報告進行審計，并

把審計的結(jié)果作為對相關(guān)當事人的工作績效進行考核的重要依據(jù)。

建立定期風險評估制度。企業(yè)年金面臨的風險種類以及發(fā)生的頻

率、程度是在不斷變化的，因此當前實施的風險管理措施也不應(yīng)當是

一成不變的，而應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟、社會和政治環(huán)境的變化而不斷地進行

調(diào)整。企業(yè)年金的受托人應(yīng)當定期（如每季度）對整個企業(yè)年金的風

險狀況進行分析評估，檢查現(xiàn)有風險管理措施的實施情況，并向委托

人提交風險評估報告。

我國可以借鑒美國的經(jīng)驗，通過建立第三方擔保的方式為企業(yè)年

金的受益人設(shè)置一道安全屏障，這也是一種財務(wù)型風險管理技術(shù)，實

質(zhì)上是對企業(yè)年金進行風險轉(zhuǎn)移。

隨著我國養(yǎng)老體制的改革與完善，近幾年來企業(yè)年金發(fā)展迅速，

并且存在著進一步加速發(fā)展的趨勢，未來一段時間內(nèi)將有越來越多的

企業(yè)建立企業(yè)年金。我們也要清醒地看到，企業(yè)年金制度正處于剛剛

起步階段，還不成熟、不完善，如何對規(guī)模和覆蓋范圍日益擴大的企

業(yè)年金在其建立、管理和投資等方面加以適當引導和正確規(guī)范，是一

個亟待解決的問題。

年金繳款可以交給信托管理人或者其他受托投資管理機構(gòu)。年金

在IFRS中有設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃兩大類，其中設(shè)定提存計

劃的處理基本與補充養(yǎng)老保險一致。設(shè)定受益計劃在國內(nèi)的法規(guī)中未

作規(guī)定，實務(wù)上國內(nèi)也沒有，所以準則中對此未作規(guī)定。

我國企業(yè)年金制度自建立以來發(fā)展迅速，積累的企業(yè)年金基金近

1000億元，企業(yè)年金基金安全、合理運用資金的需求十分迫切。

早在2004年，工商銀行企業(yè)年金就已進入銀行間債券市場。所

有金融機構(gòu)的企業(yè)年金都獲準進入銀行間債市投資。截至2006年底,

在銀行間債券市場上，工行和招行的企業(yè)年金托管量逾215億元，同

年全國銀行間債券托管量高達25萬億元。但非金融類企業(yè)年金基金

一直被擋在門外。

2007年2月28日，千億企業(yè)年金獲準投費銀行間債市，央行與

勞動保障部聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金基金進入全國銀行間債券市場

有關(guān)事項的通知》，《通知》的發(fā)布為企業(yè)年金基金在銀行間債券市

場安全、有序地進行債券投資、交易奠定了制度基礎(chǔ)。

企業(yè)年金實行的是完全的市場化運營，為了維護企業(yè)年金基金的

安全性，國家對基金的投資范圍做了嚴格的限制。

根據(jù)新修訂的《企業(yè)年金基金管理辦法》企業(yè)年金基金財產(chǎn)限于

境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、

萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用

等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交

易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。企業(yè)年金不得用

于信用交易，不得用于向他人貸款，但可進行短期債券回購。

企業(yè)年金基金投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流

動性產(chǎn)品以及貨幣市場基金的比例，不得低于投資組合企業(yè)年金基金

財產(chǎn)凈值的5%；清算備付金、證券清算款以及一級市場證券申購資

金視為流動性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合企業(yè)年

金基金財產(chǎn)凈值的40九

投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、

短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換

債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、債券基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品（股票投

資比例不高于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈

值的95%。

投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險

產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合

企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30缸企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，

但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)

當在權(quán)證上市交易之日起10個交易日內(nèi)賣出。國資委將直接持有上

市央企股權(quán)。

企業(yè)之間的競爭，其實質(zhì)就是對人才的競爭。企業(yè)年金制度作為

一種補充的養(yǎng)老保險計劃，被稱作是養(yǎng)老保險體系的第二支柱，在世

界人口老齡化趨勢日益加劇的今天，企業(yè)年金計劃已經(jīng)被越來越多的

國家認可和采用。年金、股票和期權(quán)一起被稱為企業(yè)留住人才的三副

“金手銬”。對于企'也來說，企業(yè)年金是一種具有遞延性質(zhì)的激勵模

式，它是企業(yè)和職工之間的長期契約，有利于增加企業(yè)和職工的長期

人力資本投資，減少或克服企業(yè)和職工的“短期化”行為。企業(yè)年金

制度建設(shè)直接影響到現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中的企業(yè)薪酬激勵制度、人力

資本投資和財務(wù)決策。

企業(yè)年金制度建設(shè)能較好地把員工個人利益與其個人對企業(yè)的

貢獻度或經(jīng)濟效益緊密聯(lián)系起來，吸引和留住人才，穩(wěn)定員工隊伍，

增強企業(yè)的凝聚力和競爭力。

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)將成為自主經(jīng)營、自負

盈虧、自我發(fā)展的市場競爭主體。發(fā)展企業(yè)年金可以增強國有企業(yè)的

生產(chǎn)能力，減弱過去承擔的社會功能。曾經(jīng)實行的平均主義的分配方

式和高福利體現(xiàn)國有企業(yè)職工的身份優(yōu)勢，國企成為“大社會、小政

府”，單位辦社會的模式，加上福利的剛性特征，高福利一直延續(xù)至

今，導致國企職工對企業(yè)的強烈依附感，國有企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌必然出現(xiàn)

福利危機，從而大規(guī)模減少福利開支，這使職工心里不平衡，產(chǎn)生危

機感。而企業(yè)年金會彌補這個缺陷，它是在企業(yè)和職工工資中提取