2026年快速掌握資金核算員面試要點(diǎn)與答案一、單選題（共10題，每題2分）1.資金核算員在處理銀行對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已收到的款項(xiàng)銀行尚未入賬，正確的處理方法是？A.直接入賬，無(wú)需調(diào)整B.先暫記“銀行存款—待核銷”科目，后續(xù)確認(rèn)后調(diào)整C.忽略該差異，不影響報(bào)表準(zhǔn)確性D.直接沖銷當(dāng)期收入2.企業(yè)采用銀行承兌匯票支付貨款，資金核算員在賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.應(yīng)付賬款B.預(yù)付賬款C.銀行承兌匯票（資產(chǎn)類科目）D.其他應(yīng)付款3.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金比賬面余額多出200元，正確的處理是？A.直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入B.先借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”C.直接沖減管理費(fèi)用D.作為前期差錯(cuò)更正處理4.企業(yè)在收到客戶預(yù)付貨款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄中貸方應(yīng)記入哪個(gè)科目？A.銀行存款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)收賬款D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5.資金核算員每月末核對(duì)銀行存款余額時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)已付，銀行未付），正確的處理是？A.立即調(diào)整銀行存款余額B.暫不處理，下月再核對(duì)C.借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款”D.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”6.企業(yè)采用月末預(yù)提利息費(fèi)用，資金核算員應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.預(yù)提費(fèi)用D.應(yīng)付利息7.資金核算員發(fā)現(xiàn)一筆長(zhǎng)期借款利息已支付，但會(huì)計(jì)未及時(shí)入賬，正確的處理是？A.下期直接沖銷B.作為本期費(fèi)用處理C.借記“應(yīng)付利息”，貸記“銀行存款”D.不需處理，金額較小可忽略8.企業(yè)在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)方公司賬戶信息錯(cuò)誤導(dǎo)致款項(xiàng)退回，資金核算員應(yīng)如何處理？A.直接重新轉(zhuǎn)賬B.借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款”C.聯(lián)系財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)退回D.忽略該筆交易9.資金核算員在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入？A.銀行借款收入B.銷售商品收到的現(xiàn)金C.投資收益D.固定資產(chǎn)處置收入10.企業(yè)在收到銀行手續(xù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄中借方應(yīng)記入哪個(gè)科目？A.銀行存款B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出二、多選題（共5題，每題3分）1.資金核算員在日常工作中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？A.銀行賬戶余額異常變動(dòng)B.未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期未解決C.現(xiàn)金短缺或溢余未查明原因D.費(fèi)用支出超出預(yù)算E.銀行承兌匯票到期無(wú)法兌付2.企業(yè)在進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，可能出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)類型有？A.企業(yè)已付，銀行未付B.銀行已收，企業(yè)未收C.銀行手續(xù)費(fèi)扣款企業(yè)未記錄D.銀行錯(cuò)誤入賬金額E.企業(yè)已收，銀行已付但記賬錯(cuò)誤3.資金核算員在處理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，需要審核哪些內(nèi)容？A.票據(jù)金額是否與合同一致B.票據(jù)到期日是否合理C.收付款雙方簽章是否完整D.是否存在票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)E.票據(jù)貼現(xiàn)利率是否符合市場(chǎng)水平4.企業(yè)在月末結(jié)賬時(shí)，資金核算員需要完成的任務(wù)包括？A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬是否一致C.預(yù)提本期應(yīng)付利息費(fèi)用D.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊E.檢查銀行承兌匯票是否到期5.資金核算員在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，需要區(qū)分哪些現(xiàn)金流量類型？A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.營(yíng)業(yè)外收支E.銀行存款內(nèi)部調(diào)撥三、判斷題（共10題，每題1分）1.資金核算員在處理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)短缺金額，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。2.企業(yè)收到銀行退回的支票時(shí)，無(wú)需重新入賬，只需注明退回原因即可。3.預(yù)付賬款是企業(yè)預(yù)先支付給供應(yīng)商的貨款，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列為負(fù)債。4.企業(yè)每月末必須進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)，即使銀行賬戶無(wú)異常變動(dòng)。5.銀行承兌匯票到期后，若企業(yè)無(wú)力支付，銀行將直接凍結(jié)企業(yè)賬戶。6.資金核算員在審核發(fā)票時(shí)，只需核對(duì)發(fā)票金額是否正確，無(wú)需關(guān)注發(fā)票真?zhèn)巍?.企業(yè)支付銀行手續(xù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄中借方應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目。8.現(xiàn)金流量表中的“銷售商品收到的現(xiàn)金”屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入。9.資金核算員發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期借款利息已支付但未入賬，可以直接在下期沖銷。10.企業(yè)在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，若收款方賬戶信息錯(cuò)誤，銀行會(huì)自動(dòng)退回款項(xiàng)。四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述資金核算員在日常工作中需要重點(diǎn)審核的票據(jù)類型及其要點(diǎn)。2.解釋什么是“未達(dá)賬項(xiàng)”，并說(shuō)明其可能的原因。3.企業(yè)收到銀行對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆異常支出，資金核算員應(yīng)如何處理？4.簡(jiǎn)述編制現(xiàn)金流量表時(shí)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的主要項(xiàng)目有哪些？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2026年3月銀行對(duì)賬單顯示銀行存款余額為50萬(wàn)元，而企業(yè)賬面余額為45萬(wàn)元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)：-企業(yè)已收到客戶貨款10萬(wàn)元，銀行未入賬。-企業(yè)支付供應(yīng)商貨款8萬(wàn)元，銀行未入賬。-銀行代扣水電費(fèi)1萬(wàn)元，企業(yè)未記錄。-銀行手續(xù)費(fèi)500元，企業(yè)未入賬。請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并說(shuō)明調(diào)節(jié)后企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用資金為多少？2.某企業(yè)2026年5月發(fā)現(xiàn)一張銀行承兌匯票到期，金額為20萬(wàn)元，但企業(yè)賬戶余額不足，無(wú)法支付。企業(yè)已向銀行申請(qǐng)延期兌付，但銀行要求提供擔(dān)保。資金核算員在處理此事時(shí)，需要關(guān)注哪些問(wèn)題？答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：企業(yè)已收到的款項(xiàng)銀行未入賬屬于“企業(yè)已收，銀行未收”的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)先暫記“銀行存款—待核銷”科目，待銀行入賬后再調(diào)整。2.C解析：銀行承兌匯票屬于資產(chǎn)類科目，代表企業(yè)未來(lái)可收取的款項(xiàng)，計(jì)入“銀行承兌匯票”科目。3.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)多出應(yīng)先查明原因，若無(wú)法查明，計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，后續(xù)若查明為員工失誤可轉(zhuǎn)銷。4.B解析：預(yù)收貨款屬于企業(yè)未來(lái)需履行的義務(wù)，計(jì)入“預(yù)收賬款”科目。5.A解析：未達(dá)賬項(xiàng)需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，但企業(yè)賬面余額應(yīng)保持不變，需在調(diào)節(jié)表上體現(xiàn)。6.A解析：利息費(fèi)用屬于財(cái)務(wù)成本，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。7.B解析：已支付但未入賬的利息費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”。8.B解析：錯(cuò)誤轉(zhuǎn)賬退回應(yīng)先借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款”，后續(xù)再重新轉(zhuǎn)賬或聯(lián)系對(duì)方。9.B解析：銷售商品收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，其他選項(xiàng)均不屬于。10.B解析：銀行手續(xù)費(fèi)屬于財(cái)務(wù)成本，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。二、多選題答案與解析1.A,B,C,E解析：D屬于預(yù)算管理范疇，E屬于信用風(fēng)險(xiǎn)管理，不屬于資金核算直接關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。2.A,B,C,D解析：E屬于記賬錯(cuò)誤，不屬于未達(dá)賬項(xiàng)類型。3.A,B,C,D解析：E屬于市場(chǎng)分析，不屬于票據(jù)審核內(nèi)容。4.A,B,C,E解析：D屬于固定資產(chǎn)管理范疇，不屬于資金核算任務(wù)。5.A,B,C解析：D、E屬于現(xiàn)金流分類但非主要類型。三、判斷題答案與解析1.×解析：應(yīng)先查明原因，若為管理不善導(dǎo)致，需追責(zé)；若為盜竊，才需報(bào)警。2.×解析：退回支票需重新入賬，并注明原因。3.×解析：預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)，不屬于負(fù)債。4.√解析：即使無(wú)異常，也需定期調(diào)節(jié)以發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。5.√解析：銀行會(huì)要求企業(yè)提供擔(dān)?；虺袚?dān)罰息。6.×解析：需關(guān)注發(fā)票真?zhèn)?、抬頭、日期等。7.×解析：應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。8.√解析：屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入。9.×解析：應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)利息費(fèi)用。10.×解析：需聯(lián)系銀行和收款方解決。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.票據(jù)類型及審核要點(diǎn)-銀行承兌匯票：審核簽發(fā)日期、金額、收款人、到期日是否合理，簽章是否完整。-商業(yè)承兌匯票：審核承兌人信用，確保票面信息與合同一致。-支票：核對(duì)收款人、金額、出票日期，確認(rèn)是否為現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。-本票：檢查出票人簽章、金額是否與銀行記錄一致。2.未達(dá)賬項(xiàng)及原因-定義：企業(yè)銀行賬與銀行對(duì)賬單記錄不一致的款項(xiàng)。-原因：企業(yè)已收/付但銀行未記錄；銀行已收/付但企業(yè)未記錄；記賬錯(cuò)誤。3.異常支出處理流程-核實(shí)支出真實(shí)性，檢查發(fā)票、合同等憑證。-若為錯(cuò)誤，聯(lián)系銀行扣款或聯(lián)系對(duì)方退款。-若為合理支出但未入賬，補(bǔ)做會(huì)計(jì)分錄。-若涉嫌舞弊，上報(bào)管理層并報(bào)警。4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量主要項(xiàng)目-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。-收到的稅費(fèi)返還。-收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。五、案例分析題答案與解析1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表-調(diào)節(jié)前企業(yè)賬面余額：45萬(wàn)元-加：企業(yè)已收，銀行未收：10萬(wàn)元-減：企業(yè)已付，銀行未付：8萬(wàn)元-加：銀行代扣費(fèi)用（水電費(fèi)）：1萬(wàn)元-減：銀行手續(xù)費(fèi)：0.5萬(wàn)元-調(diào)節(jié)后余額：47.5萬(wàn)元調(diào)節(jié)表格式|項(xiàng)目|金額（萬(wàn)元）||-|-||企業(yè)賬面余額|45||加：銀行未收|10||減：銀行未付|8||加：銀行代扣費(fèi)用|1||減：銀行手續(xù)費(fèi)