影視協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制實(shí)施辦法第一章總則第一條為規(guī)范影視協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本協(xié)會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于影視協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）及所屬分支機(jī)構(gòu)、專(zhuān)項(xiàng)基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“下屬機(jī)構(gòu)”）的年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理工作。第三條預(yù)算編制遵循以下原則：（一）量入為出，收支平衡。以年度可支配收入為基礎(chǔ)，統(tǒng)籌安排支出，確保不編制赤字預(yù)算；（二）統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。優(yōu)先保障基本運(yùn)轉(zhuǎn)和核心業(yè)務(wù)支出，支持影視行業(yè)服務(wù)、會(huì)員發(fā)展等重點(diǎn)工作；（三）科學(xué)合理，規(guī)范透明。依據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、程序規(guī)范、結(jié)果公開(kāi)；（四）剛性約束，動(dòng)態(tài)調(diào)整。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，確需調(diào)整時(shí)按規(guī)定程序?qū)徟Ｕ腺Y金使用效率。第二章預(yù)算編制范圍第四條預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算與支出預(yù)算，涵蓋協(xié)會(huì)及下屬機(jī)構(gòu)全部資金收支活動(dòng)。第五條收入預(yù)算主要包括：（一）會(huì)費(fèi)收入：會(huì)員按章程規(guī)定繳納的年度會(huì)費(fèi)；（二）捐贈(zèng)收入：自然人、法人或其他組織自愿捐贈(zèng)的資金或物資（折款）；（三）政府補(bǔ)助收入：各級(jí)政府部門(mén)撥付的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或補(bǔ)貼；（四）服務(wù)收入：開(kāi)展培訓(xùn)、咨詢(xún)、賽事評(píng)審、成果推廣等有償服務(wù)取得的收入；（五）其他收入：利息收入、資產(chǎn)處置收入、合作項(xiàng)目分成等。第六條支出預(yù)算按性質(zhì)分為基本支出與項(xiàng)目支出：（一）基本支出：保障協(xié)會(huì)日常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要支出，包括：1.人員費(fèi)用：專(zhuān)職工作人員工資、社保、公積金、福利費(fèi)等；2.公用經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等；3.其他基本支出：會(huì)員聯(lián)絡(luò)、宣傳推廣等常規(guī)性支出。（二）項(xiàng)目支出：圍繞協(xié)會(huì)核心職能開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)工作支出，包括：1.行業(yè)服務(wù)類(lèi)：影視產(chǎn)業(yè)調(diào)研、政策建議報(bào)告編制、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定等；2.會(huì)員發(fā)展類(lèi)：會(huì)員培訓(xùn)、交流活動(dòng)、權(quán)益維護(hù)、優(yōu)秀會(huì)員評(píng)選等；3.文化推廣類(lèi)：影視公益展映、青年導(dǎo)演扶持計(jì)劃、優(yōu)秀作品推介等；4.其他專(zhuān)項(xiàng)：上級(jí)部門(mén)委托任務(wù)、合作項(xiàng)目配套支出等。第三章預(yù)算編制流程第七條預(yù)算編制周期為自然年度（1月1日至12月31日），編制工作于每年10月啟動(dòng)，次年1月1日前完成審批并下達(dá)執(zhí)行。第一節(jié)準(zhǔn)備階段（每年10月）第八條協(xié)會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)制定《年度預(yù)算編制工作方案》，明確編制范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、填報(bào)要求及注意事項(xiàng)，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后印發(fā)各部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)。第九條財(cái)務(wù)部門(mén)需提供以下基礎(chǔ)資料：（一）上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告（含收支完成率、重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用效益等）；（二）本年度1-9月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及預(yù)計(jì)全年收支預(yù)測(cè)；（三）協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃、重點(diǎn)任務(wù)清單及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)劃；（四）人員編制、資產(chǎn)配置、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等基礎(chǔ)信息。第十條各部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)需組織專(zhuān)題培訓(xùn)，確保參與人員熟悉預(yù)算編制政策、表格填報(bào)規(guī)范及系統(tǒng)操作流程。第二節(jié)編制階段（每年11月）第十一條各部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與實(shí)際需求，編制本部門(mén)《年度預(yù)算申報(bào)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。第十二條財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算申報(bào)材料進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核：（一）收入預(yù)算的合理性：會(huì)費(fèi)收入是否與會(huì)員數(shù)量、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)匹配；捐贈(zèng)收入是否有明確捐贈(zèng)意向或協(xié)議；政府補(bǔ)助收入是否與政策文件或申報(bào)批復(fù)一致；（二）支出預(yù)算的合規(guī)性：基本支出是否符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（如差旅費(fèi)參照國(guó)家機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)）；項(xiàng)目支出是否與業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)應(yīng)，預(yù)算明細(xì)是否具體（如“影視產(chǎn)業(yè)調(diào)研”需列明調(diào)研場(chǎng)次、地域、人員及費(fèi)用分項(xiàng)）；（三）收支平衡情況：是否存在超收入安排支出，或重點(diǎn)項(xiàng)目資金缺口。第十三條對(duì)初審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與申報(bào)部門(mén)溝通，要求3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充說(shuō)明或調(diào)整；涉及下屬機(jī)構(gòu)的，需由其業(yè)務(wù)主管部門(mén)（如分支機(jī)構(gòu)的掛靠單位）協(xié)助審核。第十四條財(cái)務(wù)部門(mén)匯總初審?fù)ㄟ^(guò)的預(yù)算，形成《協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案》，提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)討論。會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)重點(diǎn)審議預(yù)算編制是否符合協(xié)會(huì)戰(zhàn)略方向、重點(diǎn)項(xiàng)目資金分配是否科學(xué)，并提出修改意見(jiàn)。第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)意見(jiàn)修訂預(yù)算草案，組織專(zhuān)家評(píng)審（邀請(qǐng)財(cái)務(wù)、影視行業(yè)等領(lǐng)域?qū)＜遥?，形成《?zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)》，作為預(yù)算調(diào)整的參考依據(jù)。第三節(jié)審議與審批階段（每年12月）第十六條《協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案》經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審修改后，提交理事會(huì)（或常務(wù)理事會(huì)）審議。審議內(nèi)容包括：（一）預(yù)算編制是否符合本辦法第三條規(guī)定的原則；（二）收入預(yù)算是否全面、合理，支出預(yù)算是否突出重點(diǎn)；（三）重大項(xiàng)目（單筆支出超過(guò)50萬(wàn)元或占年度總支出10%以上的項(xiàng)目）的必要性及資金安排。第十七條理事會(huì)審議通過(guò)后，預(yù)算草案需報(bào)業(yè)務(wù)主管單位及登記管理機(jī)關(guān)備案。涉及政府補(bǔ)助資金的，需同步報(bào)資金撥付部門(mén)審批。第四節(jié)下達(dá)執(zhí)行階段（次年1月）第十八條經(jīng)備案或?qū)徟ㄟ^(guò)的預(yù)算，由協(xié)會(huì)秘書(shū)處正式印發(fā)《年度財(cái)務(wù)預(yù)算批復(fù)》，明確各部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)的預(yù)算控制數(shù)（收入目標(biāo)、支出限額及重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算）。第十九條財(cái)務(wù)部門(mén)在協(xié)會(huì)官網(wǎng)及內(nèi)部管理系統(tǒng)公開(kāi)預(yù)算主要內(nèi)容（涉密或捐贈(zèng)人要求保密的除外），接受會(huì)員及社會(huì)監(jiān)督。第四章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第二十條預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)須嚴(yán)格執(zhí)行，不得超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，按月編制《預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表》，按季度向會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)執(zhí)行情況。第二十一條預(yù)算執(zhí)行中，因以下情形導(dǎo)致收支與預(yù)算差異超過(guò)10%的，可申請(qǐng)調(diào)整：（一）國(guó)家財(cái)稅政策、影視行業(yè)管理規(guī)定發(fā)生重大變化；（二）不可抗力因素（如自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件）影響業(yè)務(wù)開(kāi)展；（三）會(huì)員數(shù)量、捐贈(zèng)收入等與預(yù)算編制依據(jù)發(fā)生重大偏差；（四）重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)評(píng)估需追加或減少預(yù)算（如青年導(dǎo)演扶持計(jì)劃因報(bào)名人數(shù)超預(yù)期需增加場(chǎng)地費(fèi)用）。第二十二條預(yù)算調(diào)整程序：（一）申請(qǐng)部門(mén)提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)整體預(yù)算的影響；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)審核調(diào)整事項(xiàng)的合理性與合規(guī)性，提出審核意見(jiàn)；（三）調(diào)整金額在5萬(wàn)元以下（含）的，由秘書(shū)長(zhǎng)審批；5萬(wàn)元至20萬(wàn)元（含）的，由會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審批；20萬(wàn)元以上的，提交理事會(huì)審議；（四）調(diào)整結(jié)果需報(bào)業(yè)務(wù)主管單位及登記管理機(jī)關(guān)備案，并在內(nèi)部公示。第五章監(jiān)督與考核第二十三條協(xié)會(huì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算編制與執(zhí)行的監(jiān)督，重點(diǎn)檢查：（一）預(yù)算編制是否符合規(guī)定程序，數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確；（二）預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，有無(wú)截留收入、挪用資金、超標(biāo)準(zhǔn)支出等行為；（三）預(yù)算調(diào)整是否履行審批程序，調(diào)整理由是否充分；（四）重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用是否達(dá)到預(yù)期效益（如影視公益展映的覆蓋面、青年導(dǎo)演扶持計(jì)劃的成果轉(zhuǎn)化率）。第二十四條監(jiān)事會(huì)每半年出具《預(yù)算監(jiān)督報(bào)告》，提交理事會(huì)，并在會(huì)員代表大會(huì)上通報(bào)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，要求責(zé)任部門(mén)限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，按協(xié)會(huì)章程追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十五條預(yù)算執(zhí)行情況納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核：（一）收入預(yù)算完成率低于90%的部門(mén)，扣減年度評(píng)優(yōu)資格；超收部分可按10%比例提取獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于部門(mén)業(yè)務(wù)拓展；（二）支出預(yù)算執(zhí)行率低于80%的部門(mén)（因項(xiàng)目延期等合理原因除外），核減下年度預(yù)算額度；節(jié)約部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年度用于同類(lèi)項(xiàng)目；（三）重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與部門(mén)負(fù)責(zé)人薪酬、晉升掛